گائیڈ · بین الاقوامی ٹیکس
یو کے سٹیچوٹری ریزیڈنس ٹیسٹ (SRT) کی وضاحت 2025/26
سٹیچوٹری ریزیڈنس ٹیسٹ یو کے پرسنل ٹیکس کا سب سے اہم قانون ہے: یہ طے کرتا ہے کہ HMRC آپ کی عالمی آمدنی پر ٹیکس لگا سکتا ہے یا صرف اُس آمدنی پر جو یو کے ذرائع سے حاصل ہو۔ Finance Act 2013, Schedule 45 کے تحت متعارف کروایا گیا تاکہ دہائیوں پرانے judge-made law کی جگہ لے سکے، SRT ایک تین مرحلوں کا فلو چارٹ ہے جو یو کے میں دنوں اور یو کے سے تعلقات (ties) پر منحصر ہے۔ یہ 2025/26 گائیڈ ہر مرحلے کو دن کی حدود، آٹھ Split-Year کیسز، day-counting کے پھندوں اور پانچ سال بیرونِ ملک رہنے کے بعد واپس آنے والے ایک expat کی مکمل حل شدہ مثال کے ساتھ بیان کرتا ہے۔
- ترتیب وار تین مراحل: Automatic Overseas → Automatic UK → Sufficient Ties۔
- کوئی بھی ایک Automatic Overseas Test = non-resident؛ کوئی بھی ایک Automatic UK Test = resident۔
- اگر کوئی بھی فیصلہ کن نہ ہو تو Sufficient Ties Test یو کے دنوں کا یو کے ties سے موازنہ کرتا ہے۔
- Split Year Treatment ایک ٹیکس سال کو resident اور non-resident حصوں میں تقسیم کرتا ہے (8 کیسز)۔
- Domicile اپریل 2025 میں ٹیکس کے لیے ختم کر دیا گیا — SRT ریزیڈنسی قوانین غیر تبدیل شدہ ہیں۔
SRT کیسے ترتیب دیا گیا ہے
SRT ٹیکس سال (6 اپریل سے 5 اپریل) کے لیے سخت ترتیب میں چلایا جاتا ہے۔ آپ سب سے پہلے Automatic Overseas Tests لاگو کرتے ہیں؛ اگر کوئی ایک پورا ہو تو آپ قطعی طور پر non-resident ہیں اور رک جاتے ہیں۔ اگر کوئی پورا نہ ہو تو آپ Automatic UK Tests لاگو کرتے ہیں؛ اگر کوئی ایک پورا ہو تو آپ قطعی طور پر resident ہیں اور رک جاتے ہیں۔ صرف اُس صورت میں جب دونوں میں سے کوئی بھی سیٹ فیصلہ کن نہ ہو تیسرے مرحلے تک پہنچتے ہیں — Sufficient Ties Test، جو یو کے دنوں کو یو کے ties کے مقابلے میں ایک sliding scale پر تولتا ہے۔
یہ ترتیب اہم ہے کیونکہ حقائق کا وہی مجموعہ اُس مرحلے کے لحاظ سے مختلف نتیجہ دے سکتا ہے جس پر ٹیسٹ طے پاتا ہے۔ 40 یو کے دنوں والا شخص جو بیرونِ ملک مکمل وقتی کام کرتا ہے تیسرے Automatic Overseas Test کے تحت قطعی طور پر non-resident ہے — وہ کبھی tie count تک نہیں پہنچتا، چاہے اُس کے پاس یو کے خاندان اور یو کے گھر ہو۔
مرحلہ 1 — Automatic Overseas Tests
درج ذیل میں سے کسی ایک کو پورا کرنا تجزیہ ختم کر دیتا ہے: آپ پورے ٹیکس سال کے لیے non-resident ہیں۔
- پہلا Automatic Overseas Test: ٹیکس سال میں یو کے میں 16 دن سے کم، اور آپ پچھلے تین ٹیکس سالوں میں سے ایک یا زیادہ میں یو کے ریزیڈنٹ رہے ہوں۔ عملی طور پر یہ "میں گزشتہ سال یہاں رہا اور اب صاف طور پر چلا گیا" ٹیسٹ ہے — تقریباً کوئی موجودگی نہیں، ساتھ ہی حالیہ resident تاریخ۔
- دوسرا Automatic Overseas Test: ٹیکس سال میں یو کے میں 46 دن سے کم، اور آپ پچھلے تینوں ٹیکس سالوں میں non-resident رہے ہوں۔ "طویل مدتی non-resident جو کبھی کبھار آتا ہے" ٹیسٹ۔
- تیسرا Automatic Overseas Test — بیرونِ ملک مکمل وقتی کام: آپ پورے ٹیکس سال بیرونِ ملک مکمل وقتی کام کرتے ہیں، اور یو کے میں 91 دن سے کم گزارتے ہیں، اور 31 دن سے کم ایسے ہیں جن میں آپ یو کے میں تین یا زیادہ گھنٹے کام کرتے ہیں۔ "Full-time" کا مطلب ہے اوسطاً 35+ گھنٹے فی ہفتہ، کوئی نمایاں وقفہ نہ ہونا (31 دن سے زیادہ کا وقفہ جس میں کم از کم تین گھنٹے کام نہ ہو، سالانہ، بیماری اور پیرنٹنگ چھٹی کو چھوڑ کر)۔ یہ بین الاقوامی assignees کے لیے مرکزی ٹیسٹ ہے۔
سال کے دوران موت کی صورت میں ایک ورژن بھی موجود ہے (اگر آپ سال کے دوران انتقال کر جائیں تو پہلا ٹیسٹ زیادہ دن کی گنتی کے ساتھ نرم ہو جاتا ہے) اور Crown employee کے پارٹنر کے لیے ایک استثنا۔ اوپر دیے گئے تین ٹیسٹ اکثریت کیسز کو کور کرتے ہیں۔
مرحلہ 2 — Automatic UK Tests
اس مرحلے تک صرف اُس صورت میں پہنچیں جب کوئی Automatic Overseas Test پورا نہ ہوا ہو۔ درج ذیل میں سے کسی ایک کو پورا کرنا آپ کو پورے ٹیکس سال کے لیے یو کے ریزیڈنٹ بنا دیتا ہے۔
- پہلا Automatic UK Test — 183-دن کا اصول: آپ ٹیکس سال میں یو کے میں 183 یا زیادہ دن گزارتے ہیں۔ یہ تاریخی bright line ہے اور اب بھی سب سے معروف ٹیسٹ ہے، مگر یہ یو کے ریزیڈنسی کے تین راستوں میں سے صرف ایک ہے۔
- دوسرا Automatic UK Test — صرف گھر: آپ کے پاس یو کے میں کم از کم 91 مسلسل دنوں کے لیے ایک گھر ہے، جن میں سے کم از کم 30 ٹیکس سال کے اندر آتے ہیں، اور اس عرصے کے دوران آپ کے پاس کوئی بیرونِ ملک گھر نہیں، یا ہر بیرونِ ملک گھر ایسا ہے جس میں آپ ٹیکس سال میں 30 دن سے کم موجود رہتے ہیں۔ "Home" حقیقت کا سوال ہے — کافی مستقل مزاجی اور ذاتی استعمال؛ آپ کے نام پر holiday let گھر نہیں ہوتا۔
- تیسرا Automatic UK Test — مکمل وقتی یو کے کام: آپ ٹیکس سال کو چھونے والے کسی بھی 365-دن کے عرصے میں یو کے میں مکمل وقتی کام کرتے ہیں، ان دنوں میں سے کم از کم 75% میں تین یا زیادہ گھنٹے کام ہوتا ہے، اور work day-count اصول مرحلہ 1 کے بیرونِ ملک کے برابر ہیں۔ کلاسک "لندن میں مستقل کنٹریکٹ پر منتقل ہوا" کیس۔
مرحلہ 3 — Sufficient Ties Test
اگر کوئی بھی Automatic مرحلہ فیصلہ کن نہ ہو تو SRT آپ کے یو کے دنوں کا موازنہ آپ کے یو کے ties سے کرتا ہے۔ پانچ ممکنہ ties ہیں، جن میں سے country tie صرف Leavers (وہ لوگ جو پچھلے تین ٹیکس سالوں میں سے کسی میں یو کے ریزیڈنٹ رہے ہوں) پر لاگو ہوتا ہے۔
- Family tie: آپ کا شریکِ حیات، civil partner، common-law partner یا آپ کا کوئی نابالغ بچہ اس سال یو کے ریزیڈنٹ ہے۔ (بورڈنگ سکول میں پڑھنے والے بچے جن کا یو کے وقت صرف term-time ملاقاتوں تک محدود ہو، تفصیلی قوانین کے تحت مستثنیٰ ہو سکتے ہیں۔)
- Accommodation tie: آپ کے پاس یو کے میں رہنے کی ایک جگہ ہے جو مسلسل 91 دن کے عرصے کے لیے دستیاب ہو، اور آپ ٹیکس سال میں وہاں کم از کم ایک رات قیام کرتے ہیں۔ والدین کا خالی کمرہ، دوست کا فلیٹ، طویل بکنگ والا ہوٹل سویٹ — سب شمار ہو سکتے ہیں۔
- Work tie: آپ ٹیکس سال میں 40 یا زیادہ دن یو کے میں کام کرتے ہیں، جہاں work day وہ دن ہے جس میں تین یا زیادہ گھنٹے کام ہو۔
- 90-دن کا tie: آپ نے پچھلے دو ٹیکس سالوں میں سے کسی ایک میں یو کے میں 90 دن سے زیادہ گزارے۔ ایک "ratchet" tie — ایک بار 90 دن سے تجاوز کرنے پر یہ دو سال تک آپ کے ساتھ رہتا ہے۔
- Country tie (صرف Leavers): یو کے وہ ملک ہے جہاں آپ نے ٹیکس سال میں سب سے زیادہ راتیں گزاریں۔ صرف 100 یو کے دنوں اور کسی ایک دوسرے ملک میں 95 دنوں کے ساتھ، آپ کے پاس country tie ہے۔
Tie count کے مطابق دن کی حدود
اپنے ties گنیں، پھر دن کی حد تلاش کریں۔ اگر آپ کے یو کے دن دکھائے گئے اعداد تک پہنچ جائیں تو آپ یو کے ریزیڈنٹ ہیں؛ اس سے کم پر آپ non-resident ہیں۔
| یو کے ties | Arriver (پچھلے 3 سال non-resident) | Leaver (پچھلے 3 میں سے کسی میں resident) |
|---|---|---|
| 0 ties | ہمیشہ non-resident | ہمیشہ non-resident |
| 1 tie | resident ہونا ممکن نہیں | 121+ دنوں پر resident |
| 2 ties | 121+ دنوں پر resident | 91+ دنوں پر resident |
| 3 ties | 91+ دنوں پر resident | 46+ دنوں پر resident |
| 4 ties | 46+ دنوں پر resident | 16+ دنوں پر resident |
| 5 ties (صرف Leavers) | لاگو نہیں | 16+ دنوں پر resident |
دیکھیں کہ Leavers کے لیے حدیں کتنی سختی سے کم ہوتی ہیں: تین ties والے Leaver کو یو کے ریزیڈنٹ بننے کے لیے صرف 46 یو کے دن درکار ہیں، جبکہ اسی تین ties والے Arriver کو 91 تک وقت ملتا ہے۔ نظام جان بوجھ کر یو کے ریزیڈنسی حاصل کرنے کے مقابلے میں اسے توڑنا مشکل بناتا ہے۔
Split Year Treatment — آٹھ کیسز
ایک ٹیکس سال، ڈیفالٹ کے طور پر، ناقابلِ تقسیم ہے: آپ پورے 12 مہینوں کے لیے یا تو resident ہیں یا non-resident۔ Split Year Treatment ایک قانونی استثنا ہے جو سال کو یو کے-ریزیڈنٹ حصے اور non-resident بیرونِ ملک حصے میں تقسیم کرتا ہے۔ ترجیحی ترتیب میں لاگو ہونے والے آٹھ کیسز ہیں؛ سب سے پہلا فٹ ہونے والا کیس فیصلہ کرتا ہے۔
یو کے چھوڑنا:
- Case 1 — بیرونِ ملک مکمل وقتی کام شروع کرنا۔ آپ سال کے دوران چلے جاتے ہیں اور روانگی-plus-one سال کے لیے تیسرا Automatic Overseas Test پورا کرتے ہیں۔
