গাইড · স্ব-কর্মসংস্থান
যুক্তরাজ্যের স্ব-কর্মসংস্থানের অনুমোদিত খরচ ২০২৫/২৬ — সম্পূর্ণ গাইড
প্রতি পাউন্ড বৈধ ব্যবসায়িক খরচ ইনকাম ট্যাক্স এবং ক্লাস ৪ ন্যাশনাল ইনস্যুরেন্স উভয়ই কমায় — যা খরচের দাবিকে একজন সোল ট্রেডারের ট্যাক্স বিলের উপর সবচেয়ে বড় লিভার করে তোলে। কিন্তু HMRC-এর নিয়মগুলো "অনুমোদিত" কী গণ্য হয় তার ক্ষেত্রে কঠোর, দশকের পর দশক ধরে কেস ল দ্বারা পরীক্ষিত, এবং শ্রেণি-নির্দিষ্ট ফাঁদে পূর্ণ। এই গাইডটি কেন্দ্রীয় সম্পূর্ণভাবে এবং একচেটিয়াভাবে পরীক্ষা, ক্যাশ বেসিস ও ঐতিহ্যবাহী অ্যাক্রুয়ালের মধ্যে পছন্দ, হোম অফিস ও মাইলেজ থেকে মূলধন ভাতা পর্যন্ত প্রতিটি প্রধান খরচ শ্রেণি, HMRC স্পষ্টভাবে যা প্রত্যাখ্যান করে এবং একটি কার্যকর উদাহরণের মধ্য দিয়ে যায় যা দেখায় কীভাবে £৪৫,০০০-টার্নওভারের একজন সোল ট্রেডার বৈধভাবে তার করযোগ্য মুনাফা £৩৭,০০০-এ নামিয়ে আনতে পারেন। এপ্রিল ২০২৬ থেকে আসা মেকিং ট্যাক্স ডিজিটাল প্রয়োজনীয়তার মাধ্যমে আমরা শেষ করি।
- পরীক্ষা: ব্যবসার জন্য সম্পূর্ণভাবে এবং একচেটিয়াভাবে ব্যয় হয়েছে (ITTOIA 2005 s.34)।
- ক্যাশ বেসিস: £১৫০,০০০ টার্নওভারের নিচে উপলব্ধ (এপ্রিল ২০২৪ থেকে)। অর্থ সরার সময় রেকর্ড করুন।
- হোম অফিস: প্রতি মাসে ফ্ল্যাট রেট £১০/£১৮/£২৬ অথবা বিলের বিস্তারিত অনুপাত।
- মাইলেজ: প্রথম ১০,০০০-এর জন্য ৪৫পি/মাইল, এরপর ২৫পি/মাইল (গাড়ি)।
- কখনো অনুমোদিত নয়: ক্লায়েন্ট এন্টারটেইনিং, জরিমানা, দৈনন্দিন পোশাক, ব্যক্তিগত খরচ।
- MTD ITSA: মোট আয় > £৫০k হলে এপ্রিল ২০২৬ থেকে বাধ্যতামূলক।
১. "সম্পূর্ণভাবে এবং একচেটিয়াভাবে" পরীক্ষা
যুক্তরাজ্যের স্ব-কর্মসংস্থান আইনে প্রতিটি অনুমোদিত খরচ একটি একক দরজা দিয়ে যায়: ইনকাম ট্যাক্স (ট্রেডিং অ্যান্ড আদার ইনকাম) অ্যাক্ট ২০০৫-এর সেকশন ৩৪। একটি খরচ শুধুমাত্র তখনই কর্তনযোগ্য যদি এটি ব্যবসার উদ্দেশ্যে সম্পূর্ণভাবে এবং একচেটিয়াভাবে ব্যয় হয়ে থাকে। উভয় শব্দই গুরুত্বপূর্ণ। "সম্পূর্ণভাবে" মানে সম্পূর্ণ খরচ ব্যবসার সাথে সম্পর্কিত। "একচেটিয়াভাবে" মানে অন্য কোনো উদ্দেশ্য নেই — কোনো আনুষঙ্গিক ব্যক্তিগত সুবিধা নেই, কোনো দ্বৈত উদ্দেশ্য নেই।
যেখানে একটি খরচের স্পষ্ট ব্যবসায়িক উপাদান এবং স্পষ্ট ব্যক্তিগত উপাদান থাকে, HMRC অনুপাত করার অনুমতি দেয়: ৭০% ক্লায়েন্ট কল এবং ৩০% ব্যক্তিগত কলের জন্য ব্যবহৃত একটি মোবাইল ফোন ৭০% হারে দাবি করা যেতে পারে। যেখানে ব্যবসায়িক ও ব্যক্তিগত উদ্দেশ্যগুলো এতটাই জড়িয়ে থাকে যে সেগুলো আলাদা করা যায় না — ক্লাসিক ক্ষেত্রটি হলো ক্লায়েন্ট মিটিংয়ে পরার জন্য বিশেষভাবে কেনা একটি স্মার্ট স্যুট, যেখানে স্যুটটিও উষ্ণতা এবং শালীনতার পৃথকযোগ্য নয় এমন ব্যক্তিগত সুবিধা প্রদান করে — পুরো খরচটি পরীক্ষায় ব্যর্থ হয়। Mallalieu v Drummond (1983) এই নিয়মটি নিষ্পত্তি করেছে এবং তখন থেকে এটি পোশাকের ক্ষেত্রে কঠোরভাবে প্রয়োগ করা হয়েছে।
