Pillar Guide · Updated June 2026
UK કંપની ડિરેક્ટર ટેક્સ ગાઇડ 2026/27: પગાર, ડિવિડન્ડ & વધુ
તમારી પોતાની limited company ચલાવવાથી તમને નિયંત્રણ મળે છે કે તમે કેવી રીતે — અને કેટલો — ટેક્સ ચૂકવો છો. ડિરેક્ટર-શેરહોલ્ડર પગાર, ડિવિડન્ડ, પેન્શન યોગદાન અને ખર્ચનું માળખું કેવી રીતે ગોઠવે છે તે એ જ પ્રોફિટ પર effective tax rate ને વીસ ટકા પોઈન્ટ કે તેથી વધુ બદલી શકે છે. આ ગાઇડ સંપૂર્ણ 2026/27 ચિત્રમાંથી પસાર થાય છે: શ્રેષ્ઠ પગાર, ડિવિડન્ડ દ્વારા profit કાઢવો, corporation tax marginal-relief trap, એમ્પ્લોયર પેન્શન યોગદાન, ડિરેક્ટર્સ લોન અને ભયાનક S455 charge, benefits in kind, incorporation ક્યારે યોગ્ય છે, personal service companies માટે IR35, અને payments on account તમારા cash flowને કેવી રીતે અસર કરે છે.
શ્રેષ્ઠ ડિરેક્ટર પગાર: શા માટે £12,570
મોટાભાગના ડિરેક્ટર-શેરહોલ્ડર માટે શરૂઆતનો બિંદુ £12,570ના Personal Allowance પર સેટ કરેલો પગાર છે. આ સ્તરે તમે કોઈ income tax અને કોઈ employee National Insurance ચૂકવતા નથી (2026/27માં employee NI primary threshold પણ £12,570 છે). પગાર એ allowable business expense છે, તેથી તે કંપનીના taxable profit અને તેથી તેના corporation tax bill ને ઘટાડે છે.
એક wrinkle છે: employer (secondary) NI threshold ફક્ત £5,000 છે, તેથી તેની ઉપરના £7,570 પગાર પર 15%એ employer NI ચૂકવવો પડે છે — પ્રતિ ડિરેક્ટર આશરે £1,136. પરંતુ 19%એ £12,570ના પગાર પર corporation tax relief £2,388 છે, જે employer NI ખર્ચ કરતાં આરામથી વધુ છે. ચોખ્ખી સ્થિતિ સકારાત્મક છે, જેના કારણે સંપૂર્ણ Personal Allowance પગાર default રહે છે.
Employment Allowance: એકથી વધુ employee ધરાવતી કંપનીઓ £10,500નું Employment Allowance claim કરી શકે છે, જે employer NI ને સંપૂર્ણપણે ભૂંસી નાખે છે. બીજી કોઈ employee ન ધરાવતી એકલ-ડિરેક્ટર કંપની સામાન્ય રીતે તેનો claim કરી શકતી નથી. જો તમારી પાસે પેરોલ પર co-director કે employee હોય, તો તમે ઘણી વખત બે £12,570 પગાર ચલાવી શકો છો જેમાં employer NI allowance દ્વારા offset થાય છે — વધુ કાર્યક્ષમ માળખું.
મહત્વપૂર્ણ રીતે, £12,570નો પગાર State Pension માટે qualifying year તરીકે પણ ગણાય છે, કારણ કે £6,500ના Lower Earnings Limit ઉપરની earnings તમને NI record આપે છે ભલે ખરેખર કોઈ NI ચૂકવવામાં ન આવે.
ડિવિડન્ડ Extraction
એકવાર પગાર સેટ થાય પછી, બાકીનો profit સામાન્ય રીતે ડિવિડન્ડ તરીકે કાઢવામાં આવે છે. ડિવિડન્ડ ફક્ત distributable (post-tax) reserves માંથી ચૂકવી શકાય છે અને board minute અને dividend voucher દ્વારા સપોર્ટ થવો જોઈએ. £500ના dividend allowance પછી, 2026/27ના dividend tax rates આ છે:
| Band | કુલ income | Dividend rate |
|---|---|---|
| Allowance | પ્રથમ £500 ડિવિડન્ડ | 0% |
| Basic | £50,270 સુધી | 10.75% |
| Higher | £50,271–£125,140 | 35.75% |
| Additional | £125,140થી ઉપર | 39.35% |
£12,570ના પગાર સાથે, સંપૂર્ણ £37,700 basic-rate band ફક્ત 10.75%એ taxed ડિવિડન્ડ માટે ઉપલબ્ધ છે. કુલ income £50,270 સુધી ડિવિડન્ડ કાઢવાથી પર્સનલ tax bill ખૂબ ઓછું રહે છે. તેની ઉપર, 35.75%નો jump higher-rate ડિવિડન્ડને ઘણું વધુ ખર્ચાળ બનાવે છે, જ્યાં પેન્શન યોગદાન અને profit retention કામમાં આવે છે.
dividend vs salary calculator તમારા profit સ્તર માટે શ્રેષ્ઠ split model કરે છે, અને dividend tax calculator આપેલ ડિવિડન્ડ પર ચોક્કસ liability બતાવે છે.
