ਟੈਕਸ ਗਾਈਡ · 2025/26
UK IHT 7-ਸਾਲ ਦਾ ਨਿਯਮ: ਜੀਵਨ-ਕਾਲ ਦੌਰਾਨ ਤੋਹਫ਼ੇ, PETs ਅਤੇ Taper Relief
UK ਦਾ 7-ਸਾਲ ਦਾ ਨਿਯਮ ਜੀਵਨ-ਕਾਲ ਦੀ ਜਾਇਦਾਦ ਯੋਜਨਾਬੰਦੀ ਦਾ ਆਧਾਰ ਹੈ। ਸਹੀ ਸਮਾਂ ਚੁਣੋ ਤਾਂ ਵੱਡੀ ਦੌਲਤ ਅਗਲੀ ਪੀੜ੍ਹੀ ਨੂੰ Inheritance Tax ਤੋਂ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਮੁਕਤ ਹੋ ਕੇ ਸੌਂਪੀ ਜਾ ਸਕਦੀ ਹੈ। ਗਲਤ ਚੁਣੋ ਤਾਂ ਤੁਹਾਡੇ ਪਿਆਰਿਆਂ ਨੂੰ ਉਸ ਜਾਇਦਾਦ ਉੱਤੇ 40% ਟੈਕਸ ਬਿੱਲ ਦਾ ਸਾਹਮਣਾ ਕਰਨਾ ਪੈ ਸਕਦਾ ਹੈ ਜੋ ਤੁਸੀਂ ਸੁਰੱਖਿਅਤ ਢੰਗ ਨਾਲ ਦੇ ਦਿੱਤੀ ਸਮਝੀ ਸੀ। ਇਹ ਡੂੰਘਾਈ ਵਾਲੀ ਗਾਈਡ PETs, CLTs, taper relief, ਤੋਹਫ਼ਿਆਂ ਦੇ ਕ੍ਰਮ, ਅਤੇ ਇਹਨਾਂ ਦੇ ਨਾਲ ਕੰਮ ਕਰਨ ਵਾਲੀਆਂ ਤੁਰੰਤ ਛੋਟਾਂ ਨੂੰ ਕਵਰ ਕਰਦੀ ਹੈ।
ਮੂਲ ਸੰਕਲਪ
UK IHT ਕਾਨੂੰਨ ਅਧੀਨ, ਜਦੋਂ ਤੁਸੀਂ ਆਪਣੇ ਜੀਵਨ-ਕਾਲ ਦੌਰਾਨ ਤੋਹਫ਼ਾ ਦਿੰਦੇ ਹੋ, ਉਹ ਮੁੱਲ ਤੁਰੰਤ ਤੁਹਾਡੀ ਜਾਇਦਾਦ ਵਿੱਚੋਂ ਨਿਕਲ ਜਾਂਦਾ ਹੈ — ਪਰ ਸ਼ਰਤ ਨਾਲ। ਜੇਕਰ ਤੁਸੀਂ ਤੋਹਫ਼ੇ ਦੀ ਮਿਤੀ ਤੋਂ ਸੱਤ ਸਾਲ ਜਿਊਂਦੇ ਰਹਿੰਦੇ ਹੋ, ਤਾਂ ਇਸਨੂੰ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਤੁਹਾਡੀ ਜਾਇਦਾਦ ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਮੰਨਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਮੌਤ ਵੇਲੇ IHT ਗਿਣਤੀ ਵਿੱਚ ਨਜ਼ਰਅੰਦਾਜ਼ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਜੇਕਰ ਤੁਸੀਂ ਸੱਤ ਸਾਲਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰ ਮਰ ਜਾਂਦੇ ਹੋ, ਤਾਂ ਤੋਹਫ਼ੇ ਨੂੰ ਮੁੜ ਜਾਇਦਾਦ ਦੀ ਗਿਣਤੀ ਵਿੱਚ “ਵਾਪਸ ਖਿੱਚ” ਲਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਇਸ ਉੱਤੇ 40% ਤੱਕ ਟੈਕਸ ਲੱਗ ਸਕਦਾ ਹੈ।
ਸੱਤ-ਸਾਲ ਦੀ ਘੜੀ ਸਖ਼ਤ ਹੈ: ਇਹ ਉਸ ਅਸਲ ਮਿਤੀ ਤੋਂ ਚੱਲਦੀ ਹੈ ਜਦੋਂ ਤੋਹਫ਼ਾ ਦਿੱਤਾ ਗਿਆ ਸੀ, ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਦੇ ਅੰਤ ਤੋਂ ਨਹੀਂ, ਨਾ ਹੀ ਉਦੋਂ ਤੋਂ ਜਦੋਂ ਲੈਣ ਵਾਲੇ ਨੇ ਚੈੱਕ ਜਮ੍ਹਾਂ ਕੀਤਾ। ਵੱਡੇ ਤੋਹਫ਼ਿਆਂ ਲਈ, ਮਿਤੀ ਧਿਆਨ ਨਾਲ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ ਕਰੋ — ਬੈਂਕ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ ਮਿਤੀਆਂ, deeds of gift, ਜਾਂ ਦਸਤਖ਼ਤ ਕੀਤੇ ਇਕਰਾਰਨਾਮੇ ਸਾਰੇ ਸਬੂਤ ਵਜੋਂ ਕੰਮ ਕਰਦੇ ਹਨ।
