ગાઇડ · VAT · ફ્લેટ રેટ સ્કીમ
UK VAT ફ્લેટ રેટ સ્કીમ સમજાવેલ 2025/26 — શું FRS તમારા માટે યોગ્ય છે?
VAT ફ્લેટ રેટ સ્કીમ (FRS) નાના બિઝનેસને દરેક વ્યક્તિગત વેચાણ અને ખરીદી પર VAT ગણવાને બદલે તેમના VAT-સહિતના ટર્નઓવરની નિશ્ચિત ટકાવારી HMRCને ચૂકવવાની મંજૂરી આપે છે. સેક્ટર રેટ ખોરાક રિટેલર્સ માટે 4% થી લઈને કન્સલ્ટન્ટ અને વકીલો માટે 14.50% સુધી હોય છે, જેમાં "લિમિટેડ કોસ્ટ ટ્રેડર્સ" માટે 16.50%નો ફ્લેટ કેચ-ઓલ રેટ છે, જેમની ગુડ્સની ખરીદી નજીવી હોય છે. £150,000 અથવા તેનાથી ઓછું ટર્નઓવર (VAT બાદ કરીને) ધરાવતા બિઝનેસ માટે VAT સરળ બનાવવા માટે ડિઝાઇન કરાયેલી, FRS પૈસા અને એડમિનિસ્ટ્રેશન સમય બંને બચાવી શકે છે — પરંતુ 2017ના લિમિટેડ કોસ્ટ ટ્રેડર નિયમે ઘણા સેવા-બિઝનેસ માટે લાભ ભૂંસી નાખ્યો, અને VAT-સહિતનું ટર્નઓવર £230,000થી વધે એટલે તમારે સ્કીમ છોડવી જ પડે છે. આ ગાઇડ દરેક નિયમ સમજાવે છે, વર્તમાન સેક્ટર રેટ લિસ્ટ કરે છે, £80,000ના સેવા-બિઝનેસ માટે એક ઉદાહરણ ગણતરી કરે છે, અને જણાવે છે કે ક્યારે FRS હજુ પણ પ્રમાણભૂત 20% પદ્ધતિ કરતાં વધુ સારી છે.
- જોડાવ: કરપાત્ર ટર્નઓવર ≤ £150,000 VAT બાદ કરીને.
- છોડો: VAT-સહિતનું ટર્નઓવર > £230,000.
- રેટ: સેક્ટર પ્રમાણે 4% – 14.5%, લિમિટેડ કોસ્ટ ટ્રેડર્સ માટે ફ્લેટ 16.5%.
- પ્રથમ-વર્ષનું ડિસ્કાઉન્ટ: VAT રજિસ્ટ્રેશનથી 12 મહિના માટે તમારા રેટ પર 1 પર્સન્ટેજ પોઇન્ટ ઓછો.
- ઇનપુટ VAT: £2,000થી વધુના એક જ મૂડી એસેટ સિવાય પાછો મેળવી શકાય નહીં (VAT-સહિત).
- સુસંગત નથી: Cash Accounting, માર્જિન સ્કીમો. Annual Accounting સાથે સુસંગત.
ફ્લેટ રેટ સ્કીમ ખરેખર શું કરે છે
પ્રમાણભૂત VAT એકાઉન્ટિંગ હેઠળ તમે આઉટપુટ VAT (ગ્રાહકો પાસેથી વસૂલ કરેલો 20%) અને ઇનપુટ VAT (બિઝનેસ ખરીદી પર ચૂકવેલો 20%) ટ્રેક કરો છો અને HMRCને તફાવત ચૂકવો છો. એટલે કે દરેક વેચાણ ઇન્વોઇસ અને દરેક ખરીદી ઇન્વોઇસ માટે VAT ગણતરી જરૂરી છે, દરેક રસીદ ફાઇલ કરવી પડે છે, અને દરેક ક્વાર્ટરમાં બંનેનું સમાધાન કરવું પડે છે.
