ਗਾਈਡ · ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਟੈਕਸ
ਸੈਕਸ਼ਨ 24 ਮੌਰਗੇਜ ਵਿਆਜ ਰਾਹਤ ਦੀ ਵਿਆਖਿਆ — UK BTL ਟੈਕਸ ਗਾਈਡ 2025/26
Finance (No. 2) Act 2015 ਦੇ ਸੈਕਸ਼ਨ 24 ਨੇ ਚੁੱਪਚਾਪ ਬ੍ਰਿਟਿਸ਼ buy-to-let ਦੀ ਅਰਥਵਿਵਸਥਾ ਬਦਲ ਦਿੱਤੀ। 6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2017 ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਵਿਅਕਤੀਗਤ ਲੈਂਡਲਾਰਡਸ ਕਿਸੇ ਹੋਰ ਬਿਜ਼ਨਸ ਖਰਚੇ ਵਾਂਗ ਕਿਰਾਏ ਵਿੱਚੋਂ ਮੌਰਗੇਜ ਵਿਆਜ ਘਟਾਉਂਦੇ ਸਨ। ਅਪ੍ਰੈਲ 2020 ਤੋਂ — ਚਾਰ ਸਾਲ ਦੇ ਪੜਾਵੀ ਬਦਲਾਅ ਤੋਂ ਬਾਅਦ — ਉਹ ਕਟੌਤੀ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਖਤਮ ਹੋ ਗਈ, ਜਿਸਦੀ ਥਾਂ ਇੱਕ ਫਲੈਟ 20% ਬੇਸਿਕ-ਰੇਟ ਟੈਕਸ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਨੇ ਲੈ ਲਈ। ਹਾਇਰ-ਰੇਟ ਅਤੇ ਐਡੀਸ਼ਨਲ-ਰੇਟ ਲੈਂਡਲਾਰਡਸ ਲਈ ਇਹ ਬਦਲਾਅ ਓਸੇ ਪੋਰਟਫੋਲੀਓ 'ਤੇ ਹਜ਼ਾਰਾਂ ਪਾਊਂਡ ਵਾਧੂ ਟੈਕਸ ਦਾ ਮਤਲਬ ਹੋ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਇਹ ਗਾਈਡ ਵਿਧੀ, ਸਾਰੇ ਟੈਕਸ ਬੈਂਡਾਂ ਦੀਆਂ ਵਰਕਡ ਉਦਾਹਰਣਾਂ, FHLs ਅਤੇ ਕਮਰਸ਼ੀਅਲ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਲਈ ਐਜ ਕੇਸ, ਅਤੇ ਵਿਹਾਰਕ ਮਿਟੀਗੇਸ਼ਨ ਰਣਨੀਤੀਆਂ — ਇਨਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ, ਜੀਵਨ ਸਾਥੀ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ, ਪੈਨਸ਼ਨ ਕੰਟਰੀਬਿਊਸ਼ਨ — ਦੱਸਦੀ ਹੈ ਜੋ 2025/26 ਵਿੱਚ ਵੀ ਕੰਮ ਕਰਦੀਆਂ ਹਨ।
- ਕੌਣ: ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ BTL ਬੌਰੋਇੰਗ ਵਾਲੇ ਵਿਅਕਤੀਗਤ UK ਲੈਂਡਲਾਰਡਸ (ਅਤੇ ਕੁਝ ਟਰੱਸਟ)।
- ਕੀ ਬਦਲਿਆ: ਮੌਰਗੇਜ ਵਿਆਜ ਹੁਣ ਕਟੌਤੀਯੋਗ ਖਰਚਾ ਨਹੀਂ ਰਿਹਾ — ਇਸਦੀ ਥਾਂ ਤੁਹਾਨੂੰ 20% ਬੇਸਿਕ-ਰੇਟ ਟੈਕਸ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਮਿਲਦਾ ਹੈ।
- ਕੌਣ ਪ੍ਰਭਾਵਿਤ ਨਹੀਂ: ਲਿਮਿਟਿਡ ਕੰਪਨੀਆਂ, ਕਮਰਸ਼ੀਅਲ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ, FHLs (ਅਪ੍ਰੈਲ 2025 ਤੱਕ), rent-a-room।
- ਸਭ ਤੋਂ ਵੱਧ ਮਾਰ: 50%+ LTV 'ਤੇ ਲੀਵਰੇਜਡ ਹਾਇਰ-ਰੇਟ ਲੈਂਡਲਾਰਡਸ — ਅਤੇ ਫੈਂਟਮ ਗ੍ਰਾਸ ਆਮਦਨ ਕਰਕੇ ਹਾਇਰ-ਰੇਟ ਵਿੱਚ ਧੱਕੇ ਗਏ ਬੇਸਿਕ-ਰੇਟ ਲੈਂਡਲਾਰਡਸ।
- ਕਿੱਥੇ ਰਿਪੋਰਟ ਹੁੰਦਾ ਹੈ: SA105 ਬਾਕਸ 44 (ਬਾਕਸ 26 ਨਹੀਂ)।
ਸੈਕਸ਼ਨ 24 ਕੀ ਹੈ?
Finance (No. 2) Act 2015 ਦੇ ਸੈਕਸ਼ਨ 24 ਨੇ Income Tax (Trading and Other Income) Act 2005 ਵਿੱਚ ਨਵੀਆਂ ਧਾਰਾਵਾਂ ਜੋੜੀਆਂ — ਖਾਸ ਤੌਰ 'ਤੇ ITTOIA ਦੇ ਸੈਕਸ਼ਨ 272A ਅਤੇ 274A — ਜੋ ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਦੇ ਵਿਅਕਤੀਗਤ ਲੈਂਡਲਾਰਡਸ ਲਈ "ਫਾਈਨਾਂਸ ਖਰਚਿਆਂ" ਦੀ ਕਟੌਤੀਯੋਗਤਾ ਸੀਮਿਤ ਕਰਦੀਆਂ ਹਨ। "ਫਾਈਨਾਂਸ ਖਰਚੇ" ਦਾ ਮਤਲਬ ਹੈ ਮੌਰਗੇਜ ਵਿਆਜ, ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਵਿੱਚ ਵਰਤੀ ਫਰਨੀਸ਼ਿੰਗ ਖਰੀਦਣ ਲਈ ਲੋਨਾਂ ਦਾ ਵਿਆਜ, ਵਿਕਲਪਿਕ ਫਾਈਨਾਂਸ ਰਿਟਰਨ (ਇਸਲਾਮਿਕ ਮੌਰਗੇਜ), ਅਤੇ ਉਹ ਫਾਈਨਾਂਸ ਲੈਣ ਜਾਂ ਵਾਪਸ ਕਰਨ ਦੀਆਂ ਫੀਸਾਂ ਤੇ ਸੰਬੰਧਿਤ ਖਰਚੇ। ਕੈਪੀਟਲ ਰੀਪੇਮੈਂਟਸ ਫਾਈਨਾਂਸ ਖਰਚੇ ਨਹੀਂ ਹਨ ਅਤੇ ਪਹਿਲਾਂ ਵੀ ਕਦੇ ਕਟੌਤੀਯੋਗ ਨਹੀਂ ਸਨ — ਪਾਬੰਦੀ ਸਿਰਫ਼ ਵਿਆਜ ਵਾਲੇ ਹਿੱਸੇ ਨਾਲ ਸਬੰਧਤ ਹੈ।