Corporation Tax: 19%, 25% અને 26.5% Marginal Trap
કોઈપણ ડિવિડન્ડ ચૂકવવામાં આવે તે પહેલાં, કંપની તેના profits પર corporation tax ચૂકવે છે. 2026/27ના rates એક સાદો flat figure નથી:
| Profit band | Effective rate |
|---|---|
| £0 – £50,000 (small profits rate) | 19% |
| £50,001 – £250,000 (marginal relief) | slice પર 26.5% |
| £250,000થી ઉપર (main rate) | 25% |
counter-intuitive ભાગ એ છે £50,000 અને £250,000 વચ્ચેના profits પર 26.5%નો marginal rate. કારણ કે marginal relief ધીમે ધીમે 19% rate નો ફાયદો પાછો ખેંચે છે, આ bandમાં profitનો દરેક વધારાનો pound અસરકારક રીતે 26.5%એ taxed થાય છે — 25%ના main rate કરતાં ઊંચો. જેમના profits આ zoneમાં આવે છે તેવા ડિરેક્ટર્સ ઘણી વખત profit £50,000ની નીચે લાવવા માટે એમ્પ્લોયર પેન્શન યોગદાનનો વિચાર કરે છે, જ્યાં rate 19% પર પાછો જાય છે.
આ thresholds associated companiesની સંખ્યા દ્વારા વિભાજિત થાય છે. જો તમે બે trading companies નિયંત્રિત કરો છો, તો £50,000 અને £250,000ની limits અડધી થઈને £25,000 અને £125,000 થાય છે, જે profits ને marginal bandમાં વહેલા ધકેલી શકે છે.
corporation tax calculator વડે તમારું bill estimate કરો.
એમ્પ્લોયર પેન્શન યોગદાન — સૌથી કાર્યક્ષમ Extraction
જે profit તમારે અત્યારે ખર્ચવાની જરૂર નથી, તેના માટે એમ્પ્લોયર પેન્શન યોગદાન સામાન્ય રીતે કંપનીમાંથી બહાર નીકળવાનો સૌથી ટેક્સ-કાર્યક્ષમ માર્ગ છે:
- યોગદાન એ allowable expense છે, જે 19–26.5% corporation tax બચાવે છે.
- કોઈ employer કે employee National Insurance ચૂકવવું પડતું નથી.
- તે પર્સનલ income નથી, તેથી તે તમારો basic-rate band consume કરતું નથી કે ડિવિડન્ડને higher rateમાં ધકેલતું નથી.
- તે પેન્શનની અંદર tax-free વધે છે; withdrawal પર 25% (£268,275ના Lump Sum Allowance સુધી) tax-free છે.
Annual allowance £60,000 છે (ખૂબ high earners માટે tapered), અને જો તમારી પાસે તે વર્ષોમાં પેન્શન હતું તો તમે પાછલા ત્રણ tax years ની ન વપરાયેલ allowance carry forward કરી શકો છો. Personal contributions થી અલગ, employer contributions તમારા પગાર સ્તર દ્વારા મર્યાદિત નથી — £12,570ના પગાર પર ડિરેક્ટર હજુ પણ મોટું કંપની યોગદાન મેળવી શકે છે, જો કે તે trade માટે “wholly and exclusively” ટેસ્ટ પૂરો કરે.
એકમાત્ર ખરી downside liquidity છે: પેન્શન money 57 વર્ષની ઉંમર સુધી (2028માં 58 થશે) locked છે. 50થી ઉપરના ડિરેક્ટર્સ માટે, અથવા immediate needs કરતાં surplus profit ધરાવતા કોઈપણ માટે, પેન્શન route higher-rate ડિવિડન્ડ કરતાં આરામથી વધુ સારો છે.
ડિરેક્ટર્સ લોન એકાઉન્ટ અને S455 Charge
ડિરેક્ટર્સ લોન એકાઉન્ટ (DLA) તમારા અને કંપની વચ્ચે વહેતા નાણાંને ટ્રેક કરે છે જે પગાર, ડિવિડન્ડ કે genuine expense નથી. જો તમે ડિવિડન્ડ declare કરો છો તેના કરતાં ઝડપથી નાણાં કાઢો છો, તો DLA overdrawn બને છે — તમે કંપનીને દેવું છો.
overdrawn DLA પછી બે tax consequences આવે છે:
- S455 tax: જો overdrawn balance કંપનીના year-end પછી નવ મહિના અને એક દિવસમાં clear ન થાય, તો કંપની બાકી રકમના 35.75% જેટલો S455 charge ચૂકવે છે. Loan ચૂકવાયા પછી આ refundable છે, પરંતુ refund એ વર્ષના અંત પછી નવ મહિના સુધી વિલંબિત રહે છે જેમાં ચૂકવણી થાય છે — એક નોંધપાત્ર cash-flow ખર્ચ.
