Canllaw · TAW · Cynllun Cyfradd Wastad
Cynllun Cyfradd Wastad TAW y DU 2025/26 wedi'i Egluro — Ai FRS sy'n Iawn i Chi?
Mae'r Cynllun Cyfradd Wastad TAW (FRS) yn caniatáu i fusnesau bach dalu canran sefydlog o'u trosiant cynhwysol TAW i CThEM yn lle cyfrifo'r TAW ar bob gwerthiant a phryniant unigol. Mae cyfraddau sector yn amrywio o 4% ar gyfer manwerthwyr bwyd i 14.50% ar gyfer ymgynghorwyr a chyfreithwyr, gyda chyfradd wastad gyffredinol o 16.50% ar gyfer "masnachwyr cost gyfyngedig" y mae eu pryniannau o nwyddau yn ddibwys. Wedi'i gynllunio i symleiddio TAW ar gyfer busnesau â throsiant o £150,000 neu lai (heb gynnwys TAW), gall FRS arbed arian ac amser gweinyddu — ond fe chwalodd rheol masnachwr cost gyfyngedig 2017 y fantais i lawer o fusnesau gwasanaeth, a rhaid ichi adael y cynllun unwaith y bydd trosiant cynhwysol TAW yn mynd heibio £230,000. Mae'r canllaw hwn yn egluro pob rheol, yn rhestru cyfraddau sector cyfredol, yn cerdded trwy enghraifft wedi'i gweithio ar gyfer busnes gwasanaeth £80,000, ac yn nodi pryd mae FRS yn dal i guro'r dull safonol 20%.
- Ymuno: trosiant trethadwy ≤ £150,000 heb TAW.
- Gadael: trosiant cynhwysol TAW > £230,000.
- Cyfraddau: 4% – 14.5% yn ôl sector, gwastad 16.5% ar gyfer masnachwyr cost gyfyngedig.
- Gostyngiad blwyddyn gyntaf: 1 pwynt canran i ffwrdd o'ch cyfradd am 12 mis o gofrestru TAW.
- TAW mewnbwn: ddim yn adenilladwy heblaw ar un ased cyfalaf dros £2,000 (cynhwysol TAW).
- Ddim yn gydnaws â: Cyfrifyddu Arian Parod, cynlluniau ymyl elw. Cydnaws â Chyfrifyddu Blynyddol.
Beth mae'r Cynllun Cyfradd Wastad yn ei wneud mewn gwirionedd
O dan gyfrifyddu TAW safonol rydych yn olrhain TAW allbwn (y 20% rydych yn ei godi ar gwsmeriaid) a TAW mewnbwn (y 20% rydych yn ei dalu ar bryniannau busnes) ac yn talu'r gwahaniaeth i CThEM. Mae hynny'n golygu bod angen cyfrifiad TAW ar bob anfoneb werthu a phob anfoneb bryniant, bod angen ffeilio pob derbynneb, a bod angen cysoni'r ddau bob chwarter.
Mae FRS yn disodli hyn oll ag un lluosiad. Rydych yn adio'ch gwerthiannau crynswth gan gynnwys y 20% TAW a godwyd ar gwsmeriaid, yn lluosi â chyfradd wastad eich sector, a dyna'ch bil TAW. Nid oes hawlio TAW mewnbwn na dadansoddiad o drafodion unigol. Mae ymgynghorydd rheoli sy'n anfonebu £96,000 gan gynnwys TAW mewn chwarter yn talu £13,440 i CThEM (14.00% cyfradd sector) — dyna ddiwedd arni.
Gosodir y canrannau gwastad yn fwriadol yn is na 20% am fod CThEM yn adeiladu tybiaeth adferiad mewnbwn cyfartalog i mewn i bob cyfradd sector. Mae manwerthwr bwyd (FRS 4%) yn prynu llawer o stoc gyfradd sero, felly ychydig o TAW mewnbwn sy'n cael ei "golli". Mae ymgynghorydd rheoli (FRS 14%) yn prynu gwasanaethau yn bennaf â TAW mewnbwn isel, felly mae'r gyfradd yn nes at y benawd 20%.