- Case 2 — Case 1 والے کا پارٹنر۔ آپ کسی پارٹنر کے ساتھ جاتے یا شامل ہوتے ہیں جو بیرونِ ملک مکمل وقتی کام شروع کر رہا ہے۔
- Case 3 — یو کے گھر کا خاتمہ۔ آپ اپنا واحد یو کے گھر ختم کرتے ہیں اور روانگی کے بعد 16 سے کم یو کے دن گزارتے ہیں۔
یو کے آنا:
- Case 4 — صرف یو کے گھر شروع کرنا۔ آپ سال کے دوران واحد یو کے گھر حاصل کرتے ہیں اور اُس تاریخ سے only-home Automatic UK Test پورا کرتے ہیں۔
- Case 5 — یو کے میں مکمل وقتی کام شروع کرنا۔ آپ ایک یو کے کنٹریکٹ شروع کرتے ہیں جو سال کی کسی تاریخ سے تیسرا Automatic UK Test پورا کرتا ہے۔
- Case 6 — بیرونِ ملک مکمل وقتی کام ختم کرنا۔ Case 1 کا آئینہ: آپ FTWO کے تحت non-resident تھے، پھر یو کے واپس آتے ہیں۔
- Case 7 — Case 6 والے کا پارٹنر۔ آپ اُس پارٹنر کے ساتھ جاتے ہیں جو Case 6 کے تحت واپس آ رہا ہے۔
- Case 8 — یو کے گھر شروع کرنا۔ آپ سال کے دوران یو کے گھر حاصل کرتے ہیں، ابھی تک Case 4 کی "only home" شرط پوری کیے بغیر۔
ہر کیس کی اپنی شرائط ہیں جو پچھلے سال کی ریزیڈنسی اور صحیح split تاریخ سے متعلق ہیں۔ Split-year اختیاری نہیں ہے — شرائط پوری ہونے پر یہ خودکار لاگو ہوتا ہے۔ سال کا بیرونِ ملک حصہ وسیع طور پر non-resident سمجھا جاتا ہے، اس لیے اُس حصے میں پیدا ہونے والی غیر ملکی آمدنی عام طور پر یو کے ٹیکس سے مکمل طور پر بچ جاتی ہے۔
حل شدہ مثال — اپریل 2026 میں 5 سال بیرونِ ملک رہنے کے بعد واپس آنے والا expat
حقائق۔ جیمز نے 1 مئی 2021 کو یو کے چھوڑا تاکہ دبئی میں مکمل وقتی نوکری کر سکے۔ 2021/22 سے 2025/26 تک وہ تیسرے Automatic Overseas Test کے تحت non-resident رہا (بیرونِ ملک مکمل وقتی کام، ہر سال 91 سے کم یو کے دن، 31 سے کم یو کے working دن)۔ اُس کا یو کے خاندانی گھر پورے عرصے کرائے پر رہا۔ وہ دبئی کا کردار چھوڑ دیتا ہے اور 1 اگست 2026 (ٹیکس سال 2026/27) کو لندن کا کردار شروع کرنے کے لیے واپس آتا ہے۔
مرحلہ 1 — Automatic Overseas۔ 2026/27 کے لیے جیمز بیرونِ ملک مکمل وقتی نہیں ہے (وہ 31 جولائی کو دبئی میں کام کرنا بند کر دیتا ہے)۔ واپسی کے بعد وہ یو کے میں 46 دن سے کہیں زیادہ گزارتا ہے۔ تینوں میں سے کوئی ٹیسٹ لاگو نہیں ہوتا۔
مرحلہ 2 — Automatic UK۔ جیمز 1 اگست 2026 کو لندن کا مستقل کردار شروع کرتا ہے جو مسلسل 365-دن کی ونڈو کے دوران اور اس سے آگے تک چلتا ہے۔ وہ فی ہفتہ 35+ گھنٹے کام کرتا ہے، اُن دنوں میں سے 75% میں یو کے کا 3+ گھنٹے کام شامل ہے — وہ تیسرا Automatic UK Test پورا کرتا ہے۔ نتیجہ: 2026/27 کے لیے یو کے ریزیڈنٹ۔
مرحلہ 3 — Sufficient Ties Test۔ اس تک نہیں پہنچا جاتا، کیونکہ مرحلہ 2 پہلے ہی نتیجہ طے کر چکا ہے۔
