ટેક્સ ગાઇડ · 2025/26

UK IHT 7-વર્ષનો નિયમ: જીવનકાળની ભેટો, PETs અને ટેપર રિલીફ

UK નો 7-વર્ષનો નિયમ જીવનકાળ દરમિયાનના એસ્ટેટ પ્લાનિંગનો પાયો છે. સમય બરાબર રાખો તો નોંધપાત્ર સંપત્તિ Inheritance Tax વગર સંપૂર્ણપણે આગલી પેઢીને ટ્રાન્સફર થઈ શકે છે. ખોટું કરો તો તમારા પ્રિયજનોને એવી સંપત્તિ પર 40% ટેક્સ બિલનો સામનો કરવો પડી શકે છે જે તમે સુરક્ષિત રીતે આપી દીધી હોવાનું માનતા હતા. આ ઊંડાણપૂર્વકનું વિશ્લેષણ PETs, CLTs, ટેપર રિલીફ, ભેટોનો ક્રમ, અને તેમની સાથે કામ કરતી તાત્કાલિક મુક્તિઓને આવરી લે છે.

Last updated: 24 May 2026Last reviewed: 24 May 2026How we verify

મુખ્ય ખ્યાલ

UK IHT કાયદા હેઠળ, જ્યારે તમે તમારા જીવનકાળ દરમિયાન ભેટ આપો છો, ત્યારે તે મૂલ્ય તાત્કાલિક તમારી એસ્ટેટમાંથી નીકળી જાય છે — પરંતુ શરતી રીતે. જો તમે ભેટની તારીખથી સાત વર્ષ જીવિત રહો, તો તેને તમારી એસ્ટેટની સંપૂર્ણપણે બહાર ગણવામાં આવે છે અને મૃત્યુ સમયે IHT ગણતરીમાં અવગણવામાં આવે છે. જો તમે સાત વર્ષની અંદર મૃત્યુ પામો, તો ભેટને એસ્ટેટ ગણતરીમાં “ક્લોડ બેક” કરવામાં આવે છે અને તેના પર 40% સુધીનો ટેક્સ લાગી શકે છે.

સાત વર્ષની ઘડિયાળ કડક છે: તે ભેટ ખરેખર જે તારીખે કરવામાં આવી હતી ત્યારથી ચાલે છે, ટેક્સ વર્ષના અંતથી નહીં, મેળવનારે ચેક જમા કરાવ્યો ત્યારથી નહીં. મોટી ભેટો માટે, તારીખને કાળજીપૂર્વક દસ્તાવેજીકૃત કરો — બેંક ટ્રાન્સફર તારીખો, ભેટના દસ્તાવેજો, અથવા સહી કરેલા કરારો બધા પુરાવા તરીકે કામ કરે છે.

મૃત્યુના ત્રણ થી સાત વર્ષ પહેલાં કરવામાં આવેલી £325,000ના nil-rate band (NRB) થી ઉપરની ભેટો માટે, “ટેપર રિલીફ” ચૂકવવાપાત્ર IHTનો દર ઘટાડે છે. મહત્ત્વની વાત એ છે કે, ટેપર રિલીફ ટેક્સ ઘટાડે છે, ભેટના મૂલ્યને નહીં — ઘણા ટેક્સપેયર્સ આ ભેદને ગેરસમજે છે.

જીવનકાળની ભેટના બે પ્રકાર

UK IHT કાયદો જીવનકાળના ટ્રાન્સફરને બે શ્રેણીઓમાં વહેંચે છે:

PETs — Potentially Exempt Transfers

PET એ બીજી વ્યક્તિને, અથવા bare ટ્રસ્ટ અથવા વિકલાંગ વ્યક્તિ માટેના ટ્રસ્ટને કરેલી સીધી ભેટ છે. તાત્કાલિક કોઈ IHT નથી અને તમારા જીવનકાળ દરમિયાન કોઈ રિપોર્ટિંગની જરૂર નથી. જો તમે સાત વર્ષ જીવિત રહો, તો ભેટ સંપૂર્ણપણે મુક્ત અને સંપૂર્ણપણે અવગણવામાં આવે છે. જો તમે સાત વર્ષની અંદર મૃત્યુ પામો, તો તે “નિષ્ફળ PET” બની જાય છે અને એસ્ટેટ ગણતરીમાં પાછી લાવવામાં આવે છે.

