Rhannu Incwm yn y DU 2026/27: Sut Gall Cyplau Leihau eu Bil Treth yn Gyfreithlon

Beth Yw Rhannu Incwm?

Rhannu incwm yw\'r arfer o drefnu materion fel bod incwm trethadwy yn disgyn yn nwylo\'r partner sy\'n cael ei drethu\'n is mewn cwpl yn hytrach na\'r un a drethir yn uwch. Mae system dreth y DU yn trethu unigolion, nid aelwydydd, sy\'n creu cyfleoedd i gyplau lle mae un partner yn talu treth cyfradd uwch (40%) neu gyfradd ychwanegol (45%) a\'r llall yn talu treth cyfradd sylfaenol (20%) neu â Lwfans Personol heb ei ddefnyddio (£12,570 yn 2026/27).

Mae\'r arbedion posibl yn sylweddol. Mae symud £10,000 o incwm o drethdalwr 40% i drethdalwr 20% yn arbed £2,000 o dreth incwm y flwyddyn. Mae symud £10,000 o drethdalwr 45% i rywun â Lwfans Personol heb ei ddefnyddio yn arbed £4,500.

Mae CThEM yn ymwybodol o strategaethau rhannu incwm ac mae ganddo reolau gwrth-osgoi penodol — yn bennaf y ddeddfwriaeth setliadau (a620–648 ITTOIA 2005) — i wrthweithio trefniadau sy\'n ffug neu\'n brin o realiti masnachol. Mae\'r technegau a ddisgrifir yn y canllaw hwn i gyd yn ddilys pan gânt eu gweithredu\'n gywir.

Lwfans Priodas: Arbediad £252/flwyddyn

Lwfans Priodas yw\'r offeryn rhannu incwm symlaf a mwyaf eang ar gael. Mae\'n caniatáu i briod neu bartner sifil sy\'n ennill llai na\'r Lwfans Personol (£12,570) drosglwyddo £1,260 o\'i lwfans heb ei ddefnyddio i\'w bartner — gan leihau bil treth'r derbynnydd gan £252 y flwyddyn (£1,260 × 20%).

Yn hollbwysig, mae Lwfans Priodas ddim ar gael os yw\'r enillwr uwch yn talu treth ar y gyfradd uwch neu ychwanegol. Mae hyn yn golygu na all cyplau lle mae un partner yn ennill dros £50,270 ddefnyddio\'r rhyddhad penodol hwn. Yn yr achos hwnnw, mae strategaethau eraill a ddisgrifir isod yn fwy perthnasol.

Os nad ydych wedi hawlio ac yn gymwys, gallwch ôl-ddyddio hawliadau i 2022/23, gan gynhyrchu ad-daliad cyfandaliad posibl o hyd at £1,008 (4 × £252). Mae\'r enillwr isaf yn gwneud cais a gall ddewis derbyn yr ad-daliad fel siec neu drosglwyddiad banc, neu gael cod treth'r derbynnydd wedi\'i addasu.

Cynilion, Buddsoddiadau ar y Cyd a Ffurflen 17

Rheol ddiofyn CThEM ar gyfer asedau a ddelir ar y cyd yw rhaniad incwm 50/50, ni waeth pwy a gyfrannodd yr arian. Mae hyn yn aml yn fanteisiol — os oedd yr enillwr uwch wedi rhoi 100% o\'r cyfalaf i mewn i gyfrif ar y cyd, mae CThEM yn dal i drethu dim ond 50% o\'r llog ar yr enillwr uwch hwnnw.

Fodd bynnag, os yw\'r berchnogaeth fuddiannol wirioneddol yn wahanol i 50/50, gall cyplau priod a phartneriaid sifil hysbysu CThEM o\'r rhaniad gwir gan ddefnyddio Ffurflen 17 (Datganiad o fuddiannau buddiannol mewn eiddo ac incwm ar y cyd). Rhaid i hyn gael ei ategu gan Ddatganiad Ymddiriedaeth — dogfen gyfreithiol — a\'i gyflwyno i CThEM o fewn 60 diwrnod i\'r buddiant buddiannol newid.

I gyplau di-briod, mae CThEM yn trethu pob partner ar ei gyfran wirioneddol o berchnogaeth fuddiannol o\'r cychwyn — felly nid oes angen Ffurflen 17, ond mae dogfennaeth briodol o berchnogaeth yn dal yn bwysig.

Strategaeth ISA i Enillwyr Isaf

Mae gan y ddau bartner lwfans ISA o £20,000 y flwyddyn yr un. Mae incwm ac enillion o fewn ISA yn ddi-dreth yn barhaol, ni waeth beth yw cyfradd ymylol y buddsoddwr. Mae hyn yn gwneud y wrapiwr ISA yn arbennig o werthfawr i\'r enillwr isaf, y byddai ei ddifidendau a\'i enillion cyfalaf yn ddi-dreth o fewn ISA ni waeth a ydynt yn defnyddio GIA.