Split Year Treatment۔ جیمز Case 5 (یو کے میں مکمل وقتی کام شروع کرنا) کے تحت اہل ہے۔ Split تاریخ 365-دن کی qualifying work period کا پہلا دن ہے — وسیع طور پر 1 اگست 2026۔ بیرونِ ملک حصہ (6 اپریل – 31 جولائی 2026) non-resident سمجھا جاتا ہے، اس لیے اُس کی دبئی تنخواہ، خلیجی خطے کے بینک سود اور 1 اگست سے پہلے حاصل ہونے والے کسی بھی غیر ملکی gains یو کے ٹیکس سے باہر رہتے ہیں۔ یو کے حصہ (1 اگست 2026 – 5 اپریل 2027) اُس کی عالمی آمدنی کو arising بنیاد پر یو کے ٹیکس کے اندر لے آتا ہے۔
FIG کے ساتھ تعامل۔ جیمز صرف پانچ مسلسل سال (2021/22 سے 2025/26 تک) non-resident رہا، جو نئے 4-سالہ Foreign Income and Gains نظام کے لیے درکار دس سال سے کم ہے۔ وہ FIG کے لیے اہل نہیں ہے۔ 1 اگست 2026 سے اُس کی عالمی آمدنی مکمل طور پر یو کے-قابلِ ٹیکس ہے، جس میں کسی بھی حقیقی طور پر ادا شدہ غیر ملکی ٹیکس کے لیے Foreign Tax Credit Relief شامل ہے۔
Day-counting قوانین تفصیل سے
SRT کا سب سے متنازع پہلو day count ہے۔ اس کو تین قوانین کنٹرول کرتے ہیں۔
- Midnight test۔ ایک دن شمار ہوتا ہے اگر آپ اُس دن کے اختتام (آدھی رات) پر یو کے میں جسمانی طور پر موجود ہوں۔ صبح 7 بجے آنا اور رات 11 بجے جانا = صفر دن؛ رات 11 بجے آنا اور اگلے دن صبح 6 بجے جانا = ایک دن۔
- Transit-day استثنا۔ اگر آپ ایک بیرونِ ملک ملک سے آئے، اگلے دن دوسرے بیرونِ ملک ملک کے لیے روانہ ہوں، اور یو کے میں اپنے transit کے علاوہ کچھ نہ کریں (سونا، کھانا، ٹرمینل بدلنا) تو آدھی رات کی موجودگی نظرانداز کی جاتی ہے۔
- Deeming rule۔ Leavers جن کے پاس سال میں کم از کم تین یو کے ties ہوں اور کم از کم 30 "qualifying days" (وہ یو کے دن جو midnight test سے باہر ہوں مگر جن میں آپ دن کے دوران یہاں تھے) ہوں، اُن کے لیے اضافی deemed دن گنتی میں شامل کیے جاتے ہیں۔ یہ ایئرپورٹ کی طرف "11:59pm daches" کو روکنے کے لیے ڈیزائن کیا گیا ہے۔
- غیر معمولی حالات۔ ٹیکس سال میں 60 دن تک نظرانداز کیے جا سکتے ہیں اگر یو کے میں آپ کی موجودگی آپ کے قابو سے باہر تھی: شدید بیماری، جنگ، شہری بدامنی، قدرتی آفت، کسی قریبی رشتہ دار کی بیماری یا موت۔ معمول کی پرواز منسوخی، موسم اور کام کی ذمہ داریاں شمار نہیں ہوتیں۔
Domicile کا خاتمہ (اپریل 2025+) — SRT غیر تبدیل شدہ
6 اپریل 2025 سے ٹیکس کے لیے domicile کا تصور ختم کر دیا گیا۔ Remittance basis ختم ہو چکا ہے، جس کی جگہ 4-سالہ FIG نظام آیا ہے؛ Inheritance Tax اب long-term residence (پچھلے 20 ٹیکس سالوں میں سے 10 میں resident) پر منحصر ہے۔ جو چیز تبدیل نہیں ہوئی وہ خود SRT ہے — FA 2013 Sch.45 میں ریزیڈنسی قوانین بالکل ویسے ہی ہیں جیسے 2013 میں تھے۔ جو کوئی بھی آپ کو مختلف بتائے وہ دو مختلف اصلاحات کو خلط ملط کر رہا ہے۔
