গাইড · VAT · ফ্ল্যাট রেট স্কিম
যুক্তরাজ্যের VAT ফ্ল্যাট রেট স্কিম ব্যাখ্যা ২০২৫/২৬ — FRS কি আপনার জন্য সঠিক?
VAT ফ্ল্যাট রেট স্কিম (FRS) ছোট ব্যবসাগুলোকে প্রতিটি পৃথক বিক্রয় ও ক্রয়ের VAT গণনার পরিবর্তে তাদের VAT-সহ টার্নওভারের একটি নির্দিষ্ট শতাংশ HMRC-কে দিতে দেয়। খাদ্য খুচরা বিক্রেতাদের জন্য 4% থেকে পরামর্শদাতা ও আইনজীবীদের জন্য 14.50% পর্যন্ত সেক্টর রেট চলে, এবং যাদের পণ্য ক্রয় নগণ্য এমন "limited cost traders"-এর জন্য একটি ফ্ল্যাট 16.50% ক্যাচ-অল রেট রয়েছে। £150,000 বা তার কম টার্নওভার (VAT বাদে) থাকা ব্যবসাগুলোর জন্য VAT সহজ করার উদ্দেশ্যে ডিজাইন করা, FRS অর্থ ও প্রশাসনিক সময় উভয়ই বাঁচাতে পারে — কিন্তু ২০১৭ সালের limited cost trader নিয়ম অনেক সেবা ব্যবসার জন্য সুবিধা মুছে ফেলেছে, এবং VAT-সহ টার্নওভার £230,000 ছাড়ালে আপনাকে স্কিম ছাড়তে হবে। এই গাইডে প্রতিটি নিয়ম ব্যাখ্যা করা হয়েছে, বর্তমান সেক্টর রেট তালিকাভুক্ত করা হয়েছে, £80,000-এর একটি সেবা ব্যবসার জন্য একটি কার্যকর উদাহরণ দেখানো হয়েছে, এবং কখন FRS এখনও স্ট্যান্ডার্ড ২০% পদ্ধতির চেয়ে ভালো তা নির্ধারণ করা হয়েছে।
- যোগদান: করযোগ্য টার্নওভার ≤ £150,000 (VAT বাদে)।
- প্রস্থান: VAT-সহ টার্নওভার > £230,000।
- রেট: সেক্টর অনুযায়ী ৪% – ১৪.৫%, limited cost traders-এর জন্য ফ্ল্যাট ১৬.৫%।
- প্রথম বছরের ছাড়: VAT নিবন্ধনের পর ১২ মাসের জন্য আপনার রেট থেকে ১ শতাংশ পয়েন্ট কম।
- ইনপুট VAT: £2,000-এর বেশি (VAT-সহ) একক মূলধনী সম্পদ ছাড়া ফেরতযোগ্য নয়।
- যাদের সাথে সামঞ্জস্যপূর্ণ নয়: Cash Accounting, margin schemes। Annual Accounting-এর সাথে সামঞ্জস্যপূর্ণ।
ফ্ল্যাট রেট স্কিম আসলে কী করে
স্ট্যান্ডার্ড VAT অ্যাকাউন্টিংয়ের অধীনে আপনি আউটপুট VAT (গ্রাহকদের কাছ থেকে নেওয়া 20%) এবং ইনপুট VAT (ব্যবসায়িক ক্রয়ে প্রদান করা 20%) ট্র্যাক করেন এবং পার্থক্যটি HMRC-কে পরিশোধ করেন। এর মানে প্রতিটি বিক্রয় চালান এবং প্রতিটি ক্রয় চালানের জন্য একটি VAT গণনা প্রয়োজন, প্রতিটি রসিদ ফাইল করতে হয়, এবং প্রতি কোয়ার্টারে আপনি দুটি মিলিয়ে দেখেন।