Y mewnwelediad allweddol i rannu incwm: os byddwch yn rhoi arian parod i briod neu bartner sifil sy\'n ennill llai iddynt fuddsoddi yn eu ISA eu hunain, mae\'r incwm a\'r enillion buddsoddi sy\'n llifo o\'r ISA hwnnw yn perthyn iddynt hwy. Gan fod ISA yn talu incwm di-dreth, mae\'r cwestiwn o pa gyfradd dreth sy\'n berthnasol yn ddiystyr — ond ar gyfer buddsoddiadau trethadwy y tu allan i ISA, mae cyfeirio cyfalaf i enw\'r enillwr isaf yn cael gwerth treth gwirioneddol.

Mae\'r eithriad TEC blynyddol yn £3,000 y person yn 2026/27, a\'r lwfans difidend yn £500. Mae dal buddsoddiadau sy\'n cynhyrchu incwm yn y ddau enw yn cynyddu\'r defnydd o\'r lwfansau hyn i\'r eithaf — gall pob partner wireddu £3,000 o enillion a derbyn £500 o ddifidendau yn ddi-dreth bob blwyddyn.

Talu Cyflog i\'ch Priod

Os yw eich priod neu bartner sifil yn gweithio\'n wirioneddol yn eich busnes, mae talu cyflog cyfradd farchnad iddynt yn ffordd ddilys ac effeithiol o symud incwm. Mae cyflog a delir i briod:

• Yn ddidynadwy yn erbyn eich elw busnes (gan leihau eich incwm trethadwy)
• Yn drethadwy yn nwylo eich priod — gan ddefnyddio ei Lwfans Personol a\'i fand cyfradd sylfaenol
• Yn ddarostyngedig i TWE ac YG yn y ffordd arferol

Mae\'r rheolau y mae CThEM yn eu cymhwyso yn llym: rhaid i\'r gwaith fod yn wirioneddol, rhaid i\'r gyfradd fod yn gyfiawnadwy\'n fasnachol, a rhaid i\'r taliad gael ei wneud yn wirioneddol. Os yw\'r cyflog wedi\'i osod ar gyfradd artiffisial o uchel neu nad yw\'r priod yn gwneud unrhyw waith ystyrlon, bydd CThEM yn gwrthod y didyniad.

Nid yw priod sy\'n ennill hyd at £12,570 o\'ch busnes yn talu treth incwm (gan dybio dim incwm arall), a bydd gan y ddau ohonoch filiau YG is os yw eu cyflog wedi\'i drefnu\'n ofalus. Gall talu ar y Trothwy Eilaidd YG (£5,000 yn 2026/27) roi blwyddyn YG gymwys iddynt at ddibenion Pensiwn y Wladwriaeth am gost bron yn sero.

Rhoi Asedau sy\'n Cynhyrchu Incwm i\'ch Priod

Mae trosglwyddiadau asedau rhwng priod a phartneriaid sifil sy\'n byw gyda\'i gilydd wedi eu heithrio rhag TEC o dan a58 TCGA 1992 — mae\'r priod sy\'n derbyn yn cymryd yr ased ar y gost caffael wreiddiol, nid gwerth marchnad. Mae hyn yn golygu y gallwch symud perchnogaeth asedau sy\'n cynhyrchu incwm (eiddo rhent, cyfranddaliadau, portffolios buddsoddi) heb sbarduno rhwymedigaeth TEC uniongyrchol.

Unwaith y trosglwyddir, telir treth ar yr incwm o\'r asedau hynny ar y priod sy\'n derbyn. Os ydynt yn talu cyfradd ymylol is, mae\'r arbediad treth yn syth ac yn barhaus.

Mae rheolau gwrth-osgoi\'r ddeddfwriaeth setliadau (a620–648 ITTOIA 2005) yn berthnasol os yw\'r trefniant yn "setliad" — yn fras, unrhyw drefniant lle mae\'r setlwr yn cadw buddiant. Mae rhoddion pur o asedau heb unrhyw amodau ynghlwm fel arfer y tu allan i\'r rheolau hyn; mae trefniadau lle rhoddwch gyfranddaliadau sydd ond yn talu incwm ond heb wir werth cyfalaf (fel yn Arctic Systems) mewn mwy o berygl.

Cyfraniadau Pensiwn i\'r Enillwr Isaf

Mae rhyddhad treth ar gyfraniadau pensiwn yn bersonol — ni allwch wneud cyfraniad pensiwn yn enw eich priod a derbyn rhyddhad ar eich ffurflen dreth eich hun. Fodd bynnag, gallwch roi arian i\'ch priod iddynt gyfrannu at eu pensiwn eu hunain. Mae CThEM wedyn yn caniatáu rhyddhad ar eu cyfradd ymylol.

