ગાઇડ · VAT
UK VAT સમજાવ્યું: દરો, રજિસ્ટ્રેશન થ્રેશોલ્ડ અને સ્કીમ્સ (2025/26)
Value Added Tax UK માં વેચાયેલા મોટાભાગના માલ અને સેવાઓ પર લાગુ પડે છે. સ્ટાન્ડર્ડ દર 20% છે, ડોમેસ્ટિક ફ્યુઅલ અને children's car seats જેવી વસ્તુઓ માટે 5%નો ઘટાડેલો દર છે, અને મોટાભાગના ફૂડ, પુસ્તકો અને children's clothing જેવી આવશ્યક વસ્તુઓ માટે ઝીરો દર છે. તમારું 12-મહિનાનું રોલિંગ ટેક્સેબલ ટર્નઓવર £90,000 ને ક્રોસ કરે એટલે તમારે VAT માટે રજિસ્ટર કરાવવું જરૂરી છે — આ થ્રેશોલ્ડ એપ્રિલ 2024 માં £85,000 થી વધારવામાં આવ્યો હતો અને ત્યારથી તે જ સ્તરે ફ્રીઝ થયેલો છે. દરેક VAT-રજિસ્ટર્ડ બિઝનેસે HMRC-માન્ય સોફ્ટવેરનો ઉપયોગ કરીને Making Tax Digital (MTD) હેઠળ ડિજિટલી ફાઇલ કરવું જરૂરી છે, જેમાં ત્રિમાસિક રિટર્ન પિરિયડના અંત પછી એક મહિના અને સાત દિવસમાં બાકી હોય છે. ત્રણ મુખ્ય સ્કીમ — ફ્લેટ રેટ, કેશ એકાઉન્ટિંગ અને એન્યુઅલ એકાઉન્ટિંગ — નાના બિઝનેસને તેમની વહીવટી પ્રક્રિયા સરળ બનાવવા અથવા કેશ ફ્લો સુધારવા દે છે. આ ગાઇડ દરેક દર, દરેક થ્રેશોલ્ડ અને તેમને યોગ્ય રીતે લાગુ કરવા માટે જરૂરી નિયમો સમજાવે છે.
- દરો: સ્ટાન્ડર્ડ 20%, ઘટાડેલો 5%, ઝીરો 0.0%, ઉપરાંત "એક્ઝેમ્પ્ટ" (સંપૂર્ણપણે VAT ની બહાર).
- રજિસ્ટ્રેશન: 12-મહિનાનું રોલિંગ ટર્નઓવર £90,000 > થાય ત્યારે ફરજિયાત.
- MTD: એપ્રિલ 2022 થી તમામ VAT-રજિસ્ટર્ડ બિઝનેસ માટે ફરજિયાત.
- રિટર્ન: ડિફોલ્ટ રીતે ત્રિમાસિક; વિનંતી પર માસિક ઉપલબ્ધ.
- ચૂકવણીની અંતિમ તારીખ: VAT પિરિયડના અંત પછી એક મહિનો + 7 દિવસ.
UK VAT દરો સમજાવ્યા
UK VAT એક જ દર નથી. વિવિધ સપ્લાય માટે ચાર કેટેગરી લાગુ પડે છે, અને "ઝીરો-રેટેડ" અને "એક્ઝેમ્પ્ટ" વચ્ચેનો તફાવત — જે સાંભળવામાં સમાન લાગે છે — તેની મોટી કોમર્શિયલ અસર છે. અહીં સંપૂર્ણ ચિત્ર છે:
| કેટેગરી | દર | લાક્ષણિક સપ્લાય |
|---|---|---|
| સ્ટાન્ડર્ડ | 20% | મોટાભાગનો માલ અને સેવાઓ — ઇલેક્ટ્રોનિક્સ, રેસ્ટોરન્ટના ભોજન, પ્રોફેશનલ ફી, પુખ્ત વસ્ત્રો, ફ્યુઅલ. |
| ઘટાડેલો | 5% | ડોમેસ્ટિક ફ્યુઅલ અને પાવર, children's car seats, વૃદ્ધો માટે mobility aids, ઊર્જા-બચત સામગ્રી, ગર્ભનિરોધક, ધૂમ્રપાન છોડવાના ઉત્પાદનો. |
| ઝીરો-રેટેડ | 0.0% | મોટાભાગનું ફૂડ (ઠંડું, નોન-લક્ઝરી), પુસ્તકો, અખબારો, children's clothes and shoes, પબ્લિક ટ્રાન્સપોર્ટ, પ્રિસ્ક્રિપ્શન દવાઓ, નવા-બાંધકામ housing, UK બહાર નિકાસ. |
| એક્ઝેમ્પ્ટ | કોઈ VAT નહીં | વીમો અને ફાઇનાન્સ, પોસ્ટેજ સ્ટેમ્પ, આરોગ્ય અને શિક્ષણ સેવાઓ, બેટિંગ અને લોટરી, મોટાભાગના જમીન અને પ્રોપર્ટી ટ્રાન્ઝેક્શન (ટેક્સ કરવાના વિકલ્પ સાથે). |
ઝીરો-રેટેડ vs એક્ઝેમ્પ્ટ: મહત્વનો તફાવત
બંને વેચાણ પર કોઈ VAT ઉત્પન્ન કરતા નથી, પરંતુ ઇનપુટ VAT માટેની તેમની સારવાર વિપરીત છે:
- ઝીરો-રેટેડ: સપ્લાય ટેક્સેબલ છે, તેથી તમે સંબંધિત ખરીદી પર ઇનપુટ VAT પાછું મેળવી શકો છો. આ સાચી રાહત છે અને લગભગ હંમેશા ફાયદાકારક છે.