FRS এই সবকিছুকে একটি একক গুণন দিয়ে প্রতিস্থাপন করে। আপনি গ্রাহকদের কাছ থেকে নেওয়া 20%VAT-সহ আপনার মোট বিক্রয় যোগ করেন, আপনার সেক্টরের ফ্ল্যাট রেট দিয়ে গুণ করেন, এবং সেই সংখ্যাটিই আপনার VAT বিল। এখানে কোনো ইনপুট VAT ফেরত নেই এবং পৃথক লেনদেনের কোনো বিশ্লেষণ নেই। একজন ম্যানেজমেন্ট কনসালট্যান্ট যিনি এক কোয়ার্টারে VAT-সহ £96,000 ইনভয়েস করেন তিনি HMRC-কে£13,440 (14.00% সেক্টর রেট) দেন — এটাই সব।
ফ্ল্যাট শতাংশগুলো ইচ্ছাকৃতভাবে 20%-এর চেয়ে কম নির্ধারণ করা হয় কারণ HMRC প্রতিটি সেক্টর রেটে একটি গড় ইনপুট-রিকভারি অনুমান যুক্ত করে। খাদ্য খুচরা বিক্রেতা (৪% FRS) অনেক শূন্য-রেটেড স্টক কেনেন, তাই সামান্য ইনপুট VAT "হারিয়ে যায়"। একজন ম্যানেজমেন্ট কনসালট্যান্ট (১৪% FRS) মূলত কম ইনপুট VAT-সহ সেবা কেনেন, তাই রেটটি হেডলাইন 20%-এর কাছাকাছি।
FRS-এর জন্য যোগ্যতা
ফ্ল্যাট রেট স্কিমে যোগ দিতে আপনাকে অবশ্যই:
- VAT-নিবন্ধিত হতে হবে (FRS স্ট্যান্ডার্ড নিবন্ধনের উপরে বসে — এটি একটি পৃথক নিবন্ধন নয়)।
- আগামী ১২ মাসে আপনার করযোগ্য টার্নওভার (VAT বাদে) £150,000 বা তার কম হবে বলে প্রত্যাশা করতে হবে।
- গত ১২ মাসে FRS ব্যবহার করেছে এমন অন্য কোনো ব্যবসার সাথে ঘনিষ্ঠভাবে সংযুক্ত (সাধারণ মালিকানা, আর্থিক বা সাংগঠনিক সংযোগ) থাকতে পারবেন না — anti-fragmentation নিয়ম।
- গত ১২ মাসে স্কিম ছেড়ে যাননি (HMRC পুনরায় প্রবেশ অস্বীকার করতে পারে)।
- গত ১২ মাসে VAT অপরাধ করেননি।
- Cash Accounting Scheme, সেকেন্ড-হ্যান্ড পণ্যের জন্য margin scheme, ট্যুর অপারেটরদের margin scheme ব্যবহার করছেন না, অথবা কোনো VAT গ্রুপের অংশ নন।
£150,000 পরীক্ষা শুধুমাত্র প্রবেশের সময় প্রযোজ্য। একবার স্কিমের ভেতরে থাকলে VAT-সহ টার্নওভার £230,000 ছাড়ানো পর্যন্ত আপনি থাকতে পারেন — একটি ইচ্ছাকৃতভাবে বিস্তৃত ব্যান্ড যাতে বর্ধনশীল ব্যবসাগুলো তাৎক্ষণিকভাবে বের করে দেওয়া না হয়।
VAT600FRS ফর্মের মাধ্যমে, ডাকযোগে অথবা আপনার HMRC অনলাইন ব্যবসায়িক কর অ্যাকাউন্টের মাধ্যমে আবেদন করুন। আপনি VAT600AA/FRS ফর্ম ব্যবহার করে VAT নিবন্ধনের সাথে একই সময়ে আবেদন করতে পারেন। HMRC সাধারণত দুই থেকে তিন সপ্তাহের মধ্যে অনুমোদন নিশ্চিত করে।
FRS সেক্টর রেট ২০২৫/২৬
