ਪਿੱਲਰ ਗਾਈਡ · ਅੱਪਡੇਟ ਜੂਨ 2026
UK ਕੰਪਨੀ ਡਾਇਰੈਕਟਰ ਟੈਕਸ ਗਾਈਡ 2026/27: ਤਨਖ਼ਾਹ, ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਅਤੇ ਹੋਰ ਵੀ
ਆਪਣੀ ਖ਼ੁਦ ਦੀ limited ਕੰਪਨੀ ਚਲਾਉਣ ਨਾਲ ਤੁਹਾਨੂੰ ਇਸ ਗੱਲ ‘ਤੇ ਕੰਟਰੋਲ ਮਿਲਦਾ ਹੈ ਕਿ ਤੁਸੀਂ ਟੈਕਸ ਕਿਵੇਂ — ਅਤੇ ਕਿੰਨਾ — ਦਿੰਦੇ ਹੋ। ਇੱਕ director-shareholder ਤਨਖ਼ਾਹ, ਡਿਵੀਡੈਂਡ, ਪੈਨਸ਼ਨ ਯੋਗਦਾਨ ਅਤੇ ਖ਼ਰਚਿਆਂ ਨੂੰ ਕਿਵੇਂ ਢਾਂਚਾਬੱਧ ਕਰਦਾ ਹੈ, ਇਹ ਉਸੇ ਪ੍ਰੌਫ਼ਿਟ ‘ਤੇ ਪ੍ਰਭਾਵਸ਼ਾਲੀ ਟੈਕਸ ਦਰ ਨੂੰ ਵੀਹ ਪ੍ਰਤੀਸ਼ਤ ਪੁਆਇੰਟ ਜਾਂ ਵੱਧ ਬਦਲ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਇਹ ਗਾਈਡ ਪੂਰੀ 2026/27 ਤਸਵੀਰ ਵਿੱਚੋਂ ਲੰਘਦੀ ਹੈ: ਸਰਵੋਤਮ ਤਨਖ਼ਾਹ, ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਰਾਹੀਂ ਪ੍ਰੌਫ਼ਿਟ ਕੱਢਣਾ, corporation tax marginal-relief ਜਾਲ, employer ਪੈਨਸ਼ਨ ਯੋਗਦਾਨ, ਡਾਇਰੈਕਟਰਜ਼ ਲੋਨ ਅਤੇ ਭਿਆਨਕ S455 ਚਾਰਜ, benefits in kind, ਕਦੋਂ incorporation ਸਹੀ ਬੈਠਦਾ ਹੈ, personal service companies ਲਈ IR35, ਅਤੇ payments on account ਤੁਹਾਡੇ cash flow ਨੂੰ ਕਿਵੇਂ ਪ੍ਰਭਾਵਿਤ ਕਰਦੇ ਹਨ।
ਸਰਵੋਤਮ ਡਾਇਰੈਕਟਰ ਤਨਖ਼ਾਹ: £12,570 ਕਿਉਂ
ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ director-shareholder ਲਈ ਸ਼ੁਰੂਆਤੀ ਬਿੰਦੂ £12,570 ਦੀ Personal Allowance ‘ਤੇ ਤੈਅ ਕੀਤੀ ਤਨਖ਼ਾਹ ਹੈ। ਇਸ ਪੱਧਰ ‘ਤੇ ਤੁਸੀਂ ਕੋਈ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਅਤੇ ਕੋਈ employee National Insurance ਨਹੀਂ ਦਿੰਦੇ (2026/27 ਵਿੱਚ employee NI ਦੀ primary threshold ਵੀ £12,570 ਹੈ)। ਤਨਖ਼ਾਹ ਇੱਕ ਯੋਗ ਬਿਜ਼ਨਸ ਖ਼ਰਚਾ ਹੈ, ਇਸ ਲਈ ਇਹ ਕੰਪਨੀ ਦੇ ਟੈਕਸਯੋਗ ਪ੍ਰੌਫ਼ਿਟ ਨੂੰ ਘਟਾਉਂਦੀ ਹੈ ਅਤੇ ਇਸ ਲਈ ਇਸ ਦਾ corporation tax ਬਿੱਲ ਵੀ।
ਇੱਕ ਪੇਚੀਦਗੀ ਹੈ: employer (secondary) NI threshold ਸਿਰਫ਼ £5,000 ਹੈ, ਇਸ ਲਈ ਉਸ ਤੋਂ ਉੱਪਰ £7,570 ਤਨਖ਼ਾਹ ‘ਤੇ 15% ਦੀ employer NI ਬਕਾਇਆ ਹੈ — ਲਗਭਗ £1,136 ਪ੍ਰਤੀ ਡਾਇਰੈਕਟਰ। ਪਰ £12,570 ਤਨਖ਼ਾਹ ‘ਤੇ 19% ‘ਤੇ corporation tax relief £2,388 ਹੈ, ਜੋ employer NI ਖ਼ਰਚੇ ਤੋਂ ਆਰਾਮ ਨਾਲ ਵੱਧ ਹੈ। ਸ਼ੁੱਧ ਸਥਿਤੀ ਸਕਾਰਾਤਮਕ ਹੈ, ਇਸੇ ਲਈ ਪੂਰੀ Personal Allowance ਤਨਖ਼ਾਹ ਹੀ ਡਿਫ਼ਾਲਟ ਰਹਿੰਦੀ ਹੈ।