I rywun nad yw\'n ennill (neu rywun sy\'n ennill llai na £3,600 y flwyddyn), y cyfraniad pensiwn gros mwyaf yw £3,600 y flwyddyn hyd yn oed heb enillion i gyfateb. Maent yn talu £2,880 net i mewn; mae CThEM yn ychwanegu 20% o ryddhad sylfaenol (£720), gan wneud £3,600 yn eu pensiwn. Dros amser gall hyn adeiladu pot pensiwn ystyrlon tra hefyd yn lleihau treth incwm yr aelwyd (gan nad yw\'r arian a roddir i\'ch priod ar gyfer cyfraniadau pensiwn bellach yn eich dwylo yn ennill llog trethadwy).

I briod sy\'n dalu treth cyfradd sylfaenol, mae cyfraniadau\'n denu rhyddhad 20%. I briod sy\'n dalu treth cyfradd uwch, gellir hawlio rhyddhad ychwanegol drwy Hunanasesiad. Yr egwyddor allweddol yw bod rhyddhad pensiwn yn dilyn y cyfrannwr, nid ffynhonnell yr arian.

Lliniaru Tâl Budd-dal Plant Incwm Uchel

Mae\'r Tâl Budd-dal Plant Incwm Uchel (HICBC) yn adfachio Budd-dal Plant pan fydd incwm net addasedig un o\'r rhieni yn fwy na £60,000 yn 2026/27:

Mae cyfraddau Budd-dal Plant yn 2026/27 tua £26.05/wythnos i\'r plentyn cyntaf a £17.25/wythnos i blant ychwanegol (amcangyfrifedig ar ôl codi\'n unol â CPI). I deulu â dau blentyn mae hynny tua £2,236/flwyddyn — yn werth ei amddiffyn.

Y ffordd fwyaf effeithiol o liniaru yw cyfraniadau pensiwn gan yr enillwr uwch i leihau eu hincwm net addasedig o dan £60,000. Mae cyfraniadau pensiwn aberth cyflog yn arbennig o effeithlon oherwydd eu bod hefyd yn lleihau YG i\'r cyflogai a\'r cyflogwr fel ei gilydd. Mae gwneud cyfraniad pensiwn gros o £10,000 o incwm o £70,000 yn lleihau incwm net addasedig i £60,000, gan ddileu\'r HICBC yn llwyr.

Gwrth-Osgoi: Beth Nad Yw'n Gweithio

Mae gan CThEM sawl offeryn i herio trefniadau rhannu incwm sy\'n brin o sylwedd masnachol:

• Deddfwriaeth setliadau (a620–648 ITTOIA 2005): Os trefnwch i incwm gael ei dalu i\'ch priod ond rydych yn cadw buddiant yn y trefniant (e.e. gallwch gael yr arian yn ôl, neu mae\'r rhodd yn ddad-wneadwy), gall CThEM drin yr incwm fel eich un chi. Yr enghraifft glasurol yw talu difidend i briod ar gyfranddaliadau â hawliau cyfyngedig — dim potensial twf cyfalaf gwirioneddol, dim ond hawliau incwm — pan gynlluniwyd y trefniant yn bennaf ar gyfer treth.
• Cyflog priod heb waith gwirioneddol: Ni chaniateir talu cyflog i\'ch priod am wneud dim gwasanaethau — neu ar gyfradd sydd ymhell dros y farchnad. Gall CThEM wrthod y didyniad o dan y rheol "yn gyfan gwbl ac yn unswydd" i bobl hunangyflogedig ac o dan reolau treth cyflogaeth yn fwy cyffredinol.
• GAAR (Rheol Gwrth-Gam-drin Cyffredinol): Gellir gwrthweithio trefniadau sy\'n gam-drin — sy\'n cynhyrchu canlyniadau na fwriadodd y Senedd yn amlwg. Yn ymarferol, mae GAAR yn ddewis olaf; y ddeddfwriaeth setliadau a ddefnyddir amlaf ar gyfer rhannu incwm.
• Cyfranddaliadau difidend ôl-Arctic Systems: Mae cyhoeddi cyfranddaliadau i briod â hawliau cyfyngedig (incwm yn unig, dim cyfranogiad cyfalaf) er mwyn talu difidendau iddynt yn risg uchel yn dilyn yr ymateb deddfwriaethol i Arctic Systems. Mae cyfranogiad ecwiti gwirioneddol — cyfranddaliadau sy\'n cyfranogi mewn twf yn ogystal ag incwm — yn llawer mwy diogel.

Enghraifft Wedi'i Gweithio Allan