Pillar Guide · ਮਈ 2026 ਵਿੱਚ ਅੱਪਡੇਟ ਕੀਤਾ ਗਿਆ
UK ਆਮਦਨ ਵੰਡ 2026/27: ਜੋੜੇ ਕਾਨੂੰਨੀ ਤੌਰ 'ਤੇ ਆਪਣਾ ਟੈਕਸ ਬਿੱਲ ਕਿਵੇਂ ਘਟਾ ਸਕਦੇ ਹਨ
ਆਮਦਨ ਵੰਡ — ਟੈਕਸ ਯੋਗ ਆਮਦਨ ਨੂੰ higher-rate ਟੈਕਸਦਾਤਾ ਤੋਂ ਲੋਅਰ-ਰੇਟ ਟੈਕਸਦਾਤਾ ਵੱਲ ਲਿਜਾਣਾ — UK ਦੇ ਜੋੜਿਆਂ ਲਈ ਉਪਲਬਧ ਸਭ ਤੋਂ ਸ਼ਕਤੀਸ਼ਾਲੀ ਕਾਨੂੰਨੀ ਟੈਕਸ-ਯੋਜਨਾ ਰਣਨੀਤੀਆਂ ਵਿੱਚੋਂ ਇੱਕ ਹੈ। ਸਹੀ ਢੰਗ ਨਾਲ ਕੀਤੀ ਜਾਵੇ, ਤਾਂ ਇਹ ਸਾਲਾਨਾ ਸੈਂਕੜੇ ਜਾਂ ਹਜ਼ਾਰਾਂ ਪੌਂਡ ਦੀ ਬਚਤ ਕਰ ਸਕਦੀ ਹੈ। ਲਾਪਰਵਾਹੀ ਨਾਲ ਕੀਤੀ ਜਾਵੇ, ਤਾਂ ਇਹ HMRC ਦੇ ਵਿਰੋਧੀ-ਬਚਾਅ ਨਿਯਮਾਂ ਨੂੰ ਸਰਗਰਮ ਕਰ ਸਕਦੀ ਹੈ। ਇਹ ਗਾਈਡ 2026/27 ਵਿੱਚ ਵਿਆਹੁਤਾ ਜੋੜਿਆਂ ਅਤੇ ਸਿਵਲ ਪਾਰਟਨਰਾਂ ਲਈ ਹਰ ਜਾਇਜ਼ ਤਕਨੀਕ ਨੂੰ ਕਵਰ ਕਰਦੀ ਹੈ, ਵਰਕਡ ਉਦਾਹਰਨਾਂ ਅਤੇ ਉਹਨਾਂ ਮੁੱਖ ਸੀਮਾਵਾਂ ਦੇ ਨਾਲ ਜੋ ਤੁਹਾਨੂੰ ਪਾਰ ਨਹੀਂ ਕਰਨੀਆਂ ਚਾਹੀਦੀਆਂ।
ਆਮਦਨ ਵੰਡ ਕੀ ਹੈ?
ਆਮਦਨ ਵੰਡ ਇਸ ਤਰ੍ਹਾਂ ਮਾਮਲੇ ਵਿਵਸਥਿਤ ਕਰਨ ਦਾ ਅਭਿਆਸ ਹੈ ਕਿ ਟੈਕਸ ਯੋਗ ਆਮਦਨ ਵੱਧ ਟੈਕਸ ਦੇਣ ਵਾਲੇ ਸਾਥੀ ਦੀ ਬਜਾਏ ਘੱਟ ਟੈਕਸ ਦੇਣ ਵਾਲੇ ਸਾਥੀ ਦੇ ਹੱਥਾਂ ਵਿੱਚ ਪਵੇ। UK ਟੈਕਸ ਸਿਸਟਮ ਵਿਅਕਤੀਆਂ \'ਤੇ ਟੈਕਸ ਲਗਾਉਂਦਾ ਹੈ, ਪਰਿਵਾਰਾਂ \'ਤੇ ਨਹੀਂ, ਜੋ ਉਹਨਾਂ ਜੋੜਿਆਂ ਲਈ ਮੌਕੇ ਪੈਦਾ ਕਰਦਾ ਹੈ ਜਿੱਥੇ ਇੱਕ ਸਾਥੀ higher-rate (40%) ਜਾਂ additional-rate (45%) ਟੈਕਸ ਦਿੰਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਦੂਜਾ basic-rate (20%) ਟੈਕਸ ਦਿੰਦਾ ਹੈ ਜਾਂ ਜਿਸ ਕੋਲ ਅਣਵਰਤਿਆ Personal Allowance (2026/27 ਵਿੱਚ £12,570) ਹੈ।
ਸੰਭਾਵੀ ਬਚਤ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹੈ। £10,000 ਦੀ ਆਮਦਨ ਨੂੰ 40% ਟੈਕਸਦਾਤਾ ਤੋਂ 20% ਟੈਕਸਦਾਤਾ ਵੱਲ ਲਿਜਾਣ ਨਾਲ ਸਾਲਾਨਾ £2,000 ਦੀ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਬਚਤ ਹੁੰਦੀ ਹੈ। £10,000 ਨੂੰ 45% ਟੈਕਸਦਾਤਾ ਤੋਂ ਅਣਵਰਤੇ Personal Allowance ਵਾਲੇ ਵਿਅਕਤੀ ਵੱਲ ਲਿਜਾਣ ਨਾਲ £4,500 ਦੀ ਬਚਤ ਹੁੰਦੀ ਹੈ।
HMRC ਆਮਦਨ-ਵੰਡ ਰਣਨੀਤੀਆਂ ਬਾਰੇ ਜਾਣੂ ਹੈ ਅਤੇ ਇਸ ਕੋਲ ਖ਼ਾਸ ਵਿਰੋਧੀ-ਬਚਾਅ ਨਿਯਮ ਹਨ — ਮੁੱਖ ਤੌਰ \'ਤੇ settlements ਕਾਨੂੰਨ (ss620–648 ITTOIA 2005) — ਉਹਨਾਂ ਪ੍ਰਬੰਧਾਂ ਦਾ ਮੁਕਾਬਲਾ ਕਰਨ ਲਈ ਜੋ ਬਣਾਵਟੀ ਹਨ ਜਾਂ ਵਪਾਰਕ ਹਕੀਕਤ ਦੀ ਘਾਟ ਰੱਖਦੇ ਹਨ। ਇਸ ਗਾਈਡ ਵਿੱਚ ਦੱਸੀਆਂ ਗਈਆਂ ਤਕਨੀਕਾਂ ਸਹੀ ਢੰਗ ਨਾਲ ਲਾਗੂ ਕੀਤੇ ਜਾਣ \'ਤੇ ਸਾਰੀਆਂ ਜਾਇਜ਼ ਹਨ।
Marriage Allowance: £252/ਸਾਲ ਬਚਤ
Marriage Allowance ਸਭ ਤੋਂ ਸਰਲ ਅਤੇ ਸਭ ਤੋਂ ਵਿਆਪਕ ਤੌਰ \'ਤੇ ਉਪਲਬਧ ਆਮਦਨ-ਵੰਡ ਸਾਧਨ ਹੈ। ਇਹ Personal Allowance (£12,570) ਤੋਂ ਘੱਟ ਕਮਾਉਣ ਵਾਲੇ ਸਾਥੀ ਜਾਂ ਸਿਵਲ ਪਾਰਟਨਰ ਨੂੰ ਆਪਣੇ ਅਣਵਰਤੇ allowance ਵਿੱਚੋਂ £1,260 ਆਪਣੇ ਸਾਥੀ ਨੂੰ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ ਕਰਨ ਦੀ ਇਜਾਜ਼ਤ ਦਿੰਦਾ ਹੈ — ਜਿਸ ਨਾਲ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਨ ਵਾਲੇ ਦਾ ਟੈਕਸ ਬਿੱਲ ਸਾਲਾਨਾ £252 ਘੱਟ ਜਾਂਦਾ ਹੈ (£1,260 × 20%)।
| ਸ਼ਰਤ | ਵੇਰਵਾ |
|---|---|
| ਘੱਟ ਕਮਾਉਣ ਵਾਲੇ ਦੀ ਆਮਦਨ | £12,570 (Personal Allowance) ਤੋਂ ਘੱਟ ਹੋਣੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ |
| ਵੱਧ ਕਮਾਉਣ ਵਾਲੇ ਦੀ ਆਮਦਨ | £12,570 ਤੋਂ £50,270 ਦੇ ਵਿਚਕਾਰ ਹੋਣੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ (ਸਿਰਫ਼ basic-rate) |
| ਰਿਸ਼ਤਾ | ਵਿਆਹੁਤਾ ਜੋੜਾ ਜਾਂ ਸਿਵਲ ਪਾਰਟਨਰਸ਼ਿਪ |
| ਸਾਲਾਨਾ ਬਚਤ | ਸਾਲਾਨਾ £252 |
| ਪਿੱਛੇ ਲਿਜਾਣਾ (Backdating) | 4 ਟੈਕਸ ਸਾਲਾਂ ਤੱਕ (2022/23 ਤੱਕ) |
| ਦਾਅਵਾ ਕਿਵੇਂ ਕਰੀਏ | gov.uk/apply-marriage-allowance |
ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਗੱਲ ਇਹ ਹੈ ਕਿ Marriage Allowance ਉਪਲਬਧ ਨਹੀਂ ਹੈ ਜੇ ਵੱਧ ਕਮਾਉਣ ਵਾਲਾ higher ਜਾਂ additional ਰੇਟ \'ਤੇ ਟੈਕਸ ਦਿੰਦਾ ਹੈ। ਇਸਦਾ ਮਤਲਬ ਹੈ ਕਿ ਜਿੱਥੇ ਇੱਕ ਸਾਥੀ £50,270 ਤੋਂ ਵੱਧ ਕਮਾਉਂਦਾ ਹੈ, ਉਹ ਜੋੜੇ ਇਸ ਖ਼ਾਸ ਰਾਹਤ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਨਹੀਂ ਕਰ ਸਕਦੇ। ਉਸ ਸਥਿਤੀ ਵਿੱਚ, ਹੇਠਾਂ ਦੱਸੀਆਂ ਗਈਆਂ ਹੋਰ ਰਣਨੀਤੀਆਂ ਵਧੇਰੇ ਢੁਕਵੀਆਂ ਹਨ।
ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਦਾਅਵਾ ਨਹੀਂ ਕੀਤਾ ਅਤੇ ਯੋਗ ਹੋ, ਤਾਂ ਤੁਸੀਂ 2022/23 ਤੱਕ ਦਾਅਵੇ ਪਿੱਛੇ ਲਿਜਾ ਸਕਦੇ ਹੋ, ਸੰਭਾਵੀ ਤੌਰ \'ਤੇ £1,008 (4 × £252) ਤੱਕ ਦੀ ਲੰਪ ਸਮ ਰਿਫੰਡ ਪੈਦਾ ਕਰਦੇ ਹੋਏ। ਘੱਟ ਕਮਾਉਣ ਵਾਲਾ ਅਪਲਾਈ ਕਰਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਚੈੱਕ ਜਾਂ ਬੈਂਕ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ ਵਜੋਂ ਰਿਫੰਡ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਨ, ਜਾਂ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਨ ਵਾਲੇ ਦਾ ਟੈਕਸ ਕੋਡ ਅਡਜਸਟ ਕਰਵਾਉਣ ਦੀ ਚੋਣ ਕਰ ਸਕਦਾ ਹੈ।
ਸਾਂਝੀ ਬੱਚਤ, ਨਿਵੇਸ਼ ਅਤੇ Form 17
ਸਾਂਝੀ ਮਾਲਕੀ ਵਾਲੀਆਂ ਸੰਪਤੀਆਂ ਲਈ HMRC ਦਾ ਮੂਲ ਨਿਯਮ 50/50 ਆਮਦਨ ਵੰਡ ਹੈ, ਭਾਵੇਂ ਕਿਸੇ ਨੇ ਵੀ ਪੈਸਾ ਲਗਾਇਆ ਹੋਵੇ। ਇਹ ਅਕਸਰ ਫਾਇਦੇਮੰਦ ਹੁੰਦਾ ਹੈ — ਜੇ ਵੱਧ ਕਮਾਉਣ ਵਾਲੇ ਨੇ ਸਾਂਝੇ ਖਾਤੇ ਵਿੱਚ 100% ਪੂੰਜੀ ਲਗਾਈ, ਤਾਂ ਵੀ HMRC ਉਸ ਵੱਧ ਕਮਾਉਣ ਵਾਲੇ \'ਤੇ ਸਿਰਫ਼ 50% ਵਿਆਜ \'ਤੇ ਟੈਕਸ ਲਗਾਉਂਦਾ ਹੈ।
