ٹیکس گائیڈ · 2025/26
UK سیلف اسیسمنٹ گائیڈ
تقریباً 12 ملین UK ٹیکس دہندگان ہر سال سیلف اسیسمنٹ فائل کرتے ہیں — سول ٹریڈرز، لینڈ لارڈز، کمپنی ڈائریکٹرز، زیادہ کمانے والے افراد اور کوئی بھی شخص جس کی غیر ٹیکس شدہ آمدنی ہو۔ یہ گائیڈ بتاتی ہے کہ کس کو فائل کرنا لازمی ہے، اہم تاریخیں، پیمنٹس آن اکاؤنٹ، جرمانے کیسے نظر آتے ہیں، اور HMRC کے ساتھ پہلی بار رجسٹریشن کیسے کریں۔
کس کو فائل کرنا لازمی ہے
اگر درج ذیل میں سے کوئی بھی لاگو ہو تو آپ کو 2025/26 کے لیے سیلف اسیسمنٹ ریٹرن مکمل کرنا لازمی ہے:
- خود روزگار جن کی مجموعی آمدنی £1,000 (ٹریڈنگ الاؤنس) سے زیادہ ہے
- پارٹنرشپ میں پارٹنر
- کمپنی ڈائریکٹر جن کی غیر ٹیکس شدہ آمدنی ہے (غیر ٹریڈنگ ڈورمنٹ ڈائریکٹرز کے علاوہ)
- غیر ٹیکس شدہ پراپرٹی آمدنی £1,000 (پراپرٹی الاؤنس) سے زیادہ
- کسی بھی ذریعے سے کل آمدنی £150,000 سے زیادہ
- ہائی انکم چائلڈ بینیفٹ چارج کے تحت (ایک پارٹنر £50,000 سے زیادہ کماتا ہے اور آپ چائلڈ بینیفٹ کلیم کرتے ہیں)
- ڈیویڈنڈ آمدنی £10,000 سے زیادہ، یا £500 سے زیادہ اگر آپ زیادہ اعلان/واجب الادا کرنا چاہتے ہیں
- £3,000 الاؤنس سے زیادہ کیپیٹل گینز، یا £50,000 سے زیادہ کی وصولی
- غیر ٹیکس شدہ غیر ملکی آمدنی
- HMRC نے فائل کرنے کا نوٹس جاری کیا ہے
2025/26 کے لیے اہم تاریخیں
| تاریخ | اقدام |
|---|---|
| 5 اپریل 2026 | ٹیکس سال 2025/26 کا اختتام |
| 5 اکتوبر 2026 | اگر نئے ہیں تو سیلف اسیسمنٹ کے لیے رجسٹر کریں |
| 31 اکتوبر 2026 | پیپر SA100 ڈیڈ لائن |
| 30 دسمبر 2026 | PAYE کے ذریعے ٹیکس وصول کرنے کے لیے آن لائن ڈیڈ لائن (£3,000 سے کم) |
| 31 جنوری 2027 | آن لائن فائلنگ ڈیڈ لائن + ٹیکس ادائیگی + پہلی پیمنٹ آن اکاؤنٹ |
| 31 جولائی 2027 | دوسری پیمنٹ آن اکاؤنٹ واجب الادا |
پیمنٹس آن اکاؤنٹ
اگر سال کے لیے آپ کا ٹیکس بل (پہلے سے PAYE کے ذریعے کاٹا گیا ٹیکس اور CGT کو چھوڑ کر) £1,000 سے زیادہ ہے، تو HMRC اگلے سال کی طرف دو ایڈوانس ادائیگیاں طلب کرتا ہے۔ ہر ایک آپ کے موجودہ سال کے بل کے 50% کے برابر ہے۔
مثال۔ آپ کا 2025/26 کا ٹیکس بل £4,000 ہے۔ 31 جنوری 2027 کو آپ ادا کرتے ہیں: £4,000 + 2026/27 کی طرف پہلی پیمنٹ آن اکاؤنٹ £2,000 = £6,000۔ 31 جولائی 2027 کو آپ دوسری £2,000 ادا کرتے ہیں۔
پیمنٹس آن اکاؤنٹ کا پہلی بار لاگو ہونا بہت سے سول ٹریڈرز کے لیے کیش فلو کا جھٹکا ہوتا ہے — آپ درحقیقت ایک ہی وقت میں 1.5 سال کا ٹیکس ادا کرتے ہیں۔ اگر آپ جانتے ہیں کہ اگلے سال منافع کم ہوگا تو ادائیگیاں کم کرنے کے لیے فارم SA303 فائل کریں — لیکن اگر آپ کم اندازہ لگاتے ہیں تو HMRC سود عائد کرتا ہے۔
دیر سے فائل کرنے پر جرمانے
| کتنی تاخیر | جرمانہ |
|---|---|
| 1 دن | £100 مقررہ (چاہے کوئی ٹیکس واجب نہ ہو) |
| 3 ماہ | +£10/دن، زیادہ سے زیادہ £900 |
| 6 ماہ | + £300 یا واجب الادا ٹیکس کا 5%، جو بھی زیادہ ہو |
| 12 ماہ | + £300 یا واجب الادا ٹیکس کا 5%، جو بھی زیادہ ہو (دانستہ کی صورت میں 100% تک) |
دیر سے فائل کرنے کے جرمانوں کے علاوہ، دیر سے ادائیگی کے جرمانے بھی لاگو ہوتے ہیں: 30 دن پر غیر ادا شدہ ٹیکس کا 5%، پھر 6 ماہ پر، اور پھر 12 ماہ پر۔ سود 1 فروری سے غیر ادا شدہ ٹیکس پر HMRC کی دیر سے ادائیگی کی شرح (بینک آف انگلینڈ بیس + 4%، فی الحال تقریباً 7.75%) پر لاگو ہوتا ہے۔
ضمنی صفحات (SA100 کے علاوہ)
اہم SA100 بنیادی آمدنی اور الاؤنسز کا احاطہ کرتا ہے۔ ضرورت کے مطابق صفحات شامل کریں:
- SA102 — ملازمت کی آمدنی (فی آجر ایک)
- SA103S / SA103F — خود روزگاری (مختصر یا مکمل)
- SA104 — پارٹنرشپس
- SA105 — UK پراپرٹی (بشمول BTL اور FHL)
- SA106 — غیر ملکی آمدنی
- SA108 — کیپیٹل گینز، بشمول کرپٹو اور پراپرٹی
- SA109 — رہائش اور ڈومیسائل
- SA110 — اگر آپ خود کرتے ہیں تو ٹیکس کیلکولیشن خلاصہ
میکنگ ٹیکس ڈیجیٹل (MTD)
MTD برائے انکم ٹیکس سیلف اسیسمنٹ (MTD ITSA) سول ٹریڈرز اور لینڈ لارڈز کے لیے اپریل 2026 سے شروع ہوتا ہے جن کی مشترکہ مجموعی آمدنی £50,000 سے زیادہ ہے۔ اپریل 2027 £30,000+ ٹیئر لاتا ہے، اور اپریل 2028 £20,000+ ٹیئر۔
ان تاریخوں سے، دائرہ کار میں آنے والے ٹیکس دہندگان کو ڈیجیٹل ریکارڈ رکھنے اور سہ ماہی اپ ڈیٹس کے ساتھ حتمی اعلان جمع کرانے کے لیے MTD-مطابق سافٹ ویئر استعمال کرنا لازمی ہوگا۔ پرانا سالانہ SA100 متاثرہ گروپوں کے لیے بتدریج ختم کر دیا جائے گا — gov.uk پر اپنی حیثیت چیک کریں۔