ਨਵਾਂ ਨਿਯਮ ਡਿਜ਼ਾਈਨ ਵਿੱਚ ਸਿੱਧਾ ਪਰ ਅਸਰ ਵਿੱਚ ਉਲਟ-ਸੁਭਾਵਿਕ ਹੈ: ਟੈਕਸਯੋਗ ਮੁਨਾਫਾ ਗਿਣਨ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਰੈਂਟਲ ਆਮਦਨ ਵਿੱਚੋਂ ਫਾਈਨਾਂਸ ਖਰਚੇ ਘਟਾਉਣ ਦੀ ਬਜਾਏ, ਤੁਸੀਂ ਵਿਆਜ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਦਾ ਗ੍ਰਾਸ ਕਿਰਾਇਆ ਐਲਾਨਦੇ ਹੋ, (ਵੱਧ) ਗ੍ਰਾਸ ਅੰਕੜੇ 'ਤੇ ਆਪਣੇ ਮਾਰਜਿਨਲ ਰੇਟ 'ਤੇ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਦਿੰਦੇ ਹੋ, ਅਤੇ ਫਿਰ ਗੈਰ-ਮਨਜ਼ੂਰਸ਼ੁਦਾ ਫਾਈਨਾਂਸ ਖਰਚੇ ਦੇ 20% ਦੇ ਬਰਾਬਰ ਵੱਖਰਾ ਬੇਸਿਕ-ਰੇਟ ਟੈਕਸ ਰੀਡਿਊਸਰਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਦੇ ਹੋ। ਵਿਧੀ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹੈ ਕਿਉਂਕਿ ਟੈਕਸ ਰੀਡਿਊਸਰ ਤੁਹਾਡੇ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਬਿੱਲ ਨੂੰ ਜ਼ੀਰੋ ਤੋਂ ਹੇਠਾਂ ਨਹੀਂ ਲਿਜਾ ਸਕਦਾ, ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਲੌਸ ਨਹੀਂ ਵਧਾ ਸਕਦਾ, ਅਤੇ ਪਰਸਨਲ ਅਲਾਊਂਸ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ — ਇਸ ਲਈ ਐਲਾਨੀ ਆਮਦਨ 'ਤੇ ਗ੍ਰਾਸ-ਅੱਪ ਪ੍ਰਭਾਵ ਕਈ ਹੋਰ ਨਤੀਜੇ ਪੈਦਾ ਕਰਦਾ ਹੈ ਜੋ ਸਧਾਰਨ ਗਣਿਤ ਤੁਲਨਾ ਖੁੰਝਾ ਦਿੰਦੀ ਹੈ।
ਪਾਬੰਦੀ ਨੂੰ ਅਸਰ ਨਰਮ ਕਰਨ ਲਈ ਪੜਾਵੀ ਢੰਗ ਨਾਲ ਲਾਗੂ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਸੀ:
| ਟੈਕਸ ਸਾਲ | ਖਰਚੇ ਵਜੋਂ ਕਟੌਤੀਯੋਗ ਵਿਆਜ ਦਾ % | 20% ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਨ ਵਾਲਾ % |
|---|---|---|
| 2016/17 ਅਤੇ ਪਹਿਲਾਂ | 100% | 0% |
| 2017/18 | 75% | 25% |
| 2018/19 | 50% | 50% |
| 2019/20 | 25% | 75% |
| 2020/21 ਤੋਂ ਬਾਅਦ | 0% | 100% |
ਕੌਣ ਪ੍ਰਭਾਵਿਤ ਹੈ — ਅਤੇ ਕੌਣ ਨਹੀਂ
ਸੈਕਸ਼ਨ 24 ਵਿਅਕਤੀਆਂ, ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਦੀਆਂ ਪਾਰਟਨਰਸ਼ਿਪਾਂ, ਅਤੇ ਆਪਣੇ ਨਿੱਜੀ ਨਾਮ 'ਤੇ ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ BTL ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਰੱਖਣ ਵਾਲੇ ਟਰੱਸਟੀਆਂ ਨੂੰ ਫੜਦਾ ਹੈ। ਤਿੰਨ ਗਰੁੱਪ ਖਾਸ ਤੌਰ 'ਤੇ ਪਾਬੰਦੀ ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਰਹਿੰਦੇ ਹਨ ਅਤੇ ਪੂਰੀ ਵਿਆਜ ਕਟੌਤੀ ਦਾ ਲਾਭ ਲੈਂਦੇ ਰਹਿੰਦੇ ਹਨ — ਇਹੀ ਕਾਰਨ ਹੈ ਕਿ 2017 ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਦਾ BTL ਟੈਕਸ-ਯੋਜਨਾਬੰਦੀ ਦ੍ਰਿਸ਼ ਆਮਦਨ ਨੂੰ ਇਹਨਾਂ ਵਿੱਚੋਂ ਕਿਸੇ ਇੱਕ ਢਾਂਚੇ ਵਿੱਚ ਲਿਜਾਣ ਦੁਆਲੇ ਘੁੰਮਦਾ ਹੈ:
- ਲਿਮਿਟਿਡ ਕੰਪਨੀਆਂ — ਫਾਈਨਾਂਸ ਖਰਚੇ Corporation Tax ਦੇ ਮੁਕਾਬਲੇ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਕਟੌਤੀਯੋਗ ਰਹਿੰਦੇ ਹਨ। ਇਹ ਪ੍ਰਮੁੱਖ ਮਿਟੀਗੇਸ਼ਨ ਰੂਟ ਹੈ।
- ਕਮਰਸ਼ੀਅਲ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਲੈਂਡਲਾਰਡਸ — ਸੈਕਸ਼ਨ 24 ਸਿਰਫ਼ ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ 'ਤੇ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। ਦਫ਼ਤਰ, ਦੁਕਾਨਾਂ, ਵੇਅਰਹਾਊਸ ਅਤੇ ਉਦਯੋਗਿਕ ਇਕਾਈਆਂ ਇਸ ਤੋਂ ਅਛੂਤੀਆਂ ਹਨ।
- Furnished Holiday Lets — 2024/25 ਅਤੇ ਪਹਿਲਾਂ ਲਈ ਅਜੇ ਵੀ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਕਟੌਤੀਯੋਗ, ਪਰ FHL ਰੈਜੀਮ 6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2025 ਤੋਂ ਖਤਮ ਕੀਤੀ ਜਾ ਰਹੀ ਹੈ (ਹੇਠਾਂ ਐਜ ਕੇਸ ਵੇਖੋ)।
Rent-a-room ਆਮਦਨ ਵੀ ਅਪ੍ਰਭਾਵਿਤ ਹੈ ਕਿਉਂਕਿ ਇਹ ਰਾਹਤ ਕਟੌਤੀ ਦੇਣ ਦੀ ਬਜਾਏ £7,500 ਤੱਕ ਦੀ ਪ੍ਰਾਪਤੀ ਨੂੰ ਛੋਟ ਦੇ ਕੇ ਕੰਮ ਕਰਦੀ ਹੈ। ਅਣਇਨਕਾਰਪੋਰੇਟਿਡ ਪਾਰਟਨਰਸ਼ਿਪ ਵਿੱਚ ਰੱਖੇ ਵਿਭਿੰਨ ਪੋਰਟਫੋਲੀਓ ਦਾਇਰੇ ਵਿੱਚ ਹੀ ਰਹਿੰਦੇ ਹਨ — ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਪਾਰਟਨਰਸ਼ਿਪਾਂ ਲਈ ਕੋਈ "ਟ੍ਰੇਡ" ਛੋਟ ਨਹੀਂ ਹੈ ਜਦੋਂ ਤੱਕ ਗਤੀਵਿਧੀ ਅਸਲ ਵਿੱਚ ਟ੍ਰੇਡ ਨਾ ਹੋਵੇ (ਬਹੁਤ ਦੁਰਲੱਭ)।
ਵਰਕਡ ਉਦਾਹਰਣਾਂ — ਇੱਕੋ ਪੋਰਟਫੋਲੀਓ, ਵੱਖਰੇ ਨਤੀਜੇ