HMRC প্রতিটি ট্রেড সেক্টরের জন্য একটি নির্দিষ্ট শতাংশ প্রকাশ করে। আপনার মূলব্যবসায়িক কার্যক্রমের সাথে সবচেয়ে ভালো মেলে এমন বর্ণনা বেছে নিন — আপনি একাধিক কাজ করলে, সবচেয়ে বেশি টার্নওভার উৎপন্নকারীটি বেছে নিন। আপনার VAT নিবন্ধন কার্যকর তারিখের পর প্রথম ১২ মাসের জন্য, আপনি যে রেটই বেছে নিন না কেন, তাতে ১ শতাংশ পয়েন্ট প্রথম-বছরের ছাড় প্রযোজ্য।
| ট্রেড সেক্টর | ফ্ল্যাট রেট |
|---|---|
| অ্যাকাউন্টেন্সি বা বুক-কিপিং | 14.50% |
| বিজ্ঞাপন | 11% |
| কৃষি সেবা | 11% |
| অন্যত্র তালিকাভুক্ত নয় এমন যেকোনো কার্যক্রম | 12% |
| আর্কিটেক্ট, সিভিল ও স্ট্রাকচারাল ইঞ্জিনিয়ার বা সার্ভেয়ার | 14.50% |
| প্রাণী পালন বা যত্ন | 12% |
| অন্যত্র তালিকাভুক্ত নয় এমন ব্যবসায়িক সেবা | 12% |
| রেস্টুরেন্ট ও টেকঅ্যাওয়েসহ ক্যাটারিং সেবা | 12.50% |
| কম্পিউটার ও IT পরামর্শ বা ডেটা প্রসেসিং | 14.50% |
| কম্পিউটার মেরামত সেবা | 10.50% |
| বিনোদন বা সাংবাদিকতা | 12.50% |
| এস্টেট এজেন্সি বা প্রপার্টি ম্যানেজমেন্ট সেবা | 12% |
| অন্যত্র তালিকাভুক্ত নয় এমন কৃষিকাজ | 6.50% |
| চলচ্চিত্র, রেডিও, টেলিভিশন বা ভিডিও প্রোডাকশন | 13% |
| আর্থিক সেবা | 13.50% |
| বনায়ন বা মৎস্য শিকার | 10.50% |
| সাধারণ নির্মাণ সেবা (শুধু শ্রম) | 14.50% |
| সাধারণ নির্মাণ সেবা (উপকরণ সরবরাহসহ) | 9.50% |
| চুল কাটা বা অন্যান্য বিউটি ট্রিটমেন্ট | 13% |
| পণ্য ভাড়া দেওয়া বা ভাড়ায় নেওয়া | 9.50% |
| হোটেল বা আবাসন | 10.50% |
| তদন্ত বা নিরাপত্তা | 12% |
| নির্মাণে শুধু-শ্রম সেবা | 14.50% |
| লন্ড্রি বা ড্রাই-ক্লিনিং সেবা | 12% |
| আইনজীবী বা আইনি সেবা | 14.50% |
| লাইব্রেরি, আর্কাইভ, জাদুঘর বা সাংস্কৃতিক কার্যক্রম | 9.50% |
| ম্যানেজমেন্ট কনসালটেন্সি | 14.00% |
| ফ্যাব্রিকেটেড ধাতব পণ্য উৎপাদন | 10.50% |
| খাদ্য উৎপাদন | 9% |
| অন্যত্র তালিকাভুক্ত নয় এমন উৎপাদন | 9.50% |
| সুতা, টেক্সটাইল বা পোশাক উৎপাদন | 9% |
| সদস্যতা সংস্থা | 8% |
| খনি বা কোয়ারি | 10% |
| প্যাকেজিং | 9% |
| ফটোগ্রাফি | 11% |
| পোস্ট অফিস | 5% |
| মুদ্রণ | 8.50% |
| প্রকাশনা | 11% |
| পাব | 6.50% |
| অন্যত্র তালিকাভুক্ত নয় এমন রিয়েল এস্টেট কার্যক্রম | 14.00% |
