যুক্তরাজ্য কোম্পানি ডিরেক্টর ট্যাক্স গাইড 2026/27: বেতন, ডিভিডেন্ড ও আরও অনেক কিছু

সর্বোত্তম ডিরেক্টর বেতন: কেন £12,570

বেশিরভাগ ডিরেক্টর-শেয়ারহোল্ডারের জন্য প্রারম্ভিক বিন্দু হলো £12,570 পার্সোনাল অ্যালাউন্সে সেট করা একটি বেতন। এই স্তরে আপনি কোনো আয়কর এবং কোনো এমপ্লয়ি ন্যাশনাল ইনস্যুরেন্স প্রদান করেন না (২০২৬/২৭ সালে এমপ্লয়ি NI প্রাইমারি থ্রেশহোল্ডও £12,570)। বেতনটি একটি অনুমোদিত ব্যবসায়িক খরচ, তাই এটি কোম্পানির করযোগ্য মুনাফা এবং তাই এর কর্পোরেশন ট্যাক্স বিল কমায়।

একটি খুঁত রয়েছে: এমপ্লয়ার (সেকেন্ডারি) NI থ্রেশহোল্ড মাত্র £5,000, তাই এর উপরে বেতনের £7,570 এর উপর ১৫% হারে এমপ্লয়ার NI প্রদেয় — প্রতি ডিরেক্টরে প্রায় £1,136। তবে £12,570 বেতনের উপর ১৯% হারে কর্পোরেশন ট্যাক্স রিলিফ £2,388, যা স্বাচ্ছন্দ্যে এমপ্লয়ার NI খরচকে ছাড়িয়ে যায়। নেট অবস্থান ইতিবাচক, যে কারণে সম্পূর্ণ পার্সোনাল অ্যালাউন্স বেতন ডিফল্ট থেকে যায়।

এমপ্লয়মেন্ট অ্যালাউন্স: একাধিক কর্মচারী থাকা কোম্পানিগুলো £10,500 এমপ্লয়মেন্ট অ্যালাউন্স দাবি করতে পারে, যা এমপ্লয়ার NI সম্পূর্ণভাবে মুছে ফেলে। অন্য কোনো কর্মচারী ছাড়া একক-ডিরেক্টর কোম্পানি সাধারণত এটি দাবি করতে পারে না। যদি আপনার পেরোলে একজন সহ-ডিরেক্টর বা কর্মচারী থাকে, আপনি প্রায়ই অ্যালাউন্স দ্বারা অফসেট করা এমপ্লয়ার NI সহ দুটি £12,570 বেতন চালাতে পারেন — একটি আরও দক্ষ কাঠামো।

গুরুত্বপূর্ণভাবে, £12,570 বেতন স্টেট পেনশনের জন্য একটি যোগ্যতাসম্পন্ন বছর হিসেবেও গণ্য হয়, কারণ £6,500 লোয়ার আর্নিংস লিমিটের উপরে উপার্জন আপনাকে একটি NI রেকর্ড দিয়ে ক্রেডিট করে যদিও প্রকৃতপক্ষে কোনো NI প্রদান করা হয় না।

ডিভিডেন্ড নিষ্কাশন

বেতন সেট হয়ে গেলে, অবশিষ্ট মুনাফা সাধারণত ডিভিডেন্ড হিসেবে নিষ্কাশন করা হয়। ডিভিডেন্ড শুধুমাত্র বিতরণযোগ্য (পোস্ট-ট্যাক্স) রিজার্ভ থেকে প্রদান করা যায় এবং অবশ্যই একটি বোর্ড মিনিট ও ডিভিডেন্ড ভাউচার দ্বারা সমর্থিত হতে হবে। £500 ডিভিডেন্ড অ্যালাউন্সের পর ২০২৬/২৭ সালের ডিভিডেন্ড ট্যাক্স রেট হলো:

£12,570 বেতনসহ, সম্পূর্ণ £37,700 বেসিক-রেট ব্যান্ড মাত্র ১০.৭৫% হারে কর ধার্য ডিভিডেন্ডের জন্য উপলব্ধ থাকে। মোট আয়ের £50,270 পর্যন্ত ডিভিডেন্ড উত্তোলন ব্যক্তিগত ট্যাক্স বিলকে খুব কম রাখে। এর উপরে, ৩৫.৭৫% এ লাফ হায়ার-রেট ডিভিডেন্ডকে অনেক বেশি ব্যয়বহুল করে তোলে, যেখানে পেনশন কন্ট্রিবিউশন এবং মুনাফা ধরে রাখার বিষয়টি আসে।

ডিভিডেন্ড বনাম বেতন ক্যালকুলেটর আপনার মুনাফা স্তরের জন্য সর্বোত্তম বিভাজন মডেল করে, এবং ডিভিডেন্ড ট্যাক্স ক্যালকুলেটর একটি নির্দিষ্ট ডিভিডেন্ডের উপর সঠিক দায় দেখায়।

কর্পোরেশন ট্যাক্স: ১৯%, ২৫% এবং ২৬.৫% মার্জিনাল ফাঁদ

কোনো ডিভিডেন্ড প্রদানের আগে, কোম্পানি তার মুনাফার উপর কর্পোরেশন ট্যাক্স প্রদান করে। ২০২৬/২৭ রেট একটি সরল ফ্ল্যাট সংখ্যা নয়:

প্রতিসাধারণজ্ঞান-বিরোধী অংশটি হলো £50,000 থেকে £250,000 এর মধ্যে মুনাফার উপর ২৬.৫% মার্জিনাল রেট। যেহেতু মার্জিনাল রিলিফ ধীরে ধীরে ১৯% রেটের সুবিধা প্রত্যাহার করে, এই ব্যান্ডের প্রতিটি অতিরিক্ত পাউন্ড মুনাফা কার্যকরভাবে ২৬.৫% হারে কর ধার্য হয় — যা ২৫% মেইন রেটের চেয়ে বেশি। যেসব ডিরেক্টরের মুনাফা এই অঞ্চলে পড়ে তারা প্রায়ই মুনাফাকে £50,000 এর নিচে আনতে একটি এমপ্লয়ার পেনশন কন্ট্রিবিউশন বিবেচনা করেন, যেখানে রেট আবার ১৯% এ নেমে আসে।

এই থ্রেশহোল্ডগুলো অ্যাসোসিয়েটেড কোম্পানির সংখ্যা দিয়ে ভাগ করা হয়। আপনি যদি দুটি ট্রেডিং কোম্পানি নিয়ন্ত্রণ করেন, £50,000 এবং £250,000 সীমা অর্ধেক হয়ে যথাক্রমে £25,000 এবং £125,000 হয়ে যায়, যা মুনাফাকে আরও তাড়াতাড়ি মার্জিনাল ব্যান্ডে ঠেলে দিতে পারে।

কর্পোরেশন ট্যাক্স ক্যালকুলেটর দিয়ে আপনার বিল অনুমান করুন।

এমপ্লয়ার পেনশন কন্ট্রিবিউশন — সবচেয়ে দক্ষ নিষ্কাশন

আপনি এখন খরচ করতে চান না এমন মুনাফার জন্য, একটি এমপ্লয়ার পেনশন কন্ট্রিবিউশন সাধারণত কোম্পানি থেকে বের হওয়ার সবচেয়ে ট্যাক্স-দক্ষ পথ:

• কন্ট্রিবিউশনটি একটি অনুমোদিত খরচ, যা ১৯–২৬.৫% কর্পোরেশন ট্যাক্স সাশ্রয় করে।
• কোনো এমপ্লয়ার বা এমপ্লয়ি ন্যাশনাল ইনস্যুরেন্স প্রদেয় নয়।
• এটি ব্যক্তিগত আয় নয়, তাই এটি আপনার বেসিক-রেট ব্যান্ড খরচ করে না বা ডিভিডেন্ডকে হায়ার রেটে ঠেলে দেয় না।
• এটি পেনশনের ভিতরে ট্যাক্স-মুক্তভাবে বৃদ্ধি পায়; উত্তোলনে ২৫% (£268,275 লাম্প সাম অ্যালাউন্স পর্যন্ত) ট্যাক্স-মুক্ত।

বার্ষিক অ্যালাউন্স £60,000 (খুব উচ্চ উপার্জনকারীদের জন্য টেপার্ড), এবং যদি সেই বছরগুলোতে আপনার একটি পেনশন থাকে তবে আপনি পূর্ববর্তী তিন ট্যাক্স বছরের অব্যবহৃত অ্যালাউন্স ক্যারি ফরোয়ার্ড করতে পারেন। ব্যক্তিগত কন্ট্রিবিউশনের বিপরীতে, এমপ্লয়ার কন্ট্রিবিউশন আপনার বেতন স্তর দ্বারা সীমাবদ্ধ নয় — £12,570 বেতনের একজন ডিরেক্টর তবুও একটি বড় কোম্পানি কন্ট্রিবিউশন পেতে পারেন, শর্তে যে এটি ট্রেডের জন্য “wholly and exclusively” টেস্ট পূরণ করে।

একমাত্র বাস্তব খারাপ দিক হলো লিকুইডিটি: পেনশন অর্থ ৫৭ বছর বয়স পর্যন্ত লক থাকে (২০২৮ সালে ৫৮ এ বাড়বে)। ৫০ এর উপরে ডিরেক্টরদের জন্য, বা তাৎক্ষণিক প্রয়োজনের বাইরে উদ্বৃত্ত মুনাফা থাকা যেকোনো ব্যক্তির জন্য, পেনশন রুট স্বাচ্ছন্দ্যে হায়ার-রেট ডিভিডেন্ডকে হারায়।

ডিরেক্টরস লোন অ্যাকাউন্ট এবং S455 চার্জ

একটি ডিরেক্টরস লোন অ্যাকাউন্ট (DLA) আপনার এবং কোম্পানির মধ্যে প্রবাহিত অর্থ ট্র্যাক করে যা বেতন, ডিভিডেন্ড বা প্রকৃত খরচ নয়। আপনি যদি ডিভিডেন্ড ঘোষণা করার চেয়ে দ্রুত অর্থ বের করেন, DLA ওভারড্রন হয়ে যায় — আপনি কোম্পানির কাছে ঋণী হন।

একটি ওভারড্রন DLA-এর পরে দুটি ট্যাক্স পরিণতি ঘটে:

• S455 ট্যাক্স: যদি কোম্পানির বছর-শেষের নয় মাস এক দিনের মধ্যে ওভারড্রন ব্যালেন্স পরিশোধ না করা হয়, কোম্পানি বকেয়া পরিমাণের ৩৫.৭৫% হারে একটি S455 চার্জ প্রদান করে। লোন পরিশোধ হয়ে গেলে এটি ফেরতযোগ্য, তবে ফেরত সেই বছরের শেষের পরের নয় মাস পর্যন্ত বিলম্বিত হয় যেখানে পরিশোধ ঘটে — একটি উল্লেখযোগ্য ক্যাশ-ফ্লো খরচ।
• বেনিফিট ইন কাইন্ড: যদি বছরের যেকোনো সময়ে ওভারড্রন ব্যালেন্স £10,000 অতিক্রম করে, অফিসিয়াল সুদের হার এবং আপনি প্রকৃতপক্ষে প্রদান করা যেকোনো সুদের মধ্যে পার্থক্য একটি করযোগ্য বেনিফিট, P11D-তে রিপোর্ট করা হয়, Class 1A এমপ্লয়ার NI প্রদেয়।

“bed and breakfasting” থেকে সতর্ক থাকুন — নয়-মাসের সময়সীমার ঠিক আগে একটি লোন পরিশোধ করা এবং অল্প পরেই পুনরায় ধার নেওয়া। HMRC-এর অ্যান্টি-অ্যাভয়েডেন্স নিয়ম S455 ফেরত অস্বীকার করতে পারে যেখানে £5,000 বা তার বেশি পরিশোধ করা হয় এবং ৩০ দিনের মধ্যে অনুরূপ পরিমাণ পুনরায় উত্তোলন করা হয়।

একটি DLA ক্রেডিটেও থাকতে পারে — যেখানে কোম্পানি আপনার কাছে ঋণী (উদাহরণস্বরূপ, স্টার্ট-আপে আপনি এটিকে ধার দেওয়া অর্থ)। আপনি যেকোনো সময় একটি ক্রেডিট ব্যালেন্স ট্যাক্স-মুক্তভাবে তুলতে পারেন, এবং কোম্পানি এমনকি এর উপর আপনাকে সুদও প্রদান করতে পারে (সেভিংস আয় হিসেবে করযোগ্য, পার্সোনাল সেভিংস অ্যালাউন্স উপলব্ধ)।

ডিরেক্টরদের জন্য বেনিফিটস ইন কাইন্ড

একটি কোম্পানি একজন ডিরেক্টরকে যেসব বেনিফিট প্রদান করে তার বেশিরভাগ করযোগ্য এবং P11D ফর্মে রিপোর্ট করা হয়, ১৫% হারে Class 1A এমপ্লয়ার NI সহ। কিন্তু বেশ কিছু ট্যাক্স-মুক্ত বা খুব কম খরচে থাকে:

সবচেয়ে উল্লেখযোগ্য পরিকল্পনা আইটেমটি হলো ইলেকট্রিক কোম্পানি গাড়ি: ৩% বেনিফিট-ইন-কাইন্ড রেটে, কোম্পানির মাধ্যমে কেনা একটি EV (ক্যাপিটাল অ্যালাউন্সের মাধ্যমে সম্পূর্ণ কর্পোরেশন ট্যাক্স রিলিফসহ) কর ধার্য ডিভিডেন্ড থেকে ব্যক্তিগতভাবে কেনার চেয়ে নাটকীয়ভাবে বেশি দক্ষ। বিস্তারিত জানতে কোম্পানি গাড়ি বেনিফিট-ইন-কাইন্ড গাইড দেখুন।

কখন ইনকর্পোরেট করবেন

একজন সোল ট্রেডার হিসেবে পরিচালনা করা সহজ, তবে একটি লিমিটেড কোম্পানি ট্যাক্স নমনীয়তা এবং লিমিটেড লায়াবিলিটি প্রদান করে। একটি মোটামুটি নির্দেশিকা হিসেবে, ইনকর্পোরেশন তখন লাভজনক হতে শুরু করে যখন মুনাফা আপনার জীবনযাত্রার খরচের জন্য প্রয়োজনীয় পরিমাণ ছাড়িয়ে যায় — প্রায়শই £30,000–£50,000 রেঞ্জে উল্লেখ করা হয়, যদিও সঠিক ব্রেক-ইভেন নির্ভর করে আপনি কোম্পানিতে কতটা মুনাফা রাখতে পারেন বা পেনশনে রুট করতে পারেন তার উপর।

ইনকর্পোরেট করার সুবিধা: ব্যক্তিগতভাবে ৪৫% পর্যন্তের পরিবর্তে ধরে রাখা মুনাফা ১৯% হারে কর ধার্য; NI কমাতে বেতন/ডিভিডেন্ড বিভাজন; এমপ্লয়ার পেনশন নমনীয়তা; লিমিটেড লায়াবিলিটি সুরক্ষা; বড় ক্লায়েন্টদের সাথে সম্ভাব্য বিশ্বাসযোগ্যতা।

