গাইড · VAT
UK VAT ব্যাখ্যা: হার, নিবন্ধন থ্রেশহোল্ড এবং স্কিম (2025/26)
মূল্য সংযোজন কর (VAT) UK-তে বিক্রি হওয়া বেশিরভাগ পণ্য ও সেবার ওপর প্রযোজ্য। স্ট্যান্ডার্ড হার হলো 20%, গৃহস্থালি জ্বালানি এবং শিশুদের কার সিটের মতো আইটেমের জন্য 5% হ্রাসকৃত হার, এবং বেশিরভাগ খাদ্য, বই ও শিশুদের পোশাকের মতো প্রয়োজনীয় জিনিসের জন্য একটি জিরো হার রয়েছে। আপনার ১২ মাসের রোলিং করযোগ্য টার্নওভার £90,000 অতিক্রম করলেই আপনাকে VAT-এর জন্য নিবন্ধন করতে হবে — এই থ্রেশহোল্ড এপ্রিল ২০২৪-এ £85,000 থেকে বাড়ানো হয়েছিল এবং তখন থেকে সেই স্তরেই রাখা হয়েছে। প্রতিটি VAT-নিবন্ধিত ব্যবসাকে HMRC-স্বীকৃত সফটওয়্যার ব্যবহার করে Making Tax Digital (MTD)-এর অধীনে ডিজিটালভাবে ফাইল করতে হবে, ত্রৈমাসিক রিটার্নের সময়সীমা মেয়াদ শেষ হওয়ার এক মাস সাত দিন পর। তিনটি মূল স্কিম — Flat Rate, Cash Accounting এবং Annual Accounting — ছোট ব্যবসাগুলোকে তাদের প্রশাসন সহজ করতে বা ক্যাশ ফ্লো উন্নত করতে দেয়। এই গাইডে প্রতিটি হার, প্রতিটি থ্রেশহোল্ড এবং সেগুলো সঠিকভাবে প্রয়োগ করার নিয়মগুলো ব্যাখ্যা করা হয়েছে।
- হার: স্ট্যান্ডার্ড 20%, হ্রাসকৃত 5%, জিরো 0.0%, এবং "এক্সেম্পট" (সম্পূর্ণভাবে VAT-এর বাইরে)।
- নিবন্ধন: ১২ মাসের রোলিং টার্নওভার £90,000-এর বেশি হলে বাধ্যতামূলক।
- MTD: এপ্রিল ২০২২ থেকে সকল VAT-নিবন্ধিত ব্যবসার জন্য বাধ্যতামূলক।
- রিটার্ন: ডিফল্টভাবে ত্রৈমাসিক; অনুরোধে মাসিক উপলব্ধ।
- পরিশোধের সময়সীমা: VAT পিরিয়ড শেষ হওয়ার এক মাস + ৭ দিন পর।
UK VAT হারগুলোর ব্যাখ্যা
UK VAT একক হার নয়। বিভিন্ন সরবরাহের ক্ষেত্রে চারটি বিভাগ প্রযোজ্য, এবং একই রকম শোনালেও "জিরো-রেটেড" ও "এক্সেম্পট"-এর মধ্যকার পার্থক্যের বড় বাণিজ্যিক পরিণতি রয়েছে। এখানে সম্পূর্ণ চিত্র দেওয়া হলো:
| বিভাগ | হার | সাধারণ সরবরাহ |
|---|---|---|
| স্ট্যান্ডার্ড | 20% | বেশিরভাগ পণ্য ও সেবা — ইলেকট্রনিক্স, রেস্তোরাঁর খাবার, পেশাদার ফি, প্রাপ্তবয়স্কদের পোশাক, জ্বালানি। |
| হ্রাসকৃত | 5% | গৃহস্থালি জ্বালানি ও বিদ্যুৎ, শিশুদের কার সিট, বয়স্কদের জন্য গতিশীলতা সহায়ক, শক্তি-সাশ্রয়ী উপকরণ, জন্মনিয়ন্ত্রণ, ধূমপান ত্যাগের পণ্য। |