| ব্যক্তিগত বা গৃহস্থালী পণ্য মেরামত | 10% |
| যানবাহন মেরামত | 8.50% |
| খাদ্য, মিষ্টান্ন, তামাক, সংবাদপত্র বা শিশুদের পোশাক খুচরা বিক্রয় | 4% |
| ফার্মাসিউটিক্যাল, মেডিকেল পণ্য, প্রসাধনী বা টয়লেট্রিজ খুচরা বিক্রয় | 8% |
| অন্যত্র তালিকাভুক্ত নয় এমন খুচরা বিক্রয় | 7.50% |
| যানবাহন বা জ্বালানি খুচরা বিক্রয় | 6.50% |
| সেক্রেটারিয়াল সেবা | 13% |
| সামাজিক কাজ | 11% |
| খেলাধুলা বা বিনোদন | 8.50% |
| কুরিয়ার, ফ্রেইট, রিমুভাল ও ট্যাক্সিসহ পরিবহন বা স্টোরেজ | 10% |
| ট্র্যাভেল এজেন্সি | 10.50% |
| পশুচিকিৎসা | 11% |
| কৃষি পণ্যের পাইকারি বিক্রয় | 8% |
| খাদ্যের পাইকারি বিক্রয় | 7.50% |
| অন্যত্র তালিকাভুক্ত নয় এমন পাইকারি বিক্রয় | 8.50% |
| Limited cost trader (যেকোনো সেক্টর) | 16.50% |
রেটগুলো HMRC VAT Notice 733-এ প্রকাশিত হিসেবে। HMRC পর্যায়ক্রমে রেট পর্যালোচনা করে — রিটার্নের জন্য কোনো সংখ্যার উপর নির্ভর করার আগে সবসময় লাইভ নোটিশ যাচাই করুন।
Limited cost trader (LCT) ফাঁদ
১ এপ্রিল ২০১৭ থেকে HMRC "limited cost traders"-এর জন্য একটি বিশেষ 16.50%রেট চালু করে — যেসব ব্যবসা ভৌত পণ্যে খুব কম খরচ করে। এটি ব্যক্তিগত-সেবা-কোম্পানি কন্ট্র্যাক্টরদের লক্ষ্য করে করা হয়েছিল যারা পুরনো ১৪.৫% রেটে সংগ্রহের চেয়ে কম VAT পরিশোধ করছিলেন, পার্থক্যটি জমা করছিলেন, এবং (HMRC-এর যুক্তি অনুযায়ী) স্কিমের অপব্যবহার করছিলেন।
আপনি যেকোনো VAT পিরিয়ডে limited cost trader হবেন যদি আপনার প্রাসঙ্গিক পণ্য ক্রয়:
- সেই পিরিয়ডের জন্য VAT-সহ টার্নওভারের ২%-এর কম, অথবা
- টার্নওভারের ২%-এর বেশি কিন্তু বছরে £1,000-এর কম (ছোট পিরিয়ডের জন্য আনুপাতিক)।
"প্রাসঙ্গিক পণ্য" হলো এমন ভৌত জিনিস যা একচেটিয়াভাবে ব্যবসার জন্য ব্যবহৃত হয়। এতে অন্তর্ভুক্ত নয়:
- যেকোনো ধরনের সেবা (অ্যাকাউন্টেন্সি, সফটওয়্যার সাবস্ক্রিপশন, মার্কেটিং, ভাড়া)।
- মূলধনী ব্যয় (কম্পিউটার, সরঞ্জাম)।
- আপনার বা আপনার কর্মীদের খাওয়া খাবার বা পানীয়।
- মোটর যানবাহন এবং তার সাথে সম্পর্কিত যেকোনো খরচ (যদি না আপনি একটি পরিবহন ব্যবসা হন যা যানবাহনের মালিক)।
- এমন পণ্য যা পুনঃবিক্রয়, ভাড়া, লিজ দেওয়া হবে বা উপহার/মার্কেটিং হিসেবে দেওয়া হবে।