বিরোধে, HMRC এবং ট্রাইব্যুনালগুলো খরচ বহনকারীর উদ্দেশ্য দেখে, শুধু প্রভাব নয়। আপনার প্রাথমিক উদ্দেশ্য যদি ব্যবসা হয় এবং কোনো ব্যক্তিগত সুবিধা সত্যিকার অর্থে আনুষঙ্গিক হয়, তবে খরচটি টিকে থাকে। ব্যবসা যদি একাধিক কারণের মধ্যে শুধুমাত্র একটি অবদানকারী কারণ হয়, তাহলে আপনি সমস্যায় পড়বেন। বাস্তবে: সীমারেখার জিনিসগুলোর ব্যবসায়িক উদ্দেশ্যের লিখিত প্রমাণ রাখুন যখন আপনি খরচটি করেন।
২. ক্যাশ বেসিস বনাম ঐতিহ্যবাহী অ্যাক্রুয়াল
স্ব-কর্মসংস্থানী ব্যক্তিদের একটি হিসাবরক্ষণ ভিত্তি বেছে নিতে হয়। এর দুটি রয়েছে:
- ক্যাশ বেসিস — আয় প্রাপ্তির সময় এবং খরচ প্রদানের সময় রেকর্ড করুন। কোনো দেনাদার নেই, কোনো পাওনাদার নেই, কোনো স্টক আন্দোলন নেই। বার্ষিক টার্নওভার £১৫০,০০০-এর নিচে থাকা বেশিরভাগ সোল ট্রেডারের জন্য উপলব্ধ (৬ এপ্রিল ২০২৪ থেকে £৮৫,০০০ থেকে বাড়ানো হয়েছে — একটি বিশাল সম্প্রসারণ)। এপ্রিল ২০২৪ থেকে নতুন ট্রেডারদের জন্য ক্যাশ বেসিস ডিফল্ট হয়ে গেছে; অ্যাক্রুয়াল ব্যবহার করতে আপনাকে সক্রিয়ভাবে অপ্ট আউট করতে হবে।
- ঐতিহ্যবাহী অ্যাক্রুয়াল — আয় অর্জিত হওয়ার সময় এবং খরচ ব্যয় হওয়ার সময় রেকর্ড করুন, নগদ আন্দোলন নির্বিশেষে। বেশি কাজ, বেশি নির্ভুলতা, কোনো টার্নওভার সীমা নেই। কর্পোরেট সদস্য সহ পার্টনারশিপ এবং কয়েকটি বিশেষায়িত ট্রেডের জন্য প্রয়োজনীয়।
ক্যাশ বেসিস সহজ এবং ট্যাক্সকে নগদ প্রবাহের সাথে সামঞ্জস্য করে, যা ছোট ট্রেডারদের এমন ইনভয়েসের উপর কর প্রদান এড়াতে সাহায্য করে যা গ্রাহকরা এখনো নিষ্পত্তি করেননি। কিন্তু এটি সীমাবদ্ধতার সাথে আসে: ক্ষতির ত্রাণ সীমিত — ক্যাশ-বেসিস ক্ষতি শুধুমাত্র একই ব্যবসার ভবিষ্যতের মুনাফার বিপরীতে ফরওয়ার্ড করা যেতে পারে, কর্মসংস্থান আয়ের বিপরীতে পাশে সেট করা যায় না বা পিছনে বহন করা যায় না। ঋণের সুদ বছরে £৫০০-এ সীমাবদ্ধ। এবং বেশিরভাগ প্ল্যান্ট ও যন্ত্রপাতির উপর মূলধন ব্যয় সহজভাবে প্রদানের সময় কর্তন করা হয় — সুবিধাজনক তবে এর অর্থ আপনি বছরের পর বছর ধরে একটি বড় ক্রয় মসৃণ করতে পারবেন না।