Employment Allowance: ਇੱਕ ਤੋਂ ਵੱਧ employee ਵਾਲੀਆਂ ਕੰਪਨੀਆਂ £10,500 ਦੇ Employment Allowance ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰ ਸਕਦੀਆਂ ਹਨ, ਜੋ employer NI ਨੂੰ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਖ਼ਤਮ ਕਰ ਦਿੰਦਾ ਹੈ। ਕੋਈ ਹੋਰ employee ਨਾ ਹੋਣ ਵਾਲੀ single-director ਕੰਪਨੀ ਆਮ ਤੌਰ ‘ਤੇ ਇਸ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਨਹੀਂ ਕਰ ਸਕਦੀ। ਜੇ ਤੁਹਾਡੇ ਕੋਲ payroll ‘ਤੇ ਇੱਕ co-director ਜਾਂ employee ਹੈ, ਤਾਂ ਤੁਸੀਂ ਅਕਸਰ ਦੋ £12,570 ਤਨਖ਼ਾਹਾਂ ਚਲਾ ਸਕਦੇ ਹੋ ਜਿੱਥੇ allowance ਦੁਆਰਾ employer NI ਆਫ਼ਸੈੱਟ ਹੋਵੇ — ਇੱਕ ਵੱਧ ਕੁਸ਼ਲ ਢਾਂਚਾ।
ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਗੱਲ ਇਹ ਹੈ ਕਿ, £12,570 ਦੀ ਤਨਖ਼ਾਹ State Pension ਲਈ ਇੱਕ qualifying year ਵਜੋਂ ਵੀ ਗਿਣੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ, ਕਿਉਂਕਿ £6,500 ਦੀ Lower Earnings Limit ਤੋਂ ਉੱਪਰ ਦੀ ਕਮਾਈ ਤੁਹਾਨੂੰ NI ਰਿਕਾਰਡ ਦਿੰਦੀ ਹੈ ਭਾਵੇਂ ਅਸਲ ਵਿੱਚ ਕੋਈ NI ਨਹੀਂ ਦਿੱਤੀ ਜਾਂਦੀ।
ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਕੱਢਣਾ
ਇੱਕ ਵਾਰ ਤਨਖ਼ਾਹ ਤੈਅ ਹੋ ਜਾਣ ‘ਤੇ, ਬਾਕੀ ਪ੍ਰੌਫ਼ਿਟ ਆਮ ਤੌਰ ‘ਤੇ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਵਜੋਂ ਕੱਢਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਸਿਰਫ਼ distributable (post-tax) reserves ਵਿੱਚੋਂ ਦਿੱਤੇ ਜਾ ਸਕਦੇ ਹਨ ਅਤੇ ਇਨ੍ਹਾਂ ਲਈ ਇੱਕ board minute ਅਤੇ dividend voucher ਲੋੜੀਂਦੇ ਹਨ। £500 ਦੀ dividend allowance ਤੋਂ ਬਾਅਦ, 2026/27 ਦੀਆਂ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਟੈਕਸ ਦਰਾਂ ਇਹ ਹਨ:
| ਬੈਂਡ | ਕੁੱਲ ਆਮਦਨ | ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਦਰ |
|---|---|---|
| Allowance | ਪਹਿਲੇ £500 ਦੇ ਡਿਵੀਡੈਂਡ | 0% |
| Basic | £50,270 ਤੱਕ | 10.75% |
| Higher | £50,271–£125,140 | 35.75% |
| Additional | £125,140 ਤੋਂ ਉੱਪਰ | 39.35% |
£12,570 ਤਨਖ਼ਾਹ ਨਾਲ, ਪੂਰਾ £37,700 ਦਾ basic-rate ਬੈਂਡ ਸਿਰਫ਼ 10.75% ‘ਤੇ ਟੈਕਸਯੋਗ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਲਈ ਉਪਲਬਧ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। ਕੁੱਲ ਆਮਦਨ £50,270 ਤੱਕ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਕੱਢਣ ਨਾਲ ਨਿੱਜੀ ਟੈਕਸ ਬਿੱਲ ਬਹੁਤ ਘੱਟ ਰਹਿੰਦਾ ਹੈ। ਉਸ ਤੋਂ ਉੱਪਰ, 35.75% ‘ਤੇ ਛਾਲ higher-rate ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਨੂੰ ਬਹੁਤ ਮਹਿੰਗਾ ਬਣਾ ਦਿੰਦੀ ਹੈ, ਜਿੱਥੇ ਪੈਨਸ਼ਨ ਯੋਗਦਾਨ ਅਤੇ ਪ੍ਰੌਫ਼ਿਟ retention ਕੰਮ ਆਉਂਦੇ ਹਨ।
ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਬਨਾਮ ਤਨਖ਼ਾਹ ਕੈਲਕੁਲੇਟਰ ਤੁਹਾਡੇ ਪ੍ਰੌਫ਼ਿਟ ਪੱਧਰ ਲਈ ਸਰਵੋਤਮ ਸਪਲਿਟ ਦਾ ਮਾਡਲ ਬਣਾਉਂਦਾ ਹੈ, ਅਤੇ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਟੈਕਸ ਕੈਲਕੁਲੇਟਰ ਦਿੱਤੇ ਗਏ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ‘ਤੇ ਸਹੀ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰੀ ਦਿਖਾਉਂਦਾ ਹੈ।
Corporation Tax: 19%, 25% ਅਤੇ 26.5% Marginal ਜਾਲ
ਕੋਈ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਦਿੱਤੇ ਜਾਣ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ, ਕੰਪਨੀ ਆਪਣੇ ਪ੍ਰੌਫ਼ਿਟ ‘ਤੇ corporation tax ਦਿੰਦੀ ਹੈ। 2026/27 ਦੀਆਂ ਦਰਾਂ ਇੱਕ ਸਧਾਰਨ ਫ਼ਲੈਟ ਅੰਕੜਾ ਨਹੀਂ ਹਨ:
| ਪ੍ਰੌਫ਼ਿਟ ਬੈਂਡ | ਅਸਰਦਾਰ ਦਰ |
|---|---|
| £0 – £50,000 (small profits rate) | 19% |
| £50,001 – £250,000 (marginal relief) | ਸਲਾਈਸ ‘ਤੇ 26.5% |
| £250,000 ਤੋਂ ਉੱਪਰ (main rate) | 25% |
ਵਿਰੋਧਾਭਾਸੀ ਭਾਗ £50,000 ਅਤੇ £250,000 ਵਿਚਕਾਰ ਪ੍ਰੌਫ਼ਿਟ ‘ਤੇ 26.5% marginal rate ਹੈ। ਕਿਉਂਕਿ marginal relief ਹੌਲੀ-ਹੌਲੀ 19% ਦਰ ਦੇ ਫ਼ਾਇਦੇ ਨੂੰ ਵਾਪਸ ਲੈ ਲੈਂਦੀ ਹੈ, ਇਸ ਬੈਂਡ ਵਿੱਚ ਪ੍ਰੌਫ਼ਿਟ ਦਾ ਹਰੇਕ ਵਾਧੂ ਪੌਂਡ ਅਸਰਦਾਰ ਤੌਰ ‘ਤੇ 26.5% ‘ਤੇ ਟੈਕਸਯੋਗ ਹੁੰਦਾ ਹੈ — ਜੋ 25% ਦੀ main rate ਤੋਂ ਵੀ ਵੱਧ ਹੈ। ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਡਾਇਰੈਕਟਰਾਂ ਦਾ ਪ੍ਰੌਫ਼ਿਟ ਇਸ ਜ਼ੋਨ ਵਿੱਚ ਆਉਂਦਾ ਹੈ ਉਹ ਅਕਸਰ ਪ੍ਰੌਫ਼ਿਟ ਨੂੰ £50,000 ਤੋਂ ਹੇਠਾਂ ਲਿਆਉਣ ਲਈ ਇੱਕ employer ਪੈਨਸ਼ਨ ਯੋਗਦਾਨ ‘ਤੇ ਵਿਚਾਰ ਕਰਦੇ ਹਨ, ਜਿੱਥੇ ਦਰ ਵਾਪਸ 19% ‘ਤੇ ਆ ਜਾਂਦੀ ਹੈ।
ਇਹ thresholds associated companies ਦੀ ਗਿਣਤੀ ਨਾਲ ਵੰਡੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ। ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਦੋ trading ਕੰਪਨੀਆਂ ਨੂੰ ਕੰਟਰੋਲ ਕਰਦੇ ਹੋ, ਤਾਂ £50,000 ਅਤੇ £250,000 ਦੀਆਂ ਸੀਮਾਵਾਂ ਅੱਧੀਆਂ ਹੋ ਕੇ ਹਰੇਕ ਲਈ £25,000 ਅਤੇ £125,000 ਹੋ ਜਾਂਦੀਆਂ ਹਨ, ਜੋ ਪ੍ਰੌਫ਼ਿਟ ਨੂੰ marginal ਬੈਂਡ ਵਿੱਚ ਜਲਦੀ ਧੱਕ ਸਕਦੀਆਂ ਹਨ।
corporation tax ਕੈਲਕੁਲੇਟਰ ਨਾਲ ਆਪਣੇ ਬਿੱਲ ਦਾ ਅੰਦਾਜ਼ਾ ਲਗਾਓ।
Employer ਪੈਨਸ਼ਨ ਯੋਗਦਾਨ — ਸਭ ਤੋਂ ਕੁਸ਼ਲ ਕੱਢਣ ਦਾ ਤਰੀਕਾ
ਉਸ ਪ੍ਰੌਫ਼ਿਟ ਲਈ ਜੋ ਤੁਹਾਨੂੰ ਹੁਣੇ ਖ਼ਰਚ ਕਰਨ ਦੀ ਲੋੜ ਨਹੀਂ, ਇੱਕ employer ਪੈਨਸ਼ਨ ਯੋਗਦਾਨ ਆਮ ਤੌਰ ‘ਤੇ ਕੰਪਨੀ ਵਿੱਚੋਂ ਬਾਹਰ ਨਿਕਲਣ ਦਾ ਸਭ ਤੋਂ ਟੈਕਸ-ਕੁਸ਼ਲ ਰਸਤਾ ਹੈ:
- ਯੋਗਦਾਨ ਇੱਕ ਯੋਗ ਖ਼ਰਚਾ ਹੈ, ਜੋ 19–26.5% corporation tax ਬਚਾਉਂਦਾ ਹੈ।
- ਕੋਈ employer ਜਾਂ employee National Insurance ਬਕਾਇਆ ਨਹੀਂ ਹੈ।
- ਇਹ ਨਿੱਜੀ ਆਮਦਨ ਨਹੀਂ ਹੈ, ਇਸ ਲਈ ਇਹ ਤੁਹਾਡੇ basic-rate ਬੈਂਡ ਨੂੰ ਖਪਤ ਨਹੀਂ ਕਰਦਾ ਜਾਂ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਨੂੰ higher rate ਵਿੱਚ ਨਹੀਂ ਧੱਕਦਾ।
- ਇਹ ਪੈਨਸ਼ਨ ਦੇ ਅੰਦਰ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਵਧਦਾ ਹੈ; ਵਾਪਸੀ ‘ਤੇ 25% (£268,275 ਦੇ Lump Sum Allowance ਤੱਕ) ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਹੈ।
Annual allowance £60,000 ਹੈ (ਬਹੁਤ ਵੱਧ ਕਮਾਈ ਕਰਨ ਵਾਲਿਆਂ ਲਈ tapered), ਅਤੇ ਜੇ ਤੁਹਾਡੇ ਕੋਲ ਪਿਛਲੇ ਤਿੰਨ ਟੈਕਸ ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚ ਪੈਨਸ਼ਨ ਸੀ ਤਾਂ ਤੁਸੀਂ ਨਾ ਵਰਤੇ allowance ਨੂੰ carry forward ਕਰ ਸਕਦੇ ਹੋ। ਨਿੱਜੀ ਯੋਗਦਾਨਾਂ ਦੇ ਉਲਟ, employer ਯੋਗਦਾਨ ਤੁਹਾਡੀ ਤਨਖ਼ਾਹ ਦੇ ਪੱਧਰ ਦੁਆਰਾ ਸੀਮਿਤ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦੇ — £12,570 ਤਨਖ਼ਾਹ ਵਾਲਾ ਡਾਇਰੈਕਟਰ ਵੀ ਇੱਕ ਵੱਡਾ ਕੰਪਨੀ ਯੋਗਦਾਨ ਲੈ ਸਕਦਾ ਹੈ, ਬਸ਼ਰਤੇ ਇਹ ਟ੍ਰੇਡ ਲਈ “wholly and exclusively” ਟੈਸਟ ਪੂਰਾ ਕਰੇ।
ਇੱਕੋ ਅਸਲੀ ਨੁਕਸਾਨ liquidity ਹੈ: ਪੈਨਸ਼ਨ ਪੈਸਾ 57 ਸਾਲ ਦੀ ਉਮਰ ਤੱਕ (2028 ਵਿੱਚ 58 ਹੋ ਜਾਵੇਗੀ) ਲਾਕ ਰਹਿੰਦਾ ਹੈ। 50 ਸਾਲ ਤੋਂ ਵੱਧ ਦੇ ਡਾਇਰੈਕਟਰਾਂ ਲਈ, ਜਾਂ ਕਿਸੇ ਵੀ ਵਿਅਕਤੀ ਲਈ ਜਿਸ ਕੋਲ ਤੁਰੰਤ ਲੋੜਾਂ ਤੋਂ ਵੱਧ ਵਾਧੂ ਪ੍ਰੌਫ਼ਿਟ ਹੈ, ਪੈਨਸ਼ਨ ਰਸਤਾ ਆਰਾਮ ਨਾਲ higher-rate ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਨੂੰ ਮਾਤ ਦਿੰਦਾ ਹੈ।
ਡਾਇਰੈਕਟਰਜ਼ ਲੋਨ ਖਾਤਾ ਅਤੇ S455 ਚਾਰਜ
ਇੱਕ ਡਾਇਰੈਕਟਰਜ਼ ਲੋਨ ਖਾਤਾ (DLA) ਤੁਹਾਡੇ ਅਤੇ ਕੰਪਨੀ ਵਿਚਕਾਰ ਵਹਿਣ ਵਾਲੇ ਪੈਸੇ ਨੂੰ ਟਰੈਕ ਕਰਦਾ ਹੈ ਜੋ ਤਨਖ਼ਾਹ, ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਜਾਂ ਅਸਲੀ ਖ਼ਰਚਾ ਨਹੀਂ ਹੈ। ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਐਲਾਨ ਕਰਨ ਨਾਲੋਂ ਤੇਜ਼ੀ ਨਾਲ ਪੈਸਾ ਕੱਢਦੇ ਹੋ, ਤਾਂ DLA overdrawn ਹੋ ਜਾਂਦਾ ਹੈ — ਤੁਸੀਂ ਕੰਪਨੀ ਦੇ ਦੇਣਦਾਰ ਬਣ ਜਾਂਦੇ ਹੋ।
overdrawn DLA ਦੇ ਦੋ ਟੈਕਸ ਨਤੀਜੇ ਹੁੰਦੇ ਹਨ:
- S455 ਟੈਕਸ: ਜੇ overdrawn ਬਕਾਇਆ ਕੰਪਨੀ ਦੇ year-end ਤੋਂ ਨੌਂ ਮਹੀਨੇ ਅਤੇ ਇੱਕ ਦਿਨ ਦੇ ਅੰਦਰ ਸਾਫ਼ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦਾ, ਤਾਂ ਕੰਪਨੀ ਬਕਾਇਆ ਰਕਮ ਦੇ 35.75% ਦਾ S455 ਚਾਰਜ ਦਿੰਦੀ ਹੈ। ਲੋਨ ਵਾਪਸ ਹੋਣ ‘ਤੇ ਇਹ ਵਾਪਸੀਯੋਗ ਹੈ, ਪਰ ਵਾਪਸੀ ਉਸ ਸਾਲ ਦੇ ਅੰਤ ਤੋਂ ਨੌਂ ਮਹੀਨੇ ਬਾਅਦ ਤੱਕ ਦੇਰੀ ਹੁੰਦੀ ਹੈ ਜਿਸ ਵਿੱਚ ਵਾਪਸੀ ਹੁੰਦੀ ਹੈ — ਇੱਕ ਵੱਡਾ cash-flow ਖ਼ਰਚਾ।
- Benefit in kind: ਜੇ ਸਾਲ ਦੇ ਕਿਸੇ ਵੀ ਸਮੇਂ overdrawn ਬਕਾਇਆ £10,000 ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੈ, ਤਾਂ official rate of interest ਅਤੇ ਤੁਹਾਡੇ ਦੁਆਰਾ ਅਸਲ ਵਿੱਚ ਦਿੱਤੇ ਗਏ ਵਿਆਜ ਵਿਚਕਾਰ ਫ਼ਰਕ ਇੱਕ ਟੈਕਸਯੋਗ benefit ਹੈ, P11D ‘ਤੇ ਦੱਸਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਜਿਸ ‘ਤੇ Class 1A employer NI ਬਕਾਇਆ ਹੈ।
“bed and breakfasting” ਤੋਂ ਬਚੋ — ਨੌਂ-ਮਹੀਨੇ ਦੀ ਸਮਾਂ ਸੀਮਾ ਤੋਂ ਠੀਕ ਪਹਿਲਾਂ ਲੋਨ ਵਾਪਸ ਕਰਨਾ ਅਤੇ ਜਲਦੀ ਬਾਅਦ ਦੁਬਾਰਾ ਉਧਾਰ ਲੈਣਾ। HMRC ਦੇ anti-avoidance ਨਿਯਮ S455 ਵਾਪਸੀ ਤੋਂ ਇਨਕਾਰ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹਨ ਜਿੱਥੇ £5,000 ਜਾਂ ਵੱਧ ਵਾਪਸ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ ਅਤੇ 30 ਦਿਨਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰ ਲਗਭਗ ਓਨੀ ਹੀ ਰਕਮ ਦੁਬਾਰਾ ਕੱਢੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ।
ਇੱਕ DLA credit ਵਿੱਚ ਵੀ ਹੋ ਸਕਦਾ ਹੈ — ਜਿੱਥੇ ਕੰਪਨੀ ਤੁਹਾਡੀ ਦੇਣਦਾਰ ਹੈ (ਉਦਾਹਰਨ ਲਈ, ਸ਼ੁਰੂਆਤ ਵਿੱਚ ਤੁਸੀਂ ਦਿੱਤਾ ਪੈਸਾ)। ਤੁਸੀਂ ਕਿਸੇ ਵੀ ਸਮੇਂ credit ਬਕਾਏ ਨੂੰ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਕੱਢ ਸਕਦੇ ਹੋ, ਅਤੇ ਕੰਪਨੀ ਤੁਹਾਨੂੰ ਇਸ ‘ਤੇ ਵਿਆਜ ਵੀ ਦੇ ਸਕਦੀ ਹੈ (savings income ਵਜੋਂ ਟੈਕਸਯੋਗ, Personal Savings Allowance ਉਪਲਬਧ ਹੈ)।
ਡਾਇਰੈਕਟਰਾਂ ਲਈ Benefits in Kind
ਕੰਪਨੀ ਦੁਆਰਾ ਡਾਇਰੈਕਟਰ ਨੂੰ ਦਿੱਤੇ ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ benefits ਟੈਕਸਯੋਗ ਹਨ ਅਤੇ ਫ਼ਾਰਮ P11D ‘ਤੇ ਦੱਸੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ, ਜਿਸ ‘ਤੇ 15% Class 1A employer NI ਲੱਗਦੀ ਹੈ। ਪਰ ਕੁਝ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਜਾਂ ਬਹੁਤ ਘੱਟ ਲਾਗਤ ਵਾਲੇ ਰਹਿੰਦੇ ਹਨ:
| Benefit | ਟੈਕਸ ਟ੍ਰੀਟਮੈਂਟ |
|---|---|
| Employer ਪੈਨਸ਼ਨ ਯੋਗਦਾਨ | ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ |
| Electric ਕੰਪਨੀ ਕਾਰ | 2026/27 ਵਿੱਚ 3% BIK (ਹਰ ਸਾਲ 1% ਵਧੇਗੀ) |
| Trivial benefits | ਹਰ ਇੱਕ £50 ਤੱਕ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ, close-company ਡਾਇਰੈਕਟਰਾਂ ਲਈ £300/ਸਾਲ ਦੀ ਸੀਮਾ |
| Annual staff event | ਪ੍ਰਤੀ ਵਿਅਕਤੀ £150 ਤੱਕ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ |
| ਇੱਕ mobile phone | ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ |
| Working-from-home allowance | £6/ਹਫ਼ਤਾ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ |
| Petrol/diesel ਕੰਪਨੀ ਕਾਰ | ਉੱਚ BIK — ਆਮ ਤੌਰ ‘ਤੇ ਗ਼ੈਰ-ਕੁਸ਼ਲ |
ਸਭ ਤੋਂ ਵਧੀਆ ਪਲੈਨਿੰਗ ਆਈਟਮ electric ਕੰਪਨੀ ਕਾਰ ਹੈ: 3% ਦੀ benefit-in-kind ਦਰ ‘ਤੇ, ਕੰਪਨੀ ਰਾਹੀਂ ਖ਼ਰੀਦਿਆ EV (capital allowances ਰਾਹੀਂ ਪੂਰੀ corporation tax relief ਸਮੇਤ) ਟੈਕਸਯੋਗ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਤੋਂ ਨਿੱਜੀ ਤੌਰ ‘ਤੇ ਖ਼ਰੀਦਣ ਨਾਲੋਂ ਕਾਫ਼ੀ ਵੱਧ ਕੁਸ਼ਲ ਹੈ। ਵੇਰਵੇ ਲਈ ਕੰਪਨੀ ਕਾਰ benefit-in-kind ਗਾਈਡ ਦੇਖੋ।
ਕਦੋਂ Incorporate ਕਰਨਾ ਹੈ
ਇੱਕ sole trader ਵਜੋਂ ਕੰਮ ਕਰਨਾ ਸੌਖਾ ਹੈ, ਪਰ ਇੱਕ limited ਕੰਪਨੀ ਟੈਕਸ ਲਚਕਤਾ ਅਤੇ limited liability ਪੇਸ਼ ਕਰਦੀ ਹੈ। ਇੱਕ ਮੋਟੇ ਗਾਈਡ ਵਜੋਂ, incorporation ਉਦੋਂ ਲਾਭਦਾਇਕ ਹੋਣਾ ਸ਼ੁਰੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ ਜਦੋਂ ਪ੍ਰੌਫ਼ਿਟ ਉਸ ਰਕਮ ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੋ ਜਾਂਦਾ ਹੈ ਜੋ ਤੁਹਾਨੂੰ ਜੀਵਨ-ਖ਼ਰਚਿਆਂ ਲਈ ਕੱਢਣੀ ਪੈਂਦੀ ਹੈ — ਅਕਸਰ £30,000–£50,000 ਦੇ ਦਾਇਰੇ ਵਿੱਚ ਦੱਸਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਭਾਵੇਂ ਸਹੀ break-even ਇਸ ਗੱਲ ‘ਤੇ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦਾ ਹੈ ਕਿ ਤੁਸੀਂ ਕਿੰਨਾ ਪ੍ਰੌਫ਼ਿਟ ਕੰਪਨੀ ਵਿੱਚ ਛੱਡ ਸਕਦੇ ਹੋ ਜਾਂ ਪੈਨਸ਼ਨ ਵਿੱਚ ਰੂਟ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹੋ।
Incorporate ਕਰਨ ਦੇ ਫ਼ਾਇਦੇ: retained ਪ੍ਰੌਫ਼ਿਟ ‘ਤੇ ਨਿੱਜੀ ਤੌਰ ‘ਤੇ 45% ਤੱਕ ਦੀ ਥਾਂ 19% ਟੈਕਸ; NI ਘੱਟ ਕਰਨ ਲਈ ਤਨਖ਼ਾਹ/ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਸਪਲਿਟ; employer ਪੈਨਸ਼ਨ ਲਚਕਤਾ; limited liability protection; ਵੱਡੇ ਕਲਾਇੰਟਸ ਨਾਲ ਸੰਭਾਵੀ credibility।
ਖ਼ਰਚੇ ਅਤੇ ਨੁਕਸਾਨ: statutory accounts, ਇੱਕ corporation tax return, Companies House confirmation statement ਅਤੇ filings, payroll (RTI), ਵੱਧ accountancy ਖ਼ਰਚੇ (ਅਕਸਰ £1,000–£2,500/ਸਾਲ), ਡਾਇਰੈਕਟਰ ਦੇ ਵੇਰਵਿਆਂ ਦਾ ਜਨਤਕ disclosure, ਅਤੇ ਕੰਪਨੀ ਅਤੇ ਨਿੱਜੀ ਪੈਸੇ ਨੂੰ ਵੱਖ ਰੱਖਣ ਦਾ ਪ੍ਰਸ਼ਾਸਕੀ ਅਨੁਸ਼ਾਸਨ। ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਹਰ ਸਾਲ ਪ੍ਰੌਫ਼ਿਟ ਦਾ ਹਰ ਪੈਸਾ ਕੱਢ ਲੈਂਦੇ ਹੋ, ਤਾਂ ਵਾਧੂ ਖ਼ਰਚਿਆਂ ਦੀ ਗਿਣਤੀ ਕਰਨ ਤੋਂ ਬਾਅਦ incorporation ਤੋਂ ਟੈਕਸ ਬਚਤ ਬਹੁਤ ਥੋੜ੍ਹੀ ਹੋ ਸਕਦੀ ਹੈ।
Personal Service Companies ਲਈ IR35
ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਇੱਕ personal service company (PSC) ਰਾਹੀਂ ਆਪਣੀਆਂ ਸੇਵਾਵਾਂ ਦਿੰਦੇ ਹੋ, ਤਾਂ off-payroll working rules (IR35) ਇਹ ਤੈਅ ਕਰਦੇ ਹਨ ਕਿ ਕੀ ਤੁਸੀਂ ਅਸਲ ਵਿੱਚ ਆਪਣੇ ਖ਼ੁਦ ਦੇ ਖਾਤੇ ‘ਤੇ ਬਿਜ਼ਨਸ ਵਿੱਚ ਹੋ, ਜਾਂ ਅਸਰਦਾਰ ਤੌਰ ‘ਤੇ ਆਪਣੇ ਕਲਾਇੰਟ ਦੇ ਇੱਕ disguised employee ਹੋ।
- Medium/large private-sector ਅਤੇ ਸਭ public-sector ਕਲਾਇੰਟਸ: ਅਪ੍ਰੈਲ 2021 ਤੋਂ ਕਲਾਇੰਟ ਤੁਹਾਡਾ IR35 ਸਟੇਟਸ ਤੈਅ ਕਰਦਾ ਹੈ ਅਤੇ, ਜੇ “inside” ਹੈ, ਤੁਹਾਡੀ ਕੰਪਨੀ ਨੂੰ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਨ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ PAYE ਅਤੇ NI ਕੱਟਦਾ ਹੈ।
- ਛੋਟੇ private-sector ਕਲਾਇੰਟਸ: ਤੁਹਾਡੀ PSC ਆਪਣਾ ਸਟੇਟਸ ਤੈਅ ਕਰਨ ਲਈ ਖ਼ੁਦ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰ ਰਹਿੰਦੀ ਹੈ।
Inside IR35, ਆਮਦਨ ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਇੱਕ deemed payment ਰਾਹੀਂ employment income ਵਜੋਂ ਟੈਕਸਯੋਗ ਹੁੰਦੀ ਹੈ, ਜੋ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਦੇ ਫ਼ਾਇਦੇ ਨੂੰ ਹਟਾ ਦਿੰਦੀ ਹੈ ਅਤੇ PSC ਢਾਂਚੇ ਨੂੰ ਬਹੁਤ ਘੱਟ ਆਕਰਸ਼ਕ ਬਣਾਉਂਦੀ ਹੈ। Outside IR35, ਆਮ ਤਨਖ਼ਾਹ/ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਪਲੈਨਿੰਗ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ। ਸਟੇਟਸ right of substitution, ਕੰਮ ਕਿਵੇਂ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ ਇਸ ‘ਤੇ ਕੰਟਰੋਲ, ਅਤੇ mutuality of obligation ਵਰਗੇ ਕਾਰਕਾਂ ‘ਤੇ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦਾ ਹੈ।
ਪੂਰੀ ਜਾਣਕਾਰੀ ਲਈ IR35 explained ਗਾਈਡ ਦੇਖੋ, ਅਤੇ take-home ਫ਼ਰਕ ਲਈ inside ਬਨਾਮ outside IR35 ਤੁਲਨਾ ਦੇਖੋ।
Payments on Account
ਤਨਖ਼ਾਹ ‘ਤੇ PAYE ਦੇ ਤਹਿਤ ਸਰੋਤ ‘ਤੇ ਟੈਕਸ ਲੱਗਦਾ ਹੈ, ਪਰ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ‘ਤੇ ਨਹੀਂ। ਜੇ ਤੁਹਾਡੀ ਨਿੱਜੀ Self Assessment ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰੀ (ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਟੈਕਸ) £1,000 ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੈ ਅਤੇ ਤੁਹਾਡੇ ਟੈਕਸ ਦਾ 80% ਤੋਂ ਘੱਟ ਸਰੋਤ ‘ਤੇ ਇਕੱਠਾ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਤਾਂ HMRC ਅਗਲੇ ਸਾਲ ਦੇ ਬਿੱਲ ਲਈ payments on account ਦੀ ਮੰਗ ਕਰਦਾ ਹੈ।
ਹਰੇਕ payment on account ਪਿਛਲੇ ਸਾਲ ਦੀ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰੀ ਦਾ 50% ਹੈ, ਜੋ 31 ਜਨਵਰੀ ਅਤੇ 31 ਜੁਲਾਈ ਨੂੰ ਬਕਾਇਆ ਹੈ। ਪਹਿਲੇ ਸਾਲ ਵਿੱਚ ਜਦੋਂ ਤੁਸੀਂ ਵੱਡੇ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਕੱਢਦੇ ਹੋ ਇਸ ਦਾ ਮਤਲਬ ਇੱਕ ਜਨਵਰੀ ਵਿੱਚ ਇੱਕ ਸਾਲ ਦੇ ਟੈਕਸ ਦਾ 150% ਦੇਣਾ ਹੋ ਸਕਦਾ ਹੈ — ਹੁਣੇ ਖ਼ਤਮ ਹੋਏ ਸਾਲ ਲਈ balancing payment ਅਤੇ ਅਗਲੇ ਸਾਲ ਲਈ ਪਹਿਲਾ payment on account। ਇਸ cash-flow ਝਟਕੇ ਲਈ ਬਜਟ ਬਣਾਓ; ਬਹੁਤ ਸਾਰੇ ਡਾਇਰੈਕਟਰ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਟੈਕਸ ਨੂੰ ਇੱਕ ਵੱਖਰੇ savings ਪੋਟ ਵਿੱਚ ਰੱਖਦੇ ਹਨ।
ਜੇ ਤੁਹਾਡੀ ਆਮਦਨ ਘਟਦੀ ਹੈ, ਤਾਂ ਤੁਸੀਂ ਆਪਣੇ payments on account ਘਟਾਉਣ ਲਈ ਅਪਲਾਈ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹੋ — ਪਰ ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਘੱਟ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਦੇ ਹੋ, HMRC ਕਮੀ ‘ਤੇ ਵਿਆਜ ਵਸੂਲਦਾ ਹੈ।
ਵਰਕਡ ਉਦਾਹਰਣ: ਤਨਖ਼ਾਹ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ £80,000 ਪ੍ਰੌਫ਼ਿਟ
ਇੱਕ ਇਕੱਲਾ ਡਾਇਰੈਕਟਰ ਜਿਸ ਕੋਲ ਕਿਸੇ ਵੀ ਤਨਖ਼ਾਹ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ £80,000 ਦਾ ਪ੍ਰੌਫ਼ਿਟ ਹੈ, ਟੈਕਸ-ਕੁਸ਼ਲ ਰਹਿੰਦੇ ਹੋਏ ਵੱਧ ਤੋਂ ਵੱਧ ਕੱਢਣਾ ਚਾਹੁੰਦਾ ਹੈ:
- ਤਨਖ਼ਾਹ £12,570: ਕੋਈ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਨਹੀਂ, ਕੋਈ employee NI ਨਹੀਂ; ~£1,136 employer NI; corporation tax relief ~£2,388। ਟੈਕਸ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਦੇ ਪ੍ਰੌਫ਼ਿਟ ਨੂੰ £66,294 (£80,000 − £12,570 − £1,136) ਤੱਕ ਘਟਾਉਂਦਾ ਹੈ।
- £66,294 ‘ਤੇ Corporation tax: ਲਗਭਗ £12,596 — £50,000 ਤੱਕ small-profits ਦਰ ‘ਤੇ (£9,500) ਅਤੇ ਉੱਪਰ £16,294 ‘ਤੇ 26.5% (£4,318), ~£53,698 distributable ਬਚਦਾ ਹੈ।
- Higher-rate threshold ਤੱਕ ਡਿਵੀਡੈਂਡ: £37,700 ਦੇ ਡਿਵੀਡੈਂਡ 10.75% ‘ਤੇ (£500 ਦੀ allowance ਘਟਾ ਕੇ) ਦੀ ਲਾਗਤ ~£3,999 ਨਿੱਜੀ ਟੈਕਸ ਹੈ। ਕੁੱਲ ਆਮਦਨ £50,270 basic rate ਵਿੱਚ ਰਹਿੰਦੀ ਹੈ।
- ਬਾਕੀ ~£15,998: ਇਸ ਨੂੰ 35.75% ਦੇ higher-rate ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਵਜੋਂ ਕੱਢਣ ਦੀ ਥਾਂ, ਇਸ ਨੂੰ ਇੱਕ employer ਪੈਨਸ਼ਨ ਯੋਗਦਾਨ ਵਿੱਚ ਰੂਟ ਕਰੋ — marginal ਸਲਾਈਸ ‘ਤੇ ਹੋਣ ਵਾਲੀ 26.5% corporation tax ਬਚਾਓ ਅਤੇ higher-rate ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਟੈਕਸ ਤੋਂ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਬਚੋ।
ਸਹੀ ਅੰਕੜੇ ਯੋਗਦਾਨਾਂ ਅਤੇ reliefs ਦੇ ਕ੍ਰਮ ‘ਤੇ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦੇ ਹਨ, ਇਸ ਲਈ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਬਨਾਮ ਤਨਖ਼ਾਹ ਕੈਲਕੁਲੇਟਰ ਨਾਲ ਆਪਣੇ ਨੰਬਰਾਂ ਦਾ ਮਾਡਲ ਬਣਾਓ। ਸਿਧਾਂਤ ਬਰਕਰਾਰ ਰਹਿੰਦਾ ਹੈ: Personal Allowance ਤੱਕ ਤਨਖ਼ਾਹ, basic-rate ਡਿਵੀਡੈਂਡ, ਫਿਰ ਬਾਕੀ ਲਈ ਪੈਨਸ਼ਨ।