ਮੌਤ ਤੋਂ ਤਿੰਨ ਤੋਂ ਸੱਤ ਸਾਲ ਪਹਿਲਾਂ ਦਿੱਤੇ £325,000 ਦੇ nil-rate band (NRB) ਤੋਂ ਵੱਧ ਤੋਹਫ਼ਿਆਂ ਲਈ, “taper relief” ਦੇਣਯੋਗ IHT ਦੀ ਦਰ ਘਟਾਉਂਦੀ ਹੈ। ਸਭ ਤੋਂ ਅਹਿਮ ਗੱਲ ਇਹ ਹੈ ਕਿ taper relief ਟੈਕਸ ਘਟਾਉਂਦੀ ਹੈ, ਤੋਹਫ਼ੇ ਦਾ ਮੁੱਲ ਨਹੀਂ — ਇਹ ਇੱਕ ਫ਼ਰਕ ਹੈ ਜਿਸਨੂੰ ਬਹੁਤ ਸਾਰੇ ਟੈਕਸਦਾਤਾ ਗ਼ਲਤ ਸਮਝਦੇ ਹਨ।
ਜੀਵਨ-ਕਾਲ ਤੋਹਫ਼ੇ ਦੀਆਂ ਦੋ ਕਿਸਮਾਂ
UK IHT ਕਾਨੂੰਨ ਜੀਵਨ-ਕਾਲ ਦੇ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰਾਂ ਨੂੰ ਦੋ ਸ਼੍ਰੇਣੀਆਂ ਵਿੱਚ ਵੰਡਦਾ ਹੈ:
PETs — Potentially Exempt Transfers
PET ਕਿਸੇ ਹੋਰ ਵਿਅਕਤੀ ਨੂੰ, ਜਾਂ bare ਟਰੱਸਟ ਜਾਂ ਅਪਾਹਜ ਵਿਅਕਤੀ ਲਈ ਟਰੱਸਟ ਨੂੰ ਦਿੱਤਾ ਗਿਆ ਸਿੱਧਾ ਤੋਹਫ਼ਾ ਹੈ। ਤੁਹਾਡੇ ਜੀਵਨ-ਕਾਲ ਦੌਰਾਨ ਕੋਈ ਤੁਰੰਤ IHT ਜਾਂ ਰਿਪੋਰਟਿੰਗ ਲੋੜੀਂਦੀ ਨਹੀਂ। ਜੇਕਰ ਤੁਸੀਂ ਸੱਤ ਸਾਲ ਜਿਊਂਦੇ ਰਹਿੰਦੇ ਹੋ, ਤੋਹਫ਼ਾ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਛੋਟ ਹੋ ਜਾਂਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਬਿਲਕੁਲ ਨਜ਼ਰਅੰਦਾਜ਼ ਹੋ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਜੇਕਰ ਤੁਸੀਂ ਸੱਤ ਸਾਲਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰ ਮਰ ਜਾਂਦੇ ਹੋ, ਇਹ “ਅਸਫਲ PET” ਬਣ ਜਾਂਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਮੁੜ ਜਾਇਦਾਦ ਗਿਣਤੀ ਵਿੱਚ ਲਿਆਂਦਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ।
CLTs — Chargeable Lifetime Transfers
CLT ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਕਿਸਮ ਦੇ ਟਰੱਸਟ ਵਿੱਚ ਦਿੱਤਾ ਗਿਆ ਤੋਹਫ਼ਾ ਹੈ — ਆਮ ਤੌਰ ਤੇ 2006 ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਬਣਾਏ ਗਏ discretionary ਟਰੱਸਟ ਜਾਂ interest-in-possession ਟਰੱਸਟ। NRB ਤੋਂ ਵੱਧ CLTs ਦਿੱਤੇ ਜਾਣ ਵੇਲੇ ਤੁਰੰਤ 20% ਜੀਵਨ-ਕਾਲ IHT ਚਾਰਜ ਲੱਗਦਾ ਹੈ। ਜੇਕਰ ਦਾਨ ਕਰਨ ਵਾਲਾ ਸੱਤ ਸਾਲਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰ ਮਰ ਜਾਵੇ, ਤੋਹਫ਼ੇ ਦਾ ਮੁੜ ਪੂਰੀ 40% ਮੌਤ ਦਰ ਤੇ ਮੁਲਾਂਕਣ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਪਹਿਲਾਂ ਦਿੱਤੇ 20% ਦੇ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਨਾਲ (ਅਤੇ ਲਾਗੂ ਹੋਣ ਤੇ ਵਾਧੂ ਚਾਰਜ ਉੱਤੇ taper relief ਨਾਲ)। CLTs ਟਰੱਸਟ ਦੇ ਅੰਦਰ 10-ਸਾਲਾ ਸਮੇਂ-ਸਮੇਂ ਦੇ ਚਾਰਜ ਅਤੇ ਬਾਹਰ ਨਿਕਲਣ ਦੇ ਚਾਰਜ ਵੀ ਟਰਿੱਗਰ ਕਰਦੇ ਹਨ।
ਸਿੱਧੇ ਤੋਹਫ਼ੇ (PET) ਬਨਾਮ ਟਰੱਸਟ ਵਿੱਚ ਤੋਹਫ਼ਾ (CLT) ਦੇਣ ਦੀ ਚੋਣ ਕੰਟਰੋਲ, ਜਾਇਦਾਦ ਸੁਰੱਖਿਆ, ਲਾਭਪਾਤਰੀ ਲੋੜਾਂ ਅਤੇ ਟਰੱਸਟ ਟੈਕਸੇਸ਼ਨ ਨੂੰ ਸ਼ਾਮਲ ਕਰਨ ਵਾਲਾ ਇੱਕ ਵੱਡਾ ਯੋਜਨਾਬੰਦੀ ਫ਼ੈਸਲਾ ਹੈ — ਜਿਸ ਲਈ ਆਮ ਤੌਰ ਤੇ ਪੇਸ਼ੇਵਰ ਸਲਾਹ ਲੋੜੀਂਦੀ ਹੈ।
Taper Relief — ਖਿਸਕਦਾ ਪੈਮਾਨਾ
ਜਦੋਂ PET ਅਸਫਲ ਹੋ ਜਾਂਦਾ ਹੈ ਜਾਂ CLT ਦਾ ਮੌਤ ਵੇਲੇ ਮੁੜ ਮੁਲਾਂਕਣ ਹੁੰਦਾ ਹੈ, taper relief ਉਪਲਬਧ NRB ਤੋਂ ਵੱਧ ਤੋਹਫ਼ੇ ਦੇ ਹਿੱਸੇ ਉੱਤੇ ਪ੍ਰਭਾਵੀ IHT ਦਰ ਘਟਾਉਂਦੀ ਹੈ:
| ਤੋਹਫ਼ੇ ਅਤੇ ਮੌਤ ਵਿਚਕਾਰ ਸਾਲ | Taper | ਪ੍ਰਭਾਵੀ IHT ਦਰ |
|---|---|---|
| 0–3 ਸਾਲ | 0% | 40% |
| 3–4 ਸਾਲ | 20% | 32% |
| 4–5 ਸਾਲ | 40% | 24% |
| 5–6 ਸਾਲ | 60% | 16% |
| 6–7 ਸਾਲ | 80% | 8% |
| 7+ ਸਾਲ | 100% | 0% (ਛੋਟ) |
ਵਿਸਥਾਰ ਉਦਾਹਰਨ — £500k ਦਾ ਤੋਹਫ਼ਾ, ਮੌਤ ਤੋਂ 5.5 ਸਾਲ ਪਹਿਲਾਂ
ਮੰਨ ਲਓ ਮਾਰਗਰੇਟ ਜੂਨ 2020 ਵਿੱਚ ਆਪਣੇ ਪੁੱਤਰ ਨੂੰ ਨਕਦ £500,000 ਦਿੰਦੀ ਹੈ। ਉਹ ਦਸੰਬਰ 2025 ਵਿੱਚ, ਬਿਲਕੁਲ 5.5 ਸਾਲ ਬਾਅਦ ਮਰ ਜਾਂਦੀ ਹੈ। ਮੌਤ ਵੇਲੇ ਉਸਦੀ ਬਾਕੀ ਜਾਇਦਾਦ ਦਾ ਮੁੱਲ £900,000 ਹੈ। ਮਾਰਗਰੇਟ ਨੇ ਇਸ ਤੋਹਫ਼ੇ ਤੋਂ ਪਹਿਲੇ ਸੱਤ ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚ ਹੋਰ ਕੋਈ ਤੋਹਫ਼ਾ ਨਹੀਂ ਦਿੱਤਾ ਸੀ।
- ਪਹਿਲਾਂ ਤੋਹਫ਼ੇ ਉੱਤੇ NRB ਲਾਗੂ ਕਰੋ। £500,000 ਦੇ ਤੋਹਫ਼ੇ ਵਿੱਚੋਂ £325,000 NRB ਦੁਆਰਾ ਸੋਖ ਲਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਇਸ ਹਿੱਸੇ ਉੱਤੇ ਕੋਈ ਟੈਕਸ ਨਹੀਂ, ਪਰ NRB ਹੁਣ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਵਰਤਿਆ ਜਾ ਚੁੱਕਾ ਹੈ।