ব্যবসার মাঝপথে ভিত্তি পরিবর্তন করার অনুমতি রয়েছে তবে পরিবর্তনের বছর জুড়ে আয় বা খরচের দ্বিগুণ গণনা এড়াতে সমন্বয় এন্ট্রি তৈরি করে। HMRC BIM70000-এ ট্রানজিশনাল নিয়ম প্রকাশ করে যা পূর্ববর্তী বছরের দেনাদার, পাওনাদার এবং স্টক পুনর্গণনা করে যাতে কিছু করবিহীন ফাঁক দিয়ে না যায় বা দুইবার কর ধরা না হয়। বেশিরভাগ অ্যাকাউন্ট্যান্ট বার্ষিকভাবে ভিত্তি পছন্দ পর্যালোচনা করার পরামর্শ দেন, বিশেষত £১৫০,০০০ সীমার কাছাকাছি থাকা ট্রেডার বা যারা অন্যান্য আয়ের বিপরীতে সেট করতে চান এমন ক্ষতির প্রত্যাশা করছেন তাদের জন্য (যা শুধুমাত্র ঐতিহ্যবাহী অ্যাক্রুয়াল অনুমতি দেয়)।
একটি সূক্ষ্ম বিষয়: এপ্রিল ২০২৪ থেকে নতুন সোল-ট্রেডার নিবন্ধনের জন্য ডিফল্ট পাল্টে গেছে। আগে যেখানে আপনাকে ক্যাশ বেসিসে নির্বাচন করতে হতো, HMRC এখন এটি স্বয়ংক্রিয়ভাবে প্রয়োগ করে যদি না আপনি আপনার ট্যাক্স রিটার্নে "ঐতিহ্যবাহী হিসাবরক্ষণ ব্যবহার করুন" বক্সে টিক দেন। অনেক বিদ্যমান অ্যাক্রুয়াল-বেসিস ট্রেডার ২০২৪/২৫ বছরে ক্যাশ বেসিসে ফেলে দেওয়া হয়েছিল যদি না তারা একটি সক্রিয় নির্বাচন করেছিলেন — নিশ্চিত না হলে আপনার শেষ জমা দেওয়া রিটার্নে দেখানো ভিত্তিটি পরীক্ষা করুন।
৩. অফিস এবং কর্মক্ষেত্র খরচ
বেশিরভাগ স্ব-কর্মসংস্থানী মানুষ অন্তত কিছুটা সময় বাড়ি থেকে কাজ করেন। HMRC দুটি পদ্ধতি অফার করে:
সরলীকৃত ফ্ল্যাট-রেট পদ্ধতি
প্রতি মাসে বাড়ি থেকে কাজ করা ঘণ্টার উপর ভিত্তি করে, আপনি একটি ফ্ল্যাট পরিমাণ দাবি করেন যা তাপ, আলো এবং বিদ্যুৎ কভার করে। এটি কাউন্সিল ট্যাক্স, মর্টগেজ সুদ, ভাড়া এবং ব্রডব্যান্ড বাদ দেয় — সেগুলো বিস্তারিত পদ্ধতির অধীনে আলাদাভাবে দাবি করতে হবে বা অনুপাত করতে হবে।
| প্রতি মাসে বাড়ি থেকে কাজ করা ঘণ্টা | অনুমোদিত ফ্ল্যাট রেট |
|---|---|
| ২৫ – ৫০ ঘণ্টা | £১০/মাস |
| ৫১ – ১০০ ঘণ্টা | £১৮/মাস |
| ১০১+ ঘণ্টা | £২৬/মাস |
বিস্তারিত অনুপাত পদ্ধতি
ব্যবসার জন্য দায়ী গৃহস্থালী চলমান খরচের প্রকৃত অংশ গণনা করুন। স্ট্যান্ডার্ড পদ্ধতি হলো রুম × সময়:
- ব্যবসার জন্য ব্যবহৃত রুমগুলো চিহ্নিত করুন (বাথরুম, রান্নাঘর, হলওয়ে বাদে)।
- মোট বিলকে রুমের সংখ্যা দিয়ে ভাগ করুন।
- সপ্তাহে সেই রুমটি ব্যবসার জন্য ব্যবহৃত সময়ের অনুপাত দিয়ে গুণ করুন।
যে বিলগুলো অনুপাত করা যায়: গ্যাস, বিদ্যুৎ, পানির হার, কাউন্সিল ট্যাক্স, কনটেন্টস ইন্স্যুরেন্স, মর্টগেজ সুদ (মূলধন পরিশোধ নয়), ভাড়া, ব্রডব্যান্ড এবং পরিষ্কারের একটি অংশ। ৬-রুমের একটি বাড়ির জন্য যেখানে একটি রুম সপ্তাহে ৪০ ঘণ্টা ব্যবহৃত হয় (ধরে নেওয়া ১০৫ জাগ্রত ঘণ্টার মধ্যে), £৪,৮০০ বার্ষিক বিল দেবে: £৪,৮০০ ÷ ৬ = £৮০০ × (৪০/১০৫) = প্রতি বছর £৩০৫। এর উপর ব্রডব্যান্ড শতাংশ যোগ করুন এবং পূর্ণকালীন হোম ওয়ার্কারদের জন্য বিস্তারিত পদ্ধতি সাধারণত ফ্ল্যাট রেটকে ছাড়িয়ে যায়।
