Treuliau Caniataol i Bobl Hunangyflogedig y DU 2025/26 — Canllaw Cyflawn

1. Y prawf "yn gyfan gwbl ac yn unswydd"

Mae pob traul ganiataol yng nghyfraith hunangyflogaeth y DU yn mynd trwy un giât: adran 34 o Ddeddf Treth Incwm (Masnachu ac Incwm Arall) 2005. Dim ond os cafodd ei achosi yn gyfan gwbl ac yn unswydd at ddibenion y fasnach y mae traul yn ddidynadwy. Mae'r ddau air yn bwysig. Mae "yn gyfan gwbl" yn golygu bod y draul gyfan yn ymwneud â'r fasnach. Mae "yn unswydd" yn golygu nad oes unrhyw ddiben arall — dim budd personol achlysurol, dim cymhelliad deuol.

Lle mae gan draul elfen fusnes glir ac elfen bersonol glir, mae CThEM yn caniatáu rhannu: gellir hawlio ffôn symudol a ddefnyddir 70% ar gyfer galwadau cleientiaid a 30% ar gyfer galwadau personol ar 70%. Lle mae'r dibenion busnes a phersonol wedi'u plethu gymaint fel na ellir eu gwahanu — yr achos clasurol yw siwt smart a brynwyd yn benodol i'w gwisgo mewn cyfarfodydd cleientiaid, lle mae'r siwt hefyd yn darparu'r budd personol anwahanadwy o gynhesrwydd a gwedduster — mae'r draul gyfan yn methu'r prawf. Setlodd Mallalieu v Drummond (1983) y rheol hon ac mae wedi cael ei chymhwyso'n llym i ddillad byth ers hynny.

Mewn anghydfodau, mae CThEM a'r tribiwnlysoedd yn edrych ar amcan y masnachwr wrth achosi'r gost, nid dim ond yr effaith. Os mai busnes oedd eich prif ddiben ac roedd unrhyw fudd personol yn wirioneddol achlysurol, mae'r draul yn goroesi. Os mai busnes oedd un rheswm ymhlith sawl un, rydych mewn trafferth. Yn ymarferol: cadwch dystiolaeth ysgrifenedig o ddiben busnes eitemau ffiniol ar yr adeg y byddwch yn eu hachosi.

2. Sail arian parod yn erbyn cronoledd draddodiadol

Rhaid i unigolion hunangyflogedig ddewis sail gyfrifyddu. Mae dwy:

• Sail arian parod — cofnodwch incwm pan gaiff ei dderbyn a threuliau pan gânt eu talu. Dim dyledwyr, dim credydwyr, dim symudiadau stoc. Ar gael i'r rhan fwyaf o fasnachwyr unigol â throsiant blynyddol o dan £150,000 (wedi'i godi o £85,000 o 6 Ebrill 2024 — ehangiad enfawr). Daeth y sail arian parod yn ddiofyn ar gyfer masnachwyr newydd o Ebrill 2024; rhaid i chi optio allan yn weithredol i ddefnyddio cronoledd.
• Cronoledd draddodiadol — cofnodwch incwm pan gaiff ei ennill a threuliau pan gânt eu hachosi, waeth beth am symudiad arian. Mwy o waith, mwy o gywirdeb, dim cap trosiant. Yn ofynnol ar gyfer partneriaethau ag aelodau corfforaethol a rhai masnachau arbenigol.

Mae'r sail arian parod yn symlach ac yn cyd-fynd â threth â llif arian, sy'n helpu masnachwyr bach i osgoi talu treth ar anfonebau nad yw cwsmeriaid wedi'u setlo eto. Ond daw gyda chyfyngiadau: mae rhyddhad colledion wedi'i gyfyngu— dim ond yn erbyn elw'r un fasnach yn y dyfodol y gellir cario colledion sail arian parod ymlaen, nid eu gosod ochr yn ochr ag incwm cyflogaeth na'u cario yn ôl. Mae llog ar fenthyca wedi'i gapio ar £500 y flwyddyn. Ac mae gwariant cyfalaf ar y rhan fwyaf o blanhigfa a pheiriannau yn cael ei ddidynnu'n syml pan gaiff ei dalu — cyfleus ond yn golygu na allwch lyfnhau pryniant mawr ar draws blynyddoedd.