- Benefit in kind: જો overdrawn balance વર્ષ દરમિયાન કોઈપણ બિંદુએ £10,000થી વધુ હોય, તો official rate of interest અને તમે ખરેખર ચૂકવો છો તે interest વચ્ચેનો તફાવત taxable benefit છે, જે P11D પર report થાય છે, Class 1A employer NI due સાથે.
“bed and breakfasting” થી સાવધ રહો — nine-month deadline પહેલાં જ loan ચૂકવવો અને ટૂંક સમયમાં ફરીથી ઉધાર લેવો. HMRCના anti-avoidance rules S455 refund નકારી શકે છે જ્યાં £5,000 કે વધુ ચૂકવવામાં આવે અને 30 દિવસમાં સમાન રકમ ફરીથી ઉધાર લેવામાં આવે.
DLA credit માં પણ હોઈ શકે છે — જ્યાં કંપની તમને દેવું છે (ઉદાહરણ તરીકે, start-up વખતે તમે તેને આપેલા નાણાં). તમે કોઈપણ સમયે credit balance tax-free withdraw કરી શકો છો, અને કંપની તેના પર તમને interest પણ ચૂકવી શકે છે (savings income તરીકે taxable, Personal Savings Allowance ઉપલબ્ધ સાથે).
ડિરેક્ટર્સ માટે Benefits in Kind
કંપની ડિરેક્ટરને પૂરી પાડે તેવા મોટાભાગના benefits taxable છે અને form P11D પર report થાય છે, 15%એ Class 1A employer NI સાથે. પરંતુ ઘણા tax-free અથવા ખૂબ ઓછા-ખર્ચે રહે છે:
| Benefit | Tax treatment |
|---|---|
| એમ્પ્લોયર પેન્શન યોગદાન | Tax-free |
| ઇલેક્ટ્રિક કંપની કાર | 2026/27માં 3% BIK (દર વર્ષે 1% વધે) |
| Trivial benefits | દરેક £50 સુધી tax-free, close-company directors માટે £300/વર્ષની cap |
| Annual staff event | પ્રતિ વ્યક્તિ £150 સુધી tax-free |
| એક mobile phone | Tax-free |
| Working-from-home allowance | £6/અઠવાડિયું tax-free |
| Petrol/diesel કંપની કાર | ઊંચું BIK — સામાન્ય રીતે અકાર્યક્ષમ |
standout planning item ઇલેક્ટ્રિક કંપની કાર છે: 3%ના benefit-in-kind rate પર, કંપની દ્વારા ખરીદેલી EV (capital allowances દ્વારા સંપૂર્ણ corporation tax relief સાથે) taxed dividends માંથી પર્સનલી ખરીદવા કરતાં નાટ્યાત્મક રીતે વધુ કાર્યક્ષમ છે. વિગત માટે company car benefit-in-kind guide જુઓ.
ક્યારે Incorporate કરવું
Sole trader તરીકે operate કરવું સરળ છે, પરંતુ limited company ટેક્સ flexibility અને limited liability આપે છે. ધોરણસર માર્ગદર્શિકા તરીકે, incorporation ત્યારે ફાયદાકારક બનવાનું શરૂ કરે છે જ્યારે profit તમારે જીવન ખર્ચ માટે જરૂરી રકમથી વધુ હોય — વારંવાર £30,000–£50,000 ની range માં ટાંકવામાં આવે છે, જો કે ચોક્કસ break-even એ તમે કંપનીમાં કેટલો profit રાખી શકો છો કે પેન્શનમાં route કરી શકો છો તેના પર આધારિત છે.
Incorporate કરવાના ફાયદા: retained profit પર્સનલી 45% સુધીના બદલે 19%એ taxed; NI ઘટાડવા salary/dividend split; employer pension flexibility; limited liability protection; મોટા clients સાથે સંભવિત credibility.
ખર્ચ અને downsides: statutory accounts, corporation tax return, Companies House confirmation statement અને filings, payroll (RTI), ઊંચી accountancy fees (ઘણી વખત £1,000–£2,500/વર્ષ), ડિરેક્ટર વિગતોનું public disclosure, અને કંપની અને પર્સનલ money અલગ રાખવાની administrative discipline. જો તમે દર વર્ષે profit નો દરેક penny કાઢો, તો વધારાના ખર્ચની ગણતરી કર્યા પછી incorporation થી tax saving marginal બની શકે છે.