একটি সতর্কতা: একটি রুম একচেটিয়াভাবে ব্যবসার জন্য ব্যবহার করলে বাড়ি বিক্রির সময় একটি আংশিক ক্যাপিটাল গেইনস ট্যাক্স চার্জ তৈরি হতে পারে, কারণ একচেটিয়াভাবে ব্যবসার জন্য ব্যবহৃত যেকোনো অংশের জন্য প্রিন্সিপাল প্রাইভেট রেসিডেন্স রিলিফ সীমাবদ্ধ থাকে। বেশিরভাগ পরামর্শদাতা সম্পূর্ণ PPR রিলিফ সংরক্ষণের জন্য সবসময় হোম অফিস স্পেসের কিছু ব্যক্তিগত ব্যবহার বজায় রাখার পরামর্শ দেন।
ভাড়া নেওয়া নিবেদিত কর্মক্ষেত্র
একটি কো-ওয়ার্কিং ডেস্ক, স্টুডিও, ওয়ার্কশপ বা অফিসের ভাড়া একটি সরাসরি ব্যবসায়িক খরচ হিসেবে ১০০% কর্তনযোগ্য। ব্যবসায়িক হার, প্রাঙ্গণের জন্য কনটেন্টস ইন্স্যুরেন্স, বিদ্যুৎ এবং বর্জ্য সংগ্রহও তাই।
৪. যানবাহন খরচ
দুটি পদ্ধতি বিদ্যমান এবং একই যানবাহনের জন্য সেগুলো মিশ্রিত করা যায় না। একবার বেছে নিলে, যানবাহন পরিবর্তন না করা পর্যন্ত আপনি সাধারণত সেই পদ্ধতিতেই থাকেন।
মাইলেজ পদ্ধতি (অনুমোদিত মাইলেজ অ্যালাউয়েন্স পেমেন্ট)
- গাড়ি এবং ভ্যান: কর বছরে প্রথম ১০,০০০ ব্যবসায়িক মাইলের জন্য প্রতি মাইল ৪৫পি, তারপর প্রতি মাইল ২৫পি।
- মোটরসাইকেল: প্রতি মাইল ২৪পি (কোনো থ্রেশহোল্ড নেই)।
- সাইকেল: প্রতি মাইল ২০পি।
মাইলেজ হার জ্বালানি, সার্ভিসিং, মেরামত, MOT, রোড ট্যাক্স, বীমা এবং অবচয় কভার করে। আপনি পারবেন না অতিরিক্তভাবে সেই খরচগুলো দাবি করতে। আপনি পারবেন ব্যবসায়িক যাত্রায় ব্যয় হওয়া গাড়ি ঋণের সুদ এবং পার্কিং, টোল এবং কনজেশন-চার্জ খরচ দাবি করতে। একটি সমসাময়িক মাইলেজ লগ রাখুন — তারিখ, যাত্রা, মাইল, ব্যবসায়িক উদ্দেশ্য। HMRC নিয়মিতভাবে এটি চায়।
প্রকৃত খরচ পদ্ধতি
বছরের প্রতিটি মোটরিং খরচ যোগ করুন (জ্বালানি, বীমা, মেরামত, রোড ট্যাক্স, লিজ পেমেন্ট বা ক্রয়ের উপর মূলধন ভাতা), আপনার মাইলেজ লগ থেকে ব্যবসায়িক-ব্যবহারের শতাংশ বের করুন এবং সেই অনুপাত দাবি করুন। উচ্চ-খরচের যানবাহন বা কম-মাইলেজ ব্যবসায়িক ব্যবহারের জন্য প্রকৃত পদ্ধতি জেতার প্রবণতা রাখে, যখন সস্তা গাড়ি বেশি মাইলেজ করলে মাইলেজ জেতে। একটি মোটামুটি বেঞ্চমার্ক হিসেবে, একটি সাধারণ পেট্রল বা ডিজেল গাড়ির জন্য বছরে ব্যবসায়িক মাইল প্রায় ৮,০০০ ছাড়িয়ে গেলে মাইলেজ সাধারণত প্রকৃত খরচকে ছাড়িয়ে যায়, এবং যেসব গাড়ি ভালো মূল্য ধরে রাখে তাদের জন্য আরও তাড়াতাড়ি। ভ্যানের মতো বাণিজ্যিক যানবাহনের জন্য — যা প্রায়শই ক্রয়ে AIA-এর যোগ্য এবং ভারী জ্বালানি ব্যবহার করে — প্রকৃত খরচ প্রায়শই জেতে।
একটি সাধারণ ভুল: মাইলেজ এবং জ্বালানি রসিদের একটি অংশ উভয়ই দাবি করা। ৪৫পি হারে ইতিমধ্যে জ্বালানি অন্তর্ভুক্ত। দ্বৈত-দাবি HMRC-এর সহজ কমপ্লায়েন্স জয়গুলোর একটি। একইভাবে, পার্কিং, কনজেশন চার্জ এবং টোল ফি দাবি করতে ভুলবেন না — এগুলো উভয় পদ্ধতির বাইরে থাকে এবং অতিরিক্তভাবে কর্তনযোগ্য।
৫. ভ্রমণ এবং সাসটেনেন্স
আপনার বাড়ি বা ব্যবসার ঘাঁটি থেকে একটি অস্থায়ী কর্মক্ষেত্রে ভ্রমণ অনুমোদিত, সংশ্লিষ্ট সাসটেনেন্স (খাবার, থাকার ব্যবস্থা) সহ। HMRC-এর অস্থায়ী কর্মক্ষেত্রের নিয়ম একটি স্থানকে অস্থায়ী হিসেবে গণ্য করে যদি আপনি ২৪ মাসের কম এবং আপনার কর্মঘণ্টার ৪০%-এর কম সময়ের জন্য সেখানে উপস্থিত থাকার প্রত্যাশা করেন। একটি স্থান যেকোনো থ্রেশহোল্ড অতিক্রম করলে, এটি একটি স্থায়ী কর্মক্ষেত্র হয়ে যায় এবং সেখানে ভ্রমণ সাধারণ যাতায়াত হয়ে যায় — অনুমোদিত নয়।
একটি প্রকৃত ব্যবসায়িক ভ্রমণে সাসটেনেন্স — ট্রেন টিকিট, ট্যাক্সি ভাড়া, একটি হোটেল রুম, একটি যুক্তিসঙ্গত খাবার — অনুমোদিত। বিলাসবহুল, অবকাশ-ভিত্তিক বা এন্টারটেইনমেন্ট-স্টাইল খরচ নয়। HMRC স্বীকার করে যে কোনো নির্দিষ্ট স্থায়ী কর্মক্ষেত্র ছাড়া ভ্রাম্যমাণ ট্রেডাররা (নির্মাতা, ট্রেডসপিপল, মোবাইল ইঞ্জিনিয়ার) বাড়ি থেকে প্রতিটি পরবর্তী কাজে ভ্রমণ দাবি করতে পারেন, এই ভিত্তিতে যে বাড়ি কার্যকরভাবে তাদের কার্যক্রমের ঘাঁটি। অফিস-ভিত্তিক পরামর্শদাতারা যারা মাঝে মাঝে ক্লায়েন্টদের সাথে দেখা করেন তারা সাধারণত পারেন না — তাদের বাড়ি শুধু যেখানে তারা থাকেন এবং অফিসটি স্থায়ী কর্মক্ষেত্র।
৬. স্টাফ খরচ
আপনি যদি কাউকে নিয়োগ করেন (স্পাউস বা পরিবারের সদস্য সহ), নিম্নলিখিতগুলো অনুমোদিত:
- PAYE-এর মাধ্যমে প্রদত্ত মজুরি, বেতন এবং বোনাস।
- নিয়োগকর্তার ন্যাশনাল ইনস্যুরেন্স অবদান।
- নিয়োগকর্তার পেনশন অবদান (প্রাপকের বার্ষিক ভাতা সাপেক্ষে)।
- নিয়োগকর্তার দায় বীমা — আপনি কাউকে নিয়োগ দেওয়ার সাথে সাথে আইনগতভাবে প্রয়োজনীয়।
- বিদ্যমান দক্ষতা বজায় রাখা বা আপডেট করা প্রশিক্ষণ খরচ (নতুন ট্রেড অর্জনের জন্য নয়)।
- যুক্তিসঙ্গত স্টাফ এন্টারটেইনিং — বার্ষিক পার্টি ছাড় মাথাপিছু £১৫০ দেয়।
স্পাউসকে প্রদান প্রকৃত কাজ এবং একটি বাণিজ্যিক হার প্রতিফলিত করতে হবে — শুধুমাত্র আয় স্থানান্তরের জন্য পরিকল্পিত কৃত্রিম বেতন ব্যবস্থাকে চ্যালেঞ্জ করার ক্ষমতা HMRC-এর রয়েছে।
৭. পেশাদার সেবা এবং অর্থায়ন
- অ্যাকাউন্ট্যান্সি ফি ট্রেডিং অ্যাকাউন্ট এবং আপনার সেলফ অ্যাসেসমেন্ট রিটার্নের স্ব-কর্মসংস্থান পাতা প্রস্তুত করার জন্য।
- আইনি ফি রাজস্ব বিষয়ে (চুক্তি বিরোধ, ঋণ আদায়)। মূলধন বা ব্যক্তিগত বিষয়ে আইনি ফি (সম্পত্তি কেনা, ব্যক্তিগত দাবির প্রতিরক্ষা) অনুমোদিত নয়।