- NRB ਤੋਂ ਵੱਧ ਬਾਕੀ: £500,000 − £325,000 = £175,000 ਸਟੈਂਡਰਡ 40% ਤੇ ਚਾਰਜਯੋਗ = £70,000 ਬੇਸਲਾਈਨ ਟੈਕਸ।
- 5–6 ਸਾਲਾਂ ਤੇ taper relief = 60% ਕਟੌਤੀ। £70,000 × (100% − 60%) = ਤੋਹਫ਼ੇ ਉੱਤੇ £28,000 IHT ਦੇਣਯੋਗ, ਲੈਣ ਵਾਲੇ ਦੁਆਰਾ ਭਰਿਆ ਜਾਣ ਵਾਲਾ।
- ਜਾਇਦਾਦ ਗਿਣਤੀ: ਮਾਰਗਰੇਟ ਦੀ ਬਾਕੀ £900,000 ਜਾਇਦਾਦ ਲਈ ਕੋਈ NRB ਉਪਲਬਧ ਨਹੀਂ (ਪਹਿਲਾਂ ਹੀ ਅਸਫਲ PET ਦੁਆਰਾ ਸੋਖਿਆ ਜਾ ਚੁੱਕਾ)। ਪੂਰੀ £900,000 ਤੇ 40% ਟੈਕਸ = ਜਾਇਦਾਦ ਉੱਤੇ £360,000 IHT।
- ਕੁੱਲ ਪਰਿਵਾਰਕ IHT ਬਿੱਲ: £28,000 (ਪੁੱਤਰ) + £360,000 (ਜਾਇਦਾਦ) = £388,000।
ਜੇਕਰ ਮਾਰਗਰੇਟ ਹੋਰ 18 ਮਹੀਨੇ ਜਿਊਂਦੀ ਰਹਿੰਦੀ, ਤੋਹਫ਼ਾ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਬਾਹਰ ਹੋ ਜਾਂਦਾ, £325,000 ਦਾ NRB ਉਸਦੀ ਜਾਇਦਾਦ ਦੇ ਵਿਰੁੱਧ ਬਹਾਲ ਹੋ ਜਾਂਦਾ, ਅਤੇ ਕੁੱਲ IHT ਘਟ ਕੇ £230,000 ਹੋ ਜਾਂਦਾ — ਜੀਵਨ ਦੇ ਉਹਨਾਂ ਵਾਧੂ 18 ਮਹੀਨਿਆਂ ਤੋਂ £158,000 ਦੀ ਬੱਚਤ।
ਉੱਪਰ ਢੇਰ ਹੋਣ ਵਾਲੀਆਂ ਸਲਾਨਾ ਛੋਟਾਂ
7-ਸਾਲ ਦੇ ਨਿਯਮ ਦੇ ਨਾਲ ਕਈ ਛੋਟਾਂ ਵੀ ਬੈਠਦੀਆਂ ਹਨ ਜਿਹਨਾਂ ਲਈ ਕੋਈ ਉਡੀਕ ਸਮਾਂ ਲੋੜੀਂਦਾ ਨਹੀਂ। ਇਹਨਾਂ ਨੂੰ ਹਰ ਸਾਲ ਜੋੜ ਕੇ ਵਰਤਿਆ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ:
- £3,000 ਸਲਾਨਾ ਛੋਟ — ਹਰ ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਵਿੱਚ ਕੁੱਲ £3,000 ਤੱਕ ਦੇ ਤੋਹਫ਼ੇ, ਤੁਰੰਤ ਛੋਟ। ਨਾ ਵਰਤੀ ਭੱਤਾ ਇੱਕ ਸਾਲ ਅੱਗੇ ਜਾਂਦੀ ਹੈ (ਇੱਕ ਸਾਲ ਵਿੱਚ ਵੱਧ ਤੋਂ ਵੱਧ £6,000)।
- £250 ਛੋਟੇ ਤੋਹਫ਼ੇ ਭੱਤਾ — ਹਰ ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਵਿੱਚ ਕਿਸੇ ਵੀ ਗਿਣਤੀ ਦੇ ਵੱਖ-ਵੱਖ ਲੋਕਾਂ ਨੂੰ, ਤੁਰੰਤ ਛੋਟ। ਇੱਕੋ ਲੈਣ ਵਾਲੇ ਲਈ £3,000 ਦੀ ਛੋਟ ਨਾਲ ਜੋੜਿਆ ਨਹੀਂ ਜਾ ਸਕਦਾ।
- ਵਿਆਹ / civil partnership ਤੋਹਫ਼ੇ — ਹਰ ਮਾਪੇ ਤੋਂ £5,000, ਹਰ ਦਾਦਾ-ਦਾਦੀ/ਨਾਨਾ-ਨਾਨੀ ਜਾਂ ਹੋਰ ਪੂਰਵਜ ਤੋਂ £2,500, ਲਾੜੀ/ਲਾੜੇ ਵਿਚਕਾਰ £2,500, ਕਿਸੇ ਹੋਰ ਤੋਂ £1,000। ਦਿਨ ਤੇ ਜਾਂ ਥੋੜ੍ਹਾ ਪਹਿਲਾਂ ਦਿੱਤਾ ਜਾਣਾ ਲਾਜ਼ਮੀ ਹੈ।