FRS આ બધું એક જ ગુણાકારથી બદલી નાખે છે. તમે ગ્રાહકો પાસેથી વસૂલેલા 20% VAT સહિતના તમારા કુલ વેચાણને ઉમેરો, તમારા સેક્ટરના ફ્લેટ રેટથી ગુણો, અને તે આંકડો તમારું VAT બિલ છે. ત્યાં કોઈ ઇનપુટ VAT ક્લેમ કે વ્યક્તિગત ટ્રાન્ઝેક્શનનું વિશ્લેષણ નથી. એક ક્વાર્ટરમાં VAT સહિત £96,000નું ઇન્વોઇસ કરતો મેનેજમેન્ટ કન્સલ્ટન્ટ HMRCને £13,440(14.00% સેક્ટર રેટ) ચૂકવે છે — બસ.
ફ્લેટ પર્સન્ટેજ ઇરાદાપૂર્વક 20%થી ઓછો રાખવામાં આવે છે કારણ કે HMRC દરેક સેક્ટર રેટમાં સરેરાશ ઇનપુટ-રિકવરીની ધારણા બિલ્ટ કરે છે. ખોરાકનો રિટેલર (4% FRS) ઘણો ઝીરો-રેટેડ સ્ટોક ખરીદે છે, તેથી બહુ ઓછો ઇનપુટ VAT "ગુમાવાય" છે. મેનેજમેન્ટ કન્સલ્ટન્ટ (14% FRS) મુખ્યત્વે ઓછા ઇનપુટ VATવાળી સેવાઓ ખરીદે છે, તેથી રેટ મુખ્ય 20%ની નજીક હોય છે.
FRS માટે પાત્રતા
ફ્લેટ રેટ સ્કીમમાં જોડાવા માટે તમારે:
- VAT-રજિસ્ટર્ડ હોવું જોઈએ (FRS પ્રમાણભૂત રજિસ્ટ્રેશનની ઉપર બેસે છે — તે અલગ રજિસ્ટ્રેશન નથી).
- આગામી 12 મહિનામાં તમારું કરપાત્ર ટર્નઓવર (VAT બાદ કરીને) £150,000 અથવા તેનાથી ઓછું રહેવાની અપેક્ષા રાખવી જોઈએ.
- પાછલા 12 મહિનામાં FRS વાપરેલા અન્ય બિઝનેસ સાથે નજીકથી સંકળાયેલા (સામાન્ય માલિકી, નાણાકીય અથવા સંગઠનાત્મક લિંક) ન હોવા જોઈએ — એન્ટી-ફ્રેગમેન્ટેશન નિયમ.
- છેલ્લા 12 મહિનામાં સ્કીમ છોડી ન હોવી જોઈએ (HMRC ફરીથી પ્રવેશ નકારી શકે છે).
- છેલ્લા 12 મહિનામાં VAT ગુનો કર્યો ન હોવો જોઈએ.
- Cash Accounting Scheme, બીજા હાથના ગુડ્સ માટે માર્જિન સ્કીમ, ટૂર ઓપરેટર્સની માર્જિન સ્કીમ વાપરતા ન હોવા જોઈએ, અથવા VAT ગ્રુપનો ભાગ ન હોવા જોઈએ.
£150,000નો ટેસ્ટ ફક્ત પ્રવેશ સમયે લાગુ થાય છે. એકવાર સ્કીમમાં પ્રવેશ્યા પછી, VAT-સહિતનું ટર્નઓવર £230,000થી વધે ત્યાં સુધી તમે રહી શકો છો — એક ઇરાદાપૂર્વક વિશાળ બેન્ડ જેથી વધતા બિઝનેસ તરત જ બહાર ધકેલાય નહીં.
ફોર્મ VAT600FRS દ્વારા, પોસ્ટ દ્વારા અથવા તમારા HMRC ઓનલાઇન બિઝનેસ ટેક્સ એકાઉન્ટ દ્વારા અરજી કરો. તમે ફોર્મ VAT600AA/FRS વાપરીને VAT રજિસ્ટ્રેશન સાથે એકસાથે અરજી કરી શકો છો. HMRC સામાન્ય રીતે બે થી ત્રણ અઠવાડિયામાં સ્વીકૃતિની પુષ્ટિ કરે છે.
FRS સેક્ટર રેટ 2025/26
HMRC દરેક ટ્રેડ સેક્ટર માટે નિશ્ચિત ટકાવારી પ્રકાશિત કરે છે. તમારી મુખ્યબિઝનેસ પ્રવૃત્તિ સાથે શ્રેષ્ઠ મેળ ખાતું વર્ણન પસંદ કરો — જો તમે એકથી વધુ કરો છો, તો ટર્નઓવરનો સૌથી મોટો હિસ્સો ઉત્પન્ન કરતું વર્ણન પસંદ કરો. તમે પસંદ કરેલા રેટ પર, તમારી VAT રજિસ્ટ્રેશન અસરકારક તારીખ પછીના પ્રથમ 12 મહિના માટે 1 પર્સન્ટેજ પોઇન્ટનું પ્રથમ-વર્ષનું ડિસ્કાઉન્ટ લાગુ થાય છે.
| ટ્રેડ સેક્ટર | ફ્લેટ રેટ |
|---|---|
| એકાઉન્ટન્સી અથવા બુક-કીપિંગ | 14.50% |
| એડવર્ટાઇઝિંગ | 11% |
| કૃષિ સેવાઓ | 11% |
| અન્યત્ર સૂચિબદ્ધ ન હોય તેવી કોઈપણ પ્રવૃત્તિ | 12% |
| આર્કિટેક્ટ, સિવિલ અને સ્ટ્રક્ચરલ એન્જિનિયર અથવા સર્વેયર | 14.50% |
| પ્રાણીઓની બોર્ડિંગ અથવા સંભાળ | 12% |
| અન્યત્ર સૂચિબદ્ધ ન હોય તેવી બિઝનેસ સેવાઓ | 12% |
| રેસ્ટોરાં અને ટેકઅવે સહિતની કેટરિંગ સેવાઓ | 12.50% |
| કમ્પ્યુટર અને IT કન્સલ્ટન્સી અથવા ડેટા પ્રોસેસિંગ | 14.50% |
| કમ્પ્યુટર રિપેર સેવાઓ | 10.50% |
| મનોરંજન અથવા પત્રકારત્વ | 12.50% |
| એસ્ટેટ એજન્સી અથવા પ્રોપર્ટી મેનેજમેન્ટ સેવાઓ | 12% |
| અન્યત્ર સૂચિબદ્ધ ન હોય તેવી ખેતી અથવા કૃષિ | 6.50% |
| ફિલ્મ, રેડિયો, ટેલિવિઝન અથવા વિડિયો પ્રોડક્શન | 13% |
| ફાઇનાન્શિયલ સેવાઓ | 13.50% |
| ફોરેસ્ટ્રી અથવા ફિશિંગ | 10.50% |
| સામાન્ય બિલ્ડિંગ અથવા બાંધકામ સેવાઓ (ફક્ત લેબર) | 14.50% |
| સામાન્ય બિલ્ડિંગ અથવા બાંધકામ સેવાઓ (મટીરિયલ સાથે) | 9.50% |
| હેરડ્રેસિંગ અથવા અન્ય બ્યુટી ટ્રીટમેન્ટ | 13% |
| ગુડ્સ ભાડે આપવા અથવા હાયર કરવા | 9.50% |
| હોટેલ અથવા આવાસ | 10.50% |
| ઇન્વેસ્ટિગેશન અથવા સિક્યુરિટી | 12% |
| બાંધકામને ફક્ત-લેબર સેવાઓ | 14.50% |
| લોન્ડ્રી અથવા ડ્રાય-ક્લિનિંગ સેવાઓ | 12% |
| વકીલ અથવા કાનૂની સેવાઓ | 14.50% |
| લાઇબ્રેરી, આર્કાઇવ, મ્યુઝિયમ અથવા સાંસ્કૃતિક પ્રવૃત્તિ | 9.50% |
| મેનેજમેન્ટ કન્સલ્ટન્સી | 14.00% |
| ફેબ્રિકેટેડ મેટલ પ્રોડક્ટ્સનું ઉત્પાદન | 10.50% |
| ખોરાકનું ઉત્પાદન | 9% |
| અન્યત્ર સૂચિબદ્ધ ન હોય તેવું ઉત્પાદન | 9.50% |
| યાર્ન, ટેક્સટાઇલ અથવા કપડાંનું ઉત્પાદન | 9% |
| મેમ્બરશિપ ઓર્ગેનાઇઝેશન | 8% |
| માઇનિંગ અથવા ક્વોરીંગ | 10% |
| પેકેજિંગ | 9% |
| ફોટોગ્રાફી | 11% |
| પોસ્ટ ઓફિસો | 5% |
| પ્રિન્ટિંગ | 8.50% |
| પબ્લિશિંગ | 11% |
| પબ્સ | 6.50% |
| અન્યત્ર સૂચિબદ્ધ ન હોય તેવી રિયલ એસ્ટેટ પ્રવૃત્તિ | 14.00% |
| વ્યક્તિગત અથવા ઘરેલુ ગુડ્સનું રિપેરિંગ | 10% |
| વાહનોનું રિપેરિંગ | 8.50% |
| ખોરાક, કન્ફેક્શનરી, તમાકુ, અખબારો અથવા બાળકોના કપડાંનું રિટેલિંગ | 4% |
| ફાર્માસ્યુટિકલ્સ, મેડિકલ ગુડ્સ, કોસ્મેટિક્સ અથવા ટોયલેટ્રીઝનું રિટેલિંગ | 8% |
| અન્યત્ર સૂચિબદ્ધ ન હોય તેવું રિટેલિંગ | 7.50% |
| વાહનો અથવા ઈંધણનું રિટેલિંગ | 6.50% |
| સેક્રેટરિયલ સેવાઓ | 13% |
| સામાજિક કાર્ય | 11% |
| સ્પોર્ટ અથવા મનોરંજન | 8.50% |
| પરિવહન અથવા સ્ટોરેજ, જેમાં કુરિયર, ફ્રેઇટ, રિમૂવલ્સ અને ટેક્સી સામેલ છે | 10% |
| ટ્રાવેલ એજન્સી | 10.50% |
| વેટરિનરી મેડિસિન | 11% |
| કૃષિ ઉત્પાદનોનું હોલસેલિંગ | 8% |
| ખોરાકનું હોલસેલિંગ | 7.50% |
| અન્યત્ર સૂચિબદ્ધ ન હોય તેવું હોલસેલિંગ | 8.50% |
| લિમિટેડ કોસ્ટ ટ્રેડર (કોઈપણ સેક્ટર) | 16.50% |
HMRC VAT Notice 733 માં પ્રકાશિત રેટ. HMRC સમયાંતરે રેટની સમીક્ષા કરે છે — રિટર્ન માટે કોઈ આંકડા પર આધાર રાખતા પહેલા હંમેશા લાઇવ નોટિસ તપાસો.
લિમિટેડ કોસ્ટ ટ્રેડર (LCT) ટ્રેપ
1 એપ્રિલ 2017થી HMRC એ "લિમિટેડ કોસ્ટ ટ્રેડર્સ" — ભૌતિક ગુડ્સ પર ખૂબ ઓછો ખર્ચ કરતા બિઝનેસ — માટે ખાસ 16.50% રેટ દાખલ કર્યો. તેનો હેતુ પર્સનલ-સર્વિસ- કંપની કોન્ટ્રાક્ટરોને લક્ષ્ય બનાવવાનો હતો, જેઓ જૂના 14.5% રેટ પર વસૂલ કરેલા કરતાં ઓછો VAT ચૂકવતા હતા, તફાવત બેંક કરતા હતા, અને (HMRC દલીલ કરે છે) સ્કીમનો દુરુપયોગ કરતા હતા.
તમે કોઈપણ VAT પિરિયડમાં લિમિટેડ કોસ્ટ ટ્રેડર ગણાવ છો જ્યાં તમારી સંબંધિત ગુડ્સની ખરીદી:
- તે પિરિયડ માટે VAT-સહિતના ટર્નઓવરના 2%થી ઓછી, અથવા
- ટર્નઓવરના 2%થી વધુ પરંતુ વર્ષે £1,000થી ઓછી (ટૂંકા પિરિયડ માટે પ્રો-રેટેડ).
"સંબંધિત ગુડ્સ" એટલે ફક્ત બિઝનેસ માટે વપરાતી ભૌતિક વસ્તુઓ. તેમાં સામેલ નથી:
- કોઈપણ પ્રકારની સેવાઓ (એકાઉન્ટન્સી, સોફ્ટવેર સબસ્ક્રિપ્શન, માર્કેટિંગ, ભાડું).
- મૂડી ખર્ચ (કમ્પ્યુટર, સાધનો).
- તમે અથવા તમારા સ્ટાફ દ્વારા વપરાયેલ ખોરાક કે પીણું.
- મોટર વાહનો અને તેમને લગતા કોઈપણ ખર્ચ (સિવાય કે તમે વાહનની માલિકી ધરાવતો પરિવહન બિઝનેસ હો).
- ફરીથી વેચાવા, ભાડે અપાવા, લીઝ પર અપાવા અથવા ભેટ/માર્કેટિંગ તરીકે અપાવાના ગુડ્સ.
- ફક્ત LCT ટેસ્ટ પાસ કરવા માટે ખરીદેલા ગુડ્સ ("છૂપાયેલી ખરીદીઓ").
એક લાક્ષણિક IT કન્સલ્ટન્ટ, કોપીરાઇટર, ડિઝાઇનર, કોચ અથવા કોન્ટ્રાક્ટર માટે, તેઓ જે ખરીદે છે તેમાંથી લગભગ બધું જ "સંબંધિત ગુડ્સ"ની વ્યાખ્યાની બહાર આવે છે. પરિણામ એ છે કે તેઓ LCT ટેસ્ટમાં નિષ્ફળ જાય છે, અને 16.50% રેટ ક્વાર્ટર પછી ક્વાર્ટર લાગુ થાય છે — FRSના લગભગ તમામ લાભને ભૂંસી નાખે છે કારણ કે 16.50% ≈ ખૂબ ઓછી ઇનપુટ રિકવરી સાથે પ્રમાણભૂત 20% VATના ગ્રોસ આંકડા પરનો અસરકારક રેટ.
તમારે દરેક VAT પિરિયડમાં LCT ટેસ્ટ લાગુ કરવો પડે છે. એક ક્વાર્ટરમાં £900ના લેપટોપ એક્સેસરીઝ ખરીદનારો કોન્ટ્રાક્ટર (2% ટેસ્ટ પાસ કરીને) તે ક્વાર્ટર માટે સેક્ટર રેટ પર પાછો આવી શકે છે, પરંતુ પછીના ક્વાર્ટરમાં ફરી 16.50% પર જઈ શકે છે. જો તમે ખરીદીઓને યોગ્ય રીતે ટેગ કરો તો સુસંગત એકાઉન્ટિંગ સોફ્ટવેર ટેસ્ટને ઓટોમેટ કરે છે.
FRS vs પ્રમાણભૂત VAT — ઉદાહરણ ગણતરી
ક્લાસિક ટેસ્ટ એ છે કે શું FRS તમને પ્રમાણભૂત પદ્ધતિ કરતાં વધુ ટેક-હોમ VAT આપે છે.£80,000ના ચોખ્ખા ટર્નઓવર અને સોફ્ટવેર, સોફ્ટવેર સબસ્ક્રિપ્શન, મોબાઇલ ફોન અને એકાઉન્ટન્સી ફીના લાક્ષણિક મિશ્રણ પર £2,000ના ઇનપુટ VATવાળા સેવા-બિઝનેસનો વિચાર કરો:
પ્રમાણભૂત VAT પદ્ધતિ
- આઉટપુટ VAT: £80,000 × 20% = £16,000
- પાછો મેળવેલો ઇનપુટ VAT: £2,000
- HMRCને ચૂકવેલો ચોખ્ખો VAT: £14,000
- ગ્રાહકો પાસેથી વસૂલેલો ગ્રોસ VAT (£96,000) બાદ ચૂકવેલો VAT: બિઝનેસ VAT પછી £80,000 જાળવે છે.
14.5% પર ફ્લેટ રેટ સ્કીમ (LCT નહીં)
- VAT સહિત ગ્રોસ વેચાણ: £96,000
- ફ્લેટ-રેટ VAT: £96,000 × 14.50% = £13,920
- ઇનપુટ VAT ક્લેમ નહીં (કેપિટલ આઇટમ > £2,000 સિવાય).
- બિઝનેસ £96,000 − £13,920 − £2,000 ઇનપુટ VAT ખર્ચ = £80,080 જાળવે છે.
FRS ટેક-હોમ કેશ પર વર્ષે લગભગ £80 બચાવે છે અનેઇન્વોઇસ-દીઠ VAT વિશ્લેષણને ભૂંસી નાખે છે. રાઉન્ડિંગની અંદર, આ પ્રોફાઇલના બિઝનેસ માટે બંને પદ્ધતિઓ લગભગ સરખી છે; ખરો ફાયદો એડમિનિસ્ટ્રેટિવ સરળતા છે. પ્રથમ વર્ષે, 1% પ્રથમ-વર્ષનું ડિસ્કાઉન્ટ (13.5% રેટ) લગભગ £960ની સ્પષ્ટ કેશ બચત આપે છે.