ਸਾਰੀਆਂ ਉਦਾਹਰਣਾਂ £40,000 ਰੁਜ਼ਗਾਰ ਆਮਦਨ, £15,000 ਸਾਲਾਨਾ ਕਿਰਾਇਆ ਅਤੇ £8,000 ਮੌਰਗੇਜ ਵਿਆਜ ਵਾਲੇ ਲੈਂਡਲਾਰਡ ਨੂੰ ਮੰਨਦੀਆਂ ਹਨ। ਨਾਨ-ਫਾਈਨਾਂਸ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਖਰਚੇ (ਬੀਮਾ, ਏਜੰਟ ਫੀਸਾਂ, ਮੁਰੰਮਤ) ਦੇ £2,000 ਦੋਵੇਂ ਰੈਜੀਮਾਂ ਵਿੱਚ ਸਧਾਰਨ ਢੰਗ ਨਾਲ ਕਟੌਤੀਯੋਗ ਹਨ। ਪਰਸਨਲ ਅਲਾਊਂਸ £12,570 ਹੈ ਅਤੇ ਬੇਸਿਕ-ਰੇਟ ਬੈਂਡ £50,270 (2025/26) 'ਤੇ ਖਤਮ ਹੁੰਦਾ ਹੈ।
2017 ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ (ਪੂਰੀ ਕਟੌਤੀ)
ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਮੁਨਾਫਾ = £15,000 − £2,000 − £8,000 = £5,000।
ਕੁੱਲ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨ = £40,000 + £5,000 = £45,000।
ਸਭ ਆਰਾਮ ਨਾਲ ਬੇਸਿਕ-ਰੇਟ ਬੈਂਡ ਦੇ ਅੰਦਰ → ਰੈਂਟਲ ਹਿੱਸੇ 'ਤੇ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ = £5,000 × 20% = £1,000।
ਟੈਕਸ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਨੈੱਟ ਰੈਂਟਲ ਆਮਦਨ: £4,000।
S24 ਤੋਂ ਬਾਅਦ (2020/21 ਤੋਂ) — ਉਹੀ ਲੈਂਡਲਾਰਡ
ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਮੁਨਾਫਾ (ਬਿਨਾਂ ਵਿਆਜ ਕਟੌਤੀ) = £15,000 − £2,000 = £13,000।
ਕੁੱਲ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨ = £40,000 + £13,000 = £53,000।
£50,270 ਤੱਕ ਦਾ ਹਿੱਸਾ 20% 'ਤੇ ਟੈਕਸ; £2,730 ਹਾਇਰ ਰੇਟ 40% ਵਿੱਚ ਜਾਂਦਾ ਹੈ।
ਰੈਂਟਲ ਹਿੱਸੇ 'ਤੇ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ: £10,270 × 20% + £2,730 × 40% = £2,054 + £1,092 = £3,146।
20% ਟੈਕਸ ਰੀਡਿਊਸਰ ਘਟਾ ਕੇ: £8,000 × 20% = £1,600।
ਕਿਰਾਏ 'ਤੇ ਨੈੱਟ ਟੈਕਸ = £3,146 − £1,600 = £1,546।
ਟੈਕਸ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਨੈੱਟ ਰੈਂਟਲ ਆਮਦਨ: £15,000 − £2,000 − £8,000 − £1,546 = £3,454।
ਨੁਕਸਾਨ: ਸਾਲ ਵਿੱਚ £546 ਵੱਧ ਟੈਕਸ — ਭਾਵੇਂ ਇਹ ਲੈਂਡਲਾਰਡ ਬੁਨਿਆਦੀ ਤੌਰ 'ਤੇ ਇੱਕ "ਬੇਸਿਕ-ਰੇਟ" ਟੈਕਸਪੇਅਰ ਹੈ ਜਿਸਦੀ ਰੁਜ਼ਗਾਰ ਆਮਦਨ ਹਾਇਰ-ਰੇਟ ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ ਤੋਂ ਆਰਾਮ ਨਾਲ ਹੇਠਾਂ ਹੈ।£8,000 ਦਾ ਮੌਰਗੇਜ ਵਿਆਜ, ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨ ਵਿੱਚ ਵਾਪਸ ਜੋੜੇ ਜਾਣ ਕਰਕੇ, ਉਸਦੇ ਮੁਨਾਫੇ ਦੇ £2,730 ਨੂੰ 40% ਬੈਂਡ ਵਿੱਚ ਧੱਕ ਦਿੱਤਾ। 20% ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਨੇ ਗਵਾਚੀ ਵਿਆਜ ਕਟੌਤੀ ਦਾ ਕੁਝ ਹਿੱਸਾ ਵਾਪਸ ਲਿਆ ਪਰ ਬੈਂਡ ਕ੍ਰੀਪ ਨੂੰ ਖਤਮ ਕਰਨ ਵਿੱਚ ਕੁਝ ਵੀ ਨਹੀਂ ਕੀਤਾ। ਇਹ ਫੈਂਟਮ-ਇਨਕਮ ਪ੍ਰਭਾਵ — ਅਸਲ ਆਰਥਿਕ ਸਥਿਤੀ ਬੇਸਿਕ-ਰੇਟ ਹੋਣ ਦੇ ਬਾਵਜੂਦ ਹਾਇਰ-ਰੇਟ ਟੈਕਸਪੇਅਰ ਵਜੋਂ ਗਿਣੇ ਜਾਣਾ — ਸੈਕਸ਼ਨ 24 ਦਾ ਸਭ ਤੋਂ ਨੁਕਸਾਨਦਾਇਕ ਅਤੇ ਘੱਟ ਦਿਖਣ ਵਾਲਾ ਨਤੀਜਾ ਹੈ।
ਪਹਿਲਾਂ ਤੋਂ ਹੀ ਹਾਇਰ-ਰੇਟ ਬੈਂਡ ਵਿੱਚ ਬੈਠੇ ਲੈਂਡਲਾਰਡ (ਮੰਨ ਲਓ £55,000 ਤਨਖਾਹ) ਲਈ ਨੁਕਸਾਨ ਹੋਰ ਵੱਧ ਹੈ: ਪੂਰਾ £13,000 ਰੈਂਟਲ ਮੁਨਾਫਾ 40% 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਹੁੰਦਾ ਹੈ = £5,200, 20% ਕ੍ਰੈਡਿਟ £1,600 ਘਟਾ ਕੇ = ਕਿਰਾਏ 'ਤੇ £3,600 ਟੈਕਸ। S24 ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਇਹੀ ਸਥਿਤੀ £5,000 × 40% = £2,000 ਹੁੰਦੀ। ਵਾਧੂ ਟੈਕਸ: ਇੱਕ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ 'ਤੇ ਸਾਲ ਵਿੱਚ £1,600। ਇਸਨੂੰ ਪੰਜ-ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਪੋਰਟਫੋਲੀਓ 'ਤੇ 2025 ਦੇ ਆਮ ਮੌਰਗੇਜ ਰੇਟਾਂ ਨਾਲ ਗਿਣੋ ਤਾਂ ਬਿੱਲ ਆਸਾਨੀ ਨਾਲ ਪੰਜ ਅੰਕਾਂ ਤੱਕ ਪਹੁੰਚ ਸਕਦਾ ਹੈ।