ਹਾਲਾਂਕਿ, ਜੇ ਅਸਲ beneficial ownership 50/50 ਤੋਂ ਵੱਖਰੀ ਹੈ, ਵਿਆਹੁਤਾ ਜੋੜੇ ਅਤੇ ਸਿਵਲ ਪਾਰਟਨਰ Form 17 ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਕਰਕੇ HMRC ਨੂੰ ਅਸਲ ਵੰਡ ਬਾਰੇ ਸੂਚਿਤ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹਨ (Declaration of beneficial interests in joint property and income)। ਇਸਨੂੰ Declaration of Trust — ਇੱਕ ਕਾਨੂੰਨੀ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ — ਦੁਆਰਾ ਸਮਰਥਿਤ ਹੋਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ ਅਤੇ beneficial interest ਬਦਲਣ ਦੇ 60 ਦਿਨਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰ HMRC ਨੂੰ ਜਮ੍ਹਾਂ ਕਰਵਾਇਆ ਜਾਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ।
2026/27 ਵਿੱਚ Personal Savings Allowance
- Basic-rate ਟੈਕਸਦਾਤਾ: ਸਾਲਾਨਾ £1,000 ਵਿਆਜ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ
- Higher-rate ਟੈਕਸਦਾਤਾ: ਸਾਲਾਨਾ £500 ਵਿਆਜ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ
- Additional-rate ਟੈਕਸਦਾਤਾ: £0 PSA
ਵਿਆਹ ਤੋਂ ਬਿਨਾਂ ਜੋੜਿਆਂ ਲਈ, HMRC ਹਰੇਕ ਸਾਥੀ \'ਤੇ ਸ਼ੁਰੂ ਤੋਂ ਹੀ ਉਹਨਾਂ ਦੇ ਅਸਲ beneficial ownership ਹਿੱਸੇ ਦੇ ਆਧਾਰ \'ਤੇ ਟੈਕਸ ਲਗਾਉਂਦਾ ਹੈ — ਇਸ ਲਈ Form 17 ਦੀ ਲੋੜ ਨਹੀਂ ਪਰ ਮਾਲਕੀ ਦੀ ਸਹੀ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ੀਕਰਨ ਅਜੇ ਵੀ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹੈ।
ਘੱਟ ਕਮਾਉਣ ਵਾਲਿਆਂ ਲਈ ISA ਰਣਨੀਤੀ
ਦੋਵਾਂ ਸਾਥੀਆਂ ਕੋਲ ਹਰੇਕ ਦਾ ਸਾਲਾਨਾ £20,000 ISA allowance ਹੈ। ISA ਦੇ ਅੰਦਰ ਆਮਦਨ ਅਤੇ ਲਾਭ ਨਿਵੇਸ਼ਕ ਦੀ marginal rate ਦੀ ਪਰਵਾਹ ਕੀਤੇ ਬਿਨਾਂ ਸਥਾਈ ਤੌਰ \'ਤੇ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਹਨ। ਇਹ ISA wrapper ਨੂੰ ਘੱਟ ਕਮਾਉਣ ਵਾਲੇ ਲਈ ਖ਼ਾਸ ਤੌਰ \'ਤੇ ਕੀਮਤੀ ਬਣਾਉਂਦਾ ਹੈ, ਜਿਸਦੇ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਅਤੇ capital gains ISA ਦੇ ਅੰਦਰ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਹੋਣਗੇ ਭਾਵੇਂ ਉਹ GIA ਵਰਤਣ ਜਾਂ ਨਾ।
ਆਮਦਨ ਵੰਡ ਲਈ ਮੁੱਖ ਸਮਝ: ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਘੱਟ ਕਮਾਉਣ ਵਾਲੇ ਸਾਥੀ ਜਾਂ ਸਿਵਲ ਪਾਰਟਨਰ ਨੂੰ ਆਪਣੇ ਖ਼ੁਦ ਦੇ ISA ਵਿੱਚ ਨਿਵੇਸ਼ ਕਰਨ ਲਈ ਨਕਦੀ ਦਿੰਦੇ ਹੋ, ਤਾਂ ਉਸ ISA ਤੋਂ ਆਉਣ ਵਾਲੀ ਨਿਵੇਸ਼ ਆਮਦਨ ਅਤੇ ਲਾਭ ਉਹਨਾਂ ਦੇ ਹੁੰਦੇ ਹਨ। ਕਿਉਂਕਿ ISA ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਆਮਦਨ ਦਿੰਦਾ ਹੈ, ਕਿਸ ਦੀ ਟੈਕਸ ਦਰ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ ਇਹ ਸਵਾਲ ਬੇਮਾਇਨਾ ਹੈ — ਪਰ ISA ਦੇ ਬਾਹਰ ਟੈਕਸ ਯੋਗ ਨਿਵੇਸ਼ਾਂ ਲਈ, ਪੂੰਜੀ ਨੂੰ ਘੱਟ ਕਮਾਉਣ ਵਾਲੇ ਦੇ ਨਾਮ ਵੱਲ ਸੇਧਿਤ ਕਰਨ ਦੀ ਅਸਲ ਟੈਕਸ ਕੀਮਤ ਹੈ।
2026/27 ਵਿੱਚ ਸਾਲਾਨਾ CGT ਛੋਟ ਪ੍ਰਤੀ ਵਿਅਕਤੀ £3,000 ਹੈ, ਅਤੇ dividend allowance £500 ਹੈ। ਦੋਵੇਂ ਨਾਵਾਂ \'ਤੇ ਆਮਦਨ ਪੈਦਾ ਕਰਨ ਵਾਲੇ ਨਿਵੇਸ਼ ਰੱਖਣ ਨਾਲ ਇਹਨਾਂ ਭੱਤਿਆਂ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਵੱਧ ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੁੰਦੀ ਹੈ — ਹਰ ਸਾਥੀ ਸਾਲਾਨਾ £3,000 ਦਾ ਲਾਭ ਅਤੇ £500 ਦਾ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰ ਸਕਦਾ ਹੈ।
ਆਪਣੇ ਸਾਥੀ ਨੂੰ ਤਨਖ਼ਾਹ ਦੇਣਾ
ਜੇ ਤੁਹਾਡਾ ਸਾਥੀ ਜਾਂ ਸਿਵਲ ਪਾਰਟਨਰ ਅਸਲ ਵਿੱਚ ਤੁਹਾਡੇ ਕਾਰੋਬਾਰ ਵਿੱਚ ਕੰਮ ਕਰਦਾ ਹੈ, ਤਾਂ ਉਹਨਾਂ ਨੂੰ ਮਾਰਕੀਟ-ਦਰ ਦੀ ਤਨਖ਼ਾਹ ਦੇਣਾ ਆਮਦਨ ਸ਼ਿਫ਼ਟ ਕਰਨ ਦਾ ਇੱਕ ਜਾਇਜ਼ ਅਤੇ ਪ੍ਰਭਾਵਸ਼ਾਲੀ ਤਰੀਕਾ ਹੈ। ਸਾਥੀ ਨੂੰ ਦਿੱਤੀ ਤਨਖ਼ਾਹ:
- ਤੁਹਾਡੇ ਕਾਰੋਬਾਰੀ ਮੁਨਾਫ਼ਿਆਂ ਦੇ ਵਿਰੁੱਧ ਕਟੌਤੀ ਯੋਗ ਹੈ (ਤੁਹਾਡੀ ਟੈਕਸ ਯੋਗ ਆਮਦਨ ਘਟਾਉਂਦੀ ਹੈ)
- ਤੁਹਾਡੇ ਸਾਥੀ ਦੇ ਹੱਥਾਂ ਵਿੱਚ ਟੈਕਸ ਯੋਗ ਹੈ — ਉਹਨਾਂ ਦਾ Personal Allowance ਅਤੇ basic-rate ਬੈਂਡ ਵਰਤਦੀ ਹੋਈ
- ਆਮ ਤਰੀਕੇ ਨਾਲ PAYE ਅਤੇ NI ਦੇ ਅਧੀਨ ਹੈ
HMRC ਵੱਲੋਂ ਲਾਗੂ ਕੀਤੇ ਨਿਯਮ ਸਖ਼ਤ ਹਨ: ਕੰਮ ਅਸਲੀ ਹੋਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ, ਦਰ ਵਪਾਰਕ ਤੌਰ \'ਤੇ ਜਾਇਜ਼ ਹੋਣੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ, ਅਤੇ ਭੁਗਤਾਨ ਅਸਲ ਵਿੱਚ ਕੀਤਾ ਜਾਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ। ਜੇ ਤਨਖ਼ਾਹ ਬਣਾਵਟੀ ਤੌਰ \'ਤੇ ਉੱਚੀ ਦਰ \'ਤੇ ਸੈੱਟ ਕੀਤੀ ਗਈ ਹੈ ਜਾਂ ਸਾਥੀ ਕੋਈ ਸਾਰਥਕ ਕੰਮ ਨਹੀਂ ਕਰਦਾ, HMRC ਕਟੌਤੀ ਨੂੰ ਅਸਵੀਕਾਰ ਕਰ ਦੇਵੇਗਾ।
ਤੁਹਾਡੇ ਕਾਰੋਬਾਰ ਤੋਂ £12,570 ਤੱਕ ਕਮਾਉਣ ਵਾਲਾ ਸਾਥੀ ਕੋਈ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਨਹੀਂ ਦਿੰਦਾ (ਮੰਨ ਲਓ ਕੋਈ ਹੋਰ ਆਮਦਨ ਨਹੀਂ ਹੈ), ਅਤੇ ਜੇ ਉਹਨਾਂ ਦੀ ਤਨਖ਼ਾਹ ਧਿਆਨ ਨਾਲ ਢਾਂਚੀ ਗਈ ਹੈ ਤਾਂ ਤੁਹਾਡੇ ਦੋਵਾਂ ਦੇ NI ਬਿੱਲ ਘੱਟ ਹੋਣਗੇ। NI Secondary Threshold (2026/27 ਵਿੱਚ £5,000) \'ਤੇ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਨਾ ਉਹਨਾਂ ਨੂੰ ਲਗਭਗ ਜ਼ੀਰੋ ਲਾਗਤ \'ਤੇ State Pension ਦੇ ਉਦੇਸ਼ਾਂ ਲਈ ਯੋਗ NI ਸਾਲ ਦੇ ਸਕਦਾ ਹੈ।
ਆਮਦਨ ਪੈਦਾ ਕਰਨ ਵਾਲੀਆਂ ਸੰਪਤੀਆਂ ਆਪਣੇ ਸਾਥੀ ਨੂੰ ਤੋਹਫ਼ੇ ਵਜੋਂ ਦੇਣਾ
ਇਕੱਠੇ ਰਹਿਣ ਵਾਲੇ ਸਾਥੀਆਂ ਅਤੇ ਸਿਵਲ ਪਾਰਟਨਰਾਂ ਵਿਚਕਾਰ ਸੰਪਤੀਆਂ ਦੀਆਂ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ s58 TCGA 1992 ਹੇਠ CGT ਤੋਂ ਛੋਟ ਹਨ — ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਨ ਵਾਲਾ ਸਾਥੀ ਸੰਪਤੀ ਨੂੰ ਮਾਰਕੀਟ ਮੁੱਲ \'ਤੇ ਨਹੀਂ, ਅਸਲ ਖਰੀਦ ਲਾਗਤ \'ਤੇ ਲੈਂਦਾ ਹੈ। ਇਸਦਾ ਮਤਲਬ ਹੈ ਕਿ ਤੁਸੀਂ ਤੁਰੰਤ CGT ਦੇਣਦਾਰੀ ਪੈਦਾ ਕੀਤੇ ਬਿਨਾਂ ਆਮਦਨ ਪੈਦਾ ਕਰਨ ਵਾਲੀਆਂ ਸੰਪਤੀਆਂ (ਕਿਰਾਏ ਦੀਆਂ ਜਾਇਦਾਦਾਂ, ਸ਼ੇਅਰਹੋਲਡਿੰਗਜ਼, ਨਿਵੇਸ਼ ਪੋਰਟਫੋਲੀਓ) ਦੀ ਮਾਲਕੀ ਬਦਲ ਸਕਦੇ ਹੋ।
ਇੱਕ ਵਾਰ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ ਹੋਣ \'ਤੇ, ਉਹਨਾਂ ਸੰਪਤੀਆਂ ਤੋਂ ਆਮਦਨ \'ਤੇ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਨ ਵਾਲੇ ਸਾਥੀ \'ਤੇ ਟੈਕਸ ਲੱਗਦਾ ਹੈ। ਜੇ ਉਹ ਘੱਟ marginal rate \'ਤੇ ਟੈਕਸ ਦਿੰਦੇ ਹਨ, ਤਾਂ ਟੈਕਸ ਬਚਤ ਤੁਰੰਤ ਅਤੇ ਲਗਾਤਾਰ ਹੁੰਦੀ ਹੈ।
ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ: ਜਾਇਦਾਦ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ \'ਤੇ SDLT
ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਆਪਣੇ ਸਾਥੀ ਨੂੰ ਮੌਰਗੇਜ ਵਾਲੀ ਜਾਇਦਾਦ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ ਕਰਦੇ ਹੋ, ਤਾਂ SDLT (Stamp Duty Land Tax) ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਨ ਵਾਲੇ ਸਾਥੀ ਦੁਆਰਾ ਸੰਭਾਲੇ ਮੌਰਗੇਜ ਦੇ ਮੁੱਲ \'ਤੇ ਲਾਗੂ ਹੋ ਸਕਦਾ ਹੈ, ਭਾਵੇਂ ਕੋਈ ਪੈਸਾ ਹੱਥ ਨਾ ਬਦਲੇ। ਮੌਰਗੇਜ ਵਾਲੀ ਜਾਇਦਾਦ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ ਕਰਨ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਹਮੇਸ਼ਾ ਕਾਨੂੰਨੀ ਸਲਾਹ ਲਓ।
settlements ਕਾਨੂੰਨ ਵਿਰੋਧੀ-ਬਚਾਅ ਨਿਯਮ (s620–648 ITTOIA 2005) ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੇ ਹਨ ਜੇ ਪ੍ਰਬੰਧ ਇੱਕ "settlement" ਹੈ — ਵਿਆਪਕ ਤੌਰ \'ਤੇ, ਕੋਈ ਵੀ ਪ੍ਰਬੰਧ ਜਿਸ ਹੇਠ settlor ਦੀ ਦਿਲਚਸਪੀ ਬਣੀ ਰਹਿੰਦੀ ਹੈ। ਬਿਨਾਂ ਕਿਸੇ ਸ਼ਰਤ ਦੇ ਸੰਪਤੀਆਂ ਦੇ ਸਿੱਧੇ ਤੋਹਫ਼ੇ ਆਮ ਤੌਰ \'ਤੇ ਇਹਨਾਂ ਨਿਯਮਾਂ ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਹਨ; ਉਹ ਪ੍ਰਬੰਧ ਜਿੱਥੇ ਤੁਸੀਂ ਸਿਰਫ਼ ਆਮਦਨ ਦਿੰਦੇ ਸ਼ੇਅਰ ਦਿੰਦੇ ਹੋ ਪਰ ਕੋਈ ਅਸਲ ਪੂੰਜੀ ਮੁੱਲ ਨਹੀਂ (ਜਿਵੇਂ Arctic Systems ਵਿੱਚ), ਵਧੇਰੇ ਜੋਖਮ ਵਿੱਚ ਹਨ।