16.5% પર ફ્લેટ રેટ સ્કીમ (LCT લાગુ)
- ફ્લેટ-રેટ VAT: £96,000 × 16.50% = £15,840
- ઇનપુટ VAT ક્લેમ નહીં.
- બિઝનેસ £96,000 − £15,840 − £2,000 ઇનપુટ ખર્ચ = £78,160 જાળવે છે.
અહીં LCT પ્રમાણભૂત પદ્ધતિ કરતાં £160 ખરાબ છે — અને વધુ ખરાબ કારણ કે તમને £2,000 પર ઇનપુટ VAT રાહત પણ મળતી નથી. વ્યવહારમાં, લગભગ દરેક બિઝનેસ જે લિમિટેડ કોસ્ટ ટ્રેડર હોય તેણે FRS છોડીને પ્રમાણભૂત VAT એકાઉન્ટિંગ વાપરવું જોઈએ.
FRS પર ઇનપુટ VAT રિકવરી
મુખ્ય નિયમ છે "FRS પર ઇનપુટ VAT રિકવરી નહીં" — પરંતુ એક મહત્વનો અપવાદ છે. VAT સહિત £2,000થી વધુ કિંમતની એક જ મૂડી ખરીદી પર તમે સામાન્ય રીતે VAT પાછો મેળવી શકો છો. એસેટ:
- બિઝનેસમાં વપરાયેલી હોવી જોઈએ, ગ્રાહકોને ફરીથી વેચાણ કે ભાડા માટે નહીં.
- એક જ ટ્રાન્ઝેક્શન હોવી જોઈએ — £2,000ની થ્રેશોલ્ડ પૂરી કરવા માટે તમે ઘણા ઇન્વોઇસ ભેગા કરી શકતા નથી (ખરેખર જોડાયેલી વસ્તુઓ માટે અપવાદ સાથે, જેમ કે લેપટોપ અને તેનું ડોકિંગ સ્ટેશન એકસાથે ઇન્વોઇસ થાય).
- સેવાઓ ન હોવી જોઈએ (મુક્તિ ફક્ત ગુડ્સ માટે છે).
જ્યારે તમે અંતે એસેટ વેચો છો, ત્યારે તમારે વેચાણની રકમ પર 20%નો આઉટપુટ VAT ચૂકવવો પડે છે અને તેને ફ્લેટ-રેટ ગણતરીની બહાર ગણવો પડે છે. આ શરૂઆતમાં લીધેલી ઇનપુટ રિકવરીને પ્રતિબિંબિત કરે છે. મોટાભાગનું એકાઉન્ટિંગ સોફ્ટવેર જો તમે મૂળ ખરીદીને FRS કેપિટલ આઇટમ તરીકે ફ્લેગ કરો તો એન્ટ્રીઓને આપોઆપ સંભાળે છે.
FRS પર EU અને વિદેશી વેચાણ
ફ્લેટ રેટ સ્કીમ પર ક્રોસ-બોર્ડર સપ્લાય માટે ખાસ નિયમો છે. તેમાં ભૂલ કરો તો તમે કાં તો HMRCને વધારે ચૂકવો છો (આઉટસાઇડ-ધ-સ્કોપ વેચાણને તમારા ફ્લેટ-રેટ ટર્નઓવરમાં સામેલ કરીને) અથવા ઓછું ચૂકવો છો (ગુડ્સની ઝીરો-રેટેડ નિકાસને બાકાત રાખીને, જે સામેલ થવી જોઈએ).
- વિદેશી ગ્રાહકોને B2B સેવાઓ — સામાન્ય રીતે સામાન્ય પ્લેસ-ઓફ-સપ્લાય નિયમ હેઠળ UK VATના સ્કોપની બહાર. ફ્લેટ-રેટ ટર્નઓવરમાંથી બાકાત.
