یوکے میں انکم اسپلٹنگ 2026/27: جوڑے کیسے قانونی طور پر اپنا ٹیکس بل کم کر سکتے ہیں

انکم اسپلٹنگ کیا ہے؟

انکم اسپلٹنگ اس عمل کو کہتے ہیں جس میں معاملات کو اس طرح ترتیب دیا جاتا ہے کہ قابلِ ٹیکس آمدنی جوڑے میں زیادہ ٹیکس دینے والے کی بجائے کم ٹیکس دینے والے پارٹنر کے ہاتھ میں آئے۔ یوکے کا ٹیکس نظام افراد پر ٹیکس لگاتا ہے، گھرانوں پر نہیں، جو ان جوڑوں کے لیے مواقع پیدا کرتا ہے جہاں ایک پارٹنر ہائر ریٹ (40%) یا ایڈیشنل ریٹ (45%) ٹیکس ادا کرتا ہے اور دوسرا بیسک ریٹ (20%) ٹیکس ادا کرتا ہے یا اس کے پاس غیر استعمال شدہ پرسنل الاؤنس (2026/27 میں £12,570) ہے۔

ممکنہ بچت اہم ہے۔ £10,000 کی آمدنی 40% ٹیکس دہندہ سے 20% ٹیکس دہندہ کو منتقل کرنا سالانہ £2,000 کی انکم ٹیکس بچت کرتا ہے۔ £10,000 کو 45% ٹیکس دہندہ سے کسی ایسے شخص کو منتقل کرنا جس کا پرسنل الاؤنس غیر استعمال شدہ ہو £4,500 بچاتا ہے۔

HMRC انکم اسپلٹنگ حکمت عملیوں سے واقف ہے اور اس کے پاس مخصوص اینٹی-ایوائیڈنس رولز موجود ہیں — بنیادی طور پر سیٹلمنٹس قانون سازی (ss620–648 ITTOIA 2005) — ایسے انتظامات کا مقابلہ کرنے کے لیے جو مصنوعی ہوں یا تجارتی حقیقت سے خالی ہوں۔ اس گائیڈ میں بیان کردہ تمام تکنیکیں درست طریقے سے نافذ کیے جانے پر جائز ہیں۔

میرج الاؤنس: £252/سال بچت

میرج الاؤنس سب سے آسان اور سب سے زیادہ دستیاب انکم اسپلٹنگ ٹول ہے۔ یہ ایک شریک حیات یا سول پارٹنر کو جو پرسنل الاؤنس (£12,570) سے کم کماتا ہے اپنے غیر استعمال شدہ الاؤنس میں سے £1,260 اپنے پارٹنر کو منتقل کرنے کی اجازت دیتا ہے — جس سے وصول کنندہ کا ٹیکس بل سالانہ £252 کم ہو جاتا ہے (£1,260 × 20%)۔

اہم بات یہ ہے کہ میرج الاؤنس دستیاب نہیں اگر زیادہ کمانے والا ہائر یا ایڈیشنل ریٹ پر ٹیکس ادا کرتا ہو۔ اس کا مطلب یہ ہے کہ ایسے جوڑے جہاں ایک پارٹنر £50,270 سے زیادہ کماتا ہے اس مخصوص ریلیف کا استعمال نہیں کر سکتے۔ اس صورت میں، ذیل میں بیان کی گئی دیگر حکمت عملیاں زیادہ متعلقہ ہیں۔

اگر آپ نے دعویٰ نہیں کیا اور اہل ہیں، تو آپ 2022/23 تک دعوے بیک ڈیٹ کر سکتے ہیں، جس سے ممکنہ طور پر £1,008 (4 × £252) تک کی یکمشت رقم واپس مل سکتی ہے۔ کم کمانے والا درخواست دیتا ہے اور رقم واپسی چیک یا بینک ٹرانسفر کے طور پر حاصل کرنے، یا وصول کنندہ کا ٹیکس کوڈ ایڈجسٹ کروانے کا انتخاب کر سکتا ہے۔

مشترکہ بچت، سرمایہ کاری اور فارم 17

مشترکہ اثاثوں کے لیے HMRC کا ڈیفالٹ اصول 50/50 آمدنی تقسیم ہے، چاہے رقم کس نے جمع کی ہو۔ یہ اکثر فائدہ مند ہوتا ہے — اگر زیادہ کمانے والے نے مشترکہ اکاؤنٹ میں 100% سرمایہ لگایا ہو، تب بھی HMRC اس زیادہ کمانے والے پر صرف 50% سود پر ٹیکس لگاتا ہے۔

تاہم، اگر اصل مفید ملکیت 50/50 سے مختلف ہو، تو شادی شدہ جوڑے اور سول پارٹنرزفارم 17 (مشترکہ جائیداد اور آمدنی میں مفید مفادات کا اعلان) استعمال کرتے ہوئے HMRC کو اصل تقسیم کی اطلاع دے سکتے ہیں۔ اس کی حمایت ایکDeclaration of Trust — ایک قانونی دستاویز — سے ہونی چاہیے اور مفید مفاد میں تبدیلی کے 60 دن کے اندر HMRC کو جمع کرانا ضروری ہے۔

غیر شادی شدہ جوڑوں کے لیے، HMRC ہر پارٹنر پر شروع سے ہی ان کی اصل مفید ملکیت کے حصے پر ٹیکس لگاتا ہے — اس لیے فارم 17 کی ضرورت نہیں ہوتی لیکن ملکیت کی مناسب دستاویزات اب بھی اہم ہیں۔

کم کمانے والوں کے لیے آئی ایس اے حکمت عملی

دونوں پارٹنرز کے پاس سالانہ £20,000 آئی ایس اے الاؤنس ہے۔ سرمایہ کار کی حاشیائی ریٹ سے قطع نظر، آئی ایس اے کے اندر آمدنی اور فائدے مستقل طور پر ٹیکس فری ہیں۔ یہ آئی ایس اے ریپر کو خاص طور پر کم کمانے والے کے لیے قابل قدر بناتا ہے، جن کے منافع اور کیپیٹل گینز آئی ایس اے کے اندر ٹیکس فری ہوں گے چاہے وہ GIA استعمال کریں یا نہ کریں۔

انکم اسپلٹنگ کے لیے اہم بصیرت: اگر آپ کم کمانے والے شریک حیات یا سول پارٹنر کو نقد رقم دیتے ہیں تاکہ وہ اپنے آئی ایس اے میں سرمایہ کاری کر سکیں، تو اس آئی ایس اے سے حاصل ہونے والی سرمایہ کاری آمدنی اور فائدے ان کے اپنے ہو جاتے ہیں۔ چونکہ آئی ایس اے ٹیکس فری آمدنی دیتا ہے، اس لیے یہ سوال کہ کس کی ٹیکس ریٹ لاگو ہوتی ہے غیر متعلقہ ہو جاتا ہے — لیکن آئی ایس اے سے باہر قابلِ ٹیکس سرمایہ کاری کے لیے، سرمائے کو کم کمانے والے کے نام کی طرف موڑنا حقیقی ٹیکس قدر رکھتا ہے۔

2026/27 میں سالانہ CGT استثنیٰ فی شخص £3,000 ہے، اور منافع الاؤنس £500 ہے۔ دونوں ناموں میں آمدنی پیدا کرنے والی سرمایہ کاری رکھنا ان الاؤنسز کے استعمال کو زیادہ سے زیادہ بناتا ہے — ہر پارٹنر سالانہ £3,000 کے فائدے حاصل کر سکتا ہے اور £500 کا منافع ٹیکس فری وصول کر سکتا ہے۔

اپنے شریک حیات کو تنخواہ دینا

اگر آپ کا شریک حیات یا سول پارٹنر واقعی آپ کے کاروبار میں کام کرتا ہے، تو انہیں مارکیٹ ریٹ کی تنخواہ دینا آمدنی منتقل کرنے کا ایک جائز اور مؤثر طریقہ ہے۔ شریک حیات کو دی جانے والی تنخواہ:

• آپ کے کاروباری منافع کے خلاف قابلِ کٹوتی ہے (آپ کی قابلِ ٹیکس آمدنی کو کم کرتی ہے)
• آپ کے شریک حیات کے ہاتھ میں قابلِ ٹیکس ہے — ان کے پرسنل الاؤنس اور بیسک ریٹ بینڈ کا استعمال کرتے ہوئے
• معمول کے مطابق PAYE اور NI کے تابع ہے

HMRC جو رولز نافذ کرتا ہے وہ سخت ہیں: کام حقیقی ہونا چاہیے، ریٹ تجارتی طور پر جواز پذیر ہونا چاہیے، اور ادائیگی اصل میں کی جانی چاہیے۔ اگر تنخواہ کو مصنوعی طور پر زیادہ ریٹ پر مقرر کیا جائے یا شریک حیات کوئی معنی خیز کام نہ کرے، تو HMRC کٹوتی کو نامنظور کر دے گا۔

آپ کے کاروبار سے £12,570 تک کمانے والا شریک حیات کوئی انکم ٹیکس ادا نہیں کرتا (فرض کریں کوئی دوسری آمدنی نہیں)، اور اگر ان کی تنخواہ احتیاط سے ترتیب دی جائے تو آپ دونوں کے NI بل کم ہوں گے۔ NI Secondary Threshold (2026/27 میں £5,000) پر ادائیگی کرنا انہیں تقریباً صفر لاگت پر State Pension کے لیے ایک اہل NI سال دے سکتا ہے۔

اپنے شریک حیات کو آمدنی پیدا کرنے والے اثاثے تحفے میں دینا

ساتھ رہنے والے شریک حیات اور سول پارٹنرز کے درمیان اثاثوں کی منتقلی s58 TCGA 1992 کے تحت CGT سے مستثنیٰ ہے — وصول کنندہ شریک حیات اثاثہ اصل خریداری کی لاگت پر لیتا ہے، مارکیٹ ویلیو پر نہیں۔ اس کا مطلب یہ ہے کہ آپ فوری CGT ذمہ داری کو متحرک کیے بغیر آمدنی پیدا کرنے والے اثاثوں (کرائے کی جائیدادیں، شیئر ہولڈنگز، سرمایہ کاری پورٹ فولیوز) کی ملکیت منتقل کر سکتے ہیں۔

منتقلی کے بعد، ان اثاثوں سے آمدنی وصول کنندہ شریک حیات پر ٹیکس کے تابع ہوتی ہے۔ اگر وہ کم حاشیائی ریٹ ادا کرتے ہیں، تو ٹیکس بچت فوری اور جاری رہتی ہے۔

سیٹلمنٹس قانون سازی اینٹی-ایوائیڈنس رولز (s620–648 ITTOIA 2005) لاگو ہوتے ہیں اگر انتظام ایک "سیٹلمنٹ" ہو — بڑے پیمانے پر، کوئی بھی ایسا انتظام جس کے تحت سیٹلر مفاد برقرار رکھتا ہو۔ بغیر کسی شرط کے اثاثوں کے کھلے تحائف عام طور پر ان رولز سے باہر ہیں؛ وہ انتظامات جہاں آپ ایسے شیئرز دیتے ہیں جو صرف آمدنی دیتے ہیں لیکن حقیقی سرمایہ ویلیو نہیں رکھتے (جیسا کہ آرکٹک سسٹمز میں) زیادہ خطرے میں ہیں۔

کم کمانے والے کے لیے پنشن کنٹریبیوشنز

پنشن کنٹریبیوشنز پر ٹیکس ریلیف ذاتی نوعیت کا ہے — آپ اپنے شریک حیات کے نام پر پنشن کنٹریبیوشن نہیں کر سکتے اور اپنی ٹیکس ریٹرن میں ریلیف حاصل نہیں کر سکتے۔ تاہم، آپ اپنے شریک حیات کو رقم دے سکتے ہیں تاکہ وہ اپنی خود کی پنشن میں کنٹریبیوٹ کر سکیں۔ پھر HMRC ان کی حاشیائی ریٹ پر ریلیف دیتا ہے۔

غیر کمانے والے (یا سالانہ £3,600 سے کم کمانے والے) کے لیے، زیادہ سے زیادہ مجموعی پنشن کنٹریبیوشن سالانہ £3,600 ہے حتیٰ کہ اس کے مطابق کوئی آمدنی نہ ہو۔ وہ £2,880 خالص جمع کرتے ہیں؛ HMRC 20% بیسک ریلیف (£720) شامل کرتا ہے، جس سے ان کی پنشن میں £3,600 بنتا ہے۔ وقت کے ساتھ یہ ایک معنی خیز پنشن پوٹ بنا سکتا ہے جبکہ گھریلو انکم ٹیکس بھی کم کرتا ہے (کیونکہ پنشن کنٹریبیوشنز کے لیے آپ کے شریک حیات کو دی گئی رقم اب آپ کے ہاتھ میں قابلِ ٹیکس سود کمانے کے لیے موجود نہیں ہے)۔

بیسک ریٹ ٹیکس دینے والے شریک حیات کے لیے، کنٹریبیوشنز 20% ریلیف حاصل کرتی ہیں۔ ہائر ریٹ ٹیکس دینے والے شریک حیات کے لیے، اضافی ریلیف سیلف اسیسمنٹ کے ذریعے دعویٰ کی جا سکتی ہے۔ کلیدی اصول یہ ہے کہ پنشن ریلیف کنٹریبیوٹر کی پیروی کرتی ہے، رقم کے ذریعے کی نہیں۔

High Income Child Benefit Charge میں کمی

High Income Child Benefit Charge (HICBC) اس وقت چائلڈ بینیفٹ واپس لیتا ہے جب کسی بھی والدین کی ایڈجسٹڈ نیٹ انکم 2026/27 میں £60,000سے تجاوز کر جائے:

2026/27 میں چائلڈ بینیفٹ کی شرحیں تقریباً پہلے بچے کے لیے £26.05/ہفتہاور مزید بچوں کے لیے £17.25/ہفتہ ہیں (CPI اپریٹنگ کے بعد تخمینہ شدہ)۔ دو بچوں والے خاندان کے لیے یہ تقریباً £2,236/سال ہے — جو محفوظ رکھنے کے قابل ہے۔

سب سے مؤثر کمی زیادہ کمانے والے کی طرف سے پنشن کنٹریبیوشنزہے تاکہ ان کی ایڈجسٹڈ نیٹ انکم £60,000 سے کم ہو جائے۔ سیلری سیکریفائس پنشن کنٹریبیوشنز خاص طور پر مؤثر ہیں کیونکہ وہ ملازم اور آجر دونوں کے لیے NI بھی کم کرتی ہیں۔ £70,000 کی آمدنی سے £10,000 مجموعی پنشن کنٹریبیوشن کرنا ایڈجسٹڈ نیٹ انکم کو £60,000 تک کم کر دیتا ہے، جس سے HICBC مکمل طور پر ختم ہو جاتا ہے۔

اینٹی-ایوائیڈنس: کیا کام نہیں کرتا

HMRC کے پاس ایسے انکم اسپلٹنگ انتظامات کو چیلنج کرنے کے کئی ٹولز ہیں جن میں تجارتی جوہر کی کمی ہو:

• سیٹلمنٹس قانون سازی (s620–648 ITTOIA 2005): اگر آپ اپنے شریک حیات کو آمدنی ادا کرنے کا انتظام کرتے ہیں لیکن آپ اس انتظام میں مفاد برقرار رکھتے ہیں (مثلاً آپ رقم واپس حاصل کر سکتے ہیں، یا تحفہ منسوخ کیا جا سکتا ہے)، تو HMRC آمدنی کو آپ کی سمجھ سکتا ہے۔ کلاسیکی مثال شریک حیات کو محدود حقوق والے شیئرز پر منافع دینا ہے — کوئی حقیقی سرمائے کی نمو کی صلاحیت نہیں، صرف آمدنی کے حقوق — جبکہ انتظام بنیادی طور پر ٹیکس کے لیے ڈیزائن کیا گیا ہو۔
• حقیقی کام کے بغیر شریک حیات کی تنخواہ: اپنے شریک حیات کو کوئی خدمات انجام دیے بغیر — یا مارکیٹ سے کہیں زیادہ ریٹ پر — تنخواہ دینا نامنظور ہے۔ HMRC خود روزگار افراد کے لیے "wholly and exclusively" اصول اور عمومی طور پر ملازمت ٹیکس رولز کے تحت کٹوتی نامنظور کر سکتا ہے۔
• GAAR (General Anti-Abuse Rule): ایسے انتظامات جو بدسلوکی پر مبنی ہوں — پارلیمنٹ کے واضح ارادے کے خلاف نتائج پیدا کرتے ہوں — کا مقابلہ کیا جا سکتا ہے۔ عملی طور پر GAAR ایک آخری حربہ ہے؛ سیٹلمنٹس قانون سازی انکم اسپلٹنگ کے لیے زیادہ عام طور پر استعمال ہونے والا ٹول ہے۔
• آرکٹک سسٹمز کے بعد کے منافع شیئرز: شریک حیات کو منافع دینے کے لیے محدود حقوق (صرف آمدنی، کوئی سرمائے کی شرکت نہیں) والے شیئرز جاری کرنا آرکٹک سسٹمز کے قانون سازی ردعمل کے بعد زیادہ خطرے والا ہے۔ حقیقی ایکویٹی شرکت — آمدنی کے ساتھ ساتھ نمو میں شریک شیئرز — کہیں زیادہ محفوظ ہیں۔

عملی مثال