খরচ ও অসুবিধা: স্ট্যাটুটরি অ্যাকাউন্টস, একটি কর্পোরেশন ট্যাক্স রিটার্ন, কোম্পানিজ হাউস কনফার্মেশন স্টেটমেন্ট ও ফাইলিং, পেরোল (RTI), উচ্চতর অ্যাকাউন্ট্যান্সি ফি (প্রায়ই £1,000–£2,500/বছর), ডিরেক্টরের বিবরণের সরকারি প্রকাশ, এবং কোম্পানি ও ব্যক্তিগত অর্থ আলাদা রাখার প্রশাসনিক শৃঙ্খলা। আপনি যদি প্রতি বছর মুনাফার প্রতিটি পয়সা তুলে নেন, অতিরিক্ত খরচ গণনা করলে ইনকর্পোরেশন থেকে ট্যাক্স সাশ্রয় প্রান্তিক হতে পারে।

পার্সোনাল সার্ভিস কোম্পানির জন্য IR35

যদি আপনি একটি পার্সোনাল সার্ভিস কোম্পানির (PSC) মাধ্যমে আপনার সেবা প্রদান করেন, অফ-পেরোল ওয়ার্কিং রুলস (IR35) নির্ধারণ করে আপনি সত্যিকারের নিজের অ্যাকাউন্টে ব্যবসা করছেন কিনা, নাকি কার্যত আপনার ক্লায়েন্টের একজন ছদ্মবেশী কর্মচারী।

• মাঝারি/বড় বেসরকারি-খাত এবং সকল সরকারি-খাতের ক্লায়েন্ট: এপ্রিল ২০২১ থেকে ক্লায়েন্ট আপনার IR35 স্ট্যাটাস মূল্যায়ন করে এবং, “ইনসাইড” হলে, আপনার কোম্পানিকে প্রদানের আগে PAYE এবং NI কর্তন করে।
• ছোট বেসরকারি-খাতের ক্লায়েন্ট: আপনার PSC নিজের স্ট্যাটাস মূল্যায়নের জন্য দায়ী থাকে।

ইনসাইড IR35, আয় একটি ডিমড পেমেন্টের মাধ্যমে বেশিরভাগ এমপ্লয়মেন্ট আয় হিসেবে কর ধার্য হয়, যা ডিভিডেন্ড সুবিধা দূর করে এবং PSC কাঠামোকে অনেক কম আকর্ষণীয় করে তোলে। আউটসাইড IR35, স্বাভাবিক বেতন/ডিভিডেন্ড পরিকল্পনা প্রযোজ্য হয়। স্ট্যাটাস সাবস্টিটিউশনের অধিকার, কাজ কীভাবে করা হয় তার উপর নিয়ন্ত্রণ, এবং মিউচুয়ালিটি অফ অবলিগেশনের মতো ফ্যাক্টরের উপর নির্ভর করে।

সম্পূর্ণ বিশ্লেষণের জন্য IR35 ব্যাখ্যা করা গাইড দেখুন, এবং টেক-হোম পার্থক্যের জন্য ইনসাইড বনাম আউটসাইড IR35 তুলনা দেখুন।

পেমেন্টস অন অ্যাকাউন্ট

বেতন PAYE-এর অধীনে উৎসে কর ধার্য হয়, কিন্তু ডিভিডেন্ড নয়। যদি আপনার ব্যক্তিগত সেলফ অ্যাসেসমেন্ট দায় (বেশিরভাগ ডিভিডেন্ড ট্যাক্স) £1,000 এর বেশি হয় এবং আপনার ৮০% এর কম ট্যাক্স উৎসে সংগৃহীত হয়, HMRC পরের বছরের বিলের দিকে পেমেন্টস অন অ্যাকাউন্ট প্রয়োজন করে।

প্রতিটি পেমেন্ট অন অ্যাকাউন্ট পূর্ববর্তী বছরের দায়ের ৫০%, ৩১ জানুয়ারি এবং ৩১ জুলাই প্রদেয়। আপনি উল্লেখযোগ্য ডিভিডেন্ড উত্তোলনের প্রথম বছরে, এর অর্থ হতে পারে এক জানুয়ারিতে এক বছরের করের ১৫০% প্রদান করা — সবেমাত্র শেষ হওয়া বছরের ব্যালেন্সিং পেমেন্ট এবং পরের বছরের প্রথম পেমেন্ট অন অ্যাকাউন্ট। এই ক্যাশ-ফ্লো ধাক্কার জন্য বাজেট রাখুন; অনেক ডিরেক্টর ডিভিডেন্ড ট্যাক্স একটি পৃথক সেভিংস পটে রাখেন।

যদি আপনার আয় কমে যায়, আপনি আপনার পেমেন্টস অন অ্যাকাউন্ট কমানোর জন্য আবেদন করতে পারেন — কিন্তু যদি আপনি কম প্রদান করেন, HMRC ঘাটতির উপর সুদ চার্জ করে।

কার্যকরী উদাহরণ: বেতনের আগে £80,000 মুনাফা

যেকোনো বেতনের আগে £80,000 মুনাফা সহ একজন একক ডিরেক্টর, ট্যাক্স-দক্ষ থাকার সময় যতটা সম্ভব উত্তোলন করতে চান:

1. বেতন £12,570: কোনো আয়কর নেই, কোনো এমপ্লয়ি NI নেই; ~£1,136 এমপ্লয়ার NI; কর্পোরেশন ট্যাক্স রিলিফ ~£2,388। প্রি-ট্যাক্স মুনাফা কমে £66,294 (£80,000 − £12,570 − £1,136)।
2. £66,294 এর উপর কর্পোরেশন ট্যাক্স: £50,000 পর্যন্ত স্মল-প্রফিটস রেটে মোটামুটি £12,596 (£9,500) এবং তার উপরে £16,294 এর উপর ২৬.৫% (£4,318), যা ~£53,698 বিতরণযোগ্য রেখে যায়।
3. হায়ার-রেট থ্রেশহোল্ড পর্যন্ত ডিভিডেন্ড: ১০.৭৫% হারে £37,700 ডিভিডেন্ড (£500 অ্যালাউন্স বাদে) ~£3,999 ব্যক্তিগত ট্যাক্স খরচ করে। মোট আয় £50,270 বেসিক রেটে থাকে।
4. অবশিষ্ট ~£15,998: এটিকে ৩৫.৭৫% হায়ার-রেট ডিভিডেন্ড হিসেবে উত্তোলনের পরিবর্তে, একটি এমপ্লয়ার পেনশন কন্ট্রিবিউশনে রুট করুন — মার্জিনাল স্লাইসের উপর অন্যথায় ভোগা ২৬.৫% কর্পোরেশন ট্যাক্স সাশ্রয় করে এবং হায়ার-রেট ডিভিডেন্ড ট্যাক্স সম্পূর্ণভাবে এড়িয়ে যায়।

সঠিক পরিসংখ্যান কন্ট্রিবিউশন ও রিলিফের ক্রমের উপর নির্ভর করে, তাই ডিভিডেন্ড বনাম বেতন ক্যালকুলেটর দিয়ে আপনার নিজের সংখ্যা মডেল করুন। নীতিটি বজায় থাকে: পার্সোনাল অ্যালাউন্স পর্যন্ত বেতন, বেসিক-রেট ডিভিডেন্ড, তারপর বাকিটার জন্য পেনশন।

অফিসিয়াল রেফারেন্স

• gov.uk: কর্পোরেশন ট্যাক্স রেট ও মার্জিনাল রিলিফ
• gov.uk: ডিরেক্টরস' লোন
• gov.uk: ডিভিডেন্ডের উপর ট্যাক্স
• gov.uk: খরচ ও বেনিফিট A থেকে Z
• gov.uk: অফ-পেরোল ওয়ার্কিং (IR35) বোঝা