ਟੈਕਸ ਬੈਂਡਾਂ ਵਿੱਚ ਅਸਰ
| ਲੈਂਡਲਾਰਡ ਪ੍ਰੋਫਾਈਲ | ਕਿਰਾਏ 'ਤੇ ਮਾਰਜਿਨਲ ਰੇਟ | ਨੈੱਟ ਸੈਕਸ਼ਨ 24 ਪ੍ਰਭਾਵ |
|---|---|---|
| ਸ਼ੁੱਧ ਬੇਸਿਕ-ਰੇਟ (ਘੱਟ ਹੋਰ ਆਮਦਨ, ਮੁਨਾਫਾ £50,270 ਤੋਂ ਹੇਠਾਂ ਰਹਿੰਦਾ ਹੈ) | 20% | ਕੋਈ ਨਹੀਂ — ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਗਵਾਚੀ ਕਟੌਤੀ ਦੇ ਬਰਾਬਰ ਹੈ |
| ਗ੍ਰਾਸ ਕਿਰਾਏ ਕਰਕੇ ਹਾਇਰ-ਰੇਟ ਵਿੱਚ ਧੱਕਿਆ ਬੇਸਿਕ-ਰੇਟ | ਫੈਲੇ ਹਿੱਸੇ 'ਤੇ 40% | ਮੱਧਮ — ਬੈਂਡ-ਕ੍ਰੀਪ ਹਿੱਸੇ 'ਤੇ 20% ਵਾਧੂ |
| ਹਾਇਰ-ਰੇਟ (£50,270 – £125,140 ਹੋਰ ਆਮਦਨ) | 40% | ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ — ਪੂਰੀ ਵਿਆਜ ਰਕਮ 'ਤੇ 20% ਵਾਧੂ |
| ਐਡੀਸ਼ਨਲ-ਰੇਟ (£125,140+) | 45% | ਵੱਧ ਤੋਂ ਵੱਧ — ਪੂਰੀ ਵਿਆਜ ਰਕਮ 'ਤੇ 25% ਵਾਧੂ |
| £100k+ ਕਮਾਉਣ ਵਾਲਾ | 60% ਤੱਕ (PA ਟੇਪਰ) | ਗੰਭੀਰ — ਗ੍ਰਾਸ-ਅੱਪ ਪਰਸਨਲ ਅਲਾਊਂਸ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਖਤਮ ਕਰ ਸਕਦਾ ਹੈ |
| ਸਟੇਟ ਪੈਨਸ਼ਨ + ਛੋਟੀ ਪ੍ਰਾਈਵੇਟ ਪੈਨਸ਼ਨ ਵਾਲਾ ਰਿਟਾਇਰੀ | ਜੇ ਕਿਰਾਇਆ ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ ਤੋਂ ਵੱਧ ਜਾਵੇ ਤਾਂ 20% → 40% | ਹੋਰ ਹਾਲਤ ਵਿੱਚ ਬੇਸਿਕ-ਰੇਟ ਰਿਟਾਇਰੀ ਨੂੰ ਹਾਇਰ-ਰੇਟ ਬੈਂਡ ਵਿੱਚ ਧੱਕ ਸਕਦਾ ਹੈ |
ਐਜ ਕੇਸ ਅਤੇ ਖਾਸ ਨਿਯਮ
ਸਾਂਝੀ ਮਾਲਕੀ ਅਤੇ Form 17
ਵਿਆਹੇ ਜੋੜੇ ਜਾਂ ਸਿਵਲ ਪਾਰਟਨਰਸ ਵੱਲੋਂ ਸਾਂਝੀ ਰੱਖੀ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਲਈ, HMRC ਦਾ ਡਿਫਾਲਟ ਨਿਯਮ ਲਾਭਦਾਇਕ ਮਾਲਕੀ ਦੀ ਪਰਵਾਹ ਕੀਤੇ ਬਿਨਾਂ 50:50 ਆਧਾਰ 'ਤੇ ਆਮਦਨ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਲਗਾਉਣਾ ਹੈ। ਇਸ ਤੋਂ ਹਟਣ ਲਈ — ਉਦਾਹਰਣ ਵਜੋਂ ਗੈਰ-ਕੰਮ ਕਰਨ ਵਾਲੇ ਜੀਵਨ ਸਾਥੀ ਨੂੰ 99% ਆਮਦਨ ਦੇਣ ਲਈ — ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਨੂੰ tenants in common ਵਜੋਂ ਅਸਮਾਨ ਹਿੱਸਿਆਂ ਵਿੱਚ ਰੱਖਣਾ ਪਵੇਗਾ, ਅਤੇ ਅਸਮਾਨ ਹਿੱਸਿਆਂ ਦੇ ਐਲਾਨ ਦੇ 60 ਦਿਨਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰ HMRC ਕੋਲ Form 17 ਫਾਈਲ ਕਰਨਾ ਪਵੇਗਾ। Form 17 ਸਿਰਫ਼ ਭਵਿੱਖ ਵੱਲ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ; ਇਸਨੂੰ ਪਿਛਲੀ ਤਰੀਕ ਤੋਂ ਲਾਗੂ ਨਹੀਂ ਕੀਤਾ ਜਾ ਸਕਦਾ। Form 17 + ਅਸਮਾਨ-ਹਿੱਸਾ ਵੰਡ ਉਦੋਂ ਸੈਕਸ਼ਨ 24 ਦਾ ਅਸਰ ਖਤਮ ਕਰਨ ਦੇ ਸਭ ਤੋਂ ਸਾਫ਼ ਤਰੀਕਿਆਂ ਵਿੱਚੋਂ ਇੱਕ ਹੈ ਜਦੋਂ ਇੱਕ ਜੀਵਨ ਸਾਥੀ ਬੇਸਿਕ-ਰੇਟ ਜਾਂ ਨਾਨ-ਟੈਕਸਪੇਅਰ ਹੋਵੇ।
Furnished Holiday Lets — ਅਪ੍ਰੈਲ 2025 ਵਿੱਚ ਖਾਤਮਾ
5 ਅਪ੍ਰੈਲ 2025 ਤੱਕ FHL ਸ਼ਰਤਾਂ ਪੂਰੀਆਂ ਕਰਨ ਵਾਲੀ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ (ਸਾਲ ਵਿੱਚ 210 ਦਿਨ ਥੋੜ੍ਹੇ-ਸਮੇਂ ਲਈ ਕਿਰਾਏ 'ਤੇ ਉਪਲਬਧ, ਅਸਲ ਵਿੱਚ 105 ਦਿਨ ਕਿਰਾਏ 'ਤੇ, ਔਸਤ ਕਿਰਾਇਆ 31 ਦਿਨਾਂ ਤੋਂ ਘੱਟ) ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਸੈਕਸ਼ਨ 24 ਦੇ ਦਾਇਰੇ ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਹੈ। ਟ੍ਰੇਡਿੰਗ ਵਰਗੀ ਆਮਦਨ ਦੇ ਮੁਕਾਬਲੇ ਮੌਰਗੇਜ ਵਿਆਜ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਕਟੌਤੀਯੋਗ ਹੈ, ਫਰਨੀਚਰ ਅਤੇ ਵ੍ਹਾਈਟ ਗੁੱਡਸ 'ਤੇ ਕੈਪੀਟਲ ਅਲਾਊਂਸ ਉਪਲਬਧ ਹਨ, ਅਤੇ ਵੇਚਣ 'ਤੇ CGT ਬਿਜ਼ਨਸ ਐਸੇਟ ਡਿਸਪੋਜ਼ਲ ਰਾਹਤ ਲਾਗੂ ਹੋ ਸਕਦੀ ਹੈ। 