- শুধুমাত্র LCT পরীক্ষা পাস করার জন্য কেনা পণ্য ("ছদ্মবেশী ক্রয়")।
একজন সাধারণ IT কনসালট্যান্ট, কপিরাইটার, ডিজাইনার, কোচ বা কন্ট্র্যাক্টরের জন্য, তারা যা কেনেন তার প্রায় সবকিছুই "প্রাসঙ্গিক পণ্য"-এর সংজ্ঞার বাইরে পড়ে। এর ফলে তারা LCT পরীক্ষায় ব্যর্থ হন, এবং কোয়ার্টারের পর কোয়ার্টার 16.50% রেট প্রযোজ্য হয় — মূলত FRS-এর সমস্ত সুবিধা মুছে ফেলে কারণ 16.50% ≈ খুব সামান্য ইনপুট রিকভারি সহ স্ট্যান্ডার্ড 20% VAT-এর মোট সংখ্যার উপর কার্যকর রেট।
আপনাকে প্রতিটি VAT পিরিয়ডে LCT পরীক্ষা প্রয়োগ করতে হবে। একজন কন্ট্র্যাক্টর যিনি এক কোয়ার্টারে £৯০০ ল্যাপটপ আনুষঙ্গিক কেনেন (২% পরীক্ষা পাস করে) সেই কোয়ার্টারের জন্য সেক্টর রেটে ফিরে যেতে পারেন, কিন্তু পরের কোয়ার্টারে 16.50%-এ ফিরে যেতে পারেন। সম্মত অ্যাকাউন্টিং সফটওয়্যার আপনি সঠিকভাবে ক্রয় ট্যাগ করলে পরীক্ষাটি স্বয়ংক্রিয় করে।
FRS বনাম স্ট্যান্ডার্ড VAT — কার্যকর উদাহরণ
ক্লাসিক পরীক্ষা হলো FRS আপনাকে স্ট্যান্ডার্ড পদ্ধতির চেয়ে বেশি নিট VAT দেয় কিনা। £80,000নিট টার্নওভার এবং সফটওয়্যার, সফটওয়্যার সাবস্ক্রিপশন, মোবাইল ফোন ও অ্যাকাউন্টেন্সি ফি-এর একটি সাধারণ মিশ্রণে £2,000 ইনপুট VAT সহ একটি সেবা ব্যবসা বিবেচনা করুন:
স্ট্যান্ডার্ড VAT পদ্ধতি
- আউটপুট VAT: £80,000 × 20% = £16,000
- ইনপুট VAT ফেরত পাওয়া: £2,000
- HMRC-কে প্রদত্ত নিট VAT: £14,000
- ক্লায়েন্টদের কাছ থেকে সংগৃহীত মোট VAT (£96,000) বিয়োগ প্রদত্ত VAT: ব্যবসা VAT-এর পর £80,000 ধরে রাখে।
ফ্ল্যাট রেট স্কিম ১৪.৫%-এ (LCT নয়)
- VAT-সহ মোট বিক্রয়: £96,000
- ফ্ল্যাট-রেট VAT: £96,000 × 14.50% = £13,920
- ইনপুট VAT ফেরত নেই (মূলধনী পণ্য > £2,000 ছাড়া)।
- ব্যবসা £96,000 − £13,920 − £2,000 ইনপুট VAT খরচ = £80,080 ধরে রাখে।
FRS বছরে প্রায় £80 সাশ্রয় করে নিট নগদে এবং প্রতি-চালান VAT বিশ্লেষণ মুছে ফেলে। রাউন্ডিংয়ের মধ্যে, এই প্রোফাইলের ব্যবসার জন্য দুটি পদ্ধতি প্রায় অভিন্ন; আসল লাভ হলো প্রশাসনিক সরলতা। প্রথম বছরে, ১% প্রথম-বছরের ছাড় (১৩.৫% রেট) প্রায়£960-এর স্পষ্ট নগদ সাশ্রয় দেয়।
ফ্ল্যাট রেট স্কিম ১৬.৫%-এ (LCT প্রযোজ্য)
- ফ্ল্যাট-রেট VAT: £96,000 × 16.50% = £15,840