دراصل SRT اب پہلے سے زیادہ اہم ہے۔ پرانے نظام کے تحت، یو کے-ریزیڈنٹ non-dom SRT نتیجے کی نوعیت سے قطع نظر remittance basis پر غیر ملکی آمدنی محفوظ رکھ سکتا تھا۔ نئے نظام کے تحت FIG relief — جو باقی رہ جانے والا واحد بامعنی تحفظ ہے — مکمل طور پر qualifying سال اور اس سے پہلے کے دس سالوں کے SRT نتیجے پر منحصر ہے۔ SRT اب یو کے نظام میں سب سے فیاض personal-tax relief کا گیٹ کیپر ہے۔
نیا 4-سالہ FIG نظام SRT ریزیڈنسی پر منحصر ہے
Foreign Income and Gains نظام کی اہلیت مکمل طور پر SRT ریزیڈنسی سے طے ہوتی ہے:
- آپ کو 2025/26 یا اُس کے بعد کسی ٹیکس سال میں SRT کے تحت یو کے ریزیڈنٹ بننا ہوگا۔
- آپ کو کم از کم 10 مسلسل پچھلے ٹیکس سالوں میں SRT کے تحت non-resident رہنا چاہیے تھا۔
- Relief یو کے ریزیڈنسی کے پہلے چار ٹیکس سالوں کے لیے لاگو ہوتی ہے۔
- ہر سال کے SRT نتیجے کا دوبارہ ٹیسٹ ہونا ضروری ہے؛ اگر آپ ونڈو کے درمیان non-resident ہو کر پھر واپس آئیں تو خصوصی تسلسل کے قوانین لاگو ہوتے ہیں۔
مکمل مکینیکل تفصیل کے لیے ہماری ساتھی گائیڈ دیکھیں UK Tax on Foreign Income۔
Dual residence اور treaty tie-breakers
SRT یو کے گھریلو ریزیڈنسی طے کرتا ہے۔ بہت سے دوسرے ممالک کے اپنے ریزیڈنسی ٹیسٹ ہیں — Spain کا 183-دن کا اصول، Ireland کا 183-دن کے ساتھ 280-دن-دو-سال کا اصول، US کا substantial presence test، Germany کا habitual abode test — اور آپ ایک ہی کیلنڈر سال میں اُن میں سے دو ٹیسٹ بخوبی پورے کر سکتے ہیں۔ جب ایسا ہوتا ہے تو متعلقہ Double Tax Treaty میں ایک residence آرٹیکل (عام طور پر Article 4) ہوتا ہے جس میں سخت ترتیب میں لاگو ہونے والے tie-breaker ٹیسٹ کا ایک درجہ بندی ہوتی ہے: آپ کے لیے دستیاب مستقل گھر، اہم مفادات کا مرکز (ذاتی اور معاشی تعلقات)، معمول کا مسکن، شہریت اور، آخری راستے کے طور پر، دو ٹیکس اتھارٹیز کے درمیان mutual agreement procedure۔
اہم نکتہ یہ ہے کہ treaty residence اور SRT residence ایک چیز نہیں ہیں۔ آپ SRT کے تحت یو کے ریزیڈنٹ ہو سکتے ہیں مگر (مثال کے طور پر) UK–UAE treaty کے تحت United Arab Emirates میں treaty-resident ہو سکتے ہیں، جس صورت میں treaty کے allocation قوانین کے تحت زیادہ تر غیر ملکی-ذرائع آمدنی یو کے ٹیکس سے بچ جاتی ہے — چاہے، سختی سے، آپ گھریلو-قانون کے مقاصد کے لیے یو کے ریزیڈنٹ ہی رہتے ہیں۔ Treaty residence دعوے SA109 (Residence pages) پر کیے جاتے ہیں اور آپ کو treaty آرٹیکل اور متعلقہ حقائق دونوں بتانا ضروری ہے۔ HMRC ان دعووں کی احتیاط سے جانچ کرتا ہے؛ ثبوت کا بوجھ مکمل طور پر ٹیکس دہندہ پر ہوتا ہے۔
عام غلطیاں اور منصوبہ بندی کے نکات
ریزیڈنسی سوالات پر مشاورت کی دہائیوں سے وہی چند بار بار آنے والی غلطیاں سامنے آتی ہیں۔ اُن سے بچنا عام طور پر ایک صاف SRT نتیجے اور ایک لمبی HMRC enquiry کے درمیان فرق ہوتا ہے۔
