Yswiriant Gwladol Dosbarth 4 y DU wedi’i Esbonio: 2025/26

Beth yw Yswiriant Gwladol Dosbarth 4?

Yswiriant Gwladol Dosbarth 4 yw’r cyfraniad y mae unig fasnachwyr a phartneriaid hunangyflogedig yn ei dalu ar elw eu masnach. Yn wahanol i Ddosbarth 1 Yswiriant Gwladol gweithwyr, a ddidynnir wythnos wrth wythnos drwy PAYE, cyfrifir Dosbarth 4 yn flynyddol o’r elw a ddatgenir gennych ar eich ffurflen Hunanasesiad, a chaiff ei dalu mewn symiau cyfan erbyn 31 Ionawr (gyda thaliad ar gyfrif bob 31 Gorffennaf os ydych yn ddyledus mwy na £1,000 mewn treth).

Sail Dosbarth 4 yw eich elw masnachu trethadwy: trosiant minws treuliau busnes caniataol, lwfansau cyfalaf, ac unrhyw golledion wedi’u cario ymlaen. Nid yw incwm buddsoddi, incwm rhentu na difidendau yn ddarostyngedig i Yswiriant Gwladol Dosbarth 4 — dim ond elw o fasnach, proffesiwn neu alwedigaeth a gyflawnir yn y DU.

I’r rhan fwyaf o bobl hunangyflogedig, Dosbarth 4 yw’r prif daliad Yswiriant Gwladol. Diddymwyd yr hen gyfraniad wythnosol Dosbarth 2, a arferai fod y llwybr at Bensiwn y Wladwriaeth i’r hunangyflogedig, fel treth orfodol ym mis Ebrill 2024. Heddiw, mae Dosbarth 4 ar ei ben ei hun yn gwneud gwaith codi refeniw a hefyd ennill blynyddoedd cymhwyso Pensiwn y Wladwriaeth i’r rhan fwyaf helaeth o unig fasnachwyr.

Cyfraddau a Throthwyon Dosbarth 4 2025/26

Mae Yswiriant Gwladol Dosbarth 4 yn defnyddio strwythur dau fand syml sy’n gysylltiedig â dau derfyn elw: y Terfyn Elw Isaf (LPL) o £12,570 — sy’n union yr un fath â’r Lwfans Personol Treth Incwm — a’r Terfyn Elw Uchaf (UPL) o £50,270, sy’n cyd-daro â dechrau’r Dreth Incwm ar y gyfradd uwch.

Mae’r brif gyfradd o 6% yn ostyngiad diweddar a sylweddol. Mor ddiweddar â 2022/23, roedd prif gyfradd Dosbarth 4 yn 9%. Torrodd y Canghellor Jeremy Hunt (o dan y Prif Weinidog Rishi Sunak) hi i 8% o 6 Ebrill 2024 ym Nghyllideb y Gwanwyn 2024 ac yna i 6% yn ddiweddarach y flwyddyn honno, sef y brif gyfradd Yswiriant Gwladol hunangyflogedig isaf ers dechrau’r system fodern. Mae’r gyfradd uwch o 2%, ar y llaw arall, wedi aros yr un fath ers blynyddoedd lawer.

Mae’r ddau drothwy wedi eu rhewi tan o leiaf Ebrill 2028 o dan bolisi llusgo cyllidol a barhawyd gan lywodraethau olynol, felly mae hyd yn oed twf bach mewn elw yn awr yn tynnu mwy o’ch elw i mewn i’r band 6% bob blwyddyn.

Dosbarth 2 — Gwirfoddol o Ebrill 2024

Tan 5 Ebrill 2024, roedd yn rhaid i bob person hunangyflogedig yr oedd ei elw yn uwch na’r Trothwy Elw Bach (£6,725) dalu Yswiriant Gwladol Dosbarth 2 — taliad gwastad o oddeutu £3.45 yr wythnos, neu tua £179 y flwyddyn. Yn hanesyddol, Dosbarth 2 oedd y cyfraniad a enillai flwyddyn gymhwyso tuag at Bensiwn y Wladwriaeth, tra bod Dosbarth 4 yn cael ei drin fel ychydig mwy na threth ar elw.

O 6 Ebrill 2024 diddymwyd y taliad Dosbarth 2 gorfodol yn llwyr. Nid oes rhaid i chi ei dalu mwyach, ac ni fyddwch bellach yn ei weld ar eich cyfrifiad Hunanasesiad yn ddiofyn. Yn hytrach, mae hawl i Bensiwn y Wladwriaeth bellach yn dilyn o Ddosbarth 4 (neu o gredyd tybiedig os yw elw yn disgyn rhwng y Trothwy Elw Bach o £6,725 a’r Terfyn Elw Isaf o £12,570 — mae CThEM yn trin y band hwn fel blwyddyn gymhwyso heb unrhyw daliad).

Mae Dosbarth 2 yn dal i fodoli, ond dim ond fel cyfraniad gwirfoddol ar yr un gyfradd wastad o £3.45 yr wythnos (£179.40 y flwyddyn ar gyfer 2025/26). Fe’i defnyddir bellach bron yn gyfan gwbl gan y rhai y mae eu helw o dan £6,725 ac sydd am lenwi blwyddyn yn eu cofnod Yswiriant Gwladol heb dalu cyfradd lawer drytach Dosbarth 3 o £18.40 yr wythnos.

Sut Mae Dosbarth 2 Gwirfoddol yn Gweithio yn Ymarferol

Mae tri band yn penderfynu beth sy’n digwydd i’ch cofnod Pensiwn y Wladwriaeth fel person hunangyflogedig yn 2025/26:

• Elw o dan £6,725 (o dan y Trothwy Elw Bach): dim credyd awtomatig. I gael blwyddyn gymhwyso, dewiswch dalu Dosbarth 2 gwirfoddol ar £3.45/wythnos drwy eich ffurflen Hunanasesiad. Heb wneud hyn, mae’r flwyddyn yn fwlch yn eich cofnod Yswiriant Gwladol.
• Elw £6,725 – £12,570: mae CThEM yn dyfarnu credyd Dosbarth 2 rhad ac am ddim yn awtomatig. Mae’r flwyddyn dreth yn cyfrif fel blwyddyn gymhwyso a thalwch ddim byd — dim Dosbarth 2 na Dosbarth 4 (gan fod yr elw yn dal o dan Derfyn Elw Isaf £12,570).
• Elw uwchlaw £12,570: talwch Yswiriant Gwladol Dosbarth 4 ar 6% ar y sleisen uwchlaw £12,570, ac mae’r flwyddyn yn awtomatig yn flwyddyn gymhwyso. Nid oes angen ychwanegu ati.

Sylwch fod y ffigur £12,570 yn gwneud dyletswydd ddwbl: mae’n Lwfans Personol Treth Incwm ac yn Derfyn Elw Isaf Dosbarth 4 fel ei gilydd, ond maent yn drothwyon ar wahân yn ôl y gyfraith. Cyfrifir Treth Incwm ar gyfanswm incwm trethadwy; cyfrifir Dosbarth 4 dim ond ar elw o hunangyflogaeth. Gall y ddau swm felly fod yn eithaf gwahanol ar yr un ffurflen.

Enghraifft wedi’i Gweithio: Elw o £30,000

Ystyriwch Priya, dylunydd graffig hunangyflogedig ag elw masnachu trethadwy o £30,000 yn 2025/26 a dim incwm arall. Mae ei bil Hunanasesiad cyfunol yn cael ei rannu fel hyn:

Mae Priya yn cadw £25,468.20 net am y flwyddyn — cyfradd gyfunol effeithiol o ychydig dros 15%. Mae ei blwyddyn dreth yn cyfrif yn awtomatig fel blwyddyn gymhwyso Pensiwn y Wladwriaeth gan fod ei helw uwchlaw Terfyn Elw Isaf £12,570, felly nid oes angen Dosbarth 2 gwirfoddol.