Cymhwysedd ar gyfer FRS
I ymuno â'r Cynllun Cyfradd Wastad rhaid ichi:
- Fod wedi'ch cofrestru ar gyfer TAW (mae FRS yn eistedd ar ben cofrestriad safonol — nid yw'n gofrestriad ar wahân).
- Ddisgwyl i'ch trosiant trethadwy (heb gynnwys TAW) fod yn £150,000 neu lai yn y 12 mis nesaf.
- Beidio bod yn gysylltiedig âgýn (perchnogaeth gyffredin, cysylltiadau ariannol neu drefniadol) â busnes arall sydd wedi defnyddio FRS yn y 12 mis blaenorol — y rheol gwrth-ddarnio.
- Beidio bod wedi gadael y cynllun yn y 12 mis diwethaf (gall CThEM wrthod ail-ymuno).
- Beidio bod wedi cyflawni trosedd TAW yn y 12 mis diwethaf.
- Beidio defnyddio'r Cynllun Cyfrifyddu Arian Parod, cynllun ymyl elw ar gyfer nwyddau ail-law, cynllun ymyl elw gweithredwyr teithiau, na bod yn rhan o grŵp TAW.
Dim ond wrth ymuno mae'r prawf £150,000 yn berthnasol. Unwaith y byddwch y tu mewn i'r cynllun gallwch aros nes bod trosiant cynhwysol TAW yn mynd heibio £230,000 — band ehangach yn fwriadol fel na chaiff busnesau sy'n tyfu eu gwthio allan ar unwaith.
Gwnewch gais gyda ffurflen VAT600FRS, drwy'r post neu drwy'ch cyfrif treth busnes ar-lein gyda CThEM. Gallwch wneud cais ar yr un pryd â chofrestru TAW gan ddefnyddio ffurflen VAT600AA/FRS. Fel arfer mae CThEM yn cadarnhau derbyniad o fewn dwy i dair wythnos.
Cyfraddau sector FRS 2025/26
Mae CThEM yn cyhoeddi canran sefydlog ar gyfer pob sector masnach. Dewiswch y disgrifiad sy'n cyfateb orau i'ch prif weithgaredd busnes — os ydych yn gwneud mwy nag un, dewiswch yr un sy'n cynhyrchu'r gyfran fwyaf o drosiant. Mae'r gostyngiad blwyddyn gyntaf o 1 pwynt canran yn berthnasol i ba bynnag gyfradd a ddewiswch, am y 12 mis cyntaf ar ôl dyddiad effeithiol eich cofrestriad TAW.
| Sector masnach | Cyfradd wastad |
|---|---|
| Cyfrifyddiaeth neu lyfr-gadw | 14.50% |
| Hysbysebu | 11% |
| Gwasanaethau amaethyddol | 11% |
| Unrhyw weithgaredd arall na restrir | 12% |
| Pensaer, peiriannydd sifil a strwythurol neu syrfëwr | 14.50% |
| Bordio neu ofal anifeiliaid | 12% |
| Gwasanaethau busnes na restrir | 12% |
| Gwasanaethau arlwyo gan gynnwys bwytai a bwyd cludfwyd | 12.50% |
| Cyfrifiadur ac ymgynghoriaeth TG neu brosesu data | 14.50% |
| Gwasanaethau atgyweirio cyfrifiaduron | 10.50% |
| Adloniant neu newyddiaduraeth | 12.50% |
| Gwasanaethau asiantaeth eiddo neu reoli eiddo | 12% |
| Ffermio neu amaethyddiaeth na restrir | 6.50% |
| Cynhyrchu ffilm, radio, teledu neu fideo | 13% |
| Gwasanaethau ariannol | 13.50% |
| Coedwigaeth neu bysgota | 10.50% |
| Gwasanaethau adeiladu cyffredinol (llafur yn unig) | 14.50% |
| Gwasanaethau adeiladu cyffredinol (deunyddiau wedi’u cyflenwi) | 9.50% |
| Trin gwallt neu driniaeth harddwch arall | 13% |
| Llogi neu rentu nwyddau | 9.50% |
| Gwesty neu lety | 10.50% |
| Ymchwiliad neu ddiogelwch | 12% |
| Gwasanaethau llafur yn unig i adeiladu | 14.50% |