- ব্যাংক চার্জ একটি ব্যবসায়িক অ্যাকাউন্টে, মাসিক ফি এবং লেনদেন চার্জ সহ।
- সুদ ব্যবসায়িক ঋণে, ওভারড্রাফট সুদে এবং ব্যবসায়িক ক্রেডিট-কার্ড সুদে (ক্যাশ বেসিসের অধীনে বছরে £৫০০-এ সীমাবদ্ধ)।
- HMRC-এর অনুমোদিত তালিকায় থাকা সংস্থাগুলোর পেশাদার সাবস্ক্রিপশন (ICAEW, RIBA, ইত্যাদি)।
- ব্যবসায়িক বীমা — পেশাদার ক্ষতিপূরণ, পাবলিক দায়, যন্ত্রপাতি বীমা।
৮. উপকরণ এবং স্টক
পণ্য বিক্রি করা ট্রেডারদের জন্য, পুনঃবিক্রয়ের জন্য কেনা স্টকের সরাসরি খরচ অনুমোদিত। ঐতিহ্যবাহী অ্যাক্রুয়ালের অধীনে, বিক্রীত পণ্যের কর্তনযোগ্য খরচ গণনা করা হয় এভাবে:
COGS = প্রারম্ভিক স্টক + ক্রয় − সমাপনী স্টক
আপনি বছরের শেষে একটি স্টক-টেক নেন এবং খরচ এবং নেট রিয়েলাইজেবল মূল্যের মধ্যে যেটি কম সেই দরে অবশিষ্ট ইনভেন্টরির মূল্য নির্ধারণ করেন। ক্যাশ বেসিসের অধীনে এই গণনা অদৃশ্য হয়ে যায় — স্টক বিক্রি হয়েছে কিনা তা নির্বিশেষে আপনি প্রদান করার সময় সহজভাবে ক্রয় খরচ করেন। এটি ক্যাশ বেসিস ব্যবহারের প্রথম এবং শেষ বছরগুলোতে অদ্ভুত-দেখানো মুনাফা তৈরি করতে পারে, তবে ব্যবসার জীবনকালে একই উত্তরে মসৃণ হয়ে যায়।
৯. মার্কেটিং, ওয়েবসাইট এবং বিজ্ঞাপন
মার্কেটিংকে উদারভাবে বিবেচনা করা হয়। অনুমোদিত আইটেমের মধ্যে রয়েছে:
- প্রিন্ট এবং অনলাইন বিজ্ঞাপন ব্যয় (Google Ads, Meta Ads, LinkedIn)।
- ওয়েবসাইট হোস্টিং, ডোমেইন নবায়ন, SSL সার্টিফিকেট।
- ওয়েবসাইট তৈরি এবং ডিজাইন খরচ — সাধারণত মার্কেটিং হিসেবে খরচ করা হয়, খুব বড় রিবিল্ডের জন্য মাঝে মাঝে মূলধন হিসেবে গণ্য করা হয়।
- সোশ্যাল মিডিয়া ম্যানেজমেন্ট টুলস এবং ফ্রিল্যান্স কনটেন্ট ক্রিয়েটর।
- মার্কেটিং ব্যবহারের জন্য পেশাদার ফটোগ্রাফি এবং ভিডিও প্রোডাকশন।
- ট্রেড ফেয়ার স্ট্যান্ড, প্রদর্শনী খরচ, বিজনেস ডিরেক্টরি লিস্টিং।
- প্রাপক প্রতি বছরে £৫০-এর নিচে বিনামূল্যে নমুনা এবং প্রচারমূলক আইটেম।
১০. যন্ত্রপাতি এবং মূলধন ভাতা
একটি হিসাবরক্ষণ সময়ের বেশি টিকে থাকা যন্ত্রপাতি সাধারণত একটি রাজস্ব খরচের পরিবর্তে মূলধন ব্যয়। ঐতিহ্যবাহী অ্যাক্রুয়ালের অধীনে, আপনি মূলধন ভাতা দাবি করেন:
- অ্যানুয়াল ইনভেস্টমেন্ট অ্যালাউয়েন্স (AIA): প্রতি বছর £১ মিলিয়ন পর্যন্ত যোগ্য প্ল্যান্ট ও যন্ত্রপাতিতে ১০০% প্রথম-বছরের কর্তন। সোল ট্রেডারদের জন্য উপলব্ধ।
- মেইন রেট পুল: AIA-এর বাইরে সাধারণ প্ল্যান্ট ও যন্ত্রপাতি — কমতে থাকা ব্যালেন্সে বছরে ১৮% রাইটিং-ডাউন ভাতা।
- স্পেশাল রেট পুল: দীর্ঘ-জীবনের সম্পদ এবং অবিচ্ছেদ্য বৈশিষ্ট্য — কমতে থাকা ব্যালেন্সে বছরে ৬%।
- গাড়ি: AIA থেকে বাদ। ≤ ৫০ g/km নির্গমনযুক্ত গাড়ি মেইন পুলে যায়; ৫০ g/km-এর উপরে স্পেশাল-রেট পুলে যায়। শূন্য-নির্গমন গাড়ি ১০০% প্রথম-বছরের ভাতার যোগ্য।
ক্যাশ বেসিসের অধীনে বেশিরভাগ যন্ত্রপাতি সহজভাবে প্রদান করার সময় কর্তন করা হয় — আপনার AIA-এর একেবারেই প্রয়োজন নেই। ব্যতিক্রম হলো গাড়ি, যা ক্যাশ বেসিসের অধীনেও এখনও মূলধন ভাতা সিস্টেমের মধ্য দিয়ে যায় (অথবা পরিবর্তে মাইলেজ পদ্ধতি ব্যবহার করুন)।
১১. যা অনুমোদিত নয়
নিম্নলিখিতগুলো আইন বা প্রতিষ্ঠিত কেস ল দ্বারা অস্বীকৃত, এগুলো বাণিজ্যিকভাবে যতই যুক্তিসঙ্গত মনে হোক না কেন:
- ক্লায়েন্ট এন্টারটেইনিং — খাবার, পানীয়, আতিথেয়তা, টিকিট — ITTOIA 2005 s.45 দ্বারা স্পষ্টভাবে অস্বীকৃত।
- জরিমানা এবং শাস্তি — পার্কিং জরিমানা, স্পিডিং জরিমানা, দেরিতে জমা দেওয়ার শাস্তি, HMRC সুদ। সরবরাহকারীদের সাধারণ বাণিজ্যিক দেরি-প্রদান চার্জ অনুমোদিত।
- দৈনন্দিন পোশাক — এমনকি শুধুমাত্র কাজের মিটিংয়ের জন্য কেনা হলেও (Mallalieu v Drummond)। অনুমোদিত: প্রতিরক্ষামূলক গিয়ার, লোগো সহ ইউনিফর্ম, পারফর্মার কস্টিউম।
- জমি এবং ভবনে মূলধন ব্যয় — ত্রাণ মূলধন ভাতা বা শেষ পর্যন্ত CGT বেস খরচের মাধ্যমে আসে।
- রাজনৈতিক দলে দান।
- ব্যক্তিগত খরচ — আপনার নিজের গৃহস্থালী বিল, প্রকৃত সাসটেনেন্স ছাড়া নিজের জন্য খাবার, ব্যক্তিগত ভ্রমণ।
- ড্রয়িং — আপনি ব্যবসা থেকে যে অর্থ বের করেন তা আপনার নিজের মুনাফার একটি বণ্টন, এটি অর্জনের খরচ নয়।
- আপনার নিজের পেনশন অবদান — আপনি ব্যক্তিগতভাবে পেনশন ট্যাক্স রিলিফ পান, একটি ব্যবসায়িক খরচ হিসেবে নয়।
- ইনকাম ট্যাক্স এবং ক্লাস ৪ NI — আপনি নিজের বেস থেকে ট্যাক্স বিল কর্তন করতে পারবেন না।
১২. কার্যকর উদাহরণ — £৪৫,০০০ টার্নওভার সোল ট্রেডার
স্যাম একজন ফ্রিল্যান্স ওয়েব ডেভেলপার। ২০২৫/২৬-এ তিনি £৪৫,০০০ ইনভয়েস করেন। তিনি বেশিরভাগ সময় বাড়ি থেকে কাজ করেন এবং মাঝে মাঝে ক্লায়েন্ট ভিজিট করেন। তার বৈধ খরচ:
| খরচের শ্রেণি | গণনা | অনুমোদিত |
|---|---|---|
| হোম অফিস (বিস্তারিত) | £৪,৮০০ বিল ÷ ৬ রুম × পূর্ণকালীন ব্যবহার, সাথে ব্রডব্যান্ড শেয়ার | £২,৪০০ |
| মাইলেজ | ৬,০০০ ব্যবসায়িক মাইল × ৪৫পি | £২,৭০০ |
| উপকরণ / সফটওয়্যার সাবস্ক্রিপশন | হোস্টিং, ডিজাইন টুলস, SaaS, স্টক ফটো | £১,৫০০ |
| অ্যাকাউন্ট্যান্সি, মার্কেটিং, বীমা, ফোন | মিশ্রিত | £১,৪০০ |
| মোট খরচ | £৮,০০০ |