- એક્ઝેમ્પ્ટ: સપ્લાય VAT ની બહાર છે, તેથી તમે સંબંધિત ખર્ચ પર ઇનપુટ VAT પાછું મેળવી શકતા નથી. મોટાભાગે એક્ઝેમ્પ્ટ સપ્લાય કરતા બિઝનેસ "આંશિક રીતે એક્ઝેમ્પ્ટ" બની જાય છે અને તેમની ઇનપુટ રિકવરીનો ભાગ ગુમાવે છે.
એક બુકસેલર (ઝીરો-રેટેડ) દુકાનના ભાડા અને શેલ્વિંગ પર VAT પાછું મેળવે છે. વીમા બ્રોકર (એક્ઝેમ્પ્ટ) એ જ વસ્તુઓ પર VAT પાછું મેળવી શકતો નથી. સમાન કદના બિઝનેસ માટે એકાઉન્ટિંગ અસર વર્ષે હજારો પાઉન્ડની હોઈ શકે છે.
£90,000 રજિસ્ટ્રેશન થ્રેશોલ્ડ
ફરજિયાત VAT રજિસ્ટ્રેશન તમારા ટેક્સેબલ ટર્નઓવર — સ્ટાન્ડર્ડ-રેટેડ, ઘટાડેલા-રેટેડ અને ઝીરો-રેટેડ વેચાણનો કુલ સરવાળો — દ્વારા ટ્રિગર થાય છે. એક્ઝેમ્પ્ટ વેચાણ ગણાતું નથી. દર મહિને બે સમાંતર ટેસ્ટ લાગુ પડે છે:
- લુક-બેક ટેસ્ટ: દરેક મહિનાના અંતે, છેલ્લા 12 મહિનાનું તમારું ટેક્સેબલ ટર્નઓવર તપાસો. જો તે £90,000 કરતાં વધુ હોય, તો તમારે 30 દિવસમાં રજિસ્ટર કરાવવું જરૂરી છે. અંતિમ તારીખ પછીના મહિનાના પહેલા દિવસથી રજિસ્ટ્રેશન અમલમાં આવે છે.
- લુક-ફોરવર્ડ ટેસ્ટ: જો કોઈપણ સમયે તમે માત્ર આગામી 30 દિવસ માટે તમારું ટેક્સેબલ ટર્નઓવર £90,000 કરતાં વધુ થવાની અપેક્ષા રાખો છો, તો તમારે તરત જ રજિસ્ટર કરાવવું જરૂરી છે. તમે તે અપેક્ષા બનાવી તે તારીખથી રજિસ્ટ્રેશન અમલમાં આવે છે.
1 એપ્રિલ 2024 ના રોજ થ્રેશોલ્ડ £85,000 થી વધારીને £90,000 કરવામાં આવ્યો — એપ્રિલ 2017 પછીનો પ્રથમ વધારો. ડિરજિસ્ટ્રેશન થ્રેશોલ્ડ પણ તે જ સમયે £88,000 સુધી વધ્યો.
સ્વૈચ્છિક રજિસ્ટ્રેશન
તમે £0 ટર્નઓવર સાથે પણ, કોઈપણ સમયે સ્વૈચ્છિક રીતે રજિસ્ટર કરાવી શકો છો. ફાયદા:
- તમે ખરીદી પર ઇનપુટ VAT પાછું મેળવી શકો છો — જો તમારો સ્ટાર્ટ-અપ ખર્ચ (સાધનસામગ્રી, સ્ટોક, ફિટ-આઉટ) મોટો હોય તો ઉપયોગી.
- વિશ્વસનીયતા — ગ્રાહકો ક્યારેક ધારે છે કે VAT-રજિસ્ટર્ડ ન હોય તેવા બિઝનેસ ખૂબ નાના હોય છે.
- તમે રજિસ્ટ્રેશન પહેલાં ચાર વર્ષ સુધી ખરીદેલ માલ અને છ મહિના સુધીની સેવાઓ પર બેક-ડેટેડ VAT પાછું મેળવી શકો છો.
નુકસાન એ છે કે વહીવટ અને એવા ગ્રાહકોને 20% કિંમત વધારો જેઓ પાછું મેળવી શકતા નથી. જે બિઝનેસ સંપૂર્ણપણે B2C હોય અને થ્રેશોલ્ડથી નીચે હોય તેમના માટે VAT ની બહાર રહેવું સામાન્ય રીતે યોગ્ય પસંદગી છે.
ડિરજિસ્ટ્રેશન
એકવાર ટેક્સેબલ ટર્નઓવર £88,000 થી નીચે આવી જાય અને આગામી 12 મહિના માટે £90,000 થી નીચે રહેવાની અપેક્ષા હોય ત્યારે તમે ડિરજિસ્ટર થવા માટે અરજી કરી શકો છો. જો તમે ટ્રેડિંગ બંધ કરો અથવા ટેક્સેબલ સપ્લાય કરવાનું બંધ કરો તો ફરજિયાત ડિરજિસ્ટ્રેશન લાગુ પડે છે. ડિરજિસ્ટ્રેશન વખતે, જો આઉટપુટ VAT £1,000 થી વધુ હોય તો તમારે હાથ પરના સ્ટોક અને એસેટ પર VAT માટે હિસાબ આપવો પડે છે.
નાના બિઝનેસ માટે સ્કીમ્સ
HMRC ચાર વૈકલ્પિક સ્કીમ ઓફર કરે છે જે વહીવટ સરળ બનાવે છે અથવા કેશ ફ્લો સુધારે છે. કેટલીક પરસ્પર વિશિષ્ટ છે — ખાસ કરીને ફ્લેટ રેટ સ્કીમ કેશ એકાઉન્ટિંગ સાથે જોડી શકાતી નથી.
ફ્લેટ રેટ સ્કીમ (FRS)
નાના બિઝનેસ માટે VAT સરળ બનાવવા માટે ડિઝાઇન કરાયેલી. દરેક વેચાણ અને ખરીદી પર VAT કાઢવાને બદલે, તમે તમારા VAT-સહિતના ટર્નઓવરની નિશ્ચિત ટકાવારી HMRC ને ચૂકવો છો.
- પાત્રતા: તમે જોડાવ તે તારીખે (VAT બાદ કરીને) £150,000 અથવા તેનાથી ઓછું ટેક્સેબલ ટર્નઓવર.
- ફ્લેટ રેટ: તમારા ટ્રેડ સેક્ટર (HMRC દ્વારા નિર્ધારિત) પર આધાર રાખીને 4% – 14.5%. દા.ત., એકાઉન્ટન્ટ 14.5% ચૂકવે છે, IT કન્સલ્ટન્ટ 14.5%, ફૂડ રિટેલિંગ 4%, પબ 6.5%.
- લિમિટેડ કોસ્ટ ટ્રેડર: જો તમારો VAT-સહિતનો માલ ટર્નઓવરના 2% કરતાં ઓછો (અથવા વર્ષે £1,000 કરતાં ઓછો) ખર્ચ કરે છે, તો દર 16.5% પર નિશ્ચિત છે. આ મોટાભાગના કન્સલ્ટન્ટ માટે FRS ના ફાયદાને અસરકારક રીતે રદ કરે છે.
- પ્રથમ-વર્ષનું ડિસ્કાઉન્ટ: VAT રજિસ્ટ્રેશન પછીના પ્રથમ 12 મહિના માટે 1% ડિસ્કાઉન્ટ લાગુ પડે છે.
- તમે તફાવત રાખો છો: ગ્રાહકો પાસેથી વસૂલેલા 20% અને તમે HMRC ને ચૂકવો છો તે FRS દર વચ્ચે. આ ઇન્કમ/કોર્પોરેશન ટેક્સના હેતુ માટે ટેક્સેબલ આવક છે.
- મોટાભાગની ખરીદી પર ઇનપુટ VAT રિકવરી નથી — ઇનપુટ VAT FRS દરમાં બિલ્ટ-ઇન છે. £2,000 (VAT-સહિત) થી વધુના કેપિટલ ગુડ્સ હજુ પણ અલગથી પાછા મેળવી શકાય છે.
FRS સર્વિસ-ભારે, ઓછા-ઇનપુટ બિઝનેસ (કન્સલ્ટન્ટ, ડિઝાઇનર્સ, કોચ) માટે શ્રેષ્ઠ છે જેમને કોઈપણ રીતે પાછું મેળવવા માટે ઓછું ઇનપુટ VAT હોત. ઊંચા સ્ટોક અથવા મટીરિયલ ખર્ચ ધરાવતા રિટેલર્સ, ઉત્પાદકો અને અન્ય બિઝનેસ માટે તે નબળું છે.
કેશ એકાઉન્ટિંગ સ્કીમ
- પાત્રતા: £1,350,000 સુધીનું ટેક્સેબલ ટર્નઓવર. જ્યારે ટર્નઓવર £1,600,000 કરતાં વધુ થાય ત્યારે તમારે સ્કીમ છોડવી પડશે.