| Gwasanaethau golchdy neu sychlanhau | 12% |
| Cyfreithiwr neu wasanaethau cyfreithiol | 14.50% |
| Llyfrgell, archif, amgueddfa neu weithgaredd diwylliannol | 9.50% |
| Ymgynghoriaeth reoli | 14.00% |
| Gweithgynhyrchu cynnyrch metel wedi’u ffabrigo | 10.50% |
| Gweithgynhyrchu bwyd | 9% |
| Gweithgynhyrchu na restrir | 9.50% |
| Gweithgynhyrchu edau, tecstilau neu ddillad | 9% |
| Sefydliad aelodaeth | 8% |
| Mwyngloddio neu chwarela | 10% |
| Pecynnu | 9% |
| Ffotograffiaeth | 11% |
| Swyddfeydd post | 5% |
| Argraffu | 8.50% |
| Cyhoeddi | 11% |
| Tafarndai | 6.50% |
| Gweithgaredd eiddo tirol na restrir | 14.00% |
| Atgyweirio nwyddau personol neu gartref | 10% |
| Atgyweirio cerbydau | 8.50% |
| Manwerthu bwyd, melysion, tybaco, papurau newydd neu ddillad plant | 4% |
| Manwerthu fferyllol, nwyddau meddygol, cosmetigau neu offer ymolchi | 8% |
| Manwerthu na restrir | 7.50% |
| Manwerthu cerbydau neu danwydd | 6.50% |
| Gwasanaethau ysgrifenyddol | 13% |
| Gwaith cymdeithasol | 11% |
| Chwaraeon neu hamdden | 8.50% |
| Trafnidiaeth neu storio, gan gynnwys cwmni cludo, cludo nwyddau, symud tŷ a thacsis | 10% |
| Asiantaeth deithio | 10.50% |
| Meddygaeth filfeddygol | 11% |
| Cyfanwerthu cynnyrch amaethyddol | 8% |
| Cyfanwerthu bwyd | 7.50% |
| Cyfanwerthu na restrir | 8.50% |
| Masnachwr cost gyfyngedig (unrhyw sector) | 16.50% |
Cyfraddau fel y cyhoeddwyd yn Rhybudd TAW 733 CThEM. Mae CThEM yn adolygu cyfraddau'n gyfnodol — gwiriwch bob amser y rhybudd byw cyn dibynnu ar ffigwr ar gyfer ffurflen.
Trap y masnachwr cost gyfyngedig (LCT)
O 1 Ebrill 2017 cyflwynodd CThEM gyfradd arbennig o 16.50% ar gyfer "masnachwyr cost gyfyngedig" — busnesau sy'n gwario ychydig iawn ar nwyddau ffisegol. Nod hyn oedd contractwyr cwmnïau gwasanaeth personol a oedd, ar yr hen gyfradd 14.5%, yn talu llai o TAW nag yr oeddent yn ei gasglu, yn banciо'r gwahaniaeth, ac (yn ôl CThEM) yn camddefnyddio'r cynllun.
Rydych yn fasnachwr cost gyfyngedig mewn unrhyw gyfnod TAW pan fydd eich pryniannau o nwyddau perthnasol yn:
- llai na 2% o drosiant cynhwysol TAW am y cyfnod hwnnw, neu
- fwy na 2% o drosiant ond llai na £1,000 y flwyddyn (wedi'i gymesuro ar gyfer cyfnodau byr).
Mae "nwyddau perthnasol" yn eitemau ffisegol a ddefnyddir yn gyfan gwbl ar gyfer y busnes. Nid ydynt yn cynnwys:
- Gwasanaethau o unrhyw fath (cyfrifyddiaeth, tanysgrifiadau meddalwedd, marchnata, rhent).
- Gwariant cyfalaf (cyfrifiaduron, offer).
- Bwyd neu ddiod a fwytir gennych chi neu'ch staff.
- Cerbydau modur ac unrhyw gostau sy'n gysylltiedig â nhw (oni bai eich bod yn fusnes trafnidiaeth sy'n berchen ar y cerbyd).
- Nwyddau a fydd yn cael eu hail-werthu, eu llogi allan, eu prydlesu neu eu rhoi fel anrhegion/marchnata.
- Nwyddau a brynwch yn unswydd i basio'r prawf LCT ("pryniannau cuddiedig").