- UK બહાર નિકાસ થયેલા ગુડ્સ — VAT માટે ઝીરો-રેટેડ પરંતુ ફ્લેટ-રેટ ટર્નઓવરમાં સામેલ. આ એક FRS-વિશિષ્ટ ટ્રેપ છે: UK નિકાસકાર જે પ્રમાણભૂત એકાઉન્ટિંગ હેઠળ £0 ચૂકવે તે પણ તે વેચાણો પર ફ્લેટ પર્સન્ટેજ ચૂકવે છે.
- વિદેશથી સેવાઓની આયાત (રિવર્સ ચાર્જ) — માનેલ સપ્લાય તરીકે ગણવામાં આવે છે અને ફ્લેટ-રેટ ટર્નઓવરમાં ઉમેરવામાં આવે છે. પછી તમારે રિટર્નના બોક્સ 1 માં રિવર્સ ચાર્જ VATનો હિસાબ પણ આપવો પડે છે.
- ગુડ્સની આયાત — ઇમ્પોર્ટ VAT બોર્ડર પર અથવા Postponed VAT Accounting દ્વારા ચૂકવાય છે, પરંતુ FRS પર કોઈ રિકવરી શક્ય નથી (£2,000ના કેપિટલ-ગુડ્સ અપવાદ સિવાય).
- નોર્ધર્ન આયર્લેન્ડના ગ્રાહકોને વેચાણ — VAT હેતુઓ માટે UK ડોમેસ્ટિક સપ્લાય; સામાન્ય UK ટર્નઓવર તરીકે ગણવામાં આવે છે.
ફ્લેટ રેટ સ્કીમ ક્યારે છોડવી
આ પરિસ્થિતિઓમાંથી કોઈપણમાં તમારે FRS છોડવી જ પડશે:
- છેલ્લા 12 મહિનામાં તમારું VAT-સહિતનું ટર્નઓવર £230,000થી વધે.
- તમે અપેક્ષા રાખો છો કે આગામી 30 દિવસમાં જ VAT-સહિતનું ટર્નઓવર £230,000થી વધશે.
- તમે માર્જિન સ્કીમ વાપરવાનું શરૂ કરો છો અથવા VAT ગ્રુપમાં જોડાવ છો.
- એવોઇડન્સ વ્યવસ્થાના કારણે HMRC સ્કીમ પાછી ખેંચે છે.
તમે કોઈપણ VAT પિરિયડના અંતે સ્વૈચ્છિક રીતે પણ છોડી શકો છો — HMRCની National Registration Service ને લખો અથવા HMRC બિઝનેસ ટેક્સ એકાઉન્ટ દ્વારા તમારી સેટિંગ્સ અપડેટ કરો. એકવાર બહાર નીકળ્યા પછી, તમે 12 મહિના સુધી ફરીથી જોડાઈ શકતા નથી.
ફરજિયાત મર્યાદા ઉપરાંત, સ્વૈચ્છિક રીતે છોડવાના સામાન્ય કારણોમાં સામેલ છે: લિમિટેડ કોસ્ટ ટ્રેડર બનવું, મોટો કેપિટલ-ઇન્વેસ્ટમેન્ટ પ્રોજેક્ટ લેવો (જ્યાં ઇનપુટ VAT રિકવરી મૂલ્યવાન હોય), નોંધપાત્ર ઝીરો-રેટેડ નિકાસ શરૂ કરવી, અથવા મોટા VAT-ધરાવતા ખર્ચ (લેપટોપ, પ્રવાસ) ધરાવતા કર્મચારીઓને રાખવા જેને ફ્લેટ રેટ હવે આવરી લેતો નથી.
અન્ય સ્કીમો સાથે FRS
- Cash Accounting — સુસંગત નથી. FRSમાં પોતાની બેઝિક / કેશ ટર્નઓવર પદ્ધતિની પસંદગી બિલ્ટ-ઇન છે; તમે જોડાવ ત્યારે એક પસંદ કરો છો.
- Annual Accounting — સંપૂર્ણપણે સુસંગત. બંનેને જોડવાથી તમને વર્ષે એક રિટર્ન મળે છે, નવ માસિક હપ્તામાં ચૂકવેલ, ફિક્સ્ડ-પર્સન્ટેજ આધારે. શક્ય તેટલો ઓછો VAT એડમિન ઓવરહેડ.
- માર્જિન સ્કીમો — સુસંગત નથી. જો તમે બીજા હાથના ગુડ્સ વેચો છો તો તમારે FRS છોડવી પડશે.
- રિટેલ સ્કીમો — સુસંગત નથી. FRS રિટેલ એપોર્શનમેન્ટને બદલે છે.
- ગ્રુપ VAT રજિસ્ટ્રેશન — સુસંગત નથી.
MTD for VAT હજુ પણ લાગુ પડે છે
ફ્લેટ રેટ સ્કીમ પર હોવાથી તમને Making Tax Digital માંથી મુક્તિ મળતી નથી. તમારે એવા MTD-સુસંગત સોફ્ટવેરની જરૂર છે જે દરેક વ્યક્તિગત વેચાણને ડિજિટલી રેકોર્ડ કરે, ફ્લેટ-રેટ પર્સન્ટેજ લાગુ કરે અને API દ્વારા સબમિટ કરે. મોટાભાગના મુખ્ય નાના-બિઝનેસ પેકેજો (Xero, QuickBooks Online, FreeAgent, Sage Business Cloud, Pandle) માં FRS સેટિંગ્સ છે — તમે સોફ્ટવેરને તમારો સેક્ટર રેટ અને LCT લાગુ પડે છે કે નહીં તે જણાવો છો, અને તે આપોઆપ રિટર્ન ગણે છે. સ્પ્રેડશીટ્સ ફક્ત HMRC-માન્ય બ્રિજિંગ સોફ્ટવેર દ્વારા જ મંજૂર છે.
શું 2025/26 માં FRS હજુ પણ યોગ્ય છે?
મોટાભાગના કન્સલ્ટન્ટ અને કોન્ટ્રાક્ટર માટે પ્રમાણિક જવાબ "ના" છે. લિમિટેડ કોસ્ટ ટ્રેડર નિયમે ઇરાદાપૂર્વક તે લોકો માટે સ્કીમને નબળી પાડી જેમના માટે તે સૌથી વધુ ઉદાર હતી, અને MTD સોફ્ટવેરમાં પ્રમાણભૂત VAT એકાઉન્ટિંગ હવે 2017 પહેલાં જેટલું મેન્યુઅલ કામ રહ્યું નથી. બાકી રહેલા સ્પષ્ટ વિજેતાઓ છે:
- સેવા-બિઝનેસ જે ખરેખર ટર્નઓવરના >2% ભૌતિક ગુડ્સમાં ખરીદે છે — નાના હોલસેલર્સ, હેરડ્રેસર્સ, રિપેર શોપ્સ, હોસ્પિટાલિટી જ્યાં સ્ટોક નોંધપાત્ર છે.
- પ્રથમ 12 મહિનામાં નવા VAT-રજિસ્ટર્ડ બિઝનેસ, અનુકૂળ સેક્ટર રેટ ઉપર 1% ડિસ્કાઉન્ટ લેતા.
- સોલ ટ્રેડર્સ અને ખૂબ નાની કંપનીઓ જે નાની VAT ઑપ્ટિમાઇઝેશન કરતાં એડમિનિસ્ટ્રેટિવ સરળતાને વધુ મહત્વ આપે છે.
બાકીના બધા — ખાસ કરીને વધતા ટર્નઓવર અને નોંધપાત્ર સોફ્ટવેર/સબસ્ક્રિપ્શન ખર્ચ ધરાવતી પ્રોફેશનલ સેવાઓ — સામાન્ય રીતે પ્રમાણભૂત VAT પર વધુ સારા હોય છે, એડમિનને મેનેજેબલ રાખવા MTD સોફ્ટવેર વાપરીને, અને જો કેશ ફ્લો સમસ્યા હોય તો Cash Accounting સાથે જોડીને.
સત્તાવાર સંદર્ભો
- VAT Notice 733 — Flat Rate Scheme for small businesses (HMRC ની પ્રમાણભૂત ગાઇડ, સેક્ટર રેટ અને LCT વ્યાખ્યા સાથે).
- VAT Notice 700 — The VAT Guide (સામાન્ય ફ્રેમવર્ક).
- gov.uk/vat-flat-rate-scheme — સાદી-ભાષામાં સારાંશ અને અરજી કરવાનો રસ્તો.
- ફોર્મ VAT600FRS — ફ્લેટ રેટ સ્કીમમાં જોડાવા માટેની અરજી.
- VAT Regulations 1995, regs 55A – 55V — અંતર્ગત કાયદો.