CLTs — Chargeable Lifetime Transfers

CLT એ મોટાભાગના પ્રકારના ટ્રસ્ટમાં કરેલી ભેટ છે — સામાન્ય રીતે 2006 પછી બનાવેલા discretionary ટ્રસ્ટ અથવા interest-in-possession ટ્રસ્ટ. NRB થી ઉપરના CLTs પર બનાવવામાં આવે ત્યારે તાત્કાલિક 20% જીવનકાળનો IHT ચાર્જ લાગે છે. જો દાતાનું સાત વર્ષની અંદર મૃત્યુ થાય, તો ભેટનું પુનઃમૂલ્યાંકન સંપૂર્ણ 40% મૃત્યુ દરે કરવામાં આવે છે, જેમાં પહેલેથી ચૂકવેલા 20%નું ક્રેડિટ મળે છે (અને જો લાગુ પડે તો વધારાના ચાર્જ પર ટેપર રિલીફ પણ). CLTs ટ્રસ્ટની અંદર 10-વર્ષના periodic ચાર્જ અને exit ચાર્જ પણ ટ્રિગર કરે છે.

સીધી ભેટ (PET) આપવા વિરુદ્ધ ટ્રસ્ટમાં ભેટ આપવા (CLT) વચ્ચેની પસંદગી એક મોટો આયોજન નિર્ણય છે જેમાં નિયંત્રણ, એસેટ પ્રોટેક્શન, લાભાર્થીની જરૂરિયાતો અને ટ્રસ્ટ ટેક્સેશન સામેલ છે — સામાન્ય રીતે વ્યાવસાયિક સલાહની જરૂર પડે છે.

ટેપર રિલીફ — સ્લાઇડિંગ સ્કેલ

જ્યારે PET નિષ્ફળ જાય અથવા મૃત્યુ સમયે CLTનું પુનઃમૂલ્યાંકન કરવામાં આવે, ત્યારે ટેપર રિલીફ ઉપલબ્ધ NRB કરતાં વધુ હોય તેવા ભેટના ભાગ પરના અસરકારક IHT દરને ઘટાડે છે:

ભેટ અને મૃત્યુ વચ્ચેનાં વર્ષો	ટેપર	અસરકારક IHT દર
0–3 વર્ષ	0%	40%
3–4 વર્ષ	20%	32%
4–5 વર્ષ	40%	24%
5–6 વર્ષ	60%	16%
6–7 વર્ષ	80%	8%
7+ વર્ષ	100%	0% (મુક્ત)

મહત્ત્વની ચેતવણી: ટેપર રિલીફ ફક્ત ભેટ (અથવા ભેટના ભાગ) ને જ લાગુ પડે છે જે nil-rate bandથી ઉપર હોય. મૃત્યુના પાંચ વર્ષ પહેલાં કરેલી £300,000ની ભેટને કોઈ ટેપર રિલીફ મળતું નથી — તે £325,000ના NRBની અંદર જ બેસે છે અને સંપૂર્ણ 40% પર ચાર્જપાત્ર છે (જોકે તે સીધો ટેક્સ ટ્રિગર કરવાને બદલે NRB વાપરી લે છે, તેથી વ્યવહારુ અસર એ છે કે બાકીની એસ્ટેટ માટે £300k ઓછું NRB ઉપલબ્ધ રહે છે).

ઉદાહરણ — મૃત્યુના 5.5 વર્ષ પહેલાં £500k ની ભેટ

ધારો કે Margaret જૂન 2020માં તેના દીકરાને રોકડમાં £500,000 આપે છે. તે ડિસેમ્બર 2025માં, બરાબર 5.5 વર્ષ પછી, મૃત્યુ પામે છે. મૃત્યુ સમયે તેની બાકી એસ્ટેટ £900,000ની છે. Margaretએ આ પહેલાંના સાત વર્ષમાં બીજી કોઈ ભેટ આપી ન હતી.

