یوکے کلاس 4 نیشنل انشورنس کی وضاحت: 2025/26

کلاس 4 نیشنل انشورنس کیا ہے؟

کلاس 4 نیشنل انشورنس وہ کنٹری بیوشن ہے جو سیلف ایمپلائیڈ سول ٹریڈرز اور پارٹنرز اپنی تجارت کے منافع پر ادا کرتے ہیں۔ کلاس 1 ایمپلائی NI کے برعکس، جو PAYE کے ذریعے ہفتہ وار کاٹی جاتی ہے، کلاس 4 کا حساب سالانہ بنیاد پر آپ کے Self Assessment ریٹرن پر بتائے گئے منافع سے لگایا جاتا ہے اور یہ 31 جنوری تک یکمشت ادا کی جاتی ہے (اگر آپ پر £1,000 سے زیادہ ٹیکس واجب الادا ہو تو 31 جولائی کو payment on account کے ساتھ)۔

کلاس 4 کی بنیاد آپ کا ٹیکس ایبل ٹریڈنگ منافع ہے: ٹرن اوور مائنس قابل اجازت کاروباری اخراجات، capital allowances، اور آگے لائے گئے کوئی بھی نقصانات۔ انویسٹمنٹ آمدنی، کرایہ کی آمدنی اور ڈیویڈنڈز کلاس 4 NI کے تابع نہیں ہیں — صرف یوکے میں چلائی جانے والی تجارت، پیشے یا وکیشن سے منافع اس میں شامل ہے۔

زیادہ تر سیلف ایمپلائیڈ افراد کے لیے، کلاس 4 ہیڈ لائن NI چارج ہے۔ پرانا ہفتہ وار کلاس 2 کنٹری بیوشن، جو کبھی سیلف ایمپلائیڈ افراد کے لیے اسٹیٹ پنشن کا دروازہ ہوا کرتا تھا، اپریل 2024 میں بطور لازمی ٹیکس ختم کر دیا گیا۔ آج، کلاس 4 اکیلے ہی زیادہ تر سول ٹریڈرز کے لیے آمدنی حاصل کرنے اور اسٹیٹ پنشن کوالیفائنگ سال حاصل کرنے، دونوں کا کام کرتی ہے۔

2025/26 کے کلاس 4 ریٹس اور حدیں

کلاس 4 NI ایک سادہ دو بینڈ ڈھانچہ استعمال کرتی ہے جو دو منافع کی حدوں سے جڑا ہے: Lower Profits Limit (LPL) £12,570 — جو انکم ٹیکس Personal Allowance کے برابر ہے — اور Upper Profits Limit (UPL) £50,270، جو ہائیر ریٹ انکم ٹیکس کے آغاز سے میل کھاتی ہے۔

6% مین ریٹ ایک حالیہ اور اہم کمی ہے۔ 2022/23 میں، مین کلاس 4 ریٹ 9% تھا۔ چانسلر Jeremy Hunt (وزیر اعظم Rishi Sunak کے تحت) نے اسے Spring Budget 2024 میں 6 اپریل 2024 سے 8% اور پھر اسی سال بعد میں 6% تک کم کیا، جو جدید نظام کے آغاز کے بعد سے سیلف ایمپلائیڈ NI کا سب سے کم مین ریٹ ہے۔ اس کے برعکس، 2% اپر ریٹ کئی سالوں سے تبدیل نہیں ہوا۔

دونوں حدیں کم از کم اپریل 2028 تک منجمد ہیں، جو کہ مسلسل حکومتوں کی جاری fiscal drag پالیسی کے تحت ہے، اس لیے معمولی منافع میں اضافہ بھی ہر سال آپ کے زیادہ منافع کو 6% بینڈ میں کھینچتا ہے۔

کلاس 2 — اپریل 2024 سے رضاکارانہ

5 اپریل 2024 تک، ہر وہ سیلف ایمپلائیڈ شخص جس کا منافع Small Profits Threshold (£6,725) سے تجاوز کرتا تھا، اسے کلاس 2 NI ادا کرنا پڑتی تھی — تقریباً £3.45 فی ہفتہ، یا تقریباً £179 سالانہ کا فلیٹ چارج۔ تاریخی طور پر کلاس 2 وہ کنٹری بیوشن تھی جو اسٹیٹ پنشن کے لیے کوالیفائنگ سال حاصل کرتی تھی، جبکہ کلاس 4 کو محض منافع کے ٹیکس سے زیادہ کچھ نہیں سمجھا جاتا تھا۔

