Canllaw Treth Cyfarwyddwr Cwmni DU 2026/27: Cyflog, Difidendau a Mwy

Cyflog Cyfarwyddwr Optimaidd: Pam £12,570

Y man cychwyn i'r rhan fwyaf o gyfarwyddwyr-gyfranddalwyr yw cyflog wedi'i osod ar Lwfans Personol o £12,570. Ar y lefel hon ni thelwch dreth incwm nac Yswiriant Gwladol cyflogai (mae trothwy sylfaenol YG cyflogai hefyd yn £12,570 yn 2026/27). Mae'r cyflog yn draul busnes ganiataol, felly mae'n lleihau elw trethadwy'r cwmni ac felly ei fil Treth Gorfforaeth.

Mae yna grych: mae trothwy YG cyflogwr (eilaidd) yn ddim ond £5,000, felly mae YG cyflogwr ar 15% yn ddyledus ar y £7,570 o gyflog uwchlaw hynny — oddeutu £1,136 y cyfarwyddwr. Ond mae'r rhyddhad Treth Gorfforaeth ar gyflog o £12,570 ar 19% yn £2,388, sy'n fwy o lawer na chost YG cyflogwr. Mae'r safle net yn gadarnhaol, a dyna pam mae'r cyflog Lwfans Personol llawn yn parhau i fod y diofyn.

Lwfans Cyflogaeth: gall cwmnïau â mwy nag un gweithiwr hawlio'r Lwfans Cyflogaeth o £10,500, sy'n dileu YG cyflogwr yn llwyr. Ni all cwmni un-cyfarwyddwr heb weithwyr eraill hawlio hyn fel arfer. Os oes gennych gyd-gyfarwyddwr neu weithiwr ar y gyflogres, gallwch yn aml redeg dau gyflog o £12,570 gyda'r YG cyflogwr wedi'i wrthbwyso gan y lwfans — strwythur mwy effeithlon.

Yn bwysig, mae cyflog o £12,570 hefyd yn cyfrif fel blwyddyn gymhwysol ar gyfer Pensiwn y Wladwriaeth, gan fod enillion uwchlaw'r Terfyn Enillion Isaf o £6,500 yn eich credydu â chofnod YG er na thelir unrhyw YG mewn gwirionedd.

Echdynnu Difidend

Unwaith y bydd y cyflog wedi'i osod, telir yr elw sy'n weddill fel arfer fel difidendau. Dim ond o gronfeydd wrth gefn (ar ôl treth) y gellir talu difidendau ac mae'n rhaid iddynt gael eu cefnogi gan gofnod bwrdd a taleb ddifidend. Cyfraddau treth ddifidend 2026/27, ar ôl y lwfans difidend o £500, yw:

Gyda chyflog o £12,570, mae'r band cyfradd sylfaenol llawn o £37,700 ar gael ar gyfer difidendau a drethir ar 10.75% yn unig. Mae tynnu difidendau hyd at £50,270 o gyfanswm incwm yn cadw'r bil treth personol yn isel iawn. Uwchlaw hynny, mae'r naid i 35.75% yn gwneud difidendau cyfradd uwch yn llawer drutach, a dyna lle mae cyfraniadau pensiwn a chadw elw'n dod i mewn.

Mae'r cyfrifiannell difidend vs cyflog yn modelu'r rhaniad optimaidd ar gyfer eich lefel elw, ac mae'r cyfrifiannell treth ddifidend yn dangos y rhwymedigaeth union ar ddifidend penodol.

Treth Gorfforaeth: 19%, 25% a Magl Ymylol 26.5%

Cyn y gellir talu unrhyw ddifidend, mae'r cwmni'n talu Treth Gorfforaeth ar ei elw. Nid yw cyfraddau 2026/27 yn ffigwr fflat syml:

Y rhan wrthreddfol yw'r gyfradd ymylol o 26.5% ar elw rhwng £50,000 a £250,000. Gan fod rhyddhad ymylol yn diddymu budd y gyfradd 19% yn raddol, trethir pob punt ychwanegol o elw yn y band hwn i bob pwrpas ar 26.5% — yn uwch na'r brif gyfradd o 25%. Mae cyfarwyddwyr y mae eu helw'n glanio yn y parth hwn yn aml yn ystyried cyfraniad pensiwn cyflogwr i ddod ag elw o dan £50,000, lle mae'r gyfradd yn gostwng yn ôl i 19%.