- ਆਮਦਨ ਵਿੱਚੋਂ ਆਮ ਖਰਚ — ਵਾਧੂ ਆਮਦਨ ਵਿੱਚੋਂ ਨਿਯਮਤ ਤੋਹਫ਼ੇ ਜੋ ਤੁਹਾਡਾ ਜੀਵਨ-ਪੱਧਰ ਘੱਟ ਨਹੀਂ ਕਰਦੇ ਅਸੀਮਿਤ ਅਤੇ ਤੁਰੰਤ ਛੋਟ ਹਨ। ਪੈਟਰਨ ਅਹਿਮ ਹਨ: ਮਹੀਨਾਵਾਰ standing orders, ਸਲਾਨਾ ਬੀਮਾ ਪ੍ਰੀਮੀਅਮ, ਨਿਯਮਤ ਸਕੂਲ ਫ਼ੀਸ — ਸਭ ਯੋਗ ਹਨ।
- ਜੀਵਨ ਸਾਥੀ / civil partner ਤੋਹਫ਼ੇ — ਜਿੱਥੇ ਦੋਵੇਂ UK domiciled (ਜਾਂ ਦੋਵੇਂ non-domiciled) ਹੋਣ, ਅਸੀਮਿਤ। ਜਿੱਥੇ UK-domiciled ਜੀਵਨ ਸਾਥੀ ਕਿਸੇ non-domiciled ਸਾਥੀ ਨੂੰ ਦਿੰਦਾ ਹੈ, £325,000 ਦੀ ਜੀਵਨ-ਕਾਲ ਸੀਮਾ, ਜਦੋਂ ਤੱਕ ਸਾਥੀ UK domiciled ਮੰਨੇ ਜਾਣ ਦੀ ਚੋਣ ਨਾ ਕਰੇ।
- ਚੈਰਿਟੀ ਅਤੇ ਸਿਆਸੀ ਪਾਰਟੀ ਤੋਹਫ਼ੇ — ਬਿਨਾਂ ਕਿਸੇ ਸੀਮਾ ਦੇ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਛੋਟ। ਸ਼ੁੱਧ ਜਾਇਦਾਦ ਦੇ ਘੱਟੋ-ਘੱਟ 10% ਦਾ bequest ਬਾਕੀ ਜਾਇਦਾਦ ਦੀ IHT ਦਰ 40% ਤੋਂ ਘਟਾ ਕੇ 36% ਕਰ ਦਿੰਦਾ ਹੈ।
- ਗੁਜ਼ਾਰਾ ਭੱਤਾ ਭੁਗਤਾਨ — ਸਾਬਕਾ ਜੀਵਨ ਸਾਥੀ, ਨਾਬਾਲਗ ਬੱਚਿਆਂ ਜਾਂ ਨਿਰਭਰ ਰਿਸ਼ਤੇਦਾਰਾਂ ਲਈ।
ਸਿਰਫ਼ £3,000 ਸਲਾਨਾ ਛੋਟ ਦਾ ਵੱਧ ਤੋਂ ਵੱਧ ਇਸਤੇਮਾਲ ਕਰਨ ਵਾਲਾ ਜੋੜਾ ਹਰ ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਆਪਣੀ ਸਾਂਝੀ ਜਾਇਦਾਦ ਵਿੱਚੋਂ £6,000 ਬਾਹਰ ਲਿਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ — ਸੱਤ ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚ £42,000 — ਬਿਨਾਂ ਕਿਸੇ ਖ਼ਤਰੇ ਅਤੇ ਬਿਨਾਂ ਕਿਸੇ ਉਡੀਕ ਸਮੇਂ ਦੇ।
Gifts with Reservation of Benefit (GWR)
GWR ਨਿਯਮ ਲੋਕਾਂ ਨੂੰ ਦੋਵੇਂ ਪਾਸੇ ਦਾ ਲਾਭ ਲੈਣ ਤੋਂ ਰੋਕਣ ਲਈ ਹਨ। ਜੇਕਰ ਤੁਸੀਂ ਕੋਈ ਜਾਇਦਾਦ ਦੇ ਦਿੰਦੇ ਹੋ ਪਰ ਇਸਦਾ ਲਾਭ ਲੈਣਾ ਜਾਰੀ ਰੱਖਦੇ ਹੋ, HMRC ਤੋਹਫ਼ੇ ਨੂੰ IHT ਲਈ ਬਿਲਕੁਲ ਨਜ਼ਰਅੰਦਾਜ਼ ਕਰਦਾ ਹੈ — ਜਾਇਦਾਦ ਤੁਹਾਡੀ ਜਾਇਦਾਦ ਵਿੱਚ ਇਸਦੇ ਮੌਤ-ਦੀ-ਮਿਤੀ ਮੁੱਲ ਤੇ ਹੀ ਰਹਿੰਦੀ ਹੈ, ਅਤੇ 7-ਸਾਲ ਦੀ ਘੜੀ ਕਦੇ ਸ਼ੁਰੂ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦੀ।
ਕਲਾਸਿਕ ਜਾਲ ਪਰਿਵਾਰਕ ਘਰ ਹੈ:
- ਮਾਪੇ ਘਰ ਬੱਚਿਆਂ ਨੂੰ ਦਿੰਦੇ ਹਨ ਪਰ ਬਿਨਾਂ ਕਿਰਾਏ ਦੇ ਉੱਥੇ ਰਹਿਣਾ ਜਾਰੀ ਰੱਖਦੇ ਹਨ → ਪੂਰਾ GWR, ਕੋਈ IHT ਲਾਭ ਨਹੀਂ।
- ਮਾਪੇ ਘਰ ਦਿੰਦੇ ਹਨ ਅਤੇ ਪੂਰਾ ਬਾਜ਼ਾਰੀ ਕਿਰਾਇਆ ਦਿੰਦੇ ਹਨ → ਕੋਈ GWR ਨਹੀਂ (ਪਰ ਕਿਰਾਇਆ ਬੱਚਿਆਂ ਲਈ ਆਮਦਨ ਹੈ, ਜਿਸ ਉੱਤੇ ਉਹ ਆਮਦਨ ਟੈਕਸ ਭਰ ਸਕਦੇ ਹਨ)।
- ਮਾਪੇ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਬਾਹਰ ਚਲੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ ਅਤੇ ਕਦੇ ਵਾਪਸ ਨਹੀਂ ਆਉਂਦੇ → ਸਾਫ਼ ਤੋਹਫ਼ਾ, 7-ਸਾਲ ਦੀ ਘੜੀ ਸ਼ੁਰੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ।
ਭਾਵੇਂ GWR ਕਿਸੇ ਲੈਣ-ਦੇਣ ਨੂੰ ਨਾ ਫੜੇ, GWR ਨਿਯਮਾਂ ਤੋਂ ਬਚਣ ਦੀ ਕੋਸ਼ਿਸ਼ ਕਰਨ ਵਾਲੇ ਪ੍ਰਬੰਧਾਂ — ਜਿਵੇਂ ਕਿ ਕੁਝ home-loan ਜਾਂ reversionary lease ਸਕੀਮਾਂ — ਉੱਤੇ ਇੱਕ ਵੱਖਰਾ Pre-Owned Assets Tax (POAT) ਆਮਦਨ-ਟੈਕਸ ਚਾਰਜ ਲੱਗ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਪਰਿਵਾਰਕ ਘਰ ਨਾਲ ਸਬੰਧਤ ਕਿਸੇ ਵੀ ਯੋਜਨਾਬੰਦੀ ਲਈ ਵਿਸ਼ੇਸ਼ ਸਲਾਹ ਜ਼ਰੂਰੀ ਹੈ।
ਦਸਤਾਵੇਜ਼ੀਕਰਨ — Gift Diary
ਜਦੋਂ ਤੁਸੀਂ ਮਰ ਜਾਂਦੇ ਹੋ, ਤੁਹਾਡੇ executors ਨੂੰ IHT403 ਫਾਰਮ ਭਰਨਾ ਪੈਂਦਾ ਹੈ ਜਿਸ ਵਿੱਚ ਮੌਤ ਤੋਂ ਸੱਤ ਸਾਲ ਪਹਿਲਾਂ ਦਿੱਤੇ ਹਰ ਤੋਹਫ਼ੇ ਦੀ ਸੂਚੀ, ਨਾਲ ਹੀ reservation of benefit ਵਾਲੇ ਕਿਸੇ ਵੀ ਪਹਿਲੇ ਤੋਹਫ਼ੇ ਦੀ ਸੂਚੀ ਦੇਣੀ ਹੁੰਦੀ ਹੈ। HMRC ਵੇਰਵੇ ਦੀ ਉਮੀਦ ਰੱਖਦਾ ਹੈ: ਮਿਤੀ, ਲੈਣ ਵਾਲਾ, ਜਾਇਦਾਦ ਦਾ ਵੇਰਵਾ, ਉਸ ਸਮੇਂ ਦਾ ਬਾਜ਼ਾਰੀ ਮੁੱਲ, ਫੰਡਾਂ ਦਾ ਸਰੋਤ, ਅਤੇ ਦਾਅਵਾ ਕੀਤੀ ਗਈ ਕੋਈ ਵੀ ਛੋਟ।
Executors IHT ਲਈ ਨਿੱਜੀ ਤੌਰ ਤੇ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰ ਹੁੰਦੇ ਹਨ ਅਤੇ ਗ਼ਲਤ ਖੁਲਾਸੇ ਲਈ ਸਜ਼ਾ ਭੁਗਤ ਸਕਦੇ ਹਨ, ਇਸ ਲਈ ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਸੱਤ ਸਾਲਾਂ ਦੇ ਬੈਂਕ ਸਟੇਟਮੈਂਟਾਂ ਵਿੱਚੋਂ ਧਿਆਨ ਨਾਲ ਲੰਘਦੇ ਹਨ, ਅਸਧਾਰਨ ਖਰਚਿਆਂ ਦੀ ਭਾਲ ਕਰਦੇ ਹੋਏ। ਆਪਣੇ ਪਰਿਵਾਰ ਦਾ ਸਮਾਂ ਅਤੇ ਅਨਿਸ਼ਚਿਤਤਾ ਬਚਾਓ, ਜੀਵਨ ਵਿੱਚ ਹੀ ਇੱਕ ਸਧਾਰਨ gift diary ਰੱਖ ਕੇ:
- ਤੋਹਫ਼ੇ ਦੀ ਮਿਤੀ
- ਲੈਣ ਵਾਲੇ ਦਾ ਨਾਮ ਅਤੇ ਰਿਸ਼ਤਾ
- ਤੋਹਫ਼ੇ ਦੀ ਮਿਤੀ ਤੇ ਜਾਇਦਾਦ ਅਤੇ ਮੁੱਲ
- ਸਰੋਤ (ਆਮਦਨ ਬਨਾਮ ਪੂੰਜੀ — ਆਮ-ਖਰਚ ਦਾਅਵਿਆਂ ਲਈ ਅਹਿਮ)
- ਦਾਅਵਾ ਕੀਤੀ ਛੋਟ (£3,000 ਸਲਾਨਾ, ਵਿਆਹ, ਆਮ ਖਰਚ, ਆਦਿ)
ਆਮਦਨ-ਵਿੱਚੋਂ-ਆਮ-ਖਰਚ ਦਾਅਵਿਆਂ ਲਈ, ਇਹ ਦਿਖਾਉਣ ਵਾਲਾ ਇੱਕ ਸਲਾਨਾ ਆਮਦਨ-ਅਤੇ-ਖਰਚੇ ਦਾ ਸ਼ੈਡਿਊਲ ਵੀ ਰੱਖੋ ਕਿ ਤੋਹਫ਼ੇ ਵਾਧੂ ਵਿੱਚੋਂ ਆਏ ਸਨ। HMRC ਅਕਸਰ ਸਬੂਤ ਦੀ ਘਾਟ ਕਰਕੇ ਇਹਨਾਂ ਦਾਅਵਿਆਂ ਨੂੰ ਰੱਦ ਕਰ ਦਿੰਦਾ ਹੈ।
ਤੋਹਫ਼ਿਆਂ ਦਾ ਕ੍ਰਮ — ਇੱਕ ਵਿਰੋਧੀ-ਸਹਿਜ ਜਾਲ
ਜਦੋਂ ਮੌਤ ਸੱਤ ਸਾਲਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰ ਹੁੰਦੀ ਹੈ, ਤੋਹਫ਼ਿਆਂ ਦੀ ਮੇਲ £325,000 ਦੇ NRB ਨਾਲ ਸਖ਼ਤ ਕਾਲਕ੍ਰਮ ਅਨੁਸਾਰ — ਸਭ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਵਾਲਾ ਪਹਿਲਾਂ — ਕੀਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ। ਇਸ ਨਾਲ ਕੁਝ ਵਿਰੋਧੀ-ਸਹਿਜ ਨਤੀਜੇ ਨਿਕਲਦੇ ਹਨ:
- ਸ਼ੁਰੂਆਤੀ ਛੋਟਾ ਤੋਹਫ਼ਾ NRB ਦਾ ਹਿੱਸਾ ਸੋਖ ਸਕਦਾ ਹੈ, ਬਾਅਦ ਵਿੱਚ ਦਿੱਤੇ ਵੱਡੇ ਤੋਹਫ਼ੇ ਨੂੰ ਟੈਕਸਯੋਗ ਖੇਤਰ ਵਿੱਚ ਧੱਕ ਸਕਦਾ ਹੈ।
- ਮੌਤ ਤੋਂ ਸੱਤ ਸਾਲ ਤੋਂ ਵੱਧ ਪਹਿਲਾਂ ਦਿੱਤੇ ਤੋਹਫ਼ੇ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਬਾਹਰ ਹੋ ਜਾਂਦੇ ਹਨ — ਉਹ ਬਿਲਕੁਲ NRB ਨਹੀਂ ਵਰਤਦੇ।
- ਤੋਹਫ਼ਾ ਦੇਣ ਦਾ ਕ੍ਰਮ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹੈ: ਪਹਿਲੇ ਸਾਲ ਵਿੱਚ ਛੋਟਾ £20,000 ਤੋਹਫ਼ਾ, ਫਿਰ ਤੀਜੇ ਸਾਲ ਵਿੱਚ ਵੱਡਾ £400,000 ਤੋਹਫ਼ਾ, ਉਲਟੇ ਕ੍ਰਮ ਨਾਲੋਂ ਵੱਖਰਾ ਨਤੀਜਾ ਦਿੰਦਾ ਹੈ।
- ਜੋੜਿਆਂ ਨੂੰ ਰਣਨੀਤਕ ਤੌਰ ਤੇ ਸੋਚਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ ਕਿ ਕਿਹੜਾ ਜੀਵਨ ਸਾਥੀ ਕੀ ਦਿੰਦਾ ਹੈ, ਕਿਉਂਕਿ ਹਰੇਕ ਦਾ ਆਪਣਾ NRB ਹੈ ਅਤੇ ਬਚਿਆ ਸਾਥੀ ਮਰਹੂਮ ਦਾ ਨਾ ਵਰਤਿਆ ਹਿੱਸਾ ਵਿਰਾਸਤ ਵਿੱਚ ਲੈ ਸਕਦਾ ਹੈ।
IHT ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ ਦੇ ਨੇੜੇ ਪਹੁੰਚਦੀਆਂ ਜਾਇਦਾਦਾਂ ਲਈ, ਸਾਰੇ ਇਰਾਦੇ ਵਾਲੇ ਤੋਹਫ਼ਿਆਂ ਦਾ ਕਾਲਕ੍ਰਮ — ਇੱਕ ਪੇਸ਼ੇਵਰ ਸਲਾਹਕਾਰ ਨਾਲ ਅੰਕੜੇ ਚਲਾਉਂਦੇ ਹੋਏ — ਅਕਸਰ ਤੋਹਫ਼ਿਆਂ ਨਾਲੋਂ ਵੀ ਵੱਧ ਕੀਮਤੀ ਹੁੰਦਾ ਹੈ।
ਯੋਜਨਾਬੰਦੀ ਦੀਆਂ ਰਣਨੀਤੀਆਂ