I ymgynghorydd TG, copiwr, dylunydd, hyfforddwr neu gontractwr nodweddiadol, mae bron popeth y maent yn ei brynu y tu allan i ddiffiniad "nwyddau perthnasol". Y canlyniad yw eu bod yn methu'r prawf LCT, ac mae'r gyfradd 16.50% yn berthnasol chwarter ar ôl chwarter — gan chwalu bron y cyfan o fantais FRS oherwydd bod 16.50% ≈ y gyfradd effeithiol ar y ffigwr crynswth o TAW safonol20% gydag adferiad mewnbwn bach iawn.
Rhaid ichi gymhwyso'r prawf LCT bob cyfnod TAW. Gallai contractwr sy'n prynu £900 o ategolion gliniadur mewn un chwarter (yn pasio'r prawf 2%) ddychwelyd i'r gyfradd sector am y chwarter hwnnw, ond troi'n ôl i 16.50% y chwarter nesaf. Mae meddalwedd gyfrifyddu gydnaws yn awtomeiddio'r prawf os byddwch yn tagio pryniannau'n gywir.
FRS yn erbyn TAW safonol — enghraifft wedi'i gweithio
Y prawf clasurol yw a yw FRS yn rhoi mwy o TAW cartref ichi na'r dull safonol. Ystyriwch fusnes gwasanaeth â £80,000 o drosiant net a £2,000 o TAW mewnbwn ar gymysgedd nodweddiadol o feddalwedd, tanysgrifiadau meddalwedd, ffonũau symudol a ffioedd cyfrifyddiaeth:
Dull TAW safonol
- TAW allbwn: £80,000 × 20% = £16,000
- TAW mewnbwn wedi'i adennill: £2,000
- Net TAW a delir i CThEM: £14,000
- TAW crynswth a gasglwyd gan gleientiaid (£96,000) minws TAW a dalwyd: mae'r busnes yn cadw £80,000 ar ôl TAW.
Cynllun Cyfradd Wastad ar 14.5% (nid LCT)
- Gwerthiannau crynswth gan gynnwys TAW: £96,000
- TAW cyfradd wastad: £96,000 × 14.50% = £13,920
- Dim hawlio TAW mewnbwn (heblaw eitemau cyfalaf > £2,000).
- Mae'r busnes yn cadw £96,000 − £13,920 − £2,000 o gost TAW mewnbwn a ddioddefwyd = £80,080.
Mae FRS yn arbed tua £80 y flwyddyn ar arian cartref acyn chwalu'r dadansoddiad TAW fesul anfoneb. O fewn talgrynnu, mae'r ddau ddull bron yn union yr un fath ar gyfer y proffil hwn o fusnes; y buddugoliaeth wirioneddol yw symlrwydd gweinyddol. Yn y flwyddyn gyntaf, mae'r gostyngiad blwyddyn gyntaf o 1% (cyfradd 13.5%) yn rhoi arbediad arian parod clir o tua £960.
Cynllun Cyfradd Wastad ar 16.5% (LCT yn berthnasol)
- TAW cyfradd wastad: £96,000 × 16.50% = £15,840
- Dim hawlio TAW mewnbwn.
- Mae'r busnes yn cadw £96,000 − £15,840 − £2,000 o gost mewnbwn = £78,160.
Mae LCT £160 yn waeth na'r dull safonol yma — ac yn waeth byth am nad ydych hyd yn oed yn cael y rhyddhad TAW mewnbwn ar y £2,000. Yn ymarferol, dylai bron pob busnes a fyddai'n fasnachwr cost gyfyngedig adael FRS a defnyddio cyfrifyddu TAW safonol.
Adennill TAW mewnbwn ar FRS
Y rheol benawd yw "dim adenilliad TAW mewnbwn ar FRS" — ond mae un eithriad pwysig. Gallwch adennill TAW yn y ffordd arferol ar un pryniant cyfalaf sy'n costio mwy na £2,000 gan gynnwys TAW. Rhaid i'r ased:
- Gael ei ddefnyddio yn y busnes ac nid ar gyfer ei ail-werthu neu ei logi i gwsmeriaid.