| জিরো-রেটেড | 0.0% | বেশিরভাগ খাদ্য (ঠান্ডা, বিলাসবহুল নয়), বই, সংবাদপত্র, শিশুদের পোশাক ও জুতা, পাবলিক ট্রান্সপোর্ট, প্রেসক্রিপশন ওষুধ, নতুন-নির্মিত আবাসন, UK-এর বাইরে রপ্তানি। |
| এক্সেম্পট | কোনো VAT নেই | বীমা ও অর্থায়ন, পোস্টেজ স্ট্যাম্প, স্বাস্থ্য ও শিক্ষা সেবা, বেটিং ও লটারি, বেশিরভাগ জমি ও সম্পত্তি লেনদেন (ট্যাক্স করার বিকল্পসহ)। |
জিরো-রেটেড বনাম এক্সেম্পট: গুরুত্বপূর্ণ পার্থক্য
দুটোই বিক্রয়ে কোনো VAT সৃষ্টি করে না, তবে ইনপুট VAT-এর ক্ষেত্রে তাদের আচরণ বিপরীত:
- জিরো-রেটেড: সরবরাহটি করযোগ্য, তাই আপনি সম্পর্কিত ক্রয়ের ইনপুট VAT ফেরত দাবি করতে পারেন। এটি একটি প্রকৃত ছাড় এবং প্রায় সবসময়ই লাভজনক।
- এক্সেম্পট: সরবরাহটি VAT-এর বাইরে, তাই আপনি সম্পর্কিত খরচের ইনপুট VAT ফেরত দাবি করতে পারেন না। যেসব ব্যবসা মূলত এক্সেম্পট সরবরাহ করে তারা "আংশিকভাবে এক্সেম্পট" হয়ে ওঠে এবং তাদের ইনপুট রিকভারির একটি অংশ হারায়।
একজন বইবিক্রেতা (জিরো-রেটেড) দোকানের ভাড়া ও শেলফের VAT ফেরত দাবি করেন। একজন বীমা ব্রোকার (এক্সেম্পট) একই আইটেমের ওপর VAT ফেরত দাবি করতে পারেন না। একই আকারের ব্যবসাগুলোর জন্য হিসাব-নিকাশের প্রভাব বছরে হাজার হাজার পাউন্ড হতে পারে।
£90,000 নিবন্ধন থ্রেশহোল্ড
বাধ্যতামূলক VAT নিবন্ধন আপনার করযোগ্য টার্নওভার দ্বারা নির্ধারিত হয় — স্ট্যান্ডার্ড-রেটেড, হ্রাসকৃত-রেটেড এবং জিরো-রেটেড বিক্রয়ের মোট যোগফল। এক্সেম্পট বিক্রয় গণনা করা হয় না। প্রতি মাসে দুটি সমান্তরাল পরীক্ষা প্রযোজ্য হয়:
- লুক-ব্যাক পরীক্ষা: প্রতি মাসের শেষে, গত ১২ মাসের করযোগ্য টার্নওভার পরীক্ষা করুন। এটি £90,000 অতিক্রম করলে, ৩০ দিনের মধ্যে আপনাকে নিবন্ধন করতে হবে। সময়সীমার পরের মাসের প্রথম দিন থেকে নিবন্ধন কার্যকর হয়।
- লুক-ফরোয়ার্ড পরীক্ষা: যেকোনো সময়ে আগামী ৩০ দিনে একাই আপনার করযোগ্য টার্নওভার £90,000 অতিক্রম করবে বলে আশা করলে, আপনাকে অবিলম্বে নিবন্ধন করতে হবে। সেই প্রত্যাশা তৈরির তারিখ থেকে নিবন্ধন কার্যকর হয়।
১ এপ্রিল ২০২৪-এ থ্রেশহোল্ড £85,000 থেকে বাড়িয়ে £90,000 করা হয়েছিল — এপ্রিল ২০১৭-এর পর প্রথম বৃদ্ধি। একই সময়ে ডিরেজিস্ট্রেশন থ্রেশহোল্ড বেড়ে £88,000 হয়েছিল।
স্বেচ্ছায় নিবন্ধন