- ਜਲਦੀ ਤੋਹਫ਼ਾ ਦਿਓ। 7-ਸਾਲ ਦੀ ਘੜੀ ਦੇ ਸਹੀ ਪਾਸੇ ਸਮਾਂ ਸਭ ਤੋਂ ਕੀਮਤੀ IHT ਸੰਪਤੀ ਹੈ ਜੋ ਤੁਹਾਡੇ ਕੋਲ ਹੈ। 70 ਸਾਲ ਦੀ ਉਮਰ ਬਨਾਮ 78 ਸਾਲ ਦੀ ਉਮਰ ਤੇ £100,000 ਦਾ ਤੋਹਫ਼ਾ, ਸੰਭਾਵਿਤ IHT ਵਿੱਚ £40,000 ਦਾ ਫ਼ਰਕ ਪਾਉਂਦਾ ਹੈ।
- ਹਰ ਸਾਲ ਛੋਟਾਂ ਵਰਤੋ। £3,000 ਸਲਾਨਾ ਛੋਟ × ਦੋ ਜੀਵਨ ਸਾਥੀ × 10 ਸਾਲ = £60,000 ਬਿਨਾਂ ਕਿਸੇ ਖ਼ਤਰੇ ਅਤੇ ਬਿਨਾਂ ਉਡੀਕ ਸਮੇਂ ਦੇ ਬਦਲਿਆ ਗਿਆ।
- ਆਮਦਨ-ਵਿੱਚੋਂ-ਆਮ-ਖਰਚ ਤੋਹਫ਼ਿਆਂ ਦਾ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ ਰੱਖੋ। ਇਹ ਸਭ ਤੋਂ ਘੱਟ-ਦਾਅਵਾ ਕੀਤੀ ਗਈ IHT ਛੋਟ ਹੈ।
- ਟਰੱਸਟ ਵਿੱਚ ਲਿਖੀ 7-ਸਾਲ ਦੀ ਘਟਦੀ-ਟਰਮ ਲਾਈਫ਼ ਇੰਸ਼ੋਰੈਂਸ ਬਾਰੇ ਸੋਚੋ। ਸਸਤਾ ਬੀਮਾ ਅਸਫਲ PET ਉੱਤੇ ਸਭ ਤੋਂ ਭੈੜੇ ਹਾਲਾਤ ਦੇ IHT ਬਿੱਲ ਲਈ ਫੰਡ ਦੇ ਸਕਦਾ ਹੈ, ਜੋ ਸਿੱਧਾ ਲੈਣ ਵਾਲੇ ਨੂੰ ਦਿੱਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ ਬਿਨਾਂ ਜਾਇਦਾਦ ਦਾ ਹਿੱਸਾ ਬਣੇ।
- ਸਹੀ ਵਾਹਨ ਚੁਣੋ। PETs ਸਾਦਗੀ ਦਿੰਦੇ ਹਨ; CLTs (ਟਰੱਸਟ) ਕੰਟਰੋਲ ਅਤੇ ਜਾਇਦਾਦ ਸੁਰੱਖਿਆ ਦਿੰਦੇ ਹਨ ਪਰ NRB ਤੋਂ ਵੱਧ ਰਕਮਾਂ ਤੇ ਤੁਰੰਤ 20% ਦਾ ਖਰਚਾ ਹੁੰਦਾ ਹੈ।
- ਪਰਿਵਾਰਕ ਘਰ ਨਾਲ GWR ਜਾਲਾਂ ਤੋਂ ਬਚੋ। ਕਦੇ ਵੀ ਆਪਣਾ ਘਰ ਤੋਹਫ਼ੇ ਵਜੋਂ ਦੇ ਕੇ ਬਿਨਾਂ ਕਿਰਾਏ ਦੇ ਉੱਥੇ ਰਹਿਣਾ ਜਾਰੀ ਨਾ ਰੱਖੋ।
- ਦੋਵੇਂ ਜੀਵਨ ਸਾਥੀਆਂ ਦੇ NRBs ਵਰਤੋ। ਇੱਕ ਵਿਆਹੁਤਾ ਜੋੜਾ ਕਿਸੇ ਵੀ IHT ਦੇ ਸਾਹਮਣੇ ਆਉਣ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਜੀਵਨ-ਕਾਲ ਦੇ ਤੋਹਫ਼ਿਆਂ ਉੱਤੇ ਆਪਸ ਵਿੱਚ £650,000 ਦੀ ਸੁਰੱਖਿਆ ਕਰ ਸਕਦਾ ਹੈ।
HMRC ਹਵਾਲੇ
- IHT400 — ਜਾਇਦਾਦ ਲਈ ਪੂਰਾ Inheritance Tax ਖਾਤਾ।
- IHT403 — ਮੌਤ ਤੋਂ 7 ਸਾਲ ਪਹਿਲਾਂ ਦੇ ਤੋਹਫ਼ਿਆਂ ਅਤੇ ਹੋਰ ਮੁੱਲ-ਟ੍ਰਾਂਸਫਰਾਂ ਦਾ ਸ਼ੈਡਿਊਲ।
- IHT100 — chargeable lifetime transfers (CLTs) ਅਤੇ 10-ਸਾਲਾ ਟਰੱਸਟ ਚਾਰਜ।
- IHTM14000 series — ਜੀਵਨ-ਕਾਲ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰਾਂ, taper relief ਅਤੇ ਛੋਟਾਂ ਬਾਰੇ HMRC ਦਾ Inheritance Tax Manual।
- IHTM14231–14250 — ਆਮਦਨ-ਵਿੱਚੋਂ-ਆਮ-ਖਰਚ ਛੋਟ ਬਾਰੇ ਖ਼ਾਸ ਦਿਸ਼ਾ-ਨਿਰਦੇਸ਼।