دليل · تم التحديث في مايو 2026
شرح تأمين National Insurance من الفئة 4 في المملكة المتحدة: 2025/26
Class 4 National Insurance هو رسم التأمين الوطني الذي يدفعه أصحاب الأعمال الفردية والشركاء العاملون لحسابهم الخاص على أرباحهم السنوية. بعد الإصلاحات الكبرى في أبريل 2024 — بما في ذلك إلغاء Class 2 الإلزامي وخفض النسبة الرئيسية من 9% إلى 6% — تُعد السنة الضريبية 2025/26 أول سنة كاملة ضمن النظام الجديد. يستعرض هذا الدليل كل نسبة وعتبة ومثال محسوب وحالة استثنائية تحتاجها لتقديم Self Assessment بثقة.
ما هو تأمين National Insurance من الفئة 4؟
Class 4 National Insurance هو الاشتراك الذي يدفعه أصحاب الأعمال الفردية والشركاء العاملون لحسابهم الخاص على أرباح نشاطهم التجاري. على عكس Class 1 الخاص بالموظفين، الذي يُخصم أسبوعيًا عبر PAYE، يُحتسب Class 4 سنويًا من الربح الذي تُقر به في إقرار Self Assessment الخاص بك ويُدفع دفعة واحدة بحلول 31 يناير (مع دفعة على الحساب في كل 31 يوليو إذا كنت مدينًا بأكثر من 1,000£ من الضرائب).
أساس Class 4 هو ربحك التجاري الخاضع للضريبة: الإيرادات مطروحًا منها المصروفات التجارية المسموح بها، والبدلات الرأسمالية (capital allowances)، وأي خسائر مرحّلة. دخل الاستثمار ودخل الإيجار وأرباح الأسهم لا تخضع لـ Class 4 NI — فقط الأرباح الناتجة عن نشاط تجاري أو مهنة أو حرفة تُمارَس في المملكة المتحدة.
بالنسبة لمعظم العاملين لحسابهم الخاص، يُعد Class 4 هو رسم التأمين الوطني الرئيسي. اشتراك Class 2 الأسبوعي القديم، الذي كان بمثابة البوابة إلى معاش الدولة للعاملين لحسابهم الخاص، تم إلغاؤه كضريبة إلزامية في أبريل 2024. اليوم، يقوم Class 4 وحده بمهمتَي جمع الإيرادات وكذلك كسب سنوات التأهل لمعاش الدولة لغالبية أصحاب الأعمال الفردية.
نسب وعتبات Class 4 لعام 2025/26
يستخدم Class 4 NI هيكلًا بسيطًا من فئتين مرتبطتين بحدَّين للربح: الحد الأدنى للأرباح (Lower Profits Limit - LPL) البالغ 12,570£ — وهو مطابق للبدل الشخصي (Personal Allowance) لضريبة الدخل — والحد الأعلى للأرباح (Upper Profits Limit - UPL) البالغ 50,270£، والذي يطابق بداية ضريبة الدخل بالنسبة الأعلى.
| الأرباح السنوية | نسبة Class 4 | الاسم |
|---|---|---|
| حتى 12,570£ | 0% | أقل من الحد الأدنى للأرباح |
| 12,570£ – 50,270£ | 6% | النسبة الأساسية |
| أعلى من 50,270£ | 2% | النسبة الأعلى |
النسبة الأساسية 6% تمثل تخفيضًا حديثًا وكبيرًا. ففي 2022/23 كانت النسبة الأساسية لـ Class 4 هي 9%. خفّضها المستشار (Chancellor) جيريمي هانت (تحت رئاسة الوزراء ريشي سوناك) إلى 8% اعتبارًا من 6 أبريل 2024 في ميزانية الربيع 2024 (Spring Budget 2024)، ثم إلى 6% لاحقًا في نفس السنة، وهي أدنى نسبة أساسية للتأمين الوطني للعاملين لحسابهم الخاص منذ بدء النظام الحديث. أما نسبة 2% الأعلى، فلم تتغيّر منذ سنوات عديدة.
كلا الحدَّين مجمَّدان حتى أبريل 2028 على الأقل بموجب سياسة الانجراف المالي (fiscal drag) التي تواصلها الحكومات المتعاقبة، لذا فإن حتى النمو المتواضع في الأرباح يسحب المزيد منها إلى فئة 6% كل عام.
Class 2 — طوعي منذ أبريل 2024
حتى 5 أبريل 2024، كان على كل شخص يعمل لحسابه الخاص وتتجاوز أرباحه الحد الأدنى للأرباح الصغيرة (Small Profits Threshold - 6,725£) دفع Class 2 NI — وهو رسم ثابت يبلغ حوالي 3.45£ أسبوعيًا، أو ما يقارب 179£ سنويًا. كان Class 2 تاريخيًا هو الاشتراك الذي يكسب سنة مؤهلة لمعاش الدولة، بينما كان Class 4 يُعامل كأقل من ضريبة على الأرباح فحسب.
اعتبارًا من 6 أبريل 2024، تم إلغاء رسم Class 2 الإلزامي. لم يعد عليك دفعه، ولم يعد يظهر في حساب Self Assessment الخاص بك افتراضيًا. أصبح استحقاق معاش الدولة الآن يتبع Class 4 بدلًا من ذلك (أو من رصيد افتراضي إذا وقعت الأرباح بين الحد الأدنى للأرباح الصغيرة البالغ 6,725£ والحد الأدنى للأرباح البالغ 12,570£ — إذ تعامل HMRC هذه الفئة كسنة مؤهلة دون أي دفعة).
لا يزال Class 2 موجودًا، ولكن فقط كـ اشتراك طوعي بنفس النسبة الثابتة البالغة 3.45£ أسبوعيًا (179.40£ سنويًا لعام 2025/26). يُستخدم الآن بشكل شبه حصري من قِبل من تقل أرباحهم عن 6,725£ ويرغبون في سد فجوة في سجل التأمين الوطني الخاص بهم دون دفع نسبة Class 3 الأكثر تكلفة والبالغة 18.40£ أسبوعيًا.
كيف يعمل Class 2 الطوعي عمليًا
تحدد ثلاث فئات ما يحدث لسجل معاش الدولة الخاص بك كعامل لحسابك الخاص في 2025/26:
- الأرباح أقل من 6,725£ (أقل من الحد الأدنى للأرباح الصغيرة): لا يوجد رصيد تلقائي. للحصول على سنة مؤهلة، اختر دفع Class 2 الطوعي بمعدل 3.45£/أسبوعيًا من خلال إقرار Self Assessment الخاص بك. دون القيام بذلك، تصبح السنة فجوة في سجل التأمين الوطني الخاص بك.
- الأرباح 6,725£ – 12,570£: تمنح HMRC رصيد Class 2 مجانيًا تلقائيًا. تُحتسب السنة الضريبية كسنة مؤهلة ولا تدفع شيئًا — لا Class 2 ولا Class 4 (لأن الأرباح لا تزال أقل من الحد الأدنى للأرباح البالغ 12,570£).
- الأرباح أعلى من 12,570£: تدفع Class 4 NI بنسبة 6% على الشريحة التي تتجاوز 12,570£، وتُحتسب السنة تلقائيًا كسنة مؤهلة. لا حاجة إلى أي إضافة.
لاحظ أن رقم 12,570£ يؤدي دورًا مزدوجًا: فهو كل من البدل الشخصي لضريبة الدخل والحد الأدنى للأرباح الخاص بـ Class 4، لكنهما عتبتان منفصلتان قانونيًا. تُحتسب ضريبة الدخل على إجمالي الدخل الخاضع للضريبة؛ بينما يُحتسب Class 4 فقط على الأرباح من العمل الحر. لذلك يمكن أن يكون المبلغان مختلفين تمامًا في نفس الإقرار.
مثال محسوب: ربح 30,000£
لنأخذ بريا (Priya)، مصممة جرافيك تعمل لحسابها الخاص بربح تجاري خاضع للضريبة قدره 30,000£ في 2025/26 دون أي دخل آخر. تتوزع فاتورة Self Assessment المجمعة الخاصة بها على النحو التالي:
| العنصر | الحساب | المبلغ |
|---|---|---|
| البدل الشخصي (Personal Allowance) | أول 12,570£ | 0£ |
| ضريبة الدخل (النسبة الأساسية 20%) | (30,000£ − 12,570£) × 20% | 3,486.00£ |
| Class 4 NI (النسبة الأساسية 6%) | (30,000£ − 12,570£) × 6% | 1,045.80£ |
| إجمالي الالتزام | ضريبة الدخل + Class 4 | 4,531.80£ |
تحتفظ بريا بمبلغ 25,468.20£ صافيًا خلال السنة — وهو معدل مجمّع فعّال يزيد قليلًا عن 15%. تُحتسب سنتها الضريبية تلقائيًا كسنة مؤهلة لمعاش الدولة لأن أرباحها تتجاوز الحد الأدنى للأرباح البالغ 12,570£، لذا لا حاجة إلى Class 2 الطوعي.
مثال محسوب: ربح 80,000£
لنأخذ الآن دانيال (Daniel)، مستشار برمجيات يعمل لحسابه الخاص بربح تجاري قدره 80,000£. أصبح الآن ضمن فئة النسبة الأعلى لضريبة الدخل وفئة النسبة الأعلى لـ Class 4 NI. ينقسم عنصر Class 4 على شريحتين:
- شريحة النسبة الأساسية: (50,270£ − 12,570£) × 6% = 37,700£ × 6% = 2,262.00£
- شريحة النسبة الأعلى: (80,000£ − 50,270£) × 2% = 29,730£ × 2% = 594.60£
- إجمالي Class 4 NI: 2,262.00£ + 594.60£ = 2,856.60£
معدل Class 4 الفعّال لدانيال عبر إجمالي أرباحه هو حوالي 3.6% — رغم أن نسبته الحدّية في الأعلى هي 2% فقط، لأن معظم أرباحه تقع ضمن فئة 6%. سيكون مدينًا أيضًا بضريبة دخل تقارب 19,432£ (النسبة الأساسية + الأعلى)، ما يعطي فاتورة مجمعة تقارب 22,289£ وصافيًا يقل بقليل عن 57,711£.
Class 1 مقابل Class 4 — مقارنة جنبًا إلى جنب
من المفيد إجراء فحص منطقي بمقارنة موظف وشخص يعمل لحسابه الخاص على نفس الرقم الإجمالي. يدفع الموظفون Class 1 NI بنسبة 8% / 2% على نفس العتبات، لذا يدفع العاملون لحسابهم الخاص نقطتين مئويتين أقل في الفئة الأساسية ونفس النسبة في الفئة الأعلى.
| الإجمالي / الربح | موظف (Class 1 بنسبة 8%/2%) | عامل لحسابه الخاص (Class 4 بنسبة 6%/2%) | الفرق |
|---|---|---|---|
| 25,000£ | 994.40£ | 745.80£ | 248.60£ |
| 50,000£ | 2,994.40£ | 2,245.80£ | 748.60£ |
| 80,000£ | 3,610.60£ | 2,856.60£ | 754.00£ |
على مبلغ 50,000£، يوفر الشخص العامل لحسابه الخاص حوالي 748£ من التأمين الوطني مقارنة بالموظف. ومع ذلك، فإن المقارنة ليست متكافئة تمامًا: يتمتع الموظف أيضًا بمساهمات صاحب العمل في المعاش، والأجر المرضي القانوني، والإجازة المدفوعة، و(غالبًا) التأمين على الحياة — وهي جميعًا أمور لا يحصل عليها العامل لحسابه الخاص تلقائيًا.
معاش الدولة وسنوات التأهل
كان أكبر تغيير في أبريل 2024 — إلى جانب خفض النسبة — هو أن Class 4 NI وحده أصبح الآن يُحتسب ضمن سنوات التأهل لمعاش الدولة. قبل أبريل 2024، كانت اشتراكات Class 2 فقط هي التي تكسب سنة مؤهلة للعاملين لحسابهم الخاص؛ وكان Class 4 ضريبة دون أي ارتباط بالمعاش. وقد أدى ذلك إلى وضع غير منطقي حيث كان أصحاب الدخل المرتفع من العاملين لحسابهم الخاص، الذين دفعوا آلاف الجنيهات في Class 4، لا يزالون معرضين لخطر فقدان سنة من معاش الدولة إذا لم يختاروا مربع Class 2 الصغير.