પહેલા ભેટ પર NRB લાગુ કરો. £500,000ની ભેટમાંથી £325,000 NRB દ્વારા શોષાય છે. આ ભાગ પર કોઈ ટેક્સ નથી, પરંતુ NRB હવે સંપૂર્ણપણે વપરાઈ ગયું છે.
NRB થી વધારાનો ભાગ: £500,000 − £325,000 = £175,000 પ્રમાણભૂત 40% પર ચાર્જપાત્ર = £70,000 બેઝલાઇન ટેક્સ.
5–6 વર્ષે ટેપર રિલીફ = 60% ઘટાડો. £70,000 × (100% − 60%) = ભેટ પર £28,000 IHT બાકી, જે મેળવનાર દ્વારા ચૂકવવાપાત્ર છે.
એસ્ટેટ ગણતરી: Margaretની બાકી £900,000ની એસ્ટેટ પાસે કોઈ NRB ઉપલબ્ધ નથી (પહેલેથી નિષ્ફળ PET દ્વારા શોષાયેલ). સંપૂર્ણ £900,000 પર 40% ટેક્સ = એસ્ટેટ પર £360,000 IHT.
કુલ કૌટુંબિક IHT બિલ: £28,000 (દીકરો) + £360,000 (એસ્ટેટ) = £388,000.

જો Margaret બીજા 18 મહિના જીવિત રહી હોત, તો ભેટ સંપૂર્ણપણે પડી ગઈ હોત, £325,000નું NRB તેની એસ્ટેટ સામે પુનઃસ્થાપિત થયું હોત, અને કુલ IHT £230,000 થઈ ગયું હોત — તે વધારાના 18 મહિનાના જીવનમાંથી £158,000ની બચત.

વધારામાં ઉપલબ્ધ વાર્ષિક મુક્તિઓ

7-વર્ષના નિયમ સાથે અનેક મુક્તિઓ સાથે-સાથે લાગુ પડે છે અને તેમને કોઈ રાહ જોવાના સમયગાળાની જરૂર નથી. તેમને જોડી શકાય છે અને દર વર્ષે વાપરી શકાય છે:

£3,000ની વાર્ષિક મુક્તિ — દરેક ટેક્સ વર્ષે કુલ £3,000 સુધીની ભેટ, તાત્કાલિક મુક્ત. ન વપરાયેલ ભથ્થું એક વર્ષ આગળ લઈ જવાય છે (એક જ વર્ષમાં મહત્તમ £6,000).
£250ની નાની ભેટ ભથ્થું — દરેક ટેક્સ વર્ષે ગમે તેટલા જુદા લોકોને, તાત્કાલિક મુક્ત. તે જ મેળવનાર માટે £3,000ની મુક્તિ સાથે જોડી શકાતું નથી.
લગ્ન / civil partnership ભેટો — દરેક માતાપિતા તરફથી £5,000, દરેક દાદા-દાદી અથવા વધુ દૂરના પૂર્વજ તરફથી £2,500, વર/વધૂ વચ્ચે £2,500, બીજા કોઈ તરફથી £1,000. લગ્નના દિવસે અથવા તેની થોડી પહેલાં કરવી જોઈએ.
આવકમાંથી સામાન્ય ખર્ચ — વધારાની આવકમાંથી કરવામાં આવેલી નિયમિત ભેટો જે તમારું જીવનધોરણ ઘટાડતી નથી તે અમર્યાદિત અને તાત્કાલિક મુક્ત છે. પેટર્ન મહત્ત્વની છે: માસિક સ્ટેન્ડિંગ ઓર્ડર, વાર્ષિક વીમા પ્રીમિયમ, નિયમિત શાળા ફી બધું લાયક ઠરે છે.
પતિ-પત્ની / civil partner ભેટો — જ્યાં બંને UK domiciled હોય (અથવા બંને non-domiciled હોય) ત્યાં અમર્યાદિત. જ્યાં UK-domiciled પતિ/પત્ની non-domiciled પાર્ટનરને ભેટ આપે ત્યાં જીવનકાળ માટે £325,000 સુધી મર્યાદિત, સિવાય કે પાર્ટનર UK domiciled ગણાવાનું પસંદ કરે.
ચેરિટી અને રાજકીય પક્ષની ભેટો — કોઈ મર્યાદા વગર સંપૂર્ણપણે મુક્ત. ચોખ્ખી એસ્ટેટના ઓછામાં ઓછા 10%નું bequest બાકીની એસ્ટેટ પર IHT દરને 40% થી ઘટાડીને 36% પણ કરે છે.
ભરણપોષણ ચુકવણી — ભૂતપૂર્વ પતિ-પત્ની, સગીર બાળકો અથવા આશ્રિત સંબંધીઓ માટે.