- ইনপুট VAT ফেরত নেই।
- ব্যবসা £96,000 − £15,840 − £2,000 ইনপুট খরচ = £78,160 ধরে রাখে।
LCT এখানে স্ট্যান্ডার্ড পদ্ধতির চেয়ে £160 খারাপ — এবং আরও খারাপ কারণ আপনি £2,000-এর উপর ইনপুট VAT স্বস্তিও পান না। বাস্তবে, প্রায় প্রতিটি ব্যবসা যা limited cost trader হবে তার FRS ছেড়ে স্ট্যান্ডার্ড VAT অ্যাকাউন্টিং ব্যবহার করা উচিত।
FRS-এ ইনপুট VAT রিকভারি
হেডলাইন নিয়ম হলো "FRS-এ কোনো ইনপুট VAT রিকভারি নেই" — কিন্তু একটি গুরুত্বপূর্ণ ব্যতিক্রম আছে। আপনি VAT-সহ £2,000-এর বেশি খরচের একক মূলধনী ক্রয়ে স্বাভাবিক উপায়ে VAT ফেরত নিতে পারেন। সম্পদটি অবশ্যই:
- ব্যবসায় ব্যবহৃত হতে হবে, গ্রাহকদের কাছে পুনঃবিক্রয় বা ভাড়ার জন্য নয়।
- একটি একক লেনদেন হতে হবে — £2,000 থ্রেশহোল্ড পূরণ করতে একাধিক চালান একত্রিত করতে পারবেন না (সত্যিকারভাবে সংযুক্ত জিনিসের জন্য ব্যতিক্রম, যেমন একটি ল্যাপটপ ও তার ডকিং স্টেশন একসাথে চালান করা হলে)।
- সেবা হতে পারবে না (ছাড়টি শুধুমাত্র পণ্যের জন্য)।
যখন আপনি অবশেষে সম্পদটি বিক্রি করেন, তখন বিক্রয়ের অর্থে 20% হারে আউটপুট VAT দিতে হবে এবং এটি ফ্ল্যাট-রেট গণনার বাইরে হিসাব করতে হবে। এটি শুরুতে আপনি যে ইনপুট রিকভারি নিয়েছিলেন তার প্রতিফলন ঘটায়। আপনি মূল ক্রয়টিকে FRS মূলধনী আইটেম হিসেবে ফ্ল্যাগ করলে বেশিরভাগ অ্যাকাউন্টিং সফটওয়্যার এন্ট্রিগুলো স্বয়ংক্রিয়ভাবে সামলায়।
FRS-এ EU ও বিদেশি বিক্রয়
ফ্ল্যাট রেট স্কিমে সীমান্ত-পার সরবরাহের নির্দিষ্ট নিয়ম আছে। এগুলো ভুল করলে আপনি হয় HMRC-কে বেশি দিতে হবে (পরিধির বাইরের বিক্রয় আপনার ফ্ল্যাট-রেট টার্নওভারে অন্তর্ভুক্ত করে) অথবা কম দিতে হবে (অন্তর্ভুক্ত করা উচিত এমন পণ্যের শূন্য-রেটেড রপ্তানি বাদ দিয়ে)।
- বিদেশি গ্রাহকদের কাছে B2B সেবা — সাধারণত সাধারণ place-of-supply নিয়মের অধীনে UK VAT-এর পরিধির বাইরে। ফ্ল্যাট-রেট টার্নওভার থেকে বাদ।
- UK-এর বাইরে রপ্তানি করা পণ্য — VAT-এর জন্য শূন্য-রেটেড কিন্তু ফ্ল্যাট-রেট টার্নওভারে অন্তর্ভুক্ত। এটি একটি FRS-নির্দিষ্ট ফাঁদ: একজন UK রপ্তানিকারক যিনি স্ট্যান্ডার্ড অ্যাকাউন্টিংয়ের অধীনে £০ দিতেন তবুও এই বিক্রয়ে ফ্ল্যাট শতাংশ দেন।