- Fod yn un trafodiad — ni allwch gyfuno sawl anfoneb i glirio'r trothwy £2,000 (gydag eithriad ar gyfer eitemau sy'n wirioneddol gysylltiedig a anfonebwyd gyda'i gilydd, fel gliniadur a'i orsaf docio).
- Beidio bod yn wasanaethau (mae'r esemptiad ar gyfer nwyddau yn unig).
Pan fyddwch yn gwerthu'r ased maes o law, rhaid ichi dalu TAW allbwn ar 20%ar refeniw'r gwerthiant a chyfrif amdano y tu allan i'r cyfrifiad cyfradd wastad. Mae hyn yn adlewyrchu'r adferiad mewnbwn a gymerwyd ar y dechrau. Mae'r rhan fwyaf o feddalwedd gyfrifyddu yn trin y cofnodion yn awtomatig os byddwch yn nodi'r pryniant gwreiddiol fel eitem cyfalaf FRS.
Gwerthiannau UE a thramor ar FRS
Mae gan gyflenwadau trawsffiniol reolau penodol ar y Cynllun Cyfradd Wastad. Os cewch nhw'n anghywir naill ai fe fyddwch yn gordalu CThEM (drwy gynnwys gwerthiannau y tu allan i'r cwmpas yn eich trosiant cyfradd wastad) neu'n tandalu (drwy adael allan allforion nwyddau cyfradd sero a ddylai gael eu cynnwys).
- Gwasanaethau B2B i gwsmeriaid tramor — fel arfer y tu allan i gwmpas TAW y DU o dan y rheol lle-cyflenwi cyffredinol. Wedi'u heithrio o'r trosiant cyfradd wastad.
- Nwyddau a allforir y tu allan i'r DU — cyfradd sero ar gyfer TAW ond wedi'u cynnwys yn y trosiant cyfradd wastad. Dyma drap penodol i FRS: mae allforiwr o'r DU a fyddai'n talu £0 o dan gyfrifyddu safonol yn dal i dalu'r ganran wastad ar y gwerthiannau hynny.
- Mewnforion gwasanaethau o dramor (tal gwrthdro) — wedi'u trin fel cyflenwad tybiedig ac wedi'u hychwanegu at y trosiant cyfradd wastad. Yna rhaid ichi hefyd gyfrif am TAW y tal gwrthdro ym mlwch 1 y ffurflen.
- Mewnforion nwyddau — telir TAW mewnforio wrth y ffin neu drwy Gyfrifyddu TAW Gohiriedig, ond nid oes adferiad yn bosibl ar FRS (heblaw drwy'r eithriad nwyddau cyfalaf £2,000).
- Gwerthiannau i gwsmeriaid Gogledd Iwerddon — cyflenwadau domestig y DU at ddibenion TAW; wedi'u trin fel trosiant DU arferol.
Pryd i adael y Cynllun Cyfradd Wastad
Rhaid ichi adael FRS mewn unrhyw un o'r sefyllfaoedd hyn:
- Mae eich trosiant cynhwysol TAW yn y 12 mis diwethaf yn fwy na £230,000.
- Rydych yn disgwyl i drosiant cynhwysol TAW yn y 30 diwrnod nesaf yn unig fod yn fwy na £230,000.
- Rydych yn dechrau defnyddio cynllun ymyl elw neu'n ymuno â grŵp TAW.
- Mae CThEM yn tynnu'r cynllun yn ôl oherwydd trefniadau osgoi.
Gallwch hefyd adael yn wirfoddol ar ddiwedd unrhyw gyfnod TAW — ysgrifennwch at Wasanaeth Cofrestru Cenedlaethol CThEM neu ddiweddaru'ch gosodiadau drwy'r cyfrif treth busnes gyda CThEM. Unwaith y byddwch allan, ni allwch ailymuno am 12 mis.
Y tu hwnt i'r terfyn gorfodol, mae rhesymau cyffredin dros adael yn wirfoddol yn cynnwys: dod yn fasnachwr cost gyfyngedig, cymryd ar brosiect buddsoddi cyfalaf mawr (lle byddai adferiad TAW mewnbwn yn werthfawr), dechrau gwneud allforion cyfradd sero sylweddol, neu gyflogi gweithwyr â threuliau sylweddol yn dwyn TAW (gliniaduron, teithio) nad yw'r gyfradd wastad bellach yn eu cwmpasu.