ਘੱਟ ਕਮਾਉਣ ਵਾਲੇ ਲਈ ਪੈਨਸ਼ਨ ਯੋਗਦਾਨ
ਪੈਨਸ਼ਨ ਯੋਗਦਾਨਾਂ \'ਤੇ ਟੈਕਸ ਰਾਹਤ ਨਿੱਜੀ ਹੈ — ਤੁਸੀਂ ਆਪਣੇ ਸਾਥੀ ਦੇ ਨਾਮ \'ਤੇ ਪੈਨਸ਼ਨ ਯੋਗਦਾਨ ਨਹੀਂ ਪਾ ਸਕਦੇ ਅਤੇ ਆਪਣੇ ਟੈਕਸ ਰਿਟਰਨ ਵਿੱਚ ਰਾਹਤ ਪ੍ਰਾਪਤ ਨਹੀਂ ਕਰ ਸਕਦੇ। ਹਾਲਾਂਕਿ, ਤੁਸੀਂ ਆਪਣੇ ਸਾਥੀ ਨੂੰ ਉਹਨਾਂ ਦੇ ਖ਼ੁਦ ਦੇ ਪੈਨਸ਼ਨ ਵਿੱਚ ਯੋਗਦਾਨ ਪਾਉਣ ਲਈ ਪੈਸਾ ਦੇਸਕਦੇ ਹੋ। HMRC ਫਿਰ ਉਹਨਾਂ ਦੀ marginal rate \'ਤੇ ਰਾਹਤ ਦਿੰਦਾ ਹੈ।
ਬਿਨਾਂ ਕਮਾਈ ਵਾਲੇ ਵਿਅਕਤੀ (ਜਾਂ ਸਾਲਾਨਾ £3,600 ਤੋਂ ਘੱਟ ਕਮਾਉਣ ਵਾਲੇ) ਲਈ, ਵੱਧ ਤੋਂ ਵੱਧ gross ਪੈਨਸ਼ਨ ਯੋਗਦਾਨ ਕਮਾਈ ਨਾਲ ਮੇਲ ਖਾਣ ਦੀ ਲੋੜ ਤੋਂ ਬਿਨਾਂ ਵੀ ਸਾਲਾਨਾ £3,600ਹੈ। ਉਹ £2,880 net ਜਮ੍ਹਾਂ ਕਰਦੇ ਹਨ; HMRC 20% basic relief (£720) ਜੋੜਦਾ ਹੈ, ਜਿਸ ਨਾਲ ਉਹਨਾਂ ਦੇ ਪੈਨਸ਼ਨ ਵਿੱਚ £3,600 ਹੋ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਸਮੇਂ ਦੇ ਨਾਲ ਇਹ ਇੱਕ ਸਾਰਥਕ ਪੈਨਸ਼ਨ ਪੋਟ ਬਣਾ ਸਕਦਾ ਹੈ ਜਦਕਿ ਘਰੇਲੂ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਵੀ ਘਟਾ ਸਕਦਾ ਹੈ (ਕਿਉਂਕਿ ਪੈਨਸ਼ਨ ਯੋਗਦਾਨਾਂ ਲਈ ਤੁਹਾਡੇ ਸਾਥੀ ਨੂੰ ਦਿੱਤਾ ਪੈਸਾ ਹੁਣ ਤੁਹਾਡੇ ਹੱਥਾਂ ਵਿੱਚ ਟੈਕਸ ਯੋਗ ਵਿਆਜ ਨਹੀਂ ਕਮਾ ਰਿਹਾ)।
basic-rate ਟੈਕਸ ਦੇਣ ਵਾਲੇ ਸਾਥੀ ਲਈ, ਯੋਗਦਾਨ 20% ਰਾਹਤ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਦੇ ਹਨ। higher-rate ਟੈਕਸ ਦੇਣ ਵਾਲੇ ਸਾਥੀ ਲਈ, ਵਾਧੂ ਰਾਹਤ Self Assessment ਰਾਹੀਂ ਦਾਅਵਾ ਕੀਤੀ ਜਾ ਸਕਦੀ ਹੈ। ਮੁੱਖ ਸਿਧਾਂਤ ਇਹ ਹੈ ਕਿ ਪੈਨਸ਼ਨ ਰਾਹਤ ਯੋਗਦਾਨ ਪਾਉਣ ਵਾਲੇ ਦੀ ਪਾਲਣਾ ਕਰਦੀ ਹੈ, ਪੈਸੇ ਦੇ ਸਰੋਤ ਦੀ ਨਹੀਂ।
High Income Child Benefit Charge ਘਟਾਉਣਾ
High Income Child Benefit Charge (HICBC) 2026/27 ਵਿੱਚ ਜਦੋਂ ਕਿਸੇ ਵੀ ਮਾਪੇ ਦੀ adjusted net income £60,000 ਤੋਂ ਵੱਧ ਜਾਂਦੀ ਹੈ ਤਾਂ Child Benefit ਵਾਪਸ ਲੈਂਦਾ ਹੈ:
| ਆਮਦਨ ਪੱਧਰ | HICBC ਵਾਪਸੀ |
|---|---|
| £60,000 ਤੋਂ ਹੇਠਾਂ | ਕੋਈ ਚਾਰਜ ਨਹੀਂ — ਸਾਰਾ Child Benefit ਰੱਖੋ |
| £60,001–£79,999 | £60,000 ਤੋਂ ਹਰ £200 ਵੱਧ 'ਤੇ 1% ਵਾਪਸੀ (ਅੰਸ਼ਕ ਵਾਪਸੀ) |
| £80,000+ | 100% ਵਾਪਸੀ — ਕੋਈ ਸ਼ੁੱਧ Child Benefit ਬਾਕੀ ਨਹੀਂ |