স্যামের করযোগ্য ট্রেডিং মুনাফা হলো £৪৫,০০০ − £৮,০০০ = £৩৭,০০০। £১২,৫৭০ ব্যক্তিগত ভাতার পর, করযোগ্য আয় £২৪,৪৩০। ২০% হারে বেসিক-রেট ইনকাম ট্যাক্স £৪,৮৮৬। £১২,৫৭০ এবং £৫০,২৭০-এর মধ্যে মুনাফার উপর ৬% হারে ক্লাস ৪ NI £১,৪৬৬ যোগ করে (ক্লাস ২ এপ্রিল ২০২৪ থেকে একটি পৃথক চার্জ হিসেবে বাতিল করা হয়েছে)। মোট দায়: প্রায় £৬,৩৫২।
একই £৪৫,০০০ টার্নওভার সহ একজন সোল ট্রেডারের সাথে তুলনা করুন যিনি কোনো খরচ দাবি করেন না: PA-এর উপরে £৩২,৪৩০-এ ট্যাক্স/NI — প্রায় £৮,৪৩৩। বৈধ খরচ দাবি করা স্যামকে প্রকৃত অর্থে প্রায় £২,০৮০ সাশ্রয় করে — কোনো আক্রমণাত্মক পরিকল্পনা ছাড়াই, শুধু নিয়ম জেনে।
১৩. রেকর্ড-রক্ষণাবেক্ষণ এবং MTD ITSA
HMRC বর্তমানে স্ব-কর্মসংস্থানী ব্যক্তিদের সংশ্লিষ্ট কর বছরের ৩১ জানুয়ারি জমা দেওয়ার সময়সীমার পর কমপক্ষে ৫ বছর সমস্ত ব্যবসায়িক রেকর্ড রাখার প্রয়োজন করে। রেকর্ডের মধ্যে রয়েছে বিক্রয় ইনভয়েস, ক্রয় রসিদ, ব্যাংক স্টেটমেন্ট, মাইলেজ লগ এবং অনুপাতের পেছনের যেকোনো কার্যকাগজ।
৬ এপ্রিল ২০২৬ থেকে, ইনকাম ট্যাক্স সেলফ অ্যাসেসমেন্টের জন্য মেকিং ট্যাক্স ডিজিটাল (MTD ITSA) £৫০,০০০-এর বেশি সম্মিলিত মোট আয় সহ স্ব-কর্মসংস্থানী ব্যক্তি এবং ল্যান্ডলর্ডদের জন্য বাধ্যতামূলক হয়ে যায়। থ্রেশহোল্ড ৬ এপ্রিল ২০২৭ থেকে £৩০,০০০-এ কমে এবং আরও প্রসারিত হতে পারে। প্রভাবিত ট্রেডারদের অবশ্যই:
- ডিজিটাল রেকর্ড রাখতে MTD-সামঞ্জস্যপূর্ণ সফটওয়্যার ব্যবহার করতে হবে।
- প্রতিটি তিন-মাসের সময়ের জন্য আয় এবং খরচ সংক্ষিপ্ত করে HMRC-কে একটি ত্রৈমাসিক আপডেট জমা দিতে হবে।
- বর্তমান SA103 স্ব-কর্মসংস্থান পাতা প্রতিস্থাপন করে বছরের শেষে একটি চূড়ান্ত ঘোষণা জমা দিতে হবে।
ত্রৈমাসিক জমাগুলো নতুন ট্যাক্স দায় নয় — ট্যাক্স বিল এখনও বার্ষিকভাবে নিষ্পত্তি করা হয় — তবে সেগুলো বেশিরভাগ সোল ট্রেডার অভ্যস্ত এর চেয়ে অনেক কঠোর বুককিপিং শৃঙ্খলার ছন্দ তৈরি করে। এপ্রিল ২০২৬-এর অনেক আগে সফটওয়্যার সেট আপ করুন।
একসাথে নিয়ে আসা
যুক্তরাজ্যের স্ব-কর্মসংস্থান খরচের প্রক্রিয়াগুলো জানার যোগ্য। সম্পূর্ণভাবে-এবং-একচেটিয়াভাবে পরীক্ষাটি সততার সাথে প্রয়োগ করুন; ড্রিফট দ্বারা নয় বরং ইচ্ছাকৃতভাবে ক্যাশ বেসিস বা অ্যাক্রুয়াল বেছে নিন; হোম অফিস এবং মাইলেজ পদ্ধতিগুলো উভয় উপায়ে শিখুন এবং প্রতি বছর ভালোটি বেছে নিন; যেখানে এটি সাহায্য করে সেখানে AIA-এর সুবিধা নিন; এবং চিরন্তন ফাঁদ শ্রেণিগুলো থেকে দূরে থাকুন — এন্টারটেইনিং, পোশাক, জরিমানা। সতর্ক রেকর্ড-রক্ষণাবেক্ষণের সাথে (এখন ২০২৬ থেকে ডিজিটালভাবে প্রয়োজন), একজন সংগঠিত সোল ট্রেডার আত্মবিশ্বাসের সাথে HMRC-এর নিয়মের মধ্যে থেকেই অন্যথায় স্ফীত ট্যাক্স বিল থেকে কয়েক হাজার পাউন্ড কমাতে পারেন।