- বিদেশ থেকে সেবা আমদানি (reverse charge) — একটি deemed supply হিসেবে গণ্য এবং ফ্ল্যাট-রেট টার্নওভারে যোগ করা হয়। তারপর রিটার্নের বক্স ১-এ reverse charge VAT-এর হিসাবও রাখতে হবে।
- পণ্য আমদানি — সীমান্তে বা Postponed VAT Accounting-এর মাধ্যমে আমদানি VAT পরিশোধ করা হয়, কিন্তু FRS-এ কোনো রিকভারি সম্ভব নয় (£2,000 মূলধনী-পণ্য ব্যতিক্রম ছাড়া)।
- উত্তর আয়ারল্যান্ডের গ্রাহকদের কাছে বিক্রয় — VAT-এর উদ্দেশ্যে UK ঘরোয়া সরবরাহ; স্বাভাবিক UK টার্নওভার হিসেবে গণ্য।
ফ্ল্যাট রেট স্কিম কখন ছাড়বেন
নিম্নলিখিত যেকোনো পরিস্থিতিতে আপনাকে অবশ্যই FRS ছাড়তে হবে:
- গত ১২ মাসে আপনার VAT-সহ টার্নওভার £230,000 ছাড়িয়েছে।
- শুধু আগামী ৩০ দিনে VAT-সহ টার্নওভার £230,000 ছাড়িয়ে যাবে বলে আপনি প্রত্যাশা করছেন।
- আপনি margin scheme ব্যবহার শুরু করেছেন বা VAT গ্রুপে যোগ দিয়েছেন।
- অপব্যবহারের ব্যবস্থার কারণে HMRC স্কিম প্রত্যাহার করে।
আপনি যেকোনো VAT পিরিয়ডের শেষে স্বেচ্ছায়ও ছাড়তে পারেন — HMRC-এর National Registration Service-কে লিখুন অথবা HMRC ব্যবসায়িক কর অ্যাকাউন্টের মাধ্যমে আপনার সেটিংস আপডেট করুন। একবার বেরিয়ে গেলে, আপনি ১২ মাস পুনরায় যোগ দিতে পারবেন না।
বাধ্যতামূলক সীমার বাইরে, স্বেচ্ছায় ছাড়ার সাধারণ কারণগুলোর মধ্যে রয়েছে: limited cost trader হয়ে যাওয়া, একটি বড় মূলধনী-বিনিয়োগ প্রকল্প গ্রহণ করা (যেখানে ইনপুট VAT রিকভারি মূল্যবান হবে), উল্লেখযোগ্য শূন্য-রেটেড রপ্তানি শুরু করা, অথবা যথেষ্ট VAT-বহনকারী খরচ (ল্যাপটপ, ভ্রমণ) সহ কর্মচারী নিয়োগ করা যা ফ্ল্যাট রেট আর কভার করে না।
অন্যান্য স্কিমের সাথে FRS একত্রিত
- Cash Accounting — সামঞ্জস্যপূর্ণ নয়। FRS-এর নিজস্ব basic/cash টার্নওভার পদ্ধতি বেছে নেওয়ার সুবিধা বিল্ট-ইন; আপনি যোগদানের সময় একটি বেছে নেন।
- Annual Accounting — সম্পূর্ণ সামঞ্জস্যপূর্ণ। এই দুটি একত্রিত করলে আপনি একটি নির্দিষ্ট-শতাংশ ভিত্তিতে নয়টি মাসিক কিস্তিতে প্রদত্ত বছরে একটি রিটার্ন পান। সর্বনিম্ন সম্ভাব্য VAT প্রশাসনিক ওভারহেড।
- Margin schemes — সামঞ্জস্যপূর্ণ নয়। আপনি সেকেন্ড-হ্যান্ড পণ্য বিক্রি করলে FRS ছাড়তে হবে।
- Retail schemes — সামঞ্জস্যপূর্ণ নয়। FRS retail apportionment প্রতিস্থাপন করে।
- গ্রুপ VAT নিবন্ধন — সামঞ্জস্যপূর্ণ নয়।
MTD for VAT এখনও প্রযোজ্য
ফ্ল্যাট রেট স্কিমে থাকা আপনাকে Making Tax Digital থেকে মুক্তি দেয় না। আপনার এখনও এমন MTD-সামঞ্জস্যপূর্ণ সফটওয়্যার দরকার যা প্রতিটি পৃথক বিক্রয় ডিজিটালভাবে রেকর্ড করে, ফ্ল্যাট-রেট শতাংশ প্রয়োগ করে এবং API-এর মাধ্যমে জমা দেয়। বেশিরভাগ প্রধান ছোট-ব্যবসা প্যাকেজে (Xero, QuickBooks Online, FreeAgent, Sage Business Cloud, Pandle) FRS সেটিংস আছে — আপনি সফটওয়্যারকে আপনার সেক্টর রেট এবং LCT প্রযোজ্য কিনা বলেন, এবং এটি স্বয়ংক্রিয়ভাবে রিটার্ন গণনা করে। HMRC-স্বীকৃত bridging software ছাড়া স্প্রেডশিট গ্রহণযোগ্য নয়।
২০২৫/২৬-এ FRS কি এখনও মূল্যবান?
বেশিরভাগ পরামর্শদাতা ও কন্ট্র্যাক্টরের জন্য সৎ উত্তর হলো "না"। limited cost trader নিয়ম ইচ্ছাকৃতভাবে সেই মানুষদের জন্য স্কিমটি নিষ্ফল করে দিয়েছে যাদের প্রতি এটি সবচেয়ে উদার ছিল, এবং MTD সফটওয়্যারে স্ট্যান্ডার্ড VAT অ্যাকাউন্টিং আর ২০১৭-এর আগের মতো ম্যানুয়াল ঝামেলা নয়। বাকি স্পষ্ট বিজয়ীরা হলো:
- যেসব সেবা ব্যবসা টার্নওভারের সত্যিকারভাবে >২% ভৌত পণ্যে কেনে — ছোট পাইকার, হেয়ারড্রেসার, মেরামত দোকান, হসপিটালিটি যেখানে স্টক উল্লেখযোগ্য।
- প্রথম ১২ মাসে নতুন VAT-নিবন্ধিত ব্যবসা, একটি অনুকূল সেক্টর রেটের উপর ১% ছাড় নিয়ে।
- একক ব্যবসায়ী ও খুব ছোট কোম্পানি যারা ছোট VAT অপ্টিমাইজেশনের চেয়ে প্রশাসনিক সরলতাকে বেশি মূল্য দেয়।
বাকি সবাই — বিশেষত বর্ধনশীল টার্নওভার ও উল্লেখযোগ্য সফটওয়্যার/সাবস্ক্রিপশন খরচ সহ পেশাদার সেবাগুলো — সাধারণত স্ট্যান্ডার্ড VAT-এ থেকে, MTD সফটওয়্যার দিয়ে প্রশাসন সামলে, এবং নগদ প্রবাহ সমস্যা হলে Cash Accounting-এর সাথে একত্রিত করে ভালো থাকে।
অফিসিয়াল রেফারেন্স
- VAT Notice 733 — ছোট ব্যবসার জন্য ফ্ল্যাট রেট স্কিম (HMRC-এর প্রামাণ্য গাইড, সেক্টর রেট ও LCT সংজ্ঞাসহ)।
- VAT Notice 700 — VAT গাইড (সাধারণ কাঠামো)।
- gov.uk/vat-flat-rate-scheme — সহজ-ইংরেজি সারসংক্ষেপ এবং আবেদনের পথ।
- ফর্ম VAT600FRS — ফ্ল্যাট রেট স্কিমে যোগ দেওয়ার আবেদন।
- VAT Regulations 1995, regs 55A – 55V — অন্তর্নিহিত আইন।