2026/27 ਵਿੱਚ Child Benefit ਦਰਾਂ ਪਹਿਲੇ ਬੱਚੇ ਲਈ ਲਗਭਗ £26.05/ਹਫ਼ਤਾ ਅਤੇ ਵਾਧੂ ਬੱਚਿਆਂ ਲਈ £17.25/ਹਫ਼ਤਾ ਹਨ (CPI uprating ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਅਨੁਮਾਨਿਤ)। ਦੋ ਬੱਚਿਆਂ ਵਾਲੇ ਪਰਿਵਾਰ ਲਈ ਇਹ ਲਗਭਗ £2,236/ਸਾਲ ਹੈ — ਸੁਰੱਖਿਅਤ ਰੱਖਣ ਯੋਗ।
ਸਭ ਤੋਂ ਪ੍ਰਭਾਵਸ਼ਾਲੀ ਘਟਾਓ ਵੱਧ ਕਮਾਉਣ ਵਾਲੇ ਦੁਆਰਾ ਪੈਨਸ਼ਨ ਯੋਗਦਾਨ ਹੈ ਤਾਂ ਜੋ ਉਹਨਾਂ ਦੀ adjusted net income £60,000 ਤੋਂ ਹੇਠਾਂ ਘਟਾਈ ਜਾ ਸਕੇ। Salary sacrifice ਪੈਨਸ਼ਨ ਯੋਗਦਾਨ ਖ਼ਾਸ ਤੌਰ \'ਤੇ ਪ੍ਰਭਾਵਸ਼ਾਲੀ ਹਨ ਕਿਉਂਕਿ ਇਹ ਕਰਮਚਾਰੀ ਅਤੇ ਮਾਲਕ ਦੋਵਾਂ ਲਈ NI ਵੀ ਘਟਾਉਂਦੇ ਹਨ। £70,000 ਦੀ ਆਮਦਨ ਤੋਂ £10,000 ਦਾ gross ਪੈਨਸ਼ਨ ਯੋਗਦਾਨ ਕਰਨ ਨਾਲ adjusted net income £60,000 ਤੱਕ ਘਟ ਜਾਂਦੀ ਹੈ, ਜੋ HICBC ਨੂੰ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਖ਼ਤਮ ਕਰ ਦਿੰਦੀ ਹੈ।
ਵਿਰੋਧੀ-ਬਚਾਅ: ਕੀ ਕੰਮ ਨਹੀਂ ਕਰਦਾ
HMRC ਕੋਲ ਵਪਾਰਕ ਆਧਾਰ ਦੀ ਘਾਟ ਵਾਲੇ ਆਮਦਨ-ਵੰਡ ਪ੍ਰਬੰਧਾਂ ਨੂੰ ਚੁਣੌਤੀ ਦੇਣ ਲਈ ਕਈ ਸਾਧਨ ਹਨ:
- Settlements ਕਾਨੂੰਨ (s620–648 ITTOIA 2005): ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਆਪਣੇ ਸਾਥੀ ਨੂੰ ਆਮਦਨ ਦਾ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਨ ਦਾ ਪ੍ਰਬੰਧ ਕਰਦੇ ਹੋ ਪਰ ਪ੍ਰਬੰਧ ਵਿੱਚ ਦਿਲਚਸਪੀ ਬਰਕਰਾਰ ਰੱਖਦੇ ਹੋ (ਜਿਵੇਂ ਪੈਸਾ ਵਾਪਸ ਮਿਲ ਸਕਦਾ ਹੈ, ਜਾਂ ਤੋਹਫ਼ਾ ਵਾਪਸ ਲਿਆ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ), HMRC ਆਮਦਨ ਨੂੰ ਤੁਹਾਡਾ ਮੰਨ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਕਲਾਸਿਕ ਉਦਾਹਰਨ ਸੀਮਤ ਅਧਿਕਾਰਾਂ ਵਾਲੇ ਸ਼ੇਅਰਾਂ \'ਤੇ ਸਾਥੀ ਨੂੰ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਦੇਣਾ ਹੈ — ਕੋਈ ਅਸਲ ਪੂੰਜੀ ਵਾਧੇ ਦੀ ਸੰਭਾਵਨਾ ਨਹੀਂ, ਸਿਰਫ਼ ਆਮਦਨ ਅਧਿਕਾਰ — ਜਦੋਂ ਪ੍ਰਬੰਧ ਮੁੱਖ ਤੌਰ \'ਤੇ ਟੈਕਸ ਲਈ ਬਣਾਇਆ ਗਿਆ ਹੋਵੇ।
- ਅਸਲ ਕੰਮ ਤੋਂ ਬਿਨਾਂ ਸਾਥੀ ਦੀ ਤਨਖ਼ਾਹ: ਸਾਥੀ ਨੂੰ ਕੋਈ ਸੇਵਾ ਨਾ ਕਰਨ — ਜਾਂ ਮਾਰਕੀਟ ਤੋਂ ਬਹੁਤ ਵੱਧ ਦਰ \'ਤੇ — ਤਨਖ਼ਾਹ ਦੇਣਾ ਅਸਵੀਕਾਰ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। HMRC self-employed ਲੋਕਾਂ ਲਈ "wholly and exclusively" ਨਿਯਮ ਅਤੇ ਆਮ ਤੌਰ \'ਤੇ employment tax ਨਿਯਮਾਂ ਹੇਠ ਕਟੌਤੀ ਅਸਵੀਕਾਰ ਕਰ ਸਕਦਾ ਹੈ।
- GAAR (General Anti-Abuse Rule): ਉਹ ਪ੍ਰਬੰਧ ਜੋ abusive ਹਨ — ਸੰਸਦ ਦੇ ਸਪੱਸ਼ਟ ਇਰਾਦੇ ਤੋਂ ਬਿਨਾਂ ਨਤੀਜੇ ਪੈਦਾ ਕਰਦੇ ਹਨ — ਦਾ ਮੁਕਾਬਲਾ ਕੀਤਾ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਵਿਹਾਰਕ ਤੌਰ \'ਤੇ GAAR ਇੱਕ ਆਖਰੀ ਸਹਾਰਾ ਹੈ; settlements ਕਾਨੂੰਨ ਆਮਦਨ ਵੰਡ ਲਈ ਵਧੇਰੇ ਆਮ ਤੌਰ \'ਤੇ ਵਰਤਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ।