Enghraifft wedi’i Gweithio: Elw o £80,000

Ystyriwch nawr Daniel, ymgynghorydd meddalwedd hunangyflogedig ag elw masnachu o £80,000. Mae bellach yn y band cyfradd uwch ar gyfer Treth Incwm ac yn y band cyfradd uwch ar gyfer Yswiriant Gwladol Dosbarth 4. Mae’r elfen Dosbarth 4 yn hollti ar draws dwy sleisen:

• Sleisen y brif gyfradd: (£50,270 − £12,570) × 6% = £37,700 × 6% = £2,262.00
• Sleisen y gyfradd uwch: (£80,000 − £50,270) × 2% = £29,730 × 2% = £594.60
• Cyfanswm Yswiriant Gwladol Dosbarth 4: £2,262.00 + £594.60 = £2,856.60

Mae cyfradd Dosbarth 4 effeithiol Daniel ar draws ei holl elw tua 3.6% — er mai dim ond 2% yw ei gyfradd ymylol ar y brig, gan fod y rhan fwyaf o’i elw yn y band 6%. Byddai hefyd yn ddyledus Treth Incwm o oddeutu £19,432 (sylfaenol ac uwch), gan roi bil cyfunol o tua £22,289 a net o ychydig o dan £57,711.

Dosbarth 1 vs Dosbarth 4 — Ochr yn Ochr

Ffordd ddefnyddiol o wirio synnwyr yw cymharu gweithiwr a pherson hunangyflogedig ar yr un ffigur gros. Mae gweithwyr yn talu Yswiriant Gwladol Dosbarth 1 ar 8% / 2% ar yr un trothwyon, felly mae’r hunangyflogedig yn talu 2 pwynt canran yn llai yn y prif fand a’r un faint yn y band uwch.

Ar £50,000 mae person hunangyflogedig yn arbed tua £748 o Yswiriant Gwladol o’i gymharu â gweithiwr. Fodd bynnag, nid yw’r gymhariaeth yn un uniongyrchol: mae gweithiwr hefyd yn mwynhau cyfraniadau pensiwn cyflogwr, tâl salwch statudol, gwyliau â thâl a (yn aml) yswiriant bywyd — dim un ohonynt y mae’r hunangyflogedig yn ei gael yn awtomatig.

Pensiwn y Wladwriaeth a Blynyddoedd Cymhwyso

Y newid unigol mwyaf ym mis Ebrill 2024 — ochr yn ochr â’r toriad cyfradd — oedd bod Yswiriant Gwladol Dosbarth 4 ar ei ben ei hun bellach yn cyfrif tuag at flynyddoedd cymhwyso Pensiwn y Wladwriaeth. Cyn Ebrill 2024, dim ond cyfraniadau Dosbarth 2 oedd yn ennill blwyddyn gymhwyso i’r hunangyflogedig; treth heb unrhyw gysylltiad pensiwn oedd Dosbarth 4. Creodd hynny sefyllfa hurt lle roedd pobl hunangyflogedig ag enillion uchel a dalodd filoedd mewn Dosbarth 4 yn dal i fod mewn perygl o golli blwyddyn o Bensiwn y Wladwriaeth os na wnaethant dicio’r blwch bach Dosbarth 2.

Nawr mae’r rheol yn syml: os yw eich elw masnachu blynyddol yn cyrraedd neu’n uwch na’r Terfyn Elw Isaf o £12,570, mae’r flwyddyn yn cyfrif yn awtomatig fel blwyddyn gymhwyso drwy Ddosbarth 4. Mae angen 35 mlynedd gymhwyso (ar draws pob dosbarth a chredyd) arnoch i gael Pensiwn y Wladwriaeth newydd llawn, sef £241.30 yr wythnos yn 2026/27.

Gallwch wirio eich cofnod Yswiriant Gwladol unrhyw bryd yn gov.uk/check-national-insurance-record gan ddefnyddio’ch mewngofnod Government Gateway. Os gwelwch fwlch, mae talu Dosbarth 2 gwirfoddol (os ydych yn gymwys) neu Ddosbarth 3 fel arfer yn fuddsoddiad elw uchel iawn yn eich pensiwn yn y dyfodol.