6 اپریل 2024 سے لازمی کلاس 2 چارج ختم کر دیا گیا۔ اب آپ کو یہ ادا کرنے کی ضرورت نہیں، اور یہ اب آپ کے Self Assessment حساب پر ڈیفالٹ کے طور پر نظر نہیں آتی۔ اسٹیٹ پنشن اہلیت اب کلاس 4 پر منحصر ہے (یا Small Profits Threshold £6,725 اور Lower Profits Limit £12,570 کے درمیان منافع ہونے کی صورت میں ایک deemed credit پر — HMRC اس بینڈ کو بغیر کسی ادائیگی کے کوالیفائنگ سال سمجھتا ہے)۔

کلاس 2 اب بھی موجود ہے، لیکن صرف رضاکارانہ کنٹری بیوشن کے طور پر اسی فلیٹ ریٹ £3.45 فی ہفتہ (2025/26 کے لیے £179.40 سالانہ) پر۔ اب یہ تقریباً صرف ان لوگوں کے استعمال میں ہے جن کا منافع £6,725 سے کم ہے اور جو کلاس 3 کے کہیں زیادہ مہنگے ریٹ £18.40 فی ہفتہ ادا کیے بغیر اپنے NI ریکارڈ میں سال پُر کرنا چاہتے ہیں۔

رضاکارانہ کلاس 2 عملی طور پر کیسے کام کرتی ہے

2025/26 میں ایک سیلف ایمپلائیڈ شخص کے طور پر آپ کے اسٹیٹ پنشن ریکارڈ کے ساتھ کیا ہوتا ہے، اسے تین بینڈز طے کرتے ہیں:

• £6,725 سے کم منافع (Small Profits Threshold سے کم): کوئی خودکار کریڈٹ نہیں۔ کوالیفائنگ سال حاصل کرنے کے لیے، اپنے Self Assessment ریٹرن کے ذریعے £3.45/ہفتہ پر رضاکارانہ کلاس 2 ادا کرنے کا انتخاب کریں۔ ایسا نہ کرنے پر، وہ سال آپ کے NI ریکارڈ میں خلا بن جاتا ہے۔
• £6,725 – £12,570 منافع: HMRC خودکار طور پر ایک مفت کلاس 2 کریڈٹ دیتا ہے۔ ٹیکس سال کوالیفائنگ سال شمار ہوتا ہے اور آپ کچھ ادا نہیں کرتے — نہ کلاس 2 اور نہ کلاس 4 (کیونکہ منافع اب بھی £12,570 کی Lower Profits Limit سے کم ہے)۔
• £12,570 سے زیادہ منافع: آپ £12,570 سے اوپر کے حصے پر 6% کلاس 4 NI ادا کرتے ہیں، اور وہ سال خودکار طور پر کوالیفائنگ سال بن جاتا ہے۔ ٹاپ اپ کرنے کی ضرورت نہیں۔

نوٹ کریں کہ £12,570 کا عدد دوہری ذمہ داری نبھاتا ہے: یہ انکم ٹیکس Personal Allowance اور کلاس 4 Lower Profits Limit دونوں ہے، لیکن قانون میں یہ الگ حدیں ہیں۔ انکم ٹیکس کل ٹیکس ایبل آمدنی پر حساب کیا جاتا ہے؛ کلاس 4 صرف سیلف ایمپلائمنٹ سے منافع پر حساب کی جاتی ہے۔ لہٰذا یہ دونوں رقمیں ایک ہی ریٹرن پر کافی مختلف ہو سکتی ہیں۔

ورکڈ مثال: £30,000 منافع

Priya کو دیکھیں، ایک سیلف ایمپلائیڈ گرافک ڈیزائنر جس کا 2025/26 میں £30,000 ٹیکس ایبل ٹریڈنگ منافع اور کوئی دوسری آمدنی نہیں ہے۔ اس کا مجموعی Self Assessment بل اس طرح تقسیم ہوتا ہے:

Priya سال کے لیے £25,468.20 خالص رقم اپنے پاس رکھتی ہے — تقریباً 15% سے کچھ زیادہ کی مجموعی مؤثر شرح۔ اس کا ٹیکس سال خودکار طور پر اسٹیٹ پنشن کوالیفائنگ سال شمار ہوتا ہے کیونکہ اس کا منافع £12,570 کی Lower Profits Limit سے اوپر ہے، لہٰذا کسی رضاکارانہ کلاس 2 کی ضرورت نہیں۔