- આઉટપુટ VAT: જ્યારે તમારો ગ્રાહક તમને ચૂકવણી કરે ત્યારે (ઇન્વોઇસ તારીખે નહીં) ગણવામાં આવે છે.
- ઇનપુટ VAT: જ્યારે તમે તમારા સપ્લાયરને ચૂકવણી કરો ત્યારે (ઇન્વોઇસ તારીખે નહીં) પાછું મેળવવામાં આવે છે.
- ફાયદો: જો ગ્રાહકો ધીમે ચૂકવણી કરે તો વધુ સારો કેશ ફ્લો — તમે એકત્રિત ન કરેલા VAT માટે HMRC ને ચૂકવતા નથી. બિલ્ટ-ઇન બેડ-ડેટ રિલીફ.
- ગેરલાભ: જો તમે સામાન્ય રીતે સપ્લાયર્સને ઝડપથી ચૂકવણી કરો છો પરંતુ ધીમે ચૂકવણી મેળવો છો, તો કોઈ વાસ્તવિક ફાયદો નથી. ફ્લેટ રેટ સ્કીમ સાથે સુસંગત નથી.
એન્યુઅલ એકાઉન્ટિંગ સ્કીમ
- પાત્રતા: £1,350,000 સુધીનું ટેક્સેબલ ટર્નઓવર. £1,600,000 પર સ્કીમ છોડો.
- રિટર્ન: માત્ર એક વાર્ષિક રિટર્ન.
- ચૂકવણી: ગયા વર્ષના VAT ના 10% ના નવ માસિક હપ્તા (મહિના 4 – 12), પછી રિટર્ન સાથે (વર્ષના અંતના બે મહિનાની અંદર) બેલેન્સિંગ ચૂકવણી.
- ફાયદો: કેશ ફ્લોને સરળ બનાવે છે અને વહીવટ ઘટાડીને એક રિટર્ન સુધી લાવે છે.
- ગેરલાભ: રિફંડ પાછું મેળવવાની વર્ષે માત્ર એક જ તક.
- કેશ એકાઉન્ટિંગ સાથે જોડી શકાય પરંતુ ફ્લેટ રેટ સાથે નહીં.
માર્જિન સ્કીમ્સ (વિશેષજ્ઞ)
સેકન્ડ-હેન્ડ ગુડ્સ, એન્ટિક્સ, વર્ક્સ ઓફ આર્ટ અને વપરાયેલી કારના ડીલર્સ માટે. તમે સંપૂર્ણ વેચાણ કિંમતને બદલે માત્ર માર્જિન (તમારો નફો) પર VAT વસૂલો છો. ઓક્શનીયર્સ સ્કીમ અને ગ્લોબલ એકાઉન્ટિંગ સ્કીમ ચોક્કસ ટ્રેડ માટે વેરિઅન્ટ છે. દરેક વસ્તુ માટે ખરીદી-ઇન કિંમત સાબિત કરવા માટે કડક રેકોર્ડ-કીપિંગ જરૂરી છે.
VAT માટે મેકિંગ ટેક્સ ડિજિટલ (MTD)
ટર્નઓવરને ધ્યાનમાં લીધા વગર, 1 એપ્રિલ 2022 થી તમામ VAT-રજિસ્ટર્ડ બિઝનેસ માટે MTD ફરજિયાત છે. VAT રિટર્ન માટેનું જૂનું વેબ પોર્ટલ સામાન્ય સબમિશન માટે બંધ છે. જરૂરિયાતો:
- દરેક ટેક્સેબલ ટ્રાન્ઝેક્શનના ડિજિટલ રેકોર્ડ જાળવો.
- HMRC-માન્ય સોફ્ટવેર અથવા સુસંગત બ્રિજિંગ સોફ્ટવેર (જે તમને સ્પ્રેડશીટનો ઉપયોગ ચાલુ રાખવા દે છે પરંતુ API દ્વારા સબમિટ કરે છે) નો ઉપયોગ કરો.
- gov.uk વેબ ફોર્મ દ્વારા નહીં, MTD API દ્વારા રિટર્ન સબમિટ કરો.
- રેકોર્ડ વચ્ચે ડિજિટલ લિંક રાખો — સિસ્ટમો વચ્ચે ડેટાનું મેન્યુઅલ રીટાઇપિંગ નહીં.
કમ્પ્લાયન્ટ સોફ્ટવેરમાં Xero, QuickBooks Online, Sage Business Cloud, FreeAgent, Pandle, Quaderno અને બીજા ઘણા શામેલ છે. HMRC માન્ય પ્રોડક્ટ્સની સંપૂર્ણ યાદી પ્રકાશિત કરે છે. બિન-પાલન માટે દંડ પ્રતિ રિટર્ન £100 થી શરૂ થાય છે અને પુનરાવર્તિત ઉલ્લંઘન માટે વધે છે.