ફક્ત £3,000ની વાર્ષિક મુક્તિનો મહત્તમ ઉપયોગ કરતું એક કપલ દરેક ટેક્સ વર્ષે તેમની સંયુક્ત એસ્ટેટમાંથી £6,000 ખસેડી શકે છે — સાત વર્ષમાં £42,000 — કોઈ જોખમ અને કોઈ રાહ જોવાના સમયગાળા વગર.

ફાયદો જાળવી રાખેલી ભેટો (GWR)

GWR નિયમો લોકોને "કેક પણ ખાવી અને રાખવી પણ" કરતાં અટકાવવા માટે અસ્તિત્વમાં છે. જો તમે કોઈ મિલકત ભેટમાં આપો પરંતુ તેનો લાભ લેવાનું ચાલુ રાખો, તો HMRC IHT માટે ભેટને સંપૂર્ણપણે અવગણે છે — મિલકત તેના મૃત્યુ-તારીખના મૂલ્યએ તમારી એસ્ટેટમાં જ રહે છે, અને 7-વર્ષની ઘડિયાળ ક્યારેય શરૂ થતી નથી.

સૌથી સામાન્ય જાળ ફેમિલી હોમ છે:

માતાપિતા બાળકોને ઘર ભેટ કરે છે પરંતુ ભાડા વગર ત્યાં રહેવાનું ચાલુ રાખે છે → સંપૂર્ણ GWR, કોઈ IHT લાભ નહીં.
માતાપિતા ઘર ભેટ કરે છે અને સંપૂર્ણ બજાર ભાડું ચૂકવે છે → કોઈ GWR નહીં (પરંતુ ભાડું બાળકો માટે આવક ગણાય, જેના પર તેમને ઇન્કમ ટેક્સ ચૂકવવો પડી શકે).
માતાપિતા સંપૂર્ણપણે બહાર જતા રહે અને ક્યારેય પાછા ન આવે → સ્વચ્છ ભેટ, 7-વર્ષની ઘડિયાળ શરૂ થાય છે.

જ્યાં GWR કોઈ ટ્રાન્ઝેક્શનને પકડતું નથી ત્યાં પણ, GWR નિયમોને ટાળવાનો પ્રયાસ કરતી વ્યવસ્થાઓ — દા.ત., અમુક home-loan અથવા reversionary lease યોજનાઓ — પર એક અલગ Pre-Owned Assets Tax (POAT) ઇન્કમ-ટેક્સ ચાર્જ લાગુ પડી શકે છે. ફેમિલી હોમને લગતા કોઈપણ આયોજન માટે વ્યક્તિગત સલાહ જરૂરી છે.

દસ્તાવેજીકરણ — ગિફ્ટ ડાયરી

જ્યારે તમે મૃત્યુ પામો, ત્યારે તમારા executors એ મૃત્યુ પહેલાંના સાત વર્ષમાં કરેલી દરેક ભેટ, ઉપરાંત ફાયદો જાળવી રાખેલી કોઈપણ અગાઉની ભેટ, જણાવતું ફોર્મ IHT403 પૂર્ણ કરવું પડશે. HMRC વિગત અપેક્ષે છે: તારીખ, મેળવનાર, મિલકતનું વર્ણન, તે સમયનું બજાર મૂલ્ય, ફંડનો સ્રોત, અને દાવો કરેલી કોઈપણ મુક્તિ.

Executors IHT માટે વ્યક્તિગત રીતે જવાબદાર છે અને ખોટી માહિતી માટે દંડિત થઈ શકે છે, તેથી મોટાભાગના સાત વર્ષના બેંક સ્ટેટમેન્ટમાં અસામાન્ય ખર્ચ શોધવા માટે કાળજીપૂર્વક શોધખોળ કરશે. જીવનમાં જ સાદી ગિફ્ટ ડાયરી રાખીને તમારા પરિવારનો સમય અને અનિશ્ચિતતા બચાવો:

ભેટની તારીખ
મેળવનારનું નામ અને સંબંધ
મિલકત અને ભેટની તારીખે મૂલ્ય
સ્રોત (આવક વિરુદ્ધ મૂડી — સામાન્ય-ખર્ચના દાવા માટે મહત્ત્વપૂર્ણ)
દાવો કરેલી મુક્તિ (£3,000 વાર્ષિક, લગ્ન, સામાન્ય ખર્ચ, વગેરે)

આવકમાંથી સામાન્ય-ખર્ચના દાવા માટે, વાર્ષિક આવક-અને-ખર્ચનું શેડ્યુલ પણ રાખો જે દર્શાવે કે ભેટો વધારાની આવકમાંથી આવી હતી. HMRC પુરાવાના અભાવે આ દાવાઓને વારંવાર નકારે છે.

ભેટોનો ક્રમ — એક વિરોધાભાસી જાળ

જ્યારે સાત વર્ષની અંદર મૃત્યુ થાય છે, ત્યારે ભેટોને £325,000ના NRB સામે કડક કાલક્રમિક ક્રમમાં — સૌથી પહેલી ભેટ પહેલાં — મેચ કરવામાં આવે છે. આનાથી કેટલાક વિરોધાભાસી પરિણામો આવે છે:

એક વહેલી નાની ભેટ NRBનો ભાગ શોષી શકે છે, જેનાથી પછીની, મોટી ભેટ ટેક્સપાત્ર ઝોનમાં જતી રહે છે.
મૃત્યુના સાત વર્ષ પહેલાંની ભેટો સંપૂર્ણપણે પડી જાય છે — તે કોઈ NRB વાપરતી નથી.
ભેટ આપવાનો ક્રમ મહત્ત્વનો છે: વર્ષ 1માં નાની £20,000ની ભેટ, પછી વર્ષ 3માં મોટી £400,000ની ભેટ આપવાથી, ઊંધા ક્રમ કરતાં અલગ પરિણામ મળે છે.
કપલોએ કઈ પતિ/પત્ની શું ભેટ આપે તે વ્યૂહાત્મક રીતે વિચારવું જોઈએ, કારણ કે દરેકનું પોતાનું NRB હોય છે અને હયાત પાર્ટનર મૃતકનો ન વપરાયેલ ભાગ વારસામાં મેળવી શકે છે.

IHT થ્રેશોલ્ડની નજીક પહોંચી રહેલી એસ્ટેટ માટે, બધી આયોજિત ભેટોના કાલક્રમનું મેપિંગ કરવું — વ્યાવસાયિક સલાહકાર સાથે આંકડા ચલાવીને — ઘણીવાર ભેટો કરતાં પોતે વધુ મૂલ્યવાન હોય છે.

આયોજન વ્યૂહરચનાઓ

વહેલા ભેટ આપો. 7-વર્ષની ઘડિયાળની સાચી બાજુ પર સમય એ સૌથી મૂલ્યવાન IHT એસેટ છે જે તમારી પાસે છે. 70 વર્ષની ઉંમરે £100,000ની ભેટ આપવી અને 78 વર્ષની ઉંમરે આપવી વચ્ચે અપેક્ષિત IHTમાં £40,000નો ફરક પડે છે.
દર વર્ષે મુક્તિઓનો ઉપયોગ કરો. £3,000ની વાર્ષિક મુક્તિ × બે પતિ-પત્ની × 10 વર્ષ = કોઈ જોખમ અને કોઈ રાહ જોવાના સમયગાળા વગર ખસેડાયેલ £60,000.
આવકમાંથી સામાન્ય-ખર્ચની ભેટોનું દસ્તાવેજીકરણ કરો. આ સૌથી ઓછો દાવો કરવામાં આવતી એકલી IHT મુક્તિ છે.
ટ્રસ્ટમાં લખાયેલ 7-વર્ષની ઘટતી-ટર્મ લાઇફ ઇન્શ્યોરન્સ ધ્યાનમાં લો. સસ્તો વીમો નિષ્ફળ PET પર સૌથી ખરાબ-કેસ IHT બિલ ભરી શકે છે, જે એસ્ટેટનો ભાગ બન્યા વગર સીધું મેળવનારને ચૂકવવામાં આવે છે.
યોગ્ય વાહન પસંદ કરો. PETs સાદગી આપે છે; CLTs (ટ્રસ્ટ) નિયંત્રણ અને એસેટ પ્રોટેક્શન આપે છે પરંતુ NRB થી ઉપરની રકમ પર અગાઉથી 20% ખર્ચ થાય છે.
ફેમિલી હોમ સાથે GWR જાળ ટાળો. ક્યારેય તમારું ઘર ભેટમાં આપીને ભાડા વગર ત્યાં રહેવાનું ચાલુ ન રાખો.
બંને પતિ-પત્નીના NRBનો ઉપયોગ કરો. એક પરિણીત કપલ કોઈપણ IHT એક્સપોઝર ઊભું થાય તે પહેલાં જીવનકાળની ભેટો પર તેમની વચ્ચે £650,000 સુરક્ષિત કરી શકે છે.

HMRC સંદર્ભો

IHT400 — એસ્ટેટ માટે સંપૂર્ણ Inheritance Tax એકાઉન્ટ.
IHT403 — મૃત્યુ પહેલાંના 7 વર્ષમાં ભેટો અને મૂલ્યના અન્ય ટ્રાન્સફરનું શેડ્યુલ.
IHT100 — chargeable lifetime transfers (CLTs) અને 10-વર્ષના ટ્રસ્ટ ચાર્જ.
IHTM14000 series — જીવનકાળના ટ્રાન્સફર, ટેપર રિલીફ અને મુક્તિઓ પર HMRCની Inheritance Tax Manual.
IHTM14231–14250 — આવકમાંથી સામાન્ય-ખર્ચની મુક્તિ પર ખાસ માર્ગદર્શન.

વારંવાર પુછાતા પ્રશ્નો

Frequently Asked Questions

IHT 7-વર્ષનો નિયમ બરાબર શું છે?

તમે તમારા જીવનકાળ દરમિયાન કરેલી મોટાભાગની સીધી ભેટો, જો તમે ભેટની તારીખથી સાત વર્ષ જીવિત રહો, તો UK Inheritance Tax માંથી સંપૂર્ણપણે મુક્ત થઈ જાય છે. જો તમે સાત વર્ષની અંદર મૃત્યુ પામો, તો ભેટ IHT હેતુ માટે તમારી એસ્ટેટમાં પાછી લાવવામાં આવે છે. ઘડિયાળ ભેટ કરવામાં આવેલી તારીખથી શરૂ થાય છે (અથવા ટ્રસ્ટ ભેટો માટે, ફંડ ટ્રાન્સફર થયાની તારીખથી), ટેક્સ વર્ષના અંતથી નહીં.

PET અને CLT વચ્ચે શું તફાવત છે?

PET (Potentially Exempt Transfer) એ બીજી વ્યક્તિને અથવા અમુક bare/disabled ટ્રસ્ટને કરેલી સીધી ભેટ છે — તાત્કાલિક કોઈ IHT લાગતું નથી અને સાત વર્ષ પછી ભેટ સંપૂર્ણપણે મુક્ત થઈ જાય છે. CLT (Chargeable Lifetime Transfer) એ મોટાભાગના પ્રકારના ટ્રસ્ટ (discretionary, interest-in-possession) માં કરેલી ભેટ છે. nil-rate band થી ઉપરના CLTs પર તાત્કાલિક 20% જીવનકાળનો IHT ચાર્જ લાગે છે, જે દાતાનું સાત વર્ષની અંદર મૃત્યુ થાય તો (પહેલેથી ચૂકવેલા 20%ના ક્રેડિટ સાથે) અસરકારક રીતે 40% સુધી વધે છે.

શું ટેપર રિલીફ 7 વર્ષની અંદરની દરેક ભેટને લાગુ પડે છે?

ના. ટેપર રિલીફ ફક્ત £325,000ના nil-rate band કરતાં વધુ હોય તેવા ભેટના ભાગ પરના IHT ચાર્જને જ લાગુ પડે છે. જો તમારી ભેટ સંપૂર્ણપણે NRBની અંદર જ હોય, તો ટેપર કરવા માટે કોઈ IHT નથી — જો તમે સાત વર્ષની અંદર મૃત્યુ પામો તો પણ તે સંપૂર્ણ 40% પર જ ચાર્જપાત્ર રહે છે, પરંતુ તે NRBનો ઉપયોગ કરી લેતી હોવાથી બાકીની એસ્ટેટ સામે ઉપલબ્ધ રકમ ઘટાડે છે.

Show 7 more questions

£3,000ની વાર્ષિક મુક્તિ કેવી રીતે કામ કરે છે?

તમે દરેક ટેક્સ વર્ષમાં કુલ £3,000 સુધીની ભેટ IHTમાંથી મુક્ત, તાત્કાલિક અને કોઈપણ 7-વર્ષની રાહ વગર આપી શકો છો. જો તમે પાછલા વર્ષની ભથ્થાનો ઉપયોગ ન કર્યો હોય, તો તમે તેને ફક્ત એક વર્ષ આગળ લઈ જઈ શકો છો, જેનાથી એક જ વર્ષમાં મહત્તમ £6,000 થાય છે. મુક્તિ વર્ષની ભેટો સામે ક્રમાનુસાર લાગુ કરવામાં આવે છે.

"આવકમાંથી સામાન્ય ખર્ચ" એટલે શું?

એક શક્તિશાળી અને ઘણીવાર અવગણવામાં આવતી મુક્તિ: વધારાની આવક (મૂડી નહીં)માંથી કરવામાં આવેલી નિયમિત ભેટો, જે તમારા જીવનધોરણને ઘટાડતી નથી, તે કોઈપણ ઉપલી મર્યાદા વગર તાત્કાલિક IHTમાંથી મુક્ત છે. પેટર્ન નિયમિત હોવી જોઈએ — પૌત્ર-પૌત્રીની શાળા ફી માટે માસિક ચુકવણી, બીજા કોઈના માટે નિયમિત વીમા પ્રીમિયમ, વગેરે. આવક, ખર્ચ અને ભેટો દર્શાવતો લેખિત રેકોર્ડ રાખો.

ફાયદો જાળવી રાખેલી ભેટ (gift with reservation of benefit, GWR) એટલે શું?

જો તમે કોઈ મિલકત ભેટમાં આપો પરંતુ તેનો ઉપયોગ ચાલુ રાખો — સામાન્ય રીતે તમારું ઘર બાળકોને ભેટમાં આપો પરંતુ ભાડા વગર ત્યાં રહેવાનું ચાલુ રાખો — તો HMRC ભેટને એવી ગણે છે કે તે ક્યારેય તમારી એસ્ટેટમાંથી ગઈ જ નથી. તેને મૃત્યુ-તારીખના સંપૂર્ણ મૂલ્ય પર કોઈ ટેપર રિલીફ વગર ટેક્સ લાગશે. GWR ટાળવા માટે તમારે ફાયદો સંપૂર્ણપણે છોડવો પડશે અથવા સંપૂર્ણ બજાર ભાડું ચૂકવવું પડશે.

નિષ્ફળ PET પર IHT કોણ ચૂકવે છે?

ચાર્જપાત્ર બનેલા PET પર IHT માટેની પ્રાથમિક જવાબદારી ભેટ મેળવનાર પર આવે છે, એસ્ટેટ પર નહીં. જો મેળવનાર 12 મહિનાની અંદર ચૂકવણી ન કરી શકે અથવા ન કરે, તો executors જવાબદાર બને છે. આ જ કારણ છે કે ઘણા દાતાઓ સંભવિત ટેક્સ બિલ ભરવા માટે ટ્રસ્ટમાં લખાયેલી 7-વર્ષની ઘટતી-ટર્મ લાઇફ ઇન્શ્યોરન્સ પોલિસીનો ઉપયોગ કરે છે.

ભેટો કયા ક્રમમાં nil-rate bandનો ઉપયોગ કરે છે?

ભેટોને nil-rate band સામે કડક કાલક્રમિક ક્રમમાં — સૌથી પહેલી પહેલાં — મેચ કરવામાં આવે છે. આનો અર્થ એ છે કે વહેલી નાની ભેટ NRBનો ભાગ શોષી શકે છે અને પછીની મોટી ભેટને ટેક્સપાત્ર ઝોનમાં ધકેલી શકે છે. તેનાથી વિપરીત, મૃત્યુના સાત વર્ષ પહેલાંની ભેટો સંપૂર્ણપણે પડી જાય છે અને બિલકુલ NRBનો ઉપયોગ કરતી નથી.

શું મારે મારા જીવનકાળ દરમિયાન ભેટો વિશે HMRCને જણાવવાની જરૂર છે?

ના — તમારા જીવનકાળ દરમિયાન કોઈ વાર્ષિક ભેટ ઘોષણા નથી (NRB થી ઉપરના CLTs સિવાય, જેને IHT100 ફોર્મની જરૂર પડે છે). જોકે તમારા executors એ તમારા મૃત્યુ પહેલાંના સાત વર્ષમાં કરેલી બધી ભેટો IHT403 ફોર્મ પર જાહેર કરવી પડશે, જેમાં રકમ, તારીખો, મેળવનારાઓ અને દાવો કરેલી કોઈપણ મુક્તિનો સમાવેશ થાય છે. "ગિફ્ટ ડાયરી" રાખવાથી આ ઘણું સરળ બને છે.

શું હું એક જ ભેટ પર ટેપર રિલીફ અને વાર્ષિક મુક્તિ બંનેનો દાવો કરી શકું?

હા. વાર્ષિક મુક્તિ અને અન્ય તાત્કાલિક મુક્તિઓ (નાની ભેટો, લગ્નની ભેટો, આવકમાંથી સામાન્ય ખર્ચ) ભેટના ચાર્જપાત્ર મૂલ્યને ઘટાડવા માટે પહેલા લાગુ કરવામાં આવે છે. ફક્ત બાકી રહેલી ચાર્જપાત્ર રકમ જ PET તરીકે ગણાય છે અને પછી NRB સામે મેચ કરવામાં આવે છે; જો વધારાની રકમ પર હજુ પણ IHT બાકી હોય તો ટેપર રિલીફ લાગુ પડે છે.

એસ્ટેટ પ્લાનિંગ કેલ્ક્યુલેટર

IHT કેલ્ક્યુલેટર

એસ્ટેટ પર IHTનો અંદાજ કાઢો

CGT કેલ્ક્યુલેટર

ભેટમાં આપેલી મિલકતો પર CGT

પેન્શન કેલ્ક્યુલેટર

પેન્શન અને એસ્ટેટ પ્લાનિંગ

ISA કેલ્ક્યુલેટર

જીવનમાં ટેક્સ-ફ્રી બચત

આ વિષય માટે કેલ્ક્યુલેટર

Capital Gains Tax Calculator

Calculate Capital Gains Tax on property, shares and other assets for 2025/26.

Gift Aid Calculator

Calculate the Gift Aid boost on UK charity donations — 25% top-up from HMRC, plus higher-rate reclaim of up to 25%.

Calculate your Pension

Estimate your pension pot at retirement and projected annual income.

Calculate your Net Worth

Track your assets minus liabilities to calculate your UK household net worth.

About the author

Emma Clarke

UK Tax Writer

Emma Clarke has been writing about UK personal tax since 2018, with a particular focus on Self Assessment, PAYE coding and the practical mechanics of how HMRC actually applies the rules to ordinary salaries. Her work concentrates on translating the dense language of HMRC manuals and Finance Act schedules into worked examples that show, pound by pound, how income tax and National Insurance reduce a gross salary to the figure that lands in a UK bank account. Emma covers the full PAYE lifecycle: tax codes (1257L, BR, K codes, emergency codes), the Marriage Allowance, the High Income Child Benefit Charge, salary sacrifice arrangements and their effect on pensionable pay, the Apprenticeship Levy, and the differences between the rUK and Scottish income-tax regimes. She is particularly interested in the edge cases that catch PAYE employees out — the £100,000 personal-allowance taper, the 60% effective marginal rate it creates, and the interaction between student-loan plans and pension contributions. Every figure in Emma's articles is verified against the current HMRC rates pages and worked through a Self Assessment calculation by hand before publication. She writes to CalcHub's editorial standards: primary-source citations, plain English, no promotional language, and clear "this is general information, not financial advice" disclaimers where appropriate.

Personal-finance writer since 2018
UK tax specialism — PAYE, Self Assessment, National Insurance
Writes to CalcHub editorial standards (primary-source citation, annual review)

income-taxself-assessmentpayenational-insurancetax-codessalary-sacrificestudent-loansscottish-income-tax

અસ્વીકરણ: 7-વર્ષનો નિયમ અને જીવનકાળનું ભેટ આપવું નોંધપાત્ર કાયદાકીય જટિલતા ધરાવે છે, જેમાં ટ્રસ્ટ કાયદો, CGT, ઇન્કમ ટેક્સ અને ફાયદો-જાળવી-રાખેલી-ભેટના નિયમો સાથેની આંતરક્રિયાનો સમાવેશ થાય છે. આ ગાઇડ ફક્ત સામાન્ય માહિતી માટે છે — નોંધપાત્ર જીવનકાળની ભેટો આપતા પહેલાં હંમેશા STEP-ક્વોલિફાઇડ સોલિસિટર અથવા ચાર્ટર્ડ ટેક્સ સલાહકારની સલાહ લો.