6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2025 ਤੋਂ 2024 ਸਪਰਿੰਗ ਬਜਟ ਕਾਨੂੰਨ ਰਾਹੀਂ FHL ਰੈਜੀਮ ਖਤਮ ਕੀਤੀ ਗਈ: ਪਹਿਲਾਂ ਦੇ FHLs ਇਨਕਮ-ਟੈਕਸ ਮੰਤਵਾਂ ਲਈ ਆਮ ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਬਣ ਜਾਣਗੇ — ਪੂਰੀ ਸੈਕਸ਼ਨ 24 ਪਾਬੰਦੀ, ਕੈਪੀਟਲ ਅਲਾਊਂਸ ਦੀ ਥਾਂ ਘਰੇਲੂ ਸਾਮਾਨ ਬਦਲਣ ਦੀ ਰਾਹਤ, ਅਤੇ ਵਿਕਰੀ 'ਤੇ ਸਟੈਂਡਰਡ ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ CGT ਰੇਟ। ਮੌਜੂਦਾ FHL ਮਾਲਕਾਂ ਨੂੰ ਬਦਲਾਅ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਇਨਕਾਰਪੋਰੇਟ ਕਰਨ, ਵੇਚਣ, ਜਾਂ ਅਪ੍ਰੈਲ 2025 ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਦੀ ਰੈਜੀਮ ਸਵੀਕਾਰ ਕਰਨ ਬਾਰੇ ਸੋਚਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ।
ਕਮਰਸ਼ੀਅਲ ਅਤੇ ਮਿਕਸਡ-ਯੂਜ਼ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ
ਸੈਕਸ਼ਨ 24 ਸਖ਼ਤੀ ਨਾਲ ਸਿਰਫ਼ ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਘਰਾਂ 'ਤੇ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। ਸ਼ੁੱਧ ਕਮਰਸ਼ੀਅਲ ਲੈਂਡਲਾਰਡ — ਦਫ਼ਤਰ, ਰਿਟੇਲ, ਉਦਯੋਗਿਕ — ਰੈਂਟਲ ਮੁਨਾਫੇ ਵਿੱਚੋਂ ਮੌਰਗੇਜ ਵਿਆਜ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਘਟਾਉਂਦਾ ਹੈ। ਮਿਕਸਡ-ਯੂਜ਼ ਬਿਲਡਿੰਗਾਂ (ਉੱਪਰ ਫਲੈਟ ਵਾਲੀ ਦੁਕਾਨ) ਨੂੰ ਲੋਨ ਦੀ ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਅਤੇ ਕਮਰਸ਼ੀਅਲ ਹਿੱਸਿਆਂ ਵਿਚਕਾਰ just-and-reasonable ਵੰਡ ਦੀ ਲੋੜ ਹੁੰਦੀ ਹੈ। ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਹਿੱਸਾ ਸੀਮਿਤ ਹੁੰਦਾ ਹੈ; ਕਮਰਸ਼ੀਅਲ ਹਿੱਸਾ ਕਟੌਤੀਯੋਗ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। ਵੰਡ ਦੇ ਸਬੂਤ ਰੱਖੋ (ਫਲੋਰ ਏਰੀਆ ਜਾਂ ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਕੀਮਤ ਦੋਵੇਂ ਮਨਜ਼ੂਰ ਹਨ)।
Rent-a-room ਰਾਹਤ
Rent-a-room ਅਪ੍ਰਭਾਵਿਤ ਹੈ ਕਿਉਂਕਿ £7,500 ਦੀ ਛੋਟ ਕਟੌਤੀ ਦੀ ਇਜਾਜ਼ਤ ਦੇਣ ਦੀ ਬਜਾਏ ਆਮਦਨ ਹਟਾ ਕੇ ਕੰਮ ਕਰਦੀ ਹੈ। ਆਪਣੇ ਮੁੱਖ ਘਰ ਵਿੱਚ ਫਰਨਿਸ਼ਡ ਕਮਰਾ ਕਿਰਾਏ 'ਤੇ ਦੇਣ ਵਾਲੇ ਘਰ ਮਾਲਕ ਨੂੰ, ਜੇ ਕਮਾਈ £7,500 ਤੋਂ ਘੱਟ ਹੋਵੇ, ਕੁਝ ਵੀ ਐਲਾਨਣ ਦੀ ਲੋੜ ਨਹੀਂ। £7,500 ਤੋਂ ਵੱਧ 'ਤੇ ਘਰ ਮਾਲਕ ਜਾਂ ਤਾਂ ਵਾਧੂ ਰਕਮ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਦੇ ਸਕਦਾ ਹੈ (ਕੋਈ ਕਟੌਤੀ ਨਹੀਂ) ਜਾਂ ਬਾਹਰ ਨਿਕਲ ਕੇ ਆਮ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ-ਬਿਜ਼ਨਸ ਨਿਯਮ ਵਰਤ ਸਕਦਾ ਹੈ (ਕਟੌਤੀ ਮਨਜ਼ੂਰ, ਪਰ ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਫਾਈਨਾਂਸ ਖਰਚੇ ਸੈਕਸ਼ਨ 24 ਦੁਆਰਾ ਸੀਮਿਤ)।
2025/26 ਵਿੱਚ ਵੀ ਕੰਮ ਕਰਨ ਵਾਲੀਆਂ ਮਿਟੀਗੇਸ਼ਨ ਰਣਨੀਤੀਆਂ
1. ਇਨਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ
ਪੋਰਟਫੋਲੀਓ ਨੂੰ ਲਿਮਿਟਿਡ ਕੰਪਨੀ ਵਿੱਚ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ ਕਰਨ ਨਾਲ ਪਾਬੰਦੀ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਖਤਮ ਹੋ ਜਾਂਦੀ ਹੈ। ਟ੍ਰੇਡ-ਆਫ਼:
- ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ 'ਤੇ SDLT ਮਾਰਕੀਟ ਵੈਲਿਊ 'ਤੇ, ਵਾਧੂ ਘਰਾਂ 'ਤੇ 3% (31 ਅਕਤੂਬਰ 2024 ਤੋਂ ਹੁਣ 5%) ਹਾਇਰ-ਰੇਟ ਸਰਚਾਰਜ ਸਮੇਤ। TCGA s162 ਅਧੀਨ ਇਨਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ ਰਾਹਤ CGT ਟਾਲਦੀ ਹੈ ਪਰ SDLT ਤੋਂ ਬਚਣ ਦਾ ਰਸਤਾ ਨਹੀਂ ਦਿੰਦੀ ਜਦੋਂ ਤੱਕ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਇਨਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ 2+ ਸਾਲਾਂ ਲਈ ਅਸਲ ਪਾਰਟਨਰਸ਼ਿਪ ਵਿੱਚ ਨਾ ਹੋਵੇ ("ਪਾਰਟਨਰਸ਼ਿਪ ਇਨਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ" ਰੂਟ)।
- built-in gains 'ਤੇ CGT ਜਦੋਂ ਤੱਕ s162 ਇਨਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ ਰਾਹਤ ਲਾਗੂ ਨਾ ਹੋਵੇ। ਰਾਹਤ ਲਈ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਬਿਜ਼ਨਸ ਦਾ ਅਸਲੀ ਬਿਜ਼ਨਸ ਹੋਣਾ (ਸਰਗਰਮ ਮੈਨੇਜਮੈਂਟ ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ), ਸਾਰੇ ਐਸੇਟ ਪੂਰੀ ਜਾਂ ਅੰਸ਼ਿਕ ਸ਼ੇਅਰਾਂ ਲਈ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ ਹੋਣੇ, ਅਤੇ ਲਗਾਤਾਰ ਮਾਲਕੀ ਲੋੜੀਂਦੀ ਹੈ।
- ਵੱਧ ਮੌਰਗੇਜ ਰੇਟ Ltd ਲੈਂਡਿੰਗ 'ਤੇ — ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਪਰਸਨਲ BTL ਤੋਂ 0.5–1.0% ਵੱਧ, ਅਰੇਂਜਮੈਂਟ ਫੀਸਾਂ ਅਕਸਰ 1.5–2.0%।
- ATED £500,000 ਤੋਂ ਵੱਧ ਮਾਰਕੀਟ ਵੈਲਿਊ ਵਾਲੀਆਂ ਅਤੇ ਜੁੜੇ ਵਿਅਕਤੀ ਦੁਆਰਾ ਵਰਤੀਆਂ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀਜ਼ ਲਈ — ਅਸਲੀ ਥਰਡ-ਪਾਰਟੀ ਕਿਰਾਏ ਲਈ ਛੋਟ ਉਪਲਬਧ ਹੈ ਪਰ ਸਾਲਾਨਾ ਰਿਟਰਨ ਲੋੜੀਂਦੀ ਹੈ।
- ਸਾਲਾਨਾ ਚਲਾਉਣ ਦੇ ਖਰਚੇ: ਅਕਾਊਂਟੈਂਸੀ, Confirmation Statement, ਵੱਖਰਾ ਬੈਂਕ, ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਯੋਜਨਾਬੰਦੀ।
ਹਾਇਰ-ਰੇਟ ਲੈਂਡਲਾਰਡ ਲਈ ਲਗਭਗ break-even: 3–8 ਪ੍ਰਾਪਰਟੀਜ਼, LTV, ਸਥਾਨ ਅਤੇ ਸਮਾਂ-ਸੀਮਾ 'ਤੇ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਇਸ ਤੋਂ ਘੱਟ 'ਤੇ SDLT/CGT ਦਾਖਲਾ ਖਰਚਾ ਘੱਟ ਹੀ ਸਾਲਾਨਾ ਬੱਚਤ ਨੂੰ ਜਾਇਜ਼ ਠਹਿਰਾਉਂਦਾ ਹੈ।
2. ਜੀਵਨ ਸਾਥੀ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ + Form 17
ਉੱਪਰ ਐਜ ਕੇਸ ਵੇਖੋ। ਇੱਕ ਬੇਸਿਕ-ਰੇਟ (ਜਾਂ ਨਾਨ-ਟੈਕਸ ਦੇਣ ਵਾਲੇ) ਜੀਵਨ ਸਾਥੀ ਵਾਲੇ ਜੋੜਿਆਂ ਲਈ, ਲਾਭਦਾਇਕ ਮਾਲਕੀ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ ਕਰਨਾ ਅਤੇ Form 17 ਫਾਈਲ ਕਰਨਾ ਉਸ ਹਿੱਸੇ 'ਤੇ ਸੈਕਸ਼ਨ 24 ਦਾ ਅਸਰ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਖਤਮ ਕਰ ਸਕਦਾ ਹੈ।
3. ਪਰਸਨਲ ਅਲਾਊਂਸ ਮੁੜ ਹਾਸਲ ਕਰਨ ਲਈ ਪੈਨਸ਼ਨ ਕੰਟਰੀਬਿਊਸ਼ਨ
ਜਿੱਥੇ ਗ੍ਰਾਸ-ਅੱਪ ਪ੍ਰਭਾਵ ਲੈਂਡਲਾਰਡ ਨੂੰ £100,000 ਐਡਜਸਟਡ ਨੈੱਟ ਇਨਕਮ ਤੋਂ ਉੱਪਰ ਧੱਕਦਾ ਹੈ, relief-at-source ਪਰਸਨਲ ਪੈਨਸ਼ਨ ਕੰਟਰੀਬਿਊਸ਼ਨ ANI ਪਾਊਂਡ-ਦਰ-ਪਾਊਂਡ ਘਟਾਉਂਦੀ ਹੈ ਅਤੇ ਮੁੜ ਹਾਸਲ ਹੋਏ ਹਿੱਸੇ 'ਤੇ ~60% ਪ੍ਰਭਾਵੀ ਰੇਟ 'ਤੇ PA ਵਾਪਸ ਦਿਵਾਉਂਦੀ ਹੈ। ਸੈਕਸ਼ਨ 24 ਤੋਂ ਬਾਅਦ £100k – £125,140 ਟੇਪਰ ਜ਼ੋਨ ਵਿੱਚ ਬੈਠੇ ਲੈਂਡਲਾਰਡਸ ਲਈ ਇਹ ਸਭ ਤੋਂ ਵੱਧ-ਲਾਭ ਵਾਲਾ ਇੱਕਲਾ ਟੈਕਸ ਕਦਮ ਹੈ।
4. ਰੁਜ਼ਗਾਰਸ਼ੁਦਾ ਲੈਂਡਲਾਰਡਸ ਲਈ ਸੈਲਰੀ ਸੈਕਰੀਫਾਈਸ
ਰੁਜ਼ਗਾਰਸ਼ੁਦਾ ਲੈਂਡਲਾਰਡਸ ਪੈਨਸ਼ਨ ਜਾਂ EV ਸੈਲਰੀ ਸੈਕਰੀਫਾਈਸ ਰਾਹੀਂ ਆਪਣੀ ਰੁਜ਼ਗਾਰ ਆਮਦਨ ਘਟਾ ਸਕਦੇ ਹਨ, ਜਿਸ ਨਾਲ ਕੁੱਲ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨ (ਹੁਣ ਗ੍ਰਾਸ-ਅੱਪ ਹੋਏ ਕਿਰਾਏ ਸਮੇਤ) ਹਾਇਰ-ਰੇਟ ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ ਤੋਂ ਹੇਠਾਂ ਵਾਪਸ ਆ ਜਾਂਦੀ ਹੈ। ਓਨਰ-ਮੈਨੇਜਡ ਕੰਪਨੀ ਤੋਂ ਸਮਝਦਾਰੀ ਭਰੀ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਕਢਾਈ ਨਾਲ ਮਿਲਾ ਕੇ, ਵੱਡੇ ਗ੍ਰਾਸ ਕਿਰਾਏ ਦੇ ਬਾਵਜੂਦ ਮਾਰਜਿਨਲ-ਰੇਟ ਲੜੀ ਅਕਸਰ 20% 'ਤੇ ਰੱਖੀ ਜਾ ਸਕਦੀ ਹੈ।
5. ਰਣਨੀਤਕ ਢੰਗ ਨਾਲ ਮੌਰਗੇਜ ਘਟਾਓ
ਉਲਟ-ਸੁਭਾਵਿਕ ਪਰ ਅਸਲੀ: ਸੈਕਸ਼ਨ 24 ਤੋਂ ਬਾਅਦ, BTL ਮੌਰਗੇਜ ਦੀ ਕੈਪੀਟਲ ਰੀਪੇਮੈਂਟ ਹੁਣ 2017 ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਦੇ ਮੁਕਾਬਲੇ ਵੱਧ ਪ੍ਰਭਾਵੀ ਵਾਪਸੀ ਦਿੰਦੀ ਹੈ ਕਿਉਂਕਿ ਗਵਾਚੀ ਵਿਆਜ ਕਟੌਤੀ ਹੁਣ ਕਰਜ਼ੇ ਦੀ ਲਾਗਤ ਦੀ ਭਰਪਾਈ ਨਹੀਂ ਕਰਦੀ। £100k 'ਤੇ 5.5% ਮੌਰਗੇਜ ਵਿਆਜ ਦੇਣ ਵਾਲਾ ਹਾਇਰ-ਰੇਟ ਲੈਂਡਲਾਰਡ S24 ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਅਸਲ ਵਿੱਚ 6.6% ਦੇ ਰਿਹਾ ਹੈ (20% ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਘਟਾ ਕੇ 4.4% ਵਿਆਜ ਲਾਗਤ)। ਵਾਧੂ ਨਕਦੀ ਵਾਲੇ ਲੈਂਡਲਾਰਡਸ ਲਈ, ਹੋਰ ਲੀਵਰੇਜਡ ਸਟਾਕ ਖਰੀਦਣ ਨਾਲੋਂ ਕਰਜ਼ਾ ਘਟਾਉਣਾ ਅਕਸਰ ਵੱਧ ਪ੍ਰਭਾਵਸ਼ਾਲੀ ਹੁੰਦਾ ਹੈ।