VAT ફાઇલિંગ અને ચૂકવણી
- ડિફોલ્ટ ફ્રિક્વન્સી ત્રિમાસિક છે. ત્રણ-મહિનાના VAT પિરિયડ સ્ટેગર્ડ "ગ્રુપ" ને ફાળવવામાં આવે છે — તમારો સ્ટેગર તમારા VAT સર્ટિફિકેટ પર દર્શાવેલો છે.
- માસિક રિટર્ન વિનંતી કરી શકાય છે (ઘણી વાર વારંવાર રિફંડની અપેક્ષા રાખતા નિકાસકારો દ્વારા).
- ફાઇલિંગની અંતિમ તારીખ: VAT પિરિયડના અંત પછી એક મહિનો અને સાત દિવસ. તેથી 31 માર્ચે પૂરું થતું ક્વાર્ટર 7 મે સુધીમાં બાકી છે.
- ચૂકવણીની અંતિમ તારીખ: ફાઇલિંગ જેવી જ. Direct Debit દ્વારા, HMRC ફાઇલિંગની અંતિમ તારીખના ત્રણ કામકાજી દિવસ પછી ચૂકવણી લે છે.
દંડ (2023 નિયમો)
- મોડું ફાઇલિંગ: પોઈન્ટ-આધારિત. દરેક મોડું સબમિશન એક પોઈન્ટ કમાવે છે. થ્રેશોલ્ડ (ત્રિમાસિક રિટર્ન માટે 4 પોઈન્ટ) સુધી પહોંચતાં £200 નો દંડ લાગુ પડે છે, પછી દરેક પછીના મોડા રિટર્ન માટે £200.
- મોડી ચૂકવણી, પ્રથમ 15 દિવસ: કોઈ દંડ નહીં.
- મોડી ચૂકવણી, દિવસ 16: બાકી રકમ પર 2% સરચાર્જ.
- મોડી ચૂકવણી, દિવસ 31: જે હજુ બાકી છે તેના પર વધુ 2% (કુલ 4%).
- દિવસ 31 થી આગળ: બાકી બેલેન્સ પર વાર્ષિક 4% પર દૈનિક વ્યાજ.
ઇનપુટ VAT vs આઉટપુટ VAT
- આઉટપુટ VAT: ટેક્સેબલ વેચાણ પર તમે તમારા ગ્રાહકો પાસેથી વસૂલો છો તે VAT.
- ઇનપુટ VAT: બિઝનેસ માટે ખરીદેલા માલ અને સેવાઓ પર તમે ચૂકવો છો તે VAT.
- HMRC ને ચોખ્ખું: આઉટપુટ ઓછું ઇનપુટ. જો પોઝિટિવ, તમે HMRC ને ચૂકવો છો. જો ઇનપુટ આઉટપુટ કરતાં વધુ હોય (નિકાસકારો અથવા કેપિટલ-ભારે સ્ટાર્ટ-અપ માટે સામાન્ય), HMRC તફાવત રિફંડ કરે છે.
- સામાન્ય રીતે પાછું મેળવી શકાય તેવું: બિઝનેસ સાધનસામગ્રી, પ્રોફેશનલ ફી, ઉપયોગિતાઓ (બિઝનેસ પ્રમાણ), સ્ટોક અને કાચો માલ, બિઝનેસ માઇલેજ માટે ફ્યુઅલ (માઇલેજ રેકોર્ડ સાથે).
- પાછું મેળવી ન શકાય તેવું: ક્લાયન્ટ મનોરંજન (UK), મોટાભાગની કાર (સંપૂર્ણપણે બિઝનેસ ઉપયોગ ન હોય ત્યાં સુધી, જેમ કે ડ્રાઇવિંગ સ્કૂલ), વ્યક્તિગત હેતુઓ માટે વપરાયેલ માલ, એક્ઝેમ્પ્ટ-સપ્લાય ઇનપુટ.
નાના બિઝનેસ માટે સામાન્ય પરિસ્થિતિઓ
- Brexit પછી EU ગ્રાહકો: B2B સેવાઓ સામાન્ય રીતે દાયરાની બહાર હોય છે (ગ્રાહક રિવર્સ-ચાર્જ કરે છે). EU ગ્રાહકોને મોકલેલો માલ નિકાસ છે — પુરાવા સાથે ઝીરો-રેટેડ. €10,000 ડિસ્ટન્સ-સેલિંગ થ્રેશોલ્ડથી ઉપરના EU ગ્રાહકોને B2C માલ માટે IOSS/OSS રજિસ્ટ્રેશન અથવા માર્કેટપ્લેસ કલેક્શન જરૂરી છે.
- કન્સ્ટ્રક્શન રિવર્સ ચાર્જ: માર્ચ 2021 થી, VAT-રજિસ્ટર્ડ સબકોન્ટ્રાક્ટર્સ અને કોન્ટ્રાક્ટર્સ વચ્ચે મોટાભાગની કન્સ્ટ્રક્શન સેવાઓ પર VAT "રિવર્સ-ચાર્જ" કરવામાં આવે છે — ગ્રાહક VAT માટે હિસાબ આપે છે, સપ્લાયર નહીં.
- ડોમેસ્ટિક રિવર્સ ચાર્જ: મોબાઇલ ફોન, કમ્પ્યુટર ચિપ્સ, અને હોલસેલ ગેસ અને ઇલેક્ટ્રિસિટીના હોલસેલ સપ્લાય પર લાગુ પડે છે — ફ્રોડ અટકાવવા માટે ડિઝાઇન કરાયેલ.
- ઓનલાઇન પ્લેટફોર્મ: Amazon અથવા eBay જેવા માર્કેટપ્લેસ દ્વારા વેચાણ માટે, પ્લેટફોર્મને VAT માટે સપ્લાયર ગણવામાં આવી શકે છે અને તમારા વતી રજિસ્ટર/વસૂલ કરે છે, ખાસ કરીને ક્રોસ-બોર્ડર B2C વેચાણ માટે.
વર્કડ ઉદાહરણો
પરિસ્થિતિ A — ફ્રીલાન્સ ડિઝાઇનર, £75k ટર્નઓવર, £8k ખર્ચ
£90,000 થ્રેશોલ્ડ કરતાં ટર્નઓવર £75,000 ઓછું છે — કોઈ ફરજિયાત રજિસ્ટ્રેશન નથી. જો તે સ્વૈચ્છિક રીતે રજિસ્ટર થાય, તો તે £15,000 નો આઉટપુટ VAT એકત્રિત કરશે (ગ્રાહકોને +20% વસૂલીને) અને VAT-સહિતના ખર્ચ પર લગભગ £1,333.333નો ઇનપુટ VAT પાછો મેળવશે. HMRC ને ચોખ્ખું: લગભગ £13,666.667. જો ગ્રાહકો પોતે VAT-રજિસ્ટર્ડ હોય તો તેમને +20% સામે વાંધો નથી (તેઓ તે પાછું મેળવે છે). જો મોટાભાગના ગ્રાહકો કન્ઝ્યુમર હોય, તો રજિસ્ટર થવાથી તે રાતોરાત 20% મોંઘી થઈ જશે — સામાન્ય રીતે ફરજિયાત ન થાય ત્યાં સુધી બહાર રહેવું વધુ સારું છે.
પરિસ્થિતિ B — IT કન્સલ્ટન્ટ, £100k ટર્નઓવર, ફ્લેટ રેટ સ્કીમમાં જોડાય છે
ગ્રાહકોને £120,000 (£100,000 + 20% VAT) વસૂલે છે. ધારો કે તે લિમિટેડ કોસ્ટ ટ્રેડર નથી (તે યોગ્ય પ્રમાણમાં સાધનસામગ્રી ખરીદે છે), તેથી FRS દર 14.5% છે. તે વર્ષ માટે HMRC ને £17,400 ચૂકવે છે, અને £2,600 ને "FRS નફો" (ટ્રેડિંગ આવક તરીકે ટેક્સેબલ) તરીકે રાખે છે. તે મોટાભાગની ખરીદી પર ઇનપુટ VAT પાછું મેળવી શકતી નથી, તેથી સ્કીમ ફક્ત એટલા માટે કામ કરે છે કારણ કે તેનું ઇનપુટ VAT ઓછું હોત. 1% પ્રથમ-વર્ષના ડિસ્કાઉન્ટ સાથે તે પ્રથમ વર્ષે વધુ સારું છે.
પરિસ્થિતિ C — ઓનલાઇન રિટેલર, £200k ટર્નઓવર
£90,000 થ્રેશોલ્ડ કરતાં ટર્નઓવર £200,000 ઘણું વધારે છે — VAT રજિસ્ટ્રેશન ફરજિયાત છે. તે કેશ એકાઉન્ટિંગ સ્કીમ પસંદ કરે છે કારણ કે ટ્રેડ ગ્રાહકો ઘણી વાર 30 – 60 દિવસ મોડા ચૂકવણી કરે છે, અને તે એકત્રિત ન કરેલા VAT માટે HMRC ને ચૂકવવા માંગતો નથી. UK ઓર્ડર 20% VAT ધરાવે છે. UK બહાર નિકાસ શિપમેન્ટના પુરાવા સાથે ઝીરો-રેટેડ છે, તેથી તે દરેક ક્વાર્ટરમાં ઇનપુટ VAT ની નોંધપાત્ર રકમ પાછી મેળવે છે. તે Xero (MTD-કમ્પ્લાયન્ટ) દ્વારા, વર્ષે ચાર ત્રિમાસિક રિટર્ન ફાઇલ કરે છે.
Brexit પછીની ખાસ પરિસ્થિતિઓ
- EU માંથી ખરીદી: ઇમ્પોર્ટ VAT લાગુ પડે છે. Postponed VAT Accounting (PVA) VAT-રજિસ્ટર્ડ ઇમ્પોર્ટર્સને બોર્ડર પર ચૂકવવાને બદલે VAT રિટર્ન પર ઇમ્પોર્ટ VAT માટે હિસાબ આપવા દે છે — મોટો કેશ-ફ્લો ફાયદો.