ورکڈ مثال: £80,000 منافع

اب Daniel کو دیکھیں، ایک سیلف ایمپلائیڈ سافٹ ویئر کنسلٹنٹ جس کا £80,000 ٹریڈنگ منافع ہے۔ وہ اب انکم ٹیکس کے لیے ہائیر ریٹ بینڈ اور کلاس 4 NI کے لیے اپر ریٹ بینڈ میں داخل ہو چکا ہے۔ کلاس 4 کا حصہ دو سلائسز میں تقسیم ہوتا ہے:

• مین ریٹ سلائس: (£50,270 − £12,570) × 6% = £37,700 × 6% = £2,262.00
• اپر ریٹ سلائس: (£80,000 − £50,270) × 2% = £29,730 × 2% = £594.60
• کل کلاس 4 NI: £2,262.00 + £594.60 = £2,856.60

Daniel کے پورے منافع پر مؤثر کلاس 4 ریٹ تقریباً 3.6% ہے — حالانکہ سب سے اوپر اس کا مارجنل ریٹ صرف 2% ہے، کیونکہ اس کا زیادہ تر منافع 6% بینڈ میں ہے۔ اسے تقریباً £19,432 (بیسک + ہائیر ریٹ) انکم ٹیکس بھی واجب الادا ہوگا، جس سے مجموعی بل تقریباً £22,289 اور خالص رقم £57,711 سے کچھ کم بنتی ہے۔

کلاس 1 بمقابلہ کلاس 4 — موازنہ

ایک مفید چیک یہ ہے کہ ایک ملازم اور ایک سیلف ایمپلائیڈ شخص کا ایک ہی مجموعی رقم پر موازنہ کیا جائے۔ ملازمین انہی حدود پر 8% / 2% کے حساب سے کلاس 1 NI ادا کرتے ہیں، لہٰذا سیلف ایمپلائیڈ افراد مین بینڈ میں 2 فیصد پوائنٹس کم اور اپر بینڈ میں اتنی ہی رقم ادا کرتے ہیں۔

£50,000 پر ایک سیلف ایمپلائیڈ شخص ایک ملازم کے مقابلے میں تقریباً £748 کی NI بچت کرتا ہے۔ تاہم، یہ موازنہ بالکل برابر نہیں ہے: ایک ملازم کو employer pension contributions، statutory sick pay، paid holiday اور (اکثر) life cover بھی حاصل ہوتا ہے — جو سیلف ایمپلائیڈ افراد کو خودکار طور پر نہیں ملتا۔

اسٹیٹ پنشن اور کوالیفائنگ سال

اپریل 2024 میں سب سے بڑی تبدیلی — ریٹ میں کمی کے ساتھ — یہ تھی کہ صرف کلاس 4 NI اب اسٹیٹ پنشن کوالیفائنگ سال میں شمار ہوتی ہے۔ اپریل 2024 سے پہلے، صرف کلاس 2 کنٹری بیوشنز سیلف ایمپلائیڈ افراد کے لیے کوالیفائنگ سال حاصل کرتی تھیں؛ کلاس 4 ایک ایسا ٹیکس تھا جس کا پنشن سے کوئی تعلق نہیں تھا۔ اس سے ایک عجیب صورتحال پیدا ہوتی تھی جہاں ہزاروں پاؤنڈز کلاس 4 ادا کرنے والے زیادہ کمانے والے سیلف ایمپلائیڈ افراد بھی اگر چھوٹا سا کلاس 2 باکس ٹِک کرنا بھول جاتے تو اسٹیٹ پنشن کا ایک سال کھو سکتے تھے۔

اب اصول سیدھا ہے: اگر آپ کا سالانہ ٹریڈنگ منافع £12,570 کی Lower Profits Limit کے برابر یا اس سے زیادہ ہے، تو وہ سال خودکار طور پر کلاس 4 کے ذریعے کوالیفائنگ سال شمار ہوتا ہے۔ مکمل نیو اسٹیٹ پنشن حاصل کرنے کے لیے آپ کو 35 کوالیفائنگ سال (تمام کلاسز اور کریڈٹس میں سے) درکار ہیں، جو 2026/27 میں £241.30 فی ہفتہ ہے۔

آپ کسی بھی وقت اپنا NI ریکارڈ gov.uk/check-national-insurance-record پر اپنے Government Gateway لاگ ان کے ساتھ چیک کر سکتے ہیں۔ اگر آپ کو کوئی خلا نظر آئے، تو رضاکارانہ کلاس 2 (اگر اہل ہوں) یا کلاس 3 ادا کرنا عام طور پر آپ کے مستقبل کی پنشن میں بہت زیادہ منافع بخش سرمایہ کاری ہے۔