أصبحت القاعدة الآن واضحة: إذا كانت أرباحك التجارية السنوية عند الحد الأدنى للأرباح البالغ 12,570£ أو أعلى منه، تُحتسب السنة تلقائيًا كسنة مؤهلة عبر Class 4. تحتاج إلى 35 سنة مؤهلة (عبر جميع الفئات والأرصدة) للحصول على معاش الدولة الجديد الكامل، والذي يبلغ 241.30£ أسبوعيًا في 2026/27.
يمكنك التحقق من سجل التأمين الوطني الخاص بك في أي وقت عبر gov.uk/check-national-insurance-record باستخدام تسجيل دخول Government Gateway الخاص بك. إذا لاحظت وجود فجوة، فإن دفع Class 2 الطوعي (إن كنت مؤهلًا) أو Class 3 يُعد عادةً استثمارًا عالي العائد جدًا في معاشك المستقبلي.
الإبلاغ عبر Self Assessment
أنت لا تحسب Class 4 NI يدويًا في إقرارك — تقوم HMRC بذلك تلقائيًا من أرقام الأرباح التي تدخلها في صفحات SA103 الخاصة بالعمل الحر (أو صفحات SA104 الخاصة بالشراكة، حيث تُحتسب حصة كل شريك من الربح بشكل منفصل). ينتقل الرقم مباشرة إلى حساب الضريبة SA302 الخاص بك.
يُحصَّل Class 4 مع ضريبة الدخل في حدثين رئيسيين: الدفعة النهائية في 31 يناير التالي لنهاية السنة الضريبية، بالإضافة إلى دفعتين على الحساب في 31 يناير و31 يوليو، كل منهما تساوي نصف التزام ضريبة الدخل + Class 4 المجمع للسنة الماضية. يُضاف Class 2 الطوعي (إن اخترت ذلك) كمبلغ ثابت قدره 179.40£ إلى نفس فاتورة 31 يناير.
إذا كان لديك أيضًا دخل من التوظيف، سيكون صاحب العمل قد خصم بالفعل Class 1 NI عبر PAYE. يُحتسب الاثنان بشكل منفصل، لكن حدًا أقصى سنويًا (Annual Maximum) يمنعك من دفع أكثر من سقف محدد عبر جميع فئات التأمين الوطني مجتمعة. عادةً ما تسترد HMRC أي مبلغ زائد تلقائيًا عند معالجة كلا الإقرارين.
تعويض الخسائر لـ Class 4
إذا تكبد نشاطك التجاري القائم على العمل الحر خسارة في سنة ضريبية، يمكنك المطالبة بعدة أشكال من تعويض الخسائر مقابل فاتورة ضريبة الدخل الخاصة بك — التعويض الجانبي مقابل دخل التوظيف، الترحيل إلى الخلف مقابل أرباح السنة الماضية، وما إلى ذلك. ومع ذلك، بالنسبة لـ أغراض Class 4 NI فإن القواعد أكثر صرامة.
يمكن ترحيل خسارة Class 4 إلى الأمام فقط مقابل أرباح Class 4 المستقبلية من نفس النشاط التجاري. لا يمكنك استخدام خسارة تجارية لتقليل Class 4 على نشاط تجاري مختلف، أو مقابل دخل التوظيف، أو مقابل دخل شراكة من مصدر آخر، أو للمطالبة باسترداد Class 4 عن سنوات سابقة. تبقى الخسارة مسجلة وتُخصم تلقائيًا من حساب أرباح Class 4 للسنة التالية حتى تُستنفد.
هذا التفاوت مهم: من الشائع جدًا أن يقوم شخص ما بتعويض خسارة تجارية بالكامل مقابل دخل التوظيف لأغراض ضريبة الدخل، بينما لا يزال يرحّل نفس الخسارة لـ Class 4 NI في السنوات اللاحقة. احتفظ دائمًا بمذكرة منفصلة لخسائر Class 4.
مراجع رسمية
- gov.uk: نسب التأمين الوطني للعاملين لحسابهم الخاص
- دليل HMRC NIM24000 وما يليه — هيكل واحتساب Class 4 NICs
- دليل HMRC NIM74250 — اشتراكات Class 2 الطوعية بعد أبريل 2024
- gov.uk: تحقق من سجل التأمين الوطني الخاص بك
- gov.uk: إقرارات Self Assessment الضريبية