- دنوں کی گنتی میں ناہمواری۔ Midnight test SRT کے لیے ڈیفالٹ ہے، مگر دیگر reliefs (جیسے کہ کسی غیر ملکی گھر پر Private Residence Relief کے لیے 90-دن ٹیسٹ) مختلف تعریفیں استعمال کرتی ہیں۔ ہر ٹیسٹ کے لیے صحیح اصول منتخب کریں اور دستاویز رکھیں۔
- ایئرلائن ڈیٹا کو مستند سمجھنا۔ بورڈنگ-پاس اسکینز، eVoucher ای میلز اور غیر ملکی ملک میں کریڈٹ کارڈ رسیدیں کسی بھی ایک ایئرلائن ریکارڈ سے مضبوط ثبوت ہیں۔ سب کچھ محفوظ رکھیں؛ HMRC پوچھے گا۔
- Accommodation tie کو نظرانداز کرنا۔ اگر آپ کے والدین کے گھر میں خالی کمرہ مسلسل 91 دن کے عرصے کے لیے دستیاب ہو اور آپ ایک بار بھی وہاں سوئیں تو یہ accommodation tie شمار ہوتا ہے۔ لوگ عام طور پر family-and-work-tie خانے چیک کر لیتے ہیں اور accommodation tie بھول جاتے ہیں جو اُنہیں حد سے آگے لے جاتا ہے۔
- بیرونِ ملک مکمل وقتی کام کا غلط اندازہ لگانا۔ ایک ہی بلاک میں لیا گیا 30-دن کا وقفہ بغیر کام کے — چاہے وہ paid annual leave ہی کیوں نہ ہو — اگر احتیاط سے منظم نہ کیا جائے تو "no significant break" کو توڑ سکتا ہے۔ چھٹی کو 31-دن کی ونڈو کے ارد گرد منصوبہ بندی کریں۔
- Deeming rule نظرانداز کرنا۔ تین یا زیادہ ties اور 30+ qualifying-day ملاقاتوں والے Leavers صرف midnight test پر بھروسہ نہیں کر سکتے — اضافی دن واپس شامل کیے جاتے ہیں۔
- یہ سمجھنا کہ شہریت اہمیت رکھتی ہے۔ ایسا نہیں ہے۔ ایک برطانوی شہری جو 20 سال سے بیرونِ ملک رہ رہا ہو اور جس کے پاس کوئی یو کے tie نہ ہو وہ محض non-resident ہے؛ ایک برازیلی شہری جو لندن کے کنٹریکٹ سے تیسرا Automatic UK Test پورا کرتا ہے مکمل طور پر یو کے ریزیڈنٹ ہے۔
- چار سالہ FIG گھڑی بھولنا۔ اگر آپ FIG کے لیے اہل ہیں تو گھڑی اُسی لمحے شروع ہو جاتی ہے جب SRT ریزیڈنسی شروع ہوتی ہے۔ غیر ملکی اثاثوں کو بیچنا، آف شور پورٹ فولیوز نکالنا اور فنڈز کو onshore لانا سب کو چار سالہ ونڈو کے اندر ترتیب دیا جانا چاہیے۔
HMRC حوالہ جات اور مزید تفصیل کے لیے کہاں دیکھیں
- RDR3 — Guidance Note: Statutory Residence Test (SRT) — HMRC کی 100+ صفحات کی حتمی گائیڈنس، ہر تعریف، deeming rule اور حل شدہ مثال کے ساتھ۔
- gov.uk پر SRT آن لائن checker — صرف ایک triage ٹول؛ کوئی پابند فیصلہ نہیں۔
- Finance Act 2013, Schedule 45 — بنیادی قانون۔
- HMRC manual RDRM — Residence, Domicile and Remittance Manual، اندرونی HMRC گائیڈنس جو اب عوامی ہے۔
- قریبی معاملات کے لیے، بورڈنگ-پاس شواہد کے ساتھ ایک اُس وقت کا day-count لاگ رکھیں: HMRC معمول کے مطابق اسے ریزیڈنسی enquiries پر مانگتا ہے، اور ثبوت کا بوجھ ٹیکس دہندہ پر ہوتا ہے۔