Self Assessment کے ذریعے رپورٹنگ

آپ کو اپنے ریٹرن پر کلاس 4 NI کا حساب دستی طور پر نہیں لگانا ہوتا — HMRC یہ آپ کے SA103 سیلف ایمپلائمنٹ صفحات (یا پارٹنرشپ SA104 صفحات، جہاں ہر پارٹنر کے منافع کا حصہ الگ سے چارج ہوتا ہے) پر درج منافع کے اعداد و شمار سے خودکار طور پر کرتا ہے۔ یہ رقم براہ راست آپ کے SA302 ٹیکس حساب پر جاتی ہے۔

کلاس 4 کو انکم ٹیکس کے ساتھ دو اہم موقعوں پر جمع کیا جاتا ہے: ٹیکس سال کے اختتام کے بعد 31 جنوری کو بیلنسنگ پیمنٹ، جمع دو payments on account جو 31 جنوری اور 31 جولائی کو ہوتی ہیں، ہر ایک پچھلے سال کے مجموعی انکم ٹیکس + کلاس 4 واجبات کے نصف کے برابر۔ رضاکارانہ کلاس 2 (اگر آپ اس کا انتخاب کرتے ہیں) اسی 31 جنوری کے بل میں £179.40 کی فلیٹ رقم کے طور پر شامل کی جاتی ہے۔

اگر آپ کے پاس ملازمت کی آمدنی بھی ہے، تو آپ کا ایمپلائر پہلے ہی PAYE کے ذریعے کلاس 1 NI کاٹ چکا ہوگا۔ دونوں کا حساب الگ الگ رکھا جاتا ہے، لیکن ایک Annual Maximum کیپ آپ کو تمام NI کلاسز میں ایک مقررہ حد سے زیادہ ادا کرنے سے روکتی ہے۔ HMRC عام طور پر دونوں ریٹرنز پروسیس ہونے کے بعد کوئی بھی زائد رقم خودکار طور پر واپس کرتا ہے۔

کلاس 4 کے لیے نقصان کا ریلیف

اگر آپ کی سیلف ایمپلائیڈ تجارت کسی ٹیکس سال میں نقصان کرتی ہے، تو آپ اپنے انکم ٹیکس بل کے خلاف کئی طرح کے loss relief کا دعویٰ کر سکتے ہیں — ملازمت کی آمدنی کے خلاف sideways relief، پچھلے سال کے منافع کے خلاف carry-back، وغیرہ۔ تاہم، کلاس 4 NI کے مقاصد کے لیے قواعد زیادہ سخت ہیں۔

کلاس 4 نقصان صرف اسی تجارت کے مستقبل کے کلاس 4 منافع کے خلاف آگے لے جایا جا سکتا ہے۔ آپ کسی مختلف تجارت پر کلاس 4 کم کرنے، ملازمت کی آمدنی کے خلاف، کہیں اور سے پارٹنرشپ آمدنی کے خلاف، یا پچھلے سالوں کی کلاس 4 واپسی کا دعویٰ کرنے کے لیے ٹریڈنگ نقصان استعمال نہیں کر سکتے۔ نقصان آپ کے ریکارڈ پر رہتا ہے اور اگلے سال کے کلاس 4 منافع کے حساب سے خودکار طور پر ختم ہونے تک کاٹا جاتا رہتا ہے۔

یہ عدم توازن اہم ہے: یہ کافی عام بات ہے کہ کوئی شخص انکم ٹیکس کے لیے ملازمت کی آمدنی کے خلاف ٹریڈنگ نقصان مکمل طور پر آفسیٹ کر لے، پھر بھی بعد کے سالوں میں کلاس 4 NI کے لیے وہی نقصان آگے لے جائے۔ ہمیشہ ایک الگ کلاس 4 نقصان میمورنڈم رکھیں۔

سرکاری حوالہ جات

• gov.uk: سیلف ایمپلائیڈ نیشنل انشورنس ریٹس
• HMRC مینوئل NIM24000 et seq. — کلاس 4 NICs کا ڈھانچہ اور حساب کتاب
• HMRC مینوئل NIM74250 — اپریل 2024 کے بعد کلاس 2 رضاکارانہ کنٹری بیوشنز
• gov.uk: اپنا نیشنل انشورنس ریکارڈ چیک کریں
• gov.uk: Self Assessment ٹیکس ریٹرنز