Personal Service Companies માટે IR35
જો તમે personal service company (PSC) દ્વારા તમારી સેવાઓ પૂરી પાડો છો, તો off-payroll working rules (IR35) નક્કી કરે છે કે તમે ખરેખર તમારા પોતાના ખાતે business માં છો, કે અસરકારક રીતે તમારા clientના disguised employee છો.
- Medium/large private-sector અને તમામ public-sector clients: April 2021થી client તમારો IR35 status assess કરે છે અને, જો “inside” હોય, તો તમારી કંપનીને ચૂકવણી કરતા પહેલા PAYE અને NI કાપે છે.
- Small private-sector clients: તમારો PSC પોતાની status assess કરવા માટે જવાબદાર રહે છે.
Inside IR35, income deemed payment દ્વારા મોટા ભાગે employment income તરીકે taxed થાય છે, જે dividend advantage દૂર કરે છે અને PSC structure ને ઘણું ઓછું આકર્ષક બનાવે છે. Outside IR35, સામાન્ય salary/dividend planning લાગુ પડે છે. Status right of substitution, કામ કેવી રીતે થાય તેના પર control, અને mutuality of obligation જેવા factors પર આધારિત છે.
સંપૂર્ણ breakdown માટે IR35 explained guide જુઓ, અને take-home તફાવત માટે inside vs outside IR35 comparison જુઓ.
Payments on Account
પગાર PAYE હેઠળ સ્રોત પર taxed થાય છે, પરંતુ ડિવિડન્ડ નહીં. જો તમારી પર્સનલ Self Assessment liability (મોટે ભાગે dividend tax) £1,000 થી વધુ હોય અને 80% કરતાં ઓછો tax સ્રોત પર collect થાય, તો HMRC આગામી વર્ષના bill તરફ payments on accountની જરૂરિયાત રાખે છે.
દરેક payment on account પાછલા વર્ષની liability ના 50% છે, 31 જાન્યુઆરી અને 31 જુલાઈએ due. પ્રથમ વર્ષે તમે નોંધપાત્ર ડિવિડન્ડ કાઢો છો ત્યારે આનો અર્થ એક જાન્યુઆરીમાં વર્ષના tax ના 150% ચૂકવવા થઈ શકે — હમણાં પૂરા થયેલા વર્ષ માટે balancing payment વત્તા આગામી વર્ષ માટે પ્રથમ payment on account. આ cash-flow shock માટે budget કરો; ઘણા ડિરેક્ટર્સ dividend tax ને અલગ savings pot માં રાખે છે.
જો તમારી income ઘટે, તો તમે તમારા payments on account ઘટાડવા માટે apply કરી શકો છો — પરંતુ જો તમે under-pay કરો, તો HMRC shortfall પર interest charge કરે છે.
ઉકેલેલું ઉદાહરણ: પગાર પહેલાં £80,000 Profit
એકલ ડિરેક્ટર જેની પાસે કોઈપણ પગાર પહેલાં £80,000 profit છે, ટેક્સ-કાર્યક્ષમ રહીને શક્ય તેટલું કાઢવા માંગે છે:
- પગાર £12,570: કોઈ income tax નહીં, કોઈ employee NI નહીં; ~£1,136 employer NI; corporation tax relief ~£2,388. Pre-tax profit ને £66,294 સુધી ઘટાડે છે (£80,000 − £12,570 − £1,136).
- £66,294 પર Corporation tax: £50,000 સુધીના small-profits rate પર આશરે £12,596 (£9,500) વત્તા ઉપરના £16,294 પર 26.5% (£4,318), ~£53,698 distributable છોડીને.
- Higher-rate threshold સુધી ડિવિડન્ડ: £500ના allowance બાદ, 10.75%એ £37,700ના ડિવિડન્ડનો ~£3,999 પર્સનલ ટેક્સ ખર્ચ. કુલ income £50,270 basic rate માં રહે છે.
- બાકી ~£15,998: તેને 35.75%ના higher-rate ડિવિડન્ડ તરીકે કાઢવાના બદલે, તેને એમ્પ્લોયર પેન્શન યોગદાનમાં route કરો — marginal slice પર અન્યથા સહન કરવો પડતો 26.5% corporation tax બચાવીને અને higher-rate ડિવિડન્ડ ટેક્સ સંપૂર્ણપણે ટાળીને.
ચોક્કસ આંકડા યોગદાન અને reliefs ના ક્રમ પર આધારિત છે, તેથી dividend vs salary calculator વડે તમારા પોતાના numbers model કરો. સિદ્ધાંત જળવાય છે: Personal Allowance સુધી પગાર, basic-rate ડિવિડન્ડ, પછી બાકીના માટે પેન્શન.