FRS ynghyd â chynlluniau eraill
- Cyfrifyddu Arian Parod — DDIM yn gydnaws. Mae gan FRS ei ddewis ei hun o ddull trosiant sylfaenol / arian parod wedi'i hadeiladu i mewn; rydych yn dewis un pan fyddwch yn ymuno.
- Cyfrifyddu Blynyddol — yn gwbl gydnaws. Mae cyfuno'r ddau yn eich gadael ag un ffurflen y flwyddyn, wedi'i thalu mewn naw rhandaliad misol, ar sail canran-sefydlog. Y baich gweinyddol TAW isaf posibl.
- Cynlluniau ymyl elw — ddim yn gydnaws. Os ydych yn gwerthu nwyddau ail-law rhaid ichi adael FRS.
- Cynlluniau manwerthu — ddim yn gydnaws. Mae FRS yn disodli'r cyfrannu manwerthu.
- Cofrestriad grŵp TAW — ddim yn gydnaws.
Mae MTD ar gyfer TAW yn dal i fod yn berthnasol
Nid yw bod ar y Cynllun Cyfradd Wastad yn eich esemptio rhag Making Tax Digital. Mae angen ichi ddal i gael meddalwedd gydnaws â MTD sy'n cofnodi pob gwerthiant unigol yn ddigidol, yn cymhwyso'r ganran cyfradd wastad ac yn cyflwyno drwy'r API. Mae gan y rhan fwyaf o'r pecynnau busnes bach mawr (Xero, QuickBooks Online, FreeAgent, Sage Business Cloud, Pandle) osodiadau FRS — rydych yn dweud wrth y meddalwedd eich cyfradd sector ac a yw LCT yn berthnasol, ac mae'n cyfrifo'r ffurflen yn awtomatig. Dim ond drwy feddalwedd bontio a gydnabyddir gan CThEM y caniateir taenlenni.
Ydy FRS dal yn werth chweil yn 2025/26?
Yr ateb gonest ar gyfer y rhan fwyaf o ymgynghorwyr a chontractwyr yw "na". Fe wnaeth y rheol masnachwr cost gyfyngedig ddiffrwytho'r cynllun yn fwriadol ar gyfer y bobl yr oedd wedi bod hael iawn iddynt, ac nid yw cyfrifyddu TAW safonol mewn meddalwedd MTD yn dasg lawlyfrol bellach fel yr oedd cyn 2017. Yr enillwyr clir sy'n weddill yw:
- Busnesau gwasanaeth sy'n prynu'n wirioneddol >2% o drosiant mewn nwyddau ffisegol — cyfanwerthwyr bach, trinwyr gwallt, siopau atgyweirio, lletygarwch lle mae stoc yn sylweddol.
- Busnesau newydd sbon wedi'u cofrestru ar gyfer TAW yn eu 12 mis cyntaf, yn manteisio ar y gostyngiad 1% ar ben cyfradd sector ffafriol.
- Unig fasnachwyr a chwmnïau bach iawn sy'n gwerthfawrogi symlrwydd gweinyddol yn fwy na gwaredoliad TAW bach.
Mae pawb arall — yn enwedig gwasanaethau proffesiynol â throsiant sy'n tyfu a chostau meddalwedd/tanysgrifiadau sylweddol — fel arfer yn well eu byd ar TAW safonol, gan ddefnyddio meddalwedd MTD i gadw'r gwaith gweinyddol yn rheoladwy, a chyfuno â Chyfrifyddu Arian Parod os yw llif arian yn broblem.
Cyfeirnodau swyddogol
- Rhybudd TAW 733 — Cynllun Cyfradd Wastad ar gyfer busnesau bach (canllaw awdurdodol CThEM, gyda chyfraddau sector a diffiniad LCT).
- Rhybudd TAW 700 — Canllaw TAW (fframwaith cyffredinol).
- gov.uk/vat-flat-rate-scheme — crynodeb Saesneg plaen a llwybr ymgeisio.
- Ffurflen VAT600FRS — cais i ymuno â'r Cynllun Cyfradd Wastad.
- Rheoliadau TAW 1995, rheoliadau 55A – 55V — y ddeddfwriaeth sylfaenol.