Adrodd drwy Hunanasesiad

Nid ydych chi’n cyfrifo Yswiriant Gwladol Dosbarth 4 â llaw ar eich ffurflen — mae CThEM yn gwneud hynny’n awtomatig o’r ffigurau elw a nodwch ar dudalennau hunangyflogaeth SA103 (neu dudalennau partneriaeth SA104, lle codir tâl ar gyfran pob partner o elw ar wahân). Mae’r ffigur yn llifo’n syth i mewn i’ch cyfrifiad treth SA302.

Caiff Dosbarth 4 ei gasglu ynghyd â’r Dreth Incwm mewn dau brif ddigwyddiad: y taliad mantoli ar 31 Ionawr yn dilyn diwedd y flwyddyn dreth, ynghyd â dau daliad ar gyfrif ar 31 Ionawr a 31 Gorffennaf, pob un yn hafal i hanner rhwymedigaeth gyfunol Treth Incwm a Dosbarth 4 y llynedd. Ychwanegir Dosbarth 2 gwirfoddol (os dewiswch hynny) fel swm gwastad o £179.40 i’r un bil ar 31 Ionawr.

Os oes gennych hefyd incwm cyflogaeth, bydd eich cyflogwr eisoes wedi didynnu Yswiriant Gwladol Dosbarth 1 drwy PAYE. Cyfrifir y ddau ar wahân, ond mae cap Uchafswm Blynyddol yn atal chi rhag talu mwy na nenfwd penodol ar draws pob dosbarth Yswiriant Gwladol gyda’i gilydd. Yn arferol bydd CThEM yn ad-dalu unrhyw ormodedd yn awtomatig pan brosesir y ddwy ffurflen.

Rhyddhad Colledion ar gyfer Dosbarth 4

Os yw eich masnach hunangyflogedig yn gwneud colled mewn blwyddyn dreth, gallwch hawlio sawl math o ryddhad colled yn erbyn eich bil Treth Incwm — rhyddhad ochrol yn erbyn incwm cyflogaeth, cario yn ôl yn erbyn elw’r llynedd, ac ati. Fodd bynnag, at ddibenion Yswiriant Gwladol Dosbarth 4 mae’r rheolau’n llymach.

Dim ond ymlaen y gellir cario colled Dosbarth 4 yn erbyn elw Dosbarth 4 yn y dyfodol o’r un fasnach. Ni allwch ddefnyddio colled fasnachu i leihau Dosbarth 4 ar fasnach wahanol, yn erbyn incwm cyflogaeth, yn erbyn incwm partneriaeth o rywle arall, na hawlio ad-daliad Dosbarth 4 am flynyddoedd blaenorol. Mae’r golled yn eistedd ar eich cofnod ac fe’i didynnir yn awtomatig o gyfrifiad elw Dosbarth 4 y flwyddyn nesaf hyd nes ei disbyddu.

Mae’r anghymesuredd hwn yn bwysig: mae’n eithaf cyffredin i rywun ddefnyddio colled fasnachu’n llawn yn erbyn incwm cyflogaeth ar gyfer Treth Incwm, ond yn dal i gario’r un golled ymlaen ar gyfer Yswiriant Gwladol Dosbarth 4 mewn blynyddoedd dilynol. Cadwch gofnod colled Dosbarth 4 ar wahân bob amser.

Cyfeiriadau Swyddogol

• gov.uk: Cyfraddau Yswiriant Gwladol i’r hunangyflogedig
• Llawlyfr CThEM NIM24000 ac ati — strwythur a chyfrifiad Yswiriant Gwladol Dosbarth 4
• Llawlyfr CThEM NIM74250 — cyfraniadau gwirfoddol Dosbarth 2 wedi Ebrill 2024
• gov.uk: Gwiriwch eich cofnod Yswiriant Gwladol
• gov.uk: Ffurflenni treth Hunanasesiad