- Arctic Systems ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਸ਼ੇਅਰ: ਸਾਥੀ ਨੂੰ ਸੀਮਤ ਅਧਿਕਾਰਾਂ (ਸਿਰਫ਼ ਆਮਦਨ, ਪੂੰਜੀ ਭਾਗੀਦਾਰੀ ਨਹੀਂ) ਵਾਲੇ ਸ਼ੇਅਰ ਜਾਰੀ ਕਰਕੇ ਉਹਨਾਂ ਨੂੰ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਦੇਣਾ Arctic Systems ਦੇ ਕਾਨੂੰਨੀ ਜਵਾਬ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਉੱਚ-ਜੋਖਮ ਹੈ। ਅਸਲ ਇਕਵਿਟੀ ਭਾਗੀਦਾਰੀ — ਸ਼ੇਅਰ ਜੋ ਆਮਦਨ ਦੇ ਨਾਲ-ਨਾਲ ਵਾਧੇ ਵਿੱਚ ਵੀ ਭਾਗ ਲੈਂਦੇ ਹਨ — ਬਹੁਤ ਸੁਰੱਖਿਅਤ ਹਨ।
ਵਰਕਡ ਉਦਾਹਰਨ
James £90,000 ਕਮਾਉਂਦਾ ਹੈ; ਉਸਦੀ ਸਾਥੀ Emma £8,000 ਕਮਾਉਂਦੀ ਹੈ
ਸਥਿਤੀ 1: ਸਾਂਝਾ ਬੱਚਤ ਖਾਤਾ £50,000 4.5% \'ਤੇ = £2,250 ਵਿਆਜ
- ਮੂਲ 50/50 ਵੰਡ: ਹਰੇਕ ਨੂੰ £1,125
- James (higher-rate, £500 PSA): ਟੈਕਸ ਯੋਗ ਵਿਆਜ = £1,125 − £500 = £625 × 40% = £250 ਟੈਕਸ
- Emma (basic-rate, £1,000 PSA): £1,125 PSA ਦੇ ਅੰਦਰ ਹੈ = £0 ਟੈਕਸ
- ਕੁੱਲ ਟੈਕਸ: £250/ਸਾਲ
ਸਥਿਤੀ 2: James ਪੂਰੇ £50,000 Emma ਨੂੰ ਤੋਹਫ਼ੇ ਵਜੋਂ ਦਿੰਦਾ ਹੈ
- ਪੂਰਾ £2,250 ਵਿਆਜ Emma ਦਾ ਹੈ; ਉਸਦੇ £1,000 PSA ਦੇ ਅੰਦਰ: £0 ਟੈਕਸ
- ਸਾਲਾਨਾ ਬਚਤ: ਸਥਿਤੀ 1 ਦੇ ਮੁਕਾਬਲੇ £250/ਸਾਲ (ਜੇ James ਦੀ PSA ਵਰਤੋਂ ਵੀ ਗਿਣੀ ਜਾਵੇ ਤਾਂ ਅਸਲ £500/ਸਾਲ ਦੇ ਮੁਕਾਬਲੇ £500/ਸਾਲ)
- ਤੋਹਫ਼ੇ \'ਤੇ ਕੋਈ CGT ਨਹੀਂ (ਸਾਥੀਆਂ ਵਿਚਕਾਰ ਛੋਟ)
ਸਥਿਤੀ 3: James Emma ਨੂੰ ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਜਾਇਦਾਦ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ ਕਰਦਾ ਹੈ
- ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ \'ਤੇ ਕੋਈ CGT ਨਹੀਂ (ਸਾਥੀ ਛੋਟ, Emma base cost ਲੈਂਦੀ ਹੈ)
- ਕਿਰਾਏ ਦਾ ਮੁਨਾਫ਼ਾ £8,000/ਸਾਲ ਪਹਿਲਾਂ James ਦੇ ਹੱਥਾਂ ਵਿੱਚ 40% \'ਤੇ ਟੈਕਸ ਯੋਗ = £3,200 ਟੈਕਸ
- Emma ਦੇ ਹੱਥਾਂ ਵਿੱਚ: £8,000 + £8,000 ਤਨਖ਼ਾਹ = £16,000 ਕੁੱਲ ਆਮਦਨ। ਟੈਕਸ: (£16,000 − £12,570) × 20% = £686
- ਸਾਲਾਨਾ ਬਚਤ: £3,200 − £686 = £2,514/ਸਾਲ
Marriage Allowance ਜਾਂਚ
James £90,000 ਕਮਾਉਂਦਾ ਹੈ ਇਸ ਲਈ Marriage Allowance ਉਪਲਬਧ ਨਹੀਂ ਹੈ (higher-rate ਟੈਕਸਦਾਤਾ)। ਲਾਗੂ ਹੋਣ ਯੋਗ ਰਣਨੀਤੀਆਂ: ਸੰਪਤੀ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ, Emma ਲਈ ISA ਵੱਧ ਤੋਂ ਵੱਧ ਵਰਤੋਂ, HICBC ਸੀਮਾ ਘਟਾਉਣ ਲਈ ਪੈਨਸ਼ਨ ਯੋਗਦਾਨ।