Rhennir y trothwyon hyn yn ôl nifer y cwmnïau cysylltiedig. Os rheolwch ddau gwmni masnachu, mae'r terfynau £50,000 a £250,000 yn cael eu haneru i £25,000 a £125,000 yr un, a all wthio elw i mewn i'r band ymylol yn gynt.

Amcangyfrifwch eich bil gyda'r cyfrifiannell Treth Gorfforaeth.

Cyfraniadau Pensiwn Cyflogwr — Yr Echdyniad Mwyaf Effeithlon

Ar gyfer elw nad oes angen ichi ei wario nawr, cyfraniad pensiwn cyflogwr fel arfer yw'r llwybr mwyaf effeithlon o safbwynt treth allan o'r cwmni:

• Mae'r cyfraniad yn draul ganiataol, gan arbed 19–26.5% Treth Gorfforaeth.
• Nid oes Yswiriant Gwladol cyflogwr na chyflogai yn ddyledus.
• Nid yw'n incwm personol, felly nid yw'n defnyddio'ch band cyfradd sylfaenol nac yn gwthio difidendau i gyfradd uwch.
• Mae'n tyfu'n ddi-dreth y tu mewn i'r pensiwn; mae 25% (hyd at y Lwfans Swm Cyfandaledig o £268,275) yn ddi-dreth wrth dynnu allan.

Mae'r lwfans blynyddol yn £60,000 (wedi'i deiro ar gyfer enillwyr uchel iawn), a gallwch gario ymlaen lwfans heb ei ddefnyddio o'r tair blynedd dreth flaenorol os oedd gennych bensiwn yn ystod y blynyddoedd hynny. Yn wahanol i gyfraniadau personol, ni chyfyngir cyfraniadau cyflogwr gan eich lefel cyflog — gall cyfarwyddwr ar gyflog o £12,570 dderbyn cyfraniad cwmni mawr o hyd, ar yr amod ei fod yn bodloni'r prawf “yn gyfan gwbl ac yn hollol” ar gyfer y fasnach.

Yr unig anfantais wirioneddol yw hylifedd: mae arian pensiwn wedi'i gloi tan oedran 57 (yn codi i 58 yn 2028). I gyfarwyddwyr dros 50, neu unrhyw un â gormodedd o elw y tu hwnt i anghenion uniongyrchol, mae'r llwybr pensiwn yn curo difidendau cyfradd uwch yn gyfforddus.

Cyfrif Benthyciad Cyfarwyddwyr a'r Tâl S455

Mae cyfrif benthyciad cyfarwyddwyr (DLA) yn olrhain arian sy'n llifo rhyngoch chi a'r cwmni nad yw'n gyflog, yn ddifidend nac yn draul wirioneddol. Os tynnwch arian allan yn gyflymach nag y datganwch ddifidendau, bydd y DLA yn dod yn orddrafft — rydych yn ddyledus i'r cwmni.

Mae dau ganlyniad treth yn dilyn DLA sydd wedi'i orddirwyo:

• Treth S455: os na chlirir y balans gorddrafft o fewn naw mis ac un diwrnod i ddiwedd blwyddyn ariannol y cwmni, mae'r cwmni'n talu tâl S455 o 35.75% o'r swm sy'n weddill. Mae hyn yn ad-daladwy unwaith yr ad-delir y benthyciad, ond gohirir yr ad-daliad tan naw mis ar ôl diwedd y flwyddyn y mae'r ad-daliad yn digwydd ynddi — cost llif arian sylweddol.
• Budd mewn nwyddau: os yw'r balans gorddrafft yn fwy na £10,000 ar unrhyw adeg yn ystod y flwyddyn, mae'r gwahaniaeth rhwng cyfradd log swyddogol ac unrhyw log a delir gennych mewn gwirionedd yn fudd trethadwy, a adroddir ar P11D, gyda YG cyflogwr Dosbarth 1A yn ddyledus.

Gwyliwch am “wely a brecwast” — ad-dalu benthyciad ychydig cyn y terfyn amser naw mis ac ail-fenthyg yn fuan wedyn. Gall rheolau gwrth-osgoi CThEM wrthod ad-daliad S455 lle ad-delir £5,000 neu fwy ac ail-dynnir swm tebyg o fewn 30 diwrnod.

Gall DLA hefyd fod mewn credyd — lle mae'r cwmni'n ddyledus i chi (er enghraifft, arian a fenthycoch iddo wrth gychwyn). Gallwch dynnu balans credyd yn ddi-dreth ar unrhyw adeg, a gall y cwmni hyd yn oed dalu log ichi arno (trethadwy fel incwm cynilion, gyda'r Lwfans Cynilion Personol ar gael).

Buddiannau mewn Nwyddau i Gyfarwyddwyr

Mae'r rhan fwyaf o fuddiannau y mae cwmni'n eu darparu i gyfarwyddwr yn drethadwy ac yn cael eu hadrodd ar ffurflen P11D, gyda YG cyflogwr Dosbarth 1A ar 15%. Ond mae sawl un yn parhau'n ddi-dreth neu'n gost isel iawn:

Yr eitem gynllunio amlycaf yw'r car cwmni trydan: ar gyfradd budd-mewn-nwyddau o 3%, mae EV a brynwyd trwy'r cwmni (gyda rhyddhad Treth Gorfforaeth llawn trwy lwfansau cyfalaf) yn fwy effeithlon o lawer na phrynu'n bersonol o ddifidendau wedi'u trethu. Gweler y canllaw budd-mewn-nwyddau car cwmni am y manylion.

Pryd i Ymgorffori

Mae gweithredu fel unig fasnachwr yn symlach, ond mae cwmni cyfyngedig yn cynnig hyblygrwydd treth ac atebolrwydd cyfyngedig. Fel canllaw bras, mae ymgorffori'n dechrau talu ar ei ganfed unwaith y bydd elw'n fwy na'r swm sydd ei angen arnoch ar gyfer costau byw — a ddyfynnir yn aml yn yr ystod £30,000–£50,000, er bod y pwynt torri-hyd yn dibynnu ar faint o elw y gallwch ei adael yn y cwmni neu ei sianelu i mewn i bensiwn.

Manteision ymgorffori: elw a gedwir yn cael ei drethu ar 19% yn hytrach na hyd at 45% yn bersonol; rhaniad cyflog/difidend i leihau YG; hyblygrwydd pensiwn cyflogwr; diogelwch atebolrwydd cyfyngedig; hygrededd posibl gyda chleientiaid mwy.

Costau ac anfanteision: cyfrifon statudol, ffurflen dreth gorfforaeth, datganiad cadarnhau a ffeilio Tŷ'r Cwmnïau, cyflogres (RTI), ffioedd cyfrifyddiaeth uwch (yn aml £1,000–£2,500/blwyddyn), datgeliad cyhoeddus o fanylion cyfarwyddwyr, a disgyblaeth weinyddol cadw arian cwmni a phersonol ar wahân. Os tynnwch bob ceiniog o elw bob blwyddyn, gall yr arbediad treth o ymgorffori fod yn ymylol unwaith y cyfrifir y costau ychwanegol.

IR35 ar gyfer Cwmnïau Gwasanaeth Personol

Os darparwch eich gwasanaethau trwy gwmni gwasanaeth personol (PSC), mae'r rheolau gweithio oddi ar y gyflogres (IR35) yn penderfynu a ydych mewn busnes go iawn ar eich cyfrif eich hun, neu i bob pwrpas yn gyflogai cudd i'ch cleient.

• Cleientiaid sector preifat canolig/mawr a phob cleient sector cyhoeddus: ers Ebrill 2021 mae'r cleient yn asesu'ch statws IR35 ac, os “y tu mewn”, yn didynnu PAYE a YG cyn talu'ch cwmni.
• Cleientiaid sector preifat bach: mae'ch PSC yn parhau'n gyfrifol am asesu ei statws ei hun.

Y tu mewn i IR35, trethir yr incwm i raddau helaeth fel incwm cyflogaeth trwy daliad tybiedig, sy'n dileu'r fantais dreth ddifidend ac yn gwneud strwythur y PSC yn llawer llai deniadol. Y tu allan i IR35, mae'r cynllunio cyflog/difidend arferol yn berthnasol. Mae statws yn dibynnu ar ffactorau fel yr hawl i amnewid, rheolaeth dros sut y gwneir y gwaith, a chydfuddoldeb rhwymedigaeth.

Gweler y canllaw esbonio IR35 am ddadansoddiad llawn, a'r cymhariaeth y tu mewn vs y tu allan i IR35 am y gwahaniaeth cymryd-adref.

Taliadau ar Gyfrif

Trethir cyflog wrth y ffynhonnell o dan PAYE, ond ni threthir difidendau. Os yw'ch rhwymedigaeth Hunanasesiad personol (treth ddifidend yn bennaf) yn fwy na £1,000 a llai na 80% o'ch treth yn cael ei chasglu wrth y ffynhonnell, mae CThEM yn gofyn am daliadau ar gyfrif tuag at fil y flwyddyn nesaf.

Mae pob taliad ar gyfrif yn 50% o rwymedigaeth y flwyddyn flaenorol, yn ddyledus ar 31 Ionawr a 31 Gorffennaf. Yn y flwyddyn gyntaf y tynnwch ddifidendau sylweddol, gall hyn olygu talu 150% o dreth blwyddyn mewn un mis Ionawr — y taliad cydbwyso ar gyfer y flwyddyn newydd ddod i ben ynghyd â'r taliad ar gyfrif cyntaf ar gyfer y flwyddyn nesaf. Cyllidebwch ar gyfer y sioc llif arian hwn; mae llawer o gyfarwyddwyr yn cadw treth ddifidend mewn cronfa gynilo ar wahân.

Os yw'ch incwm yn gostwng, gallwch wneud cais i leihau'ch taliadau ar gyfrif — ond os tandalwch, mae CThEM yn codi log ar y diffyg.

Enghraifft Wedi'i Gweithio: Elw £80,000 Cyn Cyflog

Cyfarwyddwr unigol ag elw o £80,000 cyn unrhyw gyflog, sydd am dynnu cymaint â phosib gan aros yn effeithlon o safbwynt treth:

1. Cyflog £12,570: dim treth incwm, dim YG cyflogai; ~£1,136 YG cyflogwr; rhyddhad Treth Gorfforaeth ~£2,388. Yn lleihau elw cyn treth i £66,294 (£80,000 − £12,570 − £1,136).
2. Treth Gorfforaeth ar £66,294: oddeutu £12,596 ar y gyfradd elw bach hyd at £50,000 (£9,500) ynghyd â 26.5% ar y £16,294 uwchlaw hynny (£4,318), gan adael ~£53,698 i'w dosbarthu.
3. Difidendau hyd at y trothwy cyfradd uwch: mae £37,700 o ddifidendau ar 10.75% (llai'r lwfans £500) yn costio ~£3,999 o dreth bersonol. Mae cyfanswm incwm o £50,270 yn aros yn y gyfradd sylfaenol.
4. Y ~£15,998 sy'n weddill: yn hytrach na'i dynnu fel difidendau cyfradd uwch ar 35.75%, sianelwch ef i mewn i gyfraniad pensiwn cyflogwr — gan arbed y 26.5% Treth Gorfforaeth y byddai fel arall yn ei dioddef ar y sleisen ymylol ac osgoi treth ddifidend cyfradd uwch yn llwyr.

Mae'r ffigurau union yn dibynnu ar drefn y cyfraniadau a'r rhyddhadau, felly modelwch eich rhifau eich hun gyda'r cyfrifiannell difidend vs cyflog. Mae'r egwyddor yn dal: cyflog hyd at y Lwfans Personol, difidendau cyfradd sylfaenol, yna pensiwn ar gyfer y gweddill.

Cyfeiriadau Swyddogol

• gov.uk: Cyfraddau Treth Gorfforaeth a rhyddhad ymylol
• gov.uk: Benthyciadau cyfarwyddwyr
• gov.uk: Treth ar ddifidendau
• gov.uk: Treuliau a buddiannau A i Z
• gov.uk: Deall gweithio oddi ar y gyflogres (IR35)