Caniateir newid rhwng seiliau ganol busnes ond mae'n creu cofnodion addasu i osgoi cyfrif dwbl incwm neu dreuliau ar draws blwyddyn y newid. Mae CThEM yn cyhoeddi rheolau trosiannol yn BIM70000 sy'n ail-gyfrifo dyledwyr, credydwyr a stoc blynyddoedd blaenorol fel na fydd dim yn llithro trwodd heb ei drethu na chael ei drethu ddwywaith. Mae'r rhan fwyaf o gyfrifwyr yn argymell adolygu'r dewis sail yn flynyddol, yn enwedig i fasnachwyr sy'n agos at derfyn £150,000 neu'r rhai sy'n disgwyl colled yr hoffent ei gosod yn erbyn incwm arall (dim ond cronoledd draddodiadol sy'n caniatáu hyn).

Pwynt cynnil: o Ebrill 2024 fe drodd y diofyn ar gyfer cofrestriadau masnachwr unigol newydd. Lle roedd yn rhaid i chi ddewis y sail arian parod o'r blaen, mae CThEM bellach yn ei chymhwyso'n awtomatig oni bai eich bod yn ticio'r blwch "defnyddio cyfrifyddu traddodiadol" ar eich ffurflen dreth. Cafodd llawer o fasnachwyr sail gronoledd bresennol eu gollwng i'r sail arian parod ym mlwyddyn 2024/25 oni bai eu bod wedi gwneud dewis gweithredol — gwiriwch y sail a ddangosir ar eich ffurflen a gyflwynwyd ddiwethaf os nad ydych yn siŵr.

3. Treuliau swyddfa a gweithle

Mae'r rhan fwyaf o bobl hunangyflogedig yn gweithio o gartref o leiaf rywfaint o'r amser. Mae CThEM yn cynnig dau ddull:

Y dull cyfradd unffurf syml

Yn seiliedig ar oriau a weithir gartref bob mis, hawliwch swm unffurf sy'n cwmpasu gwres, golau a phŵer. Mae'n eithrio treth gyngor, llog morgais, rhent a band eang — rhaid hawlio'r rheiny ar wahân o dan y dull manwl neu eu rhannu.

Y dull rhannu manwl

Cyfrifwch gyfran wirioneddol costau rhedeg y cartref sy'n briodoladwy i'r busnes. Yr ymagwedd safonol yw ystafelloedd × amser:

• Nodwch yr ystafelloedd a ddefnyddir at ddibenion busnes (heb gynnwys ystafell ymolchi, cegin, cyntedd).
• Rhannwch gyfanswm y biliau â nifer yr ystafelloedd.
• Lluoswch â chyfran yr amser y defnyddir yr ystafell honno at ddibenion busnes bob wythnos.

Biliau y gellir eu rhannu: nwy, trydan, ardrethi dŵr, treth gyngor, yswiriant cynnwys, llog morgais (nid ad-daliadau cyfalaf), rhent, band eang, a chyfran o lanhau. Ar gyfer cartref 6 ystafell ag un ystafell a ddefnyddir 40 awr yr wythnos (o 105 awr effro a dybir), byddai biliau blynyddol o £4,800 yn rhoi: £4,800 ÷ 6 = £800 × (40/105) = £305 y flwyddyn. Ychwanegwch ganran y band eang ar ben hynny ac mae'r dull manwl fel arfer yn curo'r gyfradd unffurf i bobl sy'n gweithio gartref yn llawn amser.

Gair o rybudd: gall defnyddio ystafell yn unig at ddibenion busnes greu cyllid Treth Enillion Cyfalaf rhannol wrth werthu'r cartref, gan fod rhyddhad Preswylfa Breifat Bennaf wedi'i gyfyngu ar unrhyw ran a ddefnyddir yn unig at ddibenion busnes. Mae'r rhan fwyaf o ymgynghorwyr yn argymell cadw rhywfaint o ddefnydd personol o le'r swyddfa gartref bob amser i gadw rhyddhad PPR llawn.

Gweithle rhentu penodol

Mae rhent ar ddesg cydweithio, stiwdio, gweithdy neu swyddfa yn 100% didynadwy fel traul busnes syth. Felly hefyd ardrethi busnes, yswiriant cynnwys ar gyfer yr eiddo, trydan a chasglu gwastraff.

4. Treuliau cerbyd

Mae dwy ddull yn bodoli ac ni ellir eu cymysgu ar gyfer yr un cerbyd. Unwaith y dewisir, byddwch fel arfer yn glynu wrth y dull hyd nes y byddwch yn newid cerbydau.

Dull milltiroedd (Taliadau Lwfans Milltiroedd Cymeradwy)

• Ceir a faniau: 45c y filltir fusnes am y 10,000 milltir cyntaf yn y flwyddyn dreth, 25c y filltir wedi hynny.
• Beiciau modur: 24c y filltir (dim trothwy).
• Beiciau: 20c y filltir.

Mae'r gyfradd milltiroedd yn cwmpasu tanwydd, gwasanaethu, atgyweiriadau, MOT, treth ffordd, yswiriant a dibrisiant. Ni allwch hefyd hawlio'r costau hynny. Gallwch hawlio llog ar fenthyciad car a chostau parcio, tollau a thâl tagfeydd a achosir ar deithiau busnes. Cadwch gofnod milltiroedd cyfredol — dyddiad, taith, milltiroedd, diben busnes. Mae CThEM yn gofyn amdano'n rheolaidd.

Dull cost wirioneddol

Adiwch bob cost foduro am y flwyddyn (tanwydd, yswiriant, atgyweiriadau, treth ffordd, taliadau prydles neu lwfansau cyfalaf ar bryniant), cyfrifwch ganran y defnydd busnes o'ch cofnod milltiroedd, a hawliwch y gyfran honno. Mae'r dull gwirioneddol yn tueddu i ennill ar gyfer cerbydau costus neu ddefnydd busnes milltiroedd isel, tra bo milltiroedd yn ennill ar gyfer ceir rhad sy'n gwneud milltiroedd uchel. Fel meincnod bras, mae milltiroedd fel arfer yn curo costau gwirioneddol unwaith y mae milltiroedd busnes mewn blwyddyn yn fwy nag oddeutu 8,000 ar gyfer car petrol neu ddiesel nodweddiadol, a chynt ar gyfer ceir sy'n dal eu gwerth yn dda. I gerbydau masnachol fel faniau — sy'n aml yn gymwys ar gyfer AIA ar bryniant ac sydd â defnydd tanwydd trwm — mae costau gwirioneddol yn aml yn ennill.

Camgymeriad cyffredin: hawlio milltiroedd a chyfran o dderbynebau tanwydd. Mae'r gyfradd 45c eisoes yn cynnwys tanwydd. Mae hawlio dwywaith yn un o fuddugoliaethau cydymffurfio haws CThEM. Yn yr un modd, peidiwch ag anghofio hawlio parcio, taliadau tagfeydd a thollau — mae'r rhain y tu allan i'r ddau ddull ac yn ddidynadwy ar ben hynny.

5. Teithio a chynhaliaeth

Mae teithio o'ch cartref neu fan busnes i weithle dros dro yn ganiataol, gan gynnwys y gynhaliaeth gysylltiedig (bwyd, llety). Mae rheol gweithle dros dro CThEM yn trin lleoliad fel un dros dro os disgwyliwch fynychu ynddo am lai na 24 mis ac am lai na 40% o'ch amser gwaith. Unwaith y mae lleoliad yn croesi un o'r ddau drothwy, daw'n weithle parhaol a daw teithio iddo yn gymudo cyffredin — nid yn ganiataol.

Mae cynhaliaeth ar daith fusnes wirioneddol — tocynnau trên, ffioedd tacsi, ystafell westy, pryd bwyd rhesymol — yn ganiataol. Nid yw gwariant moethus, hamdden-ganolog neu adloniant yn ganiataol. Mae CThEM yn derbyn y gall masnachwyr teithiol (adeiladwyr, crefftwyr, peirianwyr symudol) heb weithle parhaol sefydlog hawlio teithio o gartref i bob swydd olynol, ar y sail bod y cartref i bob pwrpas yn fan gweithredol iddynt. Ni all ymgynghorwyr sy'n seiliedig ar swyddfa sy'n ymweld â chleientiaid yn achlysurol fel arfer — mae eu cartref yn ddim ond lle y maent yn digwydd byw a'r swyddfa yw'r gweithle parhaol.

6. Costau staff

Os ydych yn cyflogi unrhyw un (gan gynnwys priod neu aelodau o'r teulu), mae'r canlynol yn ganiataol:

• Cyflogau, cyflogau a bonysau a delir trwy PAYE.
• Cyfraniadau Yswiriant Gwladol y cyflogwr.
• Cyfraniadau pensiwn cyflogwr (yn ddarostyngedig i lwfans blynyddol y derbynnydd).
• Yswiriant atebolrwydd cyflogwr — yn ofynnol yn gyfreithiol cyn gynted ag y byddwch yn cyflogi unrhyw un.
• Costau hyfforddi sy'n cynnal neu'n diweddaru sgiliau presennol (nid ar gyfer caffael masnach newydd).
• Adlonio staff rhesymol — mae'r eithriad parti blynyddol yn rhoi £150 y pen.

Rhaid i daliadau i briod adlewyrchu gwaith gwirioneddol a chyfradd fasnachol — mae gan CThEM bwerau i herio trefniadau cyflog artiffisial a gynlluniwyd yn unig i symud incwm.

7. Gwasanaethau proffesiynol a chyllid

• Ffioedd cyfrifyddiaeth ar gyfer paratoi cyfrifon masnachu a thudalennau hunangyflogaeth eich ffurflen Hunanasesiad.
• Ffioedd cyfreithiol ar faterion refeniw (anghydfodau contract, casglu dyledion). Nid yw ffioedd cyfreithiol ar faterion cyfalaf neu bersonol (prynu eiddo, amddiffyn hawliad personol) yn ganiataol.
• Ffioedd banc ar gyfrif busnes, gan gynnwys ffioedd misol a thaliadau trafodion.
• Llog ar fenthyciadau busnes, llog gorddrafft, a llog cerdyn credyd busnes (wedi'i gapio ar £500 y flwyddyn o dan y sail arian parod).
• Tanysgrifiadau proffesiynol i gyrff ar restr gymeradwy CThEM (ICAEW, RIBA, ac ati).
• Yswiriant busnes — indemniad proffesiynol, atebolrwydd cyhoeddus, yswiriant offer.

8. Deunyddiau a stoc

I fasnachwyr sy'n gwerthu nwyddau, mae cost uniongyrchol stoc a brynwyd i'w hailwerthu yn ganiataol. O dan gronoledd draddodiadol, cyfrifir cost ddidynadwy nwyddau a werthwyd fel a ganlyn:

Rydych yn cymryd cyfrif stoc ar ddiwedd y flwyddyn ac yn prisio'r stoc sy'n weddill ar y is o gost a gwerth realeiddiadwy net. O dan y sail arian parod mae'r cyfrifiad hwn yn diflannu — rydych yn syml yn trin pryniannau fel traul pan gânt eu talu, waeth a yw'r stoc wedi'i gwerthu. Gall hyn gynhyrchu elw sy'n edrych yn od yn y blynyddoedd cyntaf a diwethaf o ddefnyddio'r sail arian parod, ond mae'n llyfnhau i'r un ateb dros oes y fasnach.

9. Marchnata, gwefannau a hysbysebu

Trinnir marchnata'n hael. Mae eitemau caniataol yn cynnwys:

• Gwariant hysbysebu print ac ar-lein (Google Ads, Meta Ads, LinkedIn).
• Cynnal gwefan, adnewyddu enw parth, tystysgrifau SSL.
• Costau adeiladu a dylunio gwefan — fel arfer yn cael eu trin fel traul marchnata, weithiau'n cael eu trin fel cyfalaf ar gyfer ailadeiladu mawr iawn.
• Offer rheoli cyfryngau cymdeithasol a chrewyr cynnwys llawrydd.
• Ffotograffiaeth broffesiynol a chynhyrchu fideo at ddibenion marchnata.
• Stondinau ffeiriau masnach, costau arddangosfeydd, rhestriadau cyfeiriadur busnes.
• Samplau am ddim ac eitemau hyrwyddo o dan £50 y derbynnydd y flwyddyn.

10. Offer a lwfansau cyfalaf

Mae offer sy'n para mwy nag un cyfnod cyfrifyddu fel arfer yn wariant cyfalaf yn hytrach na thraul refeniw. O dan gronoledd draddodiadol, rydych yn hawlio lwfansau cyfalaf:

• Lwfans Buddsoddi Blynyddol (AIA): didyniad blwyddyn-gyntaf 100% ar blanhigfa a pheiriannau cymhwysol hyd at £1 filiwn y flwyddyn. Ar gael i fasnachwyr unigol.
• Cronfa gyfradd brif: planhigfa a pheiriannau cyffredinol y tu hwnt i AIA — lwfans ysgrifennu i lawr o 18% y flwyddyn ar falans lleihaol.
• Cronfa gyfradd arbennig: asedau hirhoedlog a nodweddion annatod — 6% y flwyddyn balans lleihaol.
• Ceir: wedi'u heithrio o AIA. Mae ceir ag allyriadau ≤ 50 g/km yn mynd i'r brif gronfa; mae'r rhai dros 50 g/km yn mynd i'r gronfa gyfradd arbennig. Mae ceir dim allyriadau yn gymwys i'r lwfans blwyddyn-gyntaf 100%.

O dan y sail arian parod mae'r rhan fwyaf o offer yn cael eu didynnu'n syml pan gânt eu talu — nid oes angen AIA arnoch o gwbl. Yr eithriad yw ceir, sy'n dal i fynd trwy'r system lwfansau cyfalaf hyd yn oed o dan y sail arian parod (neu defnyddiwch y dull milltiroedd yn lle hynny).

11. Beth sydd ddim yn ganiataol

Gwaherddir y canlynol gan statud neu gyfraith achosion sefydledig, waeth pa mor synhwyrol fasnachol y maent yn ymddangos:

• Adlonio cleientiaid — prydau bwyd, diodydd, lletygarwch, tocynnau — wedi'u gwahardd yn benodol gan ITTOIA 2005 a.45.
• Dirwyon a chosbau — dirwyon parcio, dirwyon cyflymder, cosbau ffeilio hwyr, llog CThEM. Mae taliadau taliad-hwyr masnachol cyffredin gan gyflenwyr yn ganiataol.
• Dillad bob dydd — hyd yn oed pan gânt eu prynu'n unig ar gyfer cyfarfodydd gwaith (Mallalieu v Drummond). Yn ganiataol: offer amddiffynnol, gwisgoedd unffurf â logo, gwisgoedd perfformwyr.
• Gwariant cyfalaf ar dir ac adeiladau — daw rhyddhad trwy lwfansau cyfalaf neu gost sylfaen TEC yn y pen draw.
• Rhoddion i bleidiau gwleidyddol.
• Treuliau personol — eich biliau cartref eich hun, bwyd i chi'ch hun ac eithrio cynhaliaeth wirioneddol, teithio personol.
• Tynnu arian — mae arian a dynnwch allan o'r busnes yn ddosraniad o'ch elw eich hun, nid yn gost ei ennill.
• Eich cyfraniadau pensiwn eich hun — rydych yn cael rhyddhad treth pensiwn yn bersonol, nid fel traul busnes.
• Treth Incwm ac YG Dosbarth 4 — ni allwch ddidynnu'r bil treth o'i sylfaen ei hun.