- EU ગ્રાહકોને B2C માલ વેચવો: €10,000 થી વધુના ક્રોસ-બોર્ડર વેચાણ માટે તમે One Stop Shop (OSS) દ્વારા એક EU મેમ્બર સ્ટેટમાં રજિસ્ટર થઈ શકો છો, ઓછા-મૂલ્યના માલ માટે Import One Stop Shop (IOSS) નો ઉપયોગ કરી શકો છો, અથવા માર્કેટપ્લેસને VAT સંભાળવા દઈ શકો છો.
- EU ગ્રાહકોને B2B વેચાણ: જો ગ્રાહક માન્ય EU VAT નંબર આપે તો સપ્લાયને ઝીરો-રેટ કરો; તેઓ રિવર્સ ચાર્જ લાગુ કરે છે.
- ઉત્તર આયર્લેન્ડ: માલ માટે EU VAT એરિયામાં રહે છે (પરંતુ સેવાઓ માટે નહીં). Windsor Framework NI બિઝનેસને બંને શાસનમાં એક પગ સાથે રાખે છે.
વારંવાર પૂછાતા પ્રશ્નો
- મારે VAT માટે ક્યારે રજિસ્ટર કરાવવું જોઈએ?
- તમારે એ મહિનાના અંતના 30 દિવસની અંદર રજિસ્ટર કરાવવું જરૂરી છે જેમાં તમારું 12-મહિનાનું રોલિંગ ટેક્સેબલ ટર્નઓવર £90,000 કરતાં વધી જાય. જો તમે માત્ર આગામી 30 દિવસમાં જ થ્રેશોલ્ડ કરતાં વધુ થવાની અપેક્ષા રાખો છો — દા.ત. મોટો કોન્ટ્રાક્ટ મળ્યા પછી — તો પણ તમારે રજિસ્ટર કરાવવું પડશે. તમે થ્રેશોલ્ડ ક્રોસ કર્યાના બીજા મહિનાના પહેલા દિવસથી રજિસ્ટ્રેશન અમલમાં આવે છે.
- શું હું VAT માંથી ડિરજિસ્ટર થઈ શકું?
- હા. જો તમારું ટેક્સેબલ ટર્નઓવર £88,000 થી નીચે આવી ગયું હોય અને આગામી 12 મહિના માટે £90,000 થી નીચે રહેવાની અપેક્ષા હોય તો તમે ડિરજિસ્ટર થઈ શકો છો. HMRC ને ફોર્મ VAT7 સબમિટ કરો. જો તમે ટ્રેડિંગ બંધ કરો અથવા ટેક્સેબલ સપ્લાય કરવાનું બંધ કરો તો ફરજિયાત ડિરજિસ્ટ્રેશન લાગુ પડે છે.
- મારા માટે કઈ VAT સ્કીમ યોગ્ય છે?
- આ તમારા ઇનપુટ-ટુ-આઉટપુટ VAT રેશિયો, ટર્નઓવર અને કેશ ફ્લો પર આધારિત છે. ઓછા ઇનપુટ VAT ધરાવતા સર્વિસ-ભારે બિઝનેસને ઘણી વાર ફ્લેટ રેટ સ્કીમથી ફાયદો થાય છે. ધીમે ચૂકવણી કરતા ગ્રાહકો ધરાવતા બિઝનેસ કેશ એકાઉન્ટિંગ પસંદ કરે છે. અંદાજપાત્ર ટ્રેડ ધરાવતા ખૂબ નાના બિઝનેસ પેપરવર્કને વર્ષે એક જ રિટર્ન સુધી ઘટાડવા માટે એન્યુઅલ એકાઉન્ટિંગનો ઉપયોગ કરી શકે છે.
- શું હું વિદેશી ગ્રાહકોને VAT લગાડું?
- પ્લેસ-ઑફ-સપ્લાય નિયમો લાગુ પડે છે. બીજા દેશમાં VAT-રજિસ્ટર્ડ બિઝનેસને સર્વિસનું B2B વેચાણ સામાન્ય રીતે UK VAT ના દાયરાની બહાર હોય છે (ગ્રાહક રિવર્સ-ચાર્જ કરે છે). UK બહાર નિકાસ કરેલ માલ સામાન્ય રીતે નિકાસના પુરાવા સાથે ઝીરો-રેટેડ હોય છે. €10,000 થી વધુના EU ગ્રાહકોને માલના B2C વેચાણ માટે IOSS/OSS રજિસ્ટ્રેશન અથવા માર્કેટપ્લેસ કલેક્શન જરૂરી છે.
- શું ટેકઅવે ફૂડ પર VAT લાગુ પડે છે?
