যুক্তরাজ্যে স্ব-নিযুক্ত ব্যক্তিদের কর: সম্পূর্ণ 2025/26 গাইড

স্ব-নিযুক্ত হিসেবে নিবন্ধন

আপনি যে কর বছরে ব্যবসা শুরু করেছেন তার পরের 5 অক্টোবরের মধ্যে আপনাকে HMRC-তে নিবন্ধন করতে হবে। তাই আপনি যদি 2025 সালের জুলাইয়ে স্ব-নিয়োগ শুরু করে থাকেন, তাহলে সময়সীমা 5 অক্টোবর 2026।gov.uk/register-for-self-assessment-এ অনলাইনে নিবন্ধন করুন।

নিবন্ধনের পর, HMRC আপনার UTR (Unique Taxpayer Reference) পাঠাবে — একটি 10-সংখ্যার নম্বর যা প্রতিটি Self Assessment জমা দেওয়ার জন্য আপনার প্রয়োজন হবে। এতে 10 কর্মদিবস সময় লাগতে পারে, বিদেশে থাকলে আরও বেশি। দেরিতে নিবন্ধনের জরিমানা শুরু হয় £100 থেকে এবং যত দেরি হয় ততই বাড়ে।

স্ব-নিযুক্তদের জন্য ইনকাম ট্যাক্স

কর্মচারীদের মতোই একই হারে আপনি আপনার লাভের (আয় বাদ অনুমোদিত খরচ) উপর ইনকাম ট্যাক্স প্রদান করেন:

• প্রথম £12,570-এ 0% (ব্যক্তিগত ভাতা)
• £12,571–£50,270-এ 20% বেসিক রেট
• £50,271–£125,140-এ 40% হায়ার রেট
• £125,140-এর ঊর্ধ্বে 45% অতিরিক্ত রেট

স্কটল্যান্ডে বসবাসকারী সোল ট্রেডাররা সঞ্চয়-বহির্ভূত আয়ের উপর স্কটিশ ইনকাম ট্যাক্স হারে (6টি স্ল্যাব জুড়ে 19%–48%) কর দেন। ব্যক্তিগতকৃত পরিসংখ্যানের জন্য আমাদের Self-Employed Tax Calculator ব্যবহার করুন।

Class 4 National Insurance

ইনকাম ট্যাক্সের পাশাপাশি, আপনি লাভের উপর Class 4 NI প্রদান করেন:

• £12,570 পর্যন্ত লাভে 0%
• £12,570–£50,270 লাভে 6%
• £50,270-এর ঊর্ধ্বে লাভে 2%

Class 4 NI Self Assessment-এর অংশ হিসেবে হিসাব করা হয় এবং Income Tax-এর সাথেই পরিশোধ করা হয়। এটি ব্যক্তিগত ভাতা দিয়ে কমানো যায় না — £12,570-এর উপরে প্রতিটি £1-এ অন্তত 6% NI প্রযোজ্য হয়।

Class 2 — এপ্রিল 2024-এ বিলুপ্তি

2024 সালের এপ্রিল থেকে, Class 2 NI (£3.45/সপ্তাহ ফ্ল্যাট রেট) স্ব-নিযুক্তদের জন্য আর বাধ্যতামূলক নয়। আপনার লাভ Small Profits Threshold (£6,725) ছাড়িয়ে গেলে আপনি এখনও State Pension ও কন্ট্রিবিউটরি সুবিধার অধিকার পাবেন। এর নিচে থাকলে, আপনার NI রেকর্ড বজায় রাখতে আপনি এখনও স্বেচ্ছায় Class 2 (2025/26-এ £3.50/সপ্তাহ) দিতে পারেন।

অনুমোদিত ব্যবসায়িক খরচ

ব্যবসায়িক উদ্দেশ্যে সম্পূর্ণরূপে ও একচেটিয়াভাবে ব্যয় করা খরচ আপনি বাদ দিতে পারেন। সাধারণ অনুমোদিত খরচ:

• অফিস খরচ: স্টেশনারি, ডাক, টেলিফোন, ইন্টারনেট (ব্যবসায়িক অনুপাত)
• ভ্রমণ: ব্যবসায়িক মাইলেজ (প্রথম 10,000 মাইলে 45p/মাইল, এরপর 25p), ট্রেন, ট্যাক্সি, থাকার ব্যবস্থা
• বাড়ি অফিস হিসেবে: ফ্ল্যাট-রেট £6/সপ্তাহ (£312/বছর) অথবা বিলের প্রকৃত অনুপাত
• কর্মী: বেতন, NI, পেনশন অবদান
• সরঞ্জাম: Annual Investment Allowance (AIA)-এর মাধ্যমে £1m পর্যন্ত
• পেশাদার ফি: হিসাবরক্ষক, সলিসিটর (আদালতের ফি বাদে)
• মার্কেটিং: ওয়েবসাইট, বিজ্ঞাপন, বিজনেস কার্ড
• প্রশিক্ষণ: বিদ্যমান দক্ষতার জন্য (নতুন যোগ্যতার জন্য নয়)
• বীমা: পাবলিক লায়াবিলিটি, প্রফেশনাল ইনডেমনিটি, ব্যবসায়িক কনটেন্টস
• ব্যাংক চার্জ: ব্যবসায়িক অ্যাকাউন্ট ফি, ঋণের সুদ

অনুমোদিত নয়: ক্লায়েন্টদের আপ্যায়ন, ব্যক্তিগত খরচ, পার্কিং জরিমানা, প্রকৃতপক্ষে কাজ না করা পারিবারিক সদস্যদের বেতন, ক্যাপিটাল খরচ (এর পরিবর্তে ক্যাপিটাল অ্যালাউয়েন্সের মাধ্যমে দাবি করুন)।

Self Assessment প্রক্রিয়া ও সময়সীমা

Self Assessment হলো HMRC-এর সেই ব্যবস্থা যা PAYE-এর মাধ্যমে সম্পূর্ণ কর কাটা হয়নি এমন মানুষদের থেকে কর সংগ্রহের জন্য ব্যবহৃত হয়। মূল সময়সীমা:

দেরিতে জমা দেওয়ার জরিমানা শুরু হয় £100 (1 দিন পর) থেকে, 3 মাস পর £900 পর্যন্ত বেড়ে যায় এবং আরও দেরির জন্য বাড়তে থাকে। দেরিতে পরিশোধেও সুদের পাশাপাশি 5% জরিমানা সারচার্জ প্রযোজ্য হয়।

Payments on Account ব্যাখ্যা

আপনার Self Assessment বিল £1,000-এর বেশি হলে এবং আপনার করের 80%-এর কম PAYE-এর মাধ্যমে আদায় হলে, আপনাকে Payments on Account — পরবর্তী বছরের করের জন্য অগ্রিম পরিশোধ — করতে হবে।

উদাহরণ: আপনার 2024/25 করের বিল যদি £8,000 হয়:

• 31 জানুয়ারি 2026-এর মধ্যে: £8,000 (2024/25 ব্যালেন্স) + £4,000 (2025/26-এর 1ম payment on account) = £12,000 পরিশোধ করুন
• 31 জুলাই 2026-এর মধ্যে: £4,000 (2য় payment on account) পরিশোধ করুন
• 31 জানুয়ারি 2027-এর মধ্যে: 2025/26-এর ব্যালেন্সিং পরিশোধ + 2026/27-এর 1ম পরিশোধ

প্রথম বছরের নগদ প্রবাহ ধাক্কা: যে বছর আপনি প্রথমবার payments on account দিতে বাধ্য হন, সেই বছর 31 জানুয়ারির মধ্যে আপনাকে আপনার কর বিলের 150% পরিশোধ করতে হয়। সারা বছর সঞ্চয় করুন — অনেক উপদেষ্টা প্রতিটি চালানের 30% আলাদা রাখার পরামর্শ দেন।

VAT নিবন্ধন ও স্কিম

যেকোনো 12-মাসের রোলিং সময়কালে আপনার করযোগ্য টার্নওভার £90,000 ছাড়িয়ে গেলে আপনাকে VAT-এর জন্য নিবন্ধন করতে হবে (2024 সালের এপ্রিলে £85,000 থেকে বাড়ানো হয়েছে)। আপনি যেকোনো টার্নওভারে স্বেচ্ছায়ও নিবন্ধন করতে পারেন।

VAT স্কিম

• স্ট্যান্ডার্ড VAT হিসাবরক্ষণ — ত্রৈমাসিক রিটার্ন, বিক্রয়ে 20% চার্জ, কেনাকাটায় VAT পুনরুদ্ধার
• Flat Rate Scheme (FRS) — টার্নওভার ≤ £150,000 হলে ব্যবসার জন্য। গ্রস টার্নওভারের একটি ফ্ল্যাট শতাংশ পরিশোধ করুন (শিল্পভেদে ভিন্ন)
• ক্যাশ অ্যাকাউন্টিং — ইনভয়েস ইস্যু নয়, প্রাপ্ত পেমেন্টের উপর VAT দিন। গ্রাহকরা দেরিতে পরিশোধ করলে নগদ প্রবাহের জন্য ভালো
• বার্ষিক হিসাবরক্ষণ — বছরে একটি রিটার্ন, মাসিক বা ত্রৈমাসিক payments on account

দ্রুত অ্যাড/রিমুভ VAT হিসাবের জন্য আমাদের VAT Calculator ব্যবহার করুন।

Making Tax Digital (MTD)

MTD হলো যুক্তরাজ্যের কর ব্যবস্থাকে ডিজিটাইজ করার HMRC-এর উদ্যোগ। 2022 সালের এপ্রিল থেকে VAT-নিবন্ধিত ব্যবসার জন্য এটি ইতিমধ্যে বাধ্যতামূলক। Income Tax Self Assessment (ITSA)-এর জন্য MTD-এর রোলআউট:

• এপ্রিল 2026: £50,000-এর বেশি আয়ের স্ব-নিযুক্ত ব্যক্তি ও ল্যান্ডলর্ডদের জন্য বাধ্যতামূলক
• এপ্রিল 2027: £30,000-এর বেশি আয় পর্যন্ত সম্প্রসারিত হবে
• এপ্রিল 2028 (পরিকল্পিত): £20,000-এর বেশি আয় পর্যন্ত সম্প্রসারিত হবে

MTD-এর অধীনে সামঞ্জস্যপূর্ণ সফটওয়্যার (যেমন Xero, QuickBooks, FreeAgent, FreshBooks) ব্যবহার করে ডিজিটাল রেকর্ড রাখতে হবে এবং HMRC-কে ত্রৈমাসিক আপডেট জমা দিতে হবে, সাথে একটি End of Period Statement ও Final Declaration।

IR35 / Off-Payroll Working

আপনি যদি ক্লায়েন্টদের জন্য একটি personal service company (PSC)-এর মাধ্যমে কাজ করেন, তাহলে আপনি IR35-এর আওতায় পড়তে পারেন। মাঝারি ও বড় ক্লায়েন্টদের (বেসরকারি ও সরকারি খাত) ক্ষেত্রে, ক্লায়েন্ট আপনার IR35 স্ট্যাটাস নির্ধারণ করে। “Inside IR35” মানে PAYE-সমতুল্য কর। “Outside IR35” মানে আপনি আপনার প্রচলিত কর্পোরেট কর অবস্থান বজায় রাখেন। CEST টুল (gov.uk) নির্দেশক স্ট্যাটাস দেয়। আরও বিস্তারিত জানতে আমাদের IR35 গ্লোসারি এন্ট্রি দেখুন।

সোল ট্রেডার বনাম লিমিটেড কোম্পানি

উচ্চ লাভের স্তরে, সোল ট্রেডার স্ট্যাটাসের চেয়ে একটি লিমিটেড কোম্পানি বেশি কর-দক্ষ হতে পারে। মোটামুটি নিয়ম: বার্ষিক ~£40k–£50k লাভের ঊর্ধ্বে, একটি লিমিটেড কোম্পানি কর সাশ্রয় শুরু করে।

ট্রেড-অফগুলো জানতে আমাদের সোল ট্রেডার বনাম লিমিটেড কোম্পানি তুলনা দেখুন।

সাধারণ প্রশ্নাবলী