12. Enghraifft wedi'i gweithio — masnachwr unigol trosiant £45,000

Mae Sam yn ddatblygwr gwe llawrydd. Yn 2025/26 mae'n anfonebu £45,000. Mae'n gweithio gan mwyaf o gartref ag ymweliadau cleientiaid achlysurol. Ei dreuliau dilys:

Elw masnachu trethadwy Sam yw £45,000 − £8,000 = £37,000. Ar ôl y Lwfans Personol o £12,570, incwm trethadwy yw £24,430. Treth Incwm ar y gyfradd sylfaenol o 20% yw £4,886. Mae YG Dosbarth 4 ar 6% ar elw rhwng £12,570 a £50,270 yn ychwanegu £1,466 (diddymwyd Dosbarth 2 fel tâl ar wahân o Ebrill 2024). Cyfanswm rhwymedigaeth: oddeutu £6,352.

Cymharwch â masnachwr unigol â'r un trosiant o £45,000 nad yw'n hawlio unrhyw dreuliau: treth/YG ar £32,430 uwchben y PA — oddeutu £8,433. Mae hawlio treuliau dilys yn arbed i Sam oddeutu £2,080 mewn arian go iawn — heb unrhyw gynllunio ymosodol, dim ond trwy wybod y rheolau.

13. Cadw cofnodion a MTD ITSA

Ar hyn o bryd mae CThEM yn ei gwneud yn ofynnol i unigolion hunangyflogedig gadw pob cofnod busnes am o leiaf 5 mlynedd ar ôl dyddiad cau cyflwyno 31 Ionawr y flwyddyn dreth berthnasol. Mae cofnodion yn cynnwys anfonebau gwerthiant, derbynebau pryniant, cyfriflenni banc, cofnodion milltiroedd ac unrhyw bapurau gwaith y tu ôl i rannu.

O 6 Ebrill 2026, bydd Troi Treth yn Ddigidol ar gyfer Hunanasesiad Treth Incwm (MTD ITSA) yn orfodol i unigolion hunangyflogedig a landlordiaid ag incwm gros cyfunol dros £50,000. Mae'r trothwy'n gostwng i £30,000 o 6 Ebrill 2027 a gall ymestyn ymhellach. Rhaid i fasnachwyr yr effeithir arnynt:

• Ddefnyddio meddalwedd gydnaws â MTD i gadw cofnodion digidol.
• Gyflwyno diweddariad chwarterol i CThEM yn crynhoi incwm a threuliau ar gyfer pob cyfnod tri mis.
• Gyflwyno datganiad terfynol ar ôl diwedd y flwyddyn yn disodli tudalennau hunangyflogaeth SA103 presennol.

Nid yw'r cyflwyniadau chwarterol yn rhwymedigaethau treth newydd — mae'r bil treth yn dal i gael ei setlo'n flynyddol — ond maent yn creu cadence llawer tynnach o ddisgyblaeth cadw llyfrau nag y mae'r rhan fwyaf o fasnachwyr unigol wedi arfer ag ef. Sefydlwch feddalwedd ymhell cyn Ebrill 2026.

Dod â'r cwbl at ei gilydd

Mae mecaneg treuliau hunangyflogedig y DU yn wybyddadwy. Cymhwyswch y prawf yn-gyfan-gwbl- ac-yn-unswydd yn onest; dewiswch y sail arian parod neu gronoledd yn fwriadol yn hytrach na thrwy ddrifft; dysgwch ddulliau'r swyddfa gartref a milltiroedd y ddwy ffordd a dewiswch yr un orau bob blwyddyn; manteisiwch ar yr AIA lle mae'n helpu; ac arhoswch allan o'r categorïau trap parhaus — adlonio, dillad, dirwyon. Gyda chadw cofnodion gofalus (a fynnir yn ddigidol bellach o 2026), gall masnachwr unigol trefnus dorri miloedd o bunnoedd yn hyderus o fil treth chwyddedig fel arall, yn gyfan gwbl o fewn rheolau CThEM.