- ગરમ ટેકઅવે ફૂડ અને ડ્રિંક 20% પર સ્ટાન્ડર્ડ-રેટેડ છે. ઠંડું ટેકઅવે ફૂડ સામાન્ય રીતે ઝીરો-રેટેડ છે, સિવાય કે ક્રિસ્પ્સ, કન્ફેક્શનરી, આઇસક્રીમ અને આલ્કોહોલિક ડ્રિંક્સ જેવી વસ્તુઓ જે સ્ટાન્ડર્ડ-રેટેડ છે. પરિસરમાં (ઇટ-ઇન) ખાવામાં આવતી કોઈપણ વસ્તુ તાપમાનને ધ્યાનમાં લીધા વગર હંમેશા 20% પર હોય છે.
- ઝીરો-રેટેડ અને એક્ઝેમ્પ્ટ વચ્ચે શું તફાવત છે?
- ઝીરો-રેટેડ સપ્લાય 0% પર ટેક્સેબલ છે — બિઝનેસ સંબંધિત ખર્ચ પર ઇનપુટ VAT હજુ પણ પાછું મેળવી શકે છે. એક્ઝેમ્પ્ટ સપ્લાય સંપૂર્ણપણે VAT ની બહાર છે — કોઈ VAT વસૂલવામાં આવતો નથી, પરંતુ ઇનપુટ VAT પણ પાછું મેળવી શકાતું નથી. ઝીરો-રેટિંગ લગભગ હંમેશા બિઝનેસ માટે વધુ સારું છે; એક્ઝેમ્પ્શન સામાન્ય રીતે ઇનપુટ રિકવરી ઘટાડે છે.
- હું VAT માંથી કેવી રીતે ડિરજિસ્ટર થાઉં?
- ડિરજિસ્ટ્રેશન માટે લાયક ઠરવાના 30 દિવસની અંદર તમારા HMRC બિઝનેસ ટેક્સ એકાઉન્ટ દ્વારા ઓનલાઇન ફોર્મ VAT7 સબમિટ કરો. તમારે £5,000 (આઉટપુટ VAT > £1,000) થી વધુ મૂલ્યના કોઈપણ સ્ટોક અને એસેટ પર VAT માટે હિસાબ આપવો પડશે. HMRC કેન્સલેશન તારીખ જારી કરે છે અને તે તારીખથી તમે VAT વસૂલવાનું બંધ કરો છો.
- VAT માટે મેકિંગ ટેક્સ ડિજિટલ (MTD) શું છે?
- એપ્રિલ 2022 થી, ટર્નઓવરને ધ્યાનમાં લીધા વગર, દરેક VAT-રજિસ્ટર્ડ બિઝનેસ માટે MTD ફરજિયાત છે. તમારે ડિજિટલ રેકોર્ડ રાખવા પડશે અને API દ્વારા MTD-કમ્પેટિબલ સોફ્ટવેર (અથવા બ્રિજિંગ સોફ્ટવેર) મારફતે રિટર્ન સબમિટ કરવા પડશે — સામાન્ય સબમિશન માટે જૂનું gov.uk વેબ ફોર્મ હવે ઉપલબ્ધ નથી.
- VAT ફ્લેટ રેટ સ્કીમ શું છે અને "લિમિટેડ કોસ્ટ ટ્રેડર" કોણ છે?
- FRS લાયક નાના બિઝનેસ (ટેક્સેબલ ટર્નઓવર £150,000 સુધી) ને ઇનપુટ અને આઉટપુટ VAT અલગથી ટ્રેક કરવાને બદલે VAT-સહિતના ટર્નઓવરની નિશ્ચિત ટકાવારી HMRC ને ચૂકવવા દે છે. જો તમારો VAT-સહિતનો માલ ટર્નઓવરના 2% કરતાં ઓછો ખર્ચ કરે છે, અથવા વર્ષે £1,000 કરતાં ઓછો, તો તમે "લિમિટેડ કોસ્ટ ટ્રેડર" ગણાવ છો અને નિશ્ચિત 16.5% દર ચૂકવો છો, જે સામાન્ય રીતે કોઈપણ ફાયદો દૂર કરી નાખે છે.
- જો હું VAT મોડું ફાઇલ કરું અથવા ચૂકવું તો શું થાય?
- મોડા સબમિશન દંડ પોઈન્ટ કમાવે છે; થ્રેશોલ્ડ (ત્રિમાસિક ફાઇલર્સ માટે 4 પોઈન્ટ) સુધી પહોંચતાં £200 નો દંડ લાગુ પડે છે, પછી દરેક વધુ મોડા રિટર્ન માટે £200. પ્રથમ 15 દિવસ માટે મોડી ચૂકવણી દંડ-મુક્ત છે, પછી 16મા દિવસે 2% સરચાર્જ લાગુ પડે છે, 31મા દિવસે વધુ 2%, અને તે પછી બાકી રહેલી કોઈપણ રકમ પર દૈનિક વ્યાજ વસૂલાય છે.