ਆਮ ਗਲਤੀਆਂ
- ਅਜੇ ਵੀ ਵਿਆਜ ਨੂੰ ਖਰਚੇ ਵਜੋਂ ਘਟਾਉਣਾ। ਪਾਬੰਦੀ ਅਪ੍ਰੈਲ 2020 ਤੋਂ 100% ਹੈ। ਕੁਝ ਪੁਰਾਣੀਆਂ ਸਪ੍ਰੈਡਸ਼ੀਟਾਂ ਅਤੇ ਅਕਾਊਂਟੈਂਟ ਅਜੇ ਵੀ SA105 ਬਾਕਸ 26 'ਤੇ ਵਿਆਜ ਨੂੰ ਕਿਰਾਏ ਨਾਲ ਨੈੱਟ ਕਰਦੇ ਹਨ — ਗਲਤ, HMRC ਸੁਧਾਰ ਟਰਿੱਗਰ ਕਰਦਾ ਹੈ।
- 20% ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਕਲੇਮ ਕਰਨਾ ਭੁੱਲਣਾ। ਪੇਪਰ ਫਾਈਲਰ ਅਕਸਰ ਟੈਕਸ ਰੀਡਿਊਸਰ ਛੱਡ ਦਿੰਦੇ ਹਨ। ਆਨਲਾਈਨ HMRC ਸਾਫਟਵੇਅਰ ਇਸਨੂੰ ਆਪਣੇ ਆਪ ਜੋੜਦਾ ਹੈ — ਪੇਪਰ ਰਿਟਰਨਾਂ ਲਈ ਮੈਨੁਅਲ ਗਣਨਾ ਲੋੜੀਂਦੀ ਹੈ।
- ਕਮਰਸ਼ੀਅਲ ਰਿਟਰਨਾਂ 'ਤੇ ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਵਿਆਜ ਸ਼ਾਮਲ ਕਰਨਾ। ਮਿਕਸਡ-ਯੂਜ਼ ਲੈਂਡਲਾਰਡਸ ਨੂੰ ਵੰਡਣਾ ਪਵੇਗਾ; ਨਹੀਂ ਤਾਂ ਕਮਰਸ਼ੀਅਲ ਰਾਹਤ ਤੋਂ ਇਨਕਾਰ ਹੁੰਦਾ ਹੈ ਜਾਂ ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਵਿਆਜ ਗਲਤ ਢੰਗ ਨਾਲ ਮਨਜ਼ੂਰ ਹੁੰਦਾ ਹੈ।
- Form 17 ਦੀ 60-ਦਿਨ ਵਿੰਡੋ ਗੁਆਉਣਾ। ਦੇਰ ਨਾਲ ਦਿੱਤਾ Form 17 ਅਵੈਧ ਹੁੰਦਾ ਹੈ; ਡਿਫਾਲਟ 50:50 ਵੰਡ ਲਾਗੂ ਹੋ ਜਾਂਦੀ ਹੈ ਅਤੇ ਨਵਾਂ ਐਲਾਨ ਹੋਣ ਤੱਕ ਯੋਜਨਾਬੰਦੀ ਦਾ ਫਾਇਦਾ ਗੁਆਚ ਜਾਂਦਾ ਹੈ।
- ਇਹ ਮੰਨਣਾ ਕਿ FHL ਰੈਜੀਮ ਅਜੇ ਵੀ ਮੌਜੂਦ ਹੈ। 6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2025 ਤੋਂ ਇਹ ਨਹੀਂ ਹੈ। ਮੌਜੂਦਾ FHLs ਡਿਫਾਲਟ ਤੌਰ 'ਤੇ ਆਮ ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਟੈਕਸ ਵਿੱਚ ਆ ਜਾਂਦੇ ਹਨ।
- ਅੱਗੇ ਲਿਜਾਏ ਗਏ ਫਾਈਨਾਂਸ ਖਰਚੇ ਭੁੱਲਣਾ। ਜਿੱਥੇ ਪ੍ਰਤਿਬੰਧਿਤ ਅੰਕੜਾ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਮੁਨਾਫੇ ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੋਵੇ, ਵਾਧੂ ਰਕਮ ਬੇਹੱਦ ਅੱਗੇ ਲਿਜਾਈ ਜਾਂਦੀ ਹੈ — ਪਰ ਸਿਰਫ਼ ਤਾਂ ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਟਰੈਕ ਕਰੋ। ਕੋਈ ਖਾਸ HMRC ਬਾਕਸ ਨਹੀਂ ਹੈ; ਆਪਣੀ ਨਿੱਜੀ ਸ਼ੀਟ ਰੱਖੋ।
ਹੋਰ ਸੁਧਾਰਾਂ ਦੇ ਨਾਲ ਸੈਕਸ਼ਨ 24
ਸੈਕਸ਼ਨ 24 ਇਕੱਲਾ ਨਹੀਂ ਹੈ। ਕਈ ਹੋਰ 2024/25/26 ਸੁਧਾਰ BTL ਟੈਕਸ ਬੋਝ ਵਧਾਉਂਦੇ ਹਨ:
- HICBC: 2024/25 ਤੋਂ £60k ਅਤੇ £80k ANI ਵਿਚਕਾਰ ਟੇਪਰ — ਗ੍ਰਾਸ-ਅੱਪ ਪ੍ਰਭਾਵ ਲੈਂਡਲਾਰਡਸ ਨੂੰ ਇਸ ਚਾਰਜ ਵਿੱਚ ਖਿੱਚ ਸਕਦਾ ਹੈ।
- ਪਰਸਨਲ ਅਲਾਊਂਸ ਟੇਪਰ: £100,000 ਤੋਂ ਉੱਪਰ ਹਰ £2 ANI ਲਈ £1 ਗੁਆਚਦਾ ਹੈ — ਓਹੀ ਜਾਲ, ਵੱਡਾ ਨਤੀਜਾ।
- ਅਕਤੂਬਰ 2024 CGT ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਰੇਟ: ਵਿਕਰੀ 'ਤੇ 18% (ਬੇਸਿਕ-ਰੇਟ) ਅਤੇ 24% (ਹਾਇਰ-ਰੇਟ) — 28% ਤੋਂ ਘੱਟ ਪਰ ਕਮਰਸ਼ੀਅਲ ਦੇ ਮੁਕਾਬਲੇ ਅਜੇ ਵੀ ਵੱਧ।
- SDLT ਵਾਧੂ ਘਰ: 31 ਅਕਤੂਬਰ 2024 ਤੋਂ ਸਰਚਾਰਜ 3% ਤੋਂ 5% ਹੋਇਆ — ਇਨਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ ਨੂੰ ਦਾਖਲੇ 'ਤੇ ਹੋਰ ਮਹਿੰਗਾ ਬਣਾਉਂਦਾ ਹੈ।
- ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਅਲਾਊਂਸ: ਅਪ੍ਰੈਲ 2024 ਤੋਂ ਘਟਾ ਕੇ £500 ਹੋਈ — ਇਨਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਦੀ ਕਢਾਈ ਯੋਜਨਾਬੰਦੀ 'ਤੇ ਅਸਰ ਪਾਉਂਦੀ ਹੈ।
ਕੁੱਲ ਮਿਲਾ ਕੇ ਅਸਰ ਇਹ ਹੈ ਕਿ 2025/26 ਵਿੱਚ BTL ਨੂੰ ਇੱਕ ਸਿਸਟਮ ਵਜੋਂ ਮਾਡਲ ਕਰਨਾ ਪਵੇਗਾ, ਨਾ ਕਿ ਇੱਕੋ ਟੈਕਸ ਵਜੋਂ। ਸਾਡੇ ਕੈਲਕੂਲੇਟਰ ਇਸ ਬਹੁ-ਟੈਕਸ ਇੰਟਰੈਕਸ਼ਨ ਨੂੰ ਸੰਭਾਲਦੇ ਹਨ: BTL ਯੀਲਡ ਅਤੇ ਟੈਕਸ ਕੈਲਕੂਲੇਟਰ, ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਕੈਲਕੂਲੇਟਰ, SDLT ਕੈਲਕੂਲੇਟਰ।
20% ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਕਿਵੇਂ ਕਲੇਮ ਕਰੀਏ — 5-ਪੜਾਵੀ Self Assessment ਗਾਈਡ
- ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਫਾਈਨਾਂਸ ਖਰਚੇ ਜੋੜੋ — ਸਾਲ ਲਈ ਮੌਰਗੇਜ ਵਿਆਜ, BTL ਅਰੇਂਜਮੈਂਟ ਫੀਸਾਂ, ਫਰਨੀਚਰ-ਲੋਨ ਵਿਆਜ। ਕੈਪੀਟਲ ਰੀਪੇਮੈਂਟਸ ਬਾਹਰ।
- SA105 ਬਾਕਸ 44 ਵਿੱਚ ਦਰਜ ਕਰੋ — ਬਾਕਸ 26 ਨਹੀਂ। ਬਾਕਸ 44 "Residential property finance costs" ਹੈ।
- ਸਭ ਤੋਂ ਘੱਟ ਦੀ ਗਣਨਾ ਕਰੋ: (a) ਫਾਈਨਾਂਸ ਖਰਚੇ, (b) ਫਾਈਨਾਂਸ ਐਡਜਸਟਮੈਂਟ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਮੁਨਾਫਾ, (c) ਪਰਸਨਲ ਅਲਾਊਂਸ ਤੋਂ ਉੱਪਰ ਐਡਜਸਟਡ ਟੋਟਲ ਆਮਦਨ। HMRC ਆਨਲਾਈਨ ਇਹ ਆਪਣੇ ਆਪ ਕਰਦਾ ਹੈ।
- ਪ੍ਰਤਿਬੰਧਿਤ ਵਾਧੂ ਰਕਮ ਅੱਗੇ ਲਿਜਾਓ — ਜੇ (a) (b) ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੋਵੇ, ਵਾਧੂ ਰਕਮ ਅੱਗੇ ਵਧਦੀ ਹੈ। ਨਿੱਜੀ ਸ਼ੀਟ 'ਤੇ ਟਰੈਕ ਕਰੋ; ਅੱਗੇ ਲਿਜਾਈ ਗਈ ਬੈਲੇਂਸ ਲਈ ਕੋਈ HMRC ਬਾਕਸ ਮੌਜੂਦ ਨਹੀਂ।
- SA302 'ਤੇ ਪੁਸ਼ਟੀ ਕਰੋ — ਪੁਸ਼ਟੀ ਕਰੋ ਕਿ "ਟੈਕਸ ਰੀਡਿਊਸਰ" ਲਾਈਨ ਮਨਜ਼ੂਰਸ਼ੁਦਾ ਫਾਈਨਾਂਸ ਕੌਸਟ ਅੰਕੜੇ ਦੇ 20% ਦੇ ਬਰਾਬਰ ਹੈ। ਇੱਥੇ ਗਲਤੀਆਂ ਘੱਟ-ਕਲੇਮਡ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਦਾ ਸਭ ਤੋਂ ਆਮ ਸਰੋਤ ਹਨ।
gov.uk ਅਤੇ HMRC ਹਵਾਲੇ
- HS340 — ਯੋਗ ਲੋਨਾਂ 'ਤੇ ਰਾਹਤ ਲਈ ਯੋਗ ਵਿਆਜ ਅਤੇ ਵਿਕਲਪਿਕ ਫਾਈਨਾਂਸ ਭੁਗਤਾਨ (HMRC ਹੈਲਪਸ਼ੀਟ)।
- PIM2054 — HMRC ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਇਨਕਮ ਮੈਨੁਅਲ: ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਫਾਈਨਾਂਸ ਖਰਚਿਆਂ 'ਤੇ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਰਾਹਤ ਦੀ ਪਾਬੰਦੀ (ਕੈਰੀ-ਫਾਰਵਰਡ ਵਿਧੀ)।
- PIM2050 — ਰੈਂਟਲ ਆਮਦਨ ਤੋਂ ਖਰਚੇ ਘਟਾਉਣ ਦੇ ਆਮ ਸਿਧਾਂਤ।
- ITTOIA 2005 ss272A ਅਤੇ 274A — FA(No.2)A 2015 s24 ਰਾਹੀਂ ਸ਼ਾਮਲ ਕੀਤੀ ਗਈ ਸਟੈਚੂਟਰੀ ਪਾਬੰਦੀ।
- Finance (No. 2) Act 2015, section 24 — ਮੂਲ ਕਾਨੂੰਨ।
- SA105 — UK Property ਪੰਨੇ, ਜਿੱਥੇ ਫਾਈਨਾਂਸ ਖਰਚੇ ਰਿਪੋਰਟ ਹੁੰਦੇ ਹਨ (ਬਾਕਸ 44)।
ਸਾਰ
ਸੈਕਸ਼ਨ 24 ਟੈਕਸ ਰੇਟ ਬਦਲਾਅ ਨਹੀਂ ਹੈ — ਇਹ ਰੈਂਟਲ ਆਮਦਨ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਲਗਾਉਣ ਦੇ ਢਾਂਚੇ ਦੀ ਸੰਰਚਨਾਤਮਕ ਮੁੜ-ਰਚਨਾ ਹੈ। ਜਿਸ ਲੈਂਡਲਾਰਡ ਦੀ 2017 ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਦੀ ਨੈੱਟ ਰੈਂਟਲ ਆਮਦਨ ਆਰਾਮ ਨਾਲ ਮੌਰਗੇਜ ਦੀ ਸਹਾਇਤਾ ਕਰਦੀ ਸੀ, ਉਹ 2025/26 ਵਿੱਚ ਇੱਕੋ ਜਿਹੀ ਕੈਸ਼ ਫਲੋ 'ਤੇ ਕਾਫ਼ੀ ਵੱਧ ਟੈਕਸ ਦੇ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਫੈਂਟਮ-ਇਨਕਮ ਪ੍ਰਭਾਵ HICBC, £100k PA ਟੇਪਰ, ਅਤੇ ਐਡੀਸ਼ਨਲ-ਰੇਟ ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ ਵਿੱਚ ਵੀ ਫੈਲਦਾ ਹੈ, ਇਸ ਲਈ ਹੈੱਡਲਾਈਨ 20% ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਅਸਲੀ ਨੁਕਸਾਨ ਨੂੰ ਘੱਟ ਦਿਖਾਉਂਦਾ ਹੈ। ਚੰਗੀ ਗੱਲ ਇਹ ਹੈ ਕਿ ਮਿਟੀਗੇਸ਼ਨ ਟੂਲਕਿੱਟ ਪੱਕੀ ਹੋ ਚੁੱਕੀ ਹੈ: ਇਨਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ (ਜਿੱਥੇ ਪੈਮਾਨਾ ਜਾਇਜ਼ ਠਹਿਰਾਉਂਦਾ ਹੈ), Form 17 ਜੀਵਨ ਸਾਥੀ ਵੰਡ, PA ਮੁੜ ਹਾਸਲ ਕਰਨ ਲਈ ਪੈਨਸ਼ਨ ਟੌਪ-ਅੱਪ, ਅਤੇ ਰਣਨੀਤਕ ਕਰਜ਼ਾ-ਘਟਾਓ ਸਭ 2025/26 ਵਿੱਚ ਪ੍ਰਭਾਵਸ਼ਾਲੀ ਰਹਿੰਦੇ ਹਨ। ਸਹੀ ਜਵਾਬ ਲਗਭਗ ਹਮੇਸ਼ਾ ਇਹਨਾਂ ਦਾ ਮਿਸ਼ਰਣ ਹੁੰਦਾ ਹੈ, ਖਾਸ ਪੋਰਟਫੋਲੀਓ ਦੇ ਵਿਰੁੱਧ ਮਾਡਲ ਕੀਤਾ ਗਿਆ — ਕੋਈ ਇੱਕਲਾ silver-bullet ਢਾਂਚਾ ਨਹੀਂ ਹੈ ਜੋ ਹਰ ਲੈਂਡਲਾਰਡ ਲਈ ਕੰਮ ਕਰਦਾ ਹੋਵੇ।