£০ টার্নওভার হলেও আপনি যেকোনো সময় স্বেচ্ছায় নিবন্ধন করতে পারেন। সুবিধাগুলো:
- আপনি ক্রয়ের ইনপুট VAT ফেরত দাবি করতে পারেন — বড় স্টার্ট-আপ খরচ (সরঞ্জাম, স্টক, ফিট-আউট) থাকলে এটি উপকারী।
- বিশ্বাসযোগ্যতা — গ্রাহকরা কখনও কখনও মনে করেন VAT-নিবন্ধিত নয় এমন ব্যবসা খুব ছোট।
- আপনি নিবন্ধনের আগে চার বছর পর্যন্ত কেনা পণ্যের এবং ছয় মাস পর্যন্ত সেবার ব্যাক-ডেটেড VAT ফেরত দাবি করতে পারেন।
অসুবিধা হলো প্রশাসন এবং যেসব গ্রাহক ফেরত দাবি করতে পারেন না তাদের জন্য ২০% মূল্যবৃদ্ধি। থ্রেশহোল্ডের নিচে থাকা সম্পূর্ণ B2C ব্যবসাগুলোর জন্য, VAT-এর বাইরে থাকাই সাধারণত সঠিক সিদ্ধান্ত।
ডিরেজিস্ট্রেশন
করযোগ্য টার্নওভার £88,000-এর নিচে নেমে গেলে এবং পরবর্তী ১২ মাস £90,000-এর নিচে থাকবে বলে আশা করা হলে আপনি ডিরেজিস্টার করার জন্য আবেদন করতে পারেন। ব্যবসা বন্ধ করলে বা করযোগ্য সরবরাহ বন্ধ করলে বাধ্যতামূলক ডিরেজিস্ট্রেশন প্রযোজ্য হয়। ডিরেজিস্ট্রেশনের সময় আউটপুট VAT £1,000 অতিক্রম করলে হাতে থাকা স্টক ও সম্পদের VAT হিসাব দিতে হবে।
ছোট ব্যবসার জন্য স্কিম
HMRC চারটি ঐচ্ছিক স্কিম অফার করে যা প্রশাসন সহজ করে বা ক্যাশ ফ্লো উন্নত করে। কিছু পারস্পরিকভাবে অসামঞ্জস্যপূর্ণ — বিশেষত Flat Rate Scheme Cash Accounting-এর সাথে একত্রিত করা যায় না।
Flat Rate Scheme (FRS)
ছোট ব্যবসাগুলোর জন্য VAT সহজ করার জন্য ডিজাইন করা হয়েছে। প্রতিটি বিক্রয় ও ক্রয়ের VAT হিসাব করার পরিবর্তে, আপনি HMRC-কে আপনার VAT-সহ টার্নওভারের একটি নির্দিষ্ট শতাংশ প্রদান করেন।
- যোগ্যতা: যোগদানের তারিখে £150,000 বা তার কম করযোগ্য টার্নওভার (VAT বাদে)।
- ফ্ল্যাট রেট: আপনার ব্যবসার খাতের ওপর নির্ভর করে ৪% – ১৪.৫% (HMRC দ্বারা নির্ধারিত)। উদাহরণস্বরূপ, অ্যাকাউন্ট্যান্টরা ১৪.৫%, আইটি পরামর্শদাতারা ১৪.৫%, খাদ্য খুচরা বিক্রেতারা ৪%, পাব ৬.৫% প্রদান করে।
- সীমিত খরচের ট্রেডার: আপনার VAT-সহ পণ্যের খরচ টার্নওভারের ২%-এর কম (বা বছরে £1,000-এর কম) হলে, হার নির্দিষ্ট ১৬.৫%-এ স্থির হয়। এটি কার্যকরভাবে বেশিরভাগ পরামর্শদাতাদের জন্য FRS-এর সুবিধা বাতিল করে দেয়।
- প্রথম বছরের ছাড়: VAT নিবন্ধনের পর প্রথম ১২ মাসের জন্য ১% ছাড় প্রযোজ্য।
- পার্থক্যটুকু আপনার কাছে থাকে: আপনি গ্রাহকদের কাছ থেকে যে ২০% চার্জ করেন এবং HMRC-কে যে FRS হার প্রদান করেন তার মধ্যে। এটি আয়কর/কর্পোরেশন করের জন্য করযোগ্য আয়।
- বেশিরভাগ ক্রয়ে ইনপুট VAT পুনরুদ্ধার নেই — ইনপুট VAT FRS হারে অন্তর্ভুক্ত থাকে। £2,000 (VAT-সহ)-এর বেশি মূলধনী পণ্য এখনও আলাদাভাবে ফেরত দাবি করা যায়।
সার্ভিস-নির্ভর, কম-ইনপুট ব্যবসাগুলোর (পরামর্শদাতা, ডিজাইনার, কোচ) জন্য FRS সবচেয়ে ভালো, যাদের যেভাবেই হোক ফেরত দাবি করার জন্য সামান্য ইনপুট VAT থাকত। খুচরা বিক্রেতা, প্রস্তুতকারক এবং উচ্চ স্টক বা উপকরণ খরচযুক্ত অন্যান্য ব্যবসার জন্য এটি খারাপ।
Cash Accounting Scheme
- যোগ্যতা: £1,350,000 পর্যন্ত করযোগ্য টার্নওভার। টার্নওভার £1,600,000 অতিক্রম করলে স্কিম ছাড়তে হবে।
- আউটপুট VAT: আপনার গ্রাহক আপনাকে অর্থ প্রদান করলে হিসাব করা হয় (ইনভয়েসের তারিখে নয়)।
- ইনপুট VAT: আপনি আপনার সরবরাহকারীকে অর্থ প্রদান করলে ফেরত দাবি করা হয় (ইনভয়েসের তারিখে নয়)।
- সুবিধা: গ্রাহকরা ধীরে অর্থ প্রদান করলে ভালো ক্যাশ ফ্লো — আপনি সংগ্রহ করেননি এমন VAT-এর জন্য HMRC-কে পরিশোধ করতে হয় না। বিল্ট-ইন ব্যাড-ডেট রিলিফ।
- অসুবিধা: সাধারণত দ্রুত সরবরাহকারীদের পরিশোধ করলেও ধীরে অর্থ পেলে প্রকৃত কোনো সুবিধা নেই। Flat Rate Scheme-এর সাথে সামঞ্জস্যপূর্ণ নয়।
Annual Accounting Scheme
- যোগ্যতা: £1,350,000 পর্যন্ত করযোগ্য টার্নওভার। £1,600,000-এ স্কিম ছাড়ুন।
- রিটার্ন: বছরে মাত্র একটি রিটার্ন।
- পরিশোধ: গত বছরের VAT-এর ১০% হারে নয়টি মাসিক কিস্তি (৪র্থ – ১২তম মাস), তারপর রিটার্নের সাথে একটি ব্যালান্সিং পরিশোধ (বছর শেষের দুই মাসের মধ্যে)।
- সুবিধা: ক্যাশ ফ্লো মসৃণ করে এবং প্রশাসন একটি রিটার্নে কমিয়ে দেয়।
- অসুবিধা: রিফান্ড ফেরত দাবি করার জন্য বছরে মাত্র একটি সুযোগ।
- Cash Accounting-এর সাথে একত্রিত করা যায় তবে Flat Rate-এর সাথে নয়।
মার্জিন স্কিম (বিশেষায়িত)
সেকেন্ড-হ্যান্ড পণ্য, প্রাচীন জিনিস, শিল্পকর্ম এবং ব্যবহৃত গাড়ির ডিলারদের জন্য। আপনি পুরো বিক্রয় মূল্যের পরিবর্তে শুধুমাত্র মার্জিনের (আপনার লাভ) ওপর VAT চার্জ করেন। নিলামকারীদের স্কিম এবং গ্লোবাল অ্যাকাউন্টিং স্কিম নির্দিষ্ট ব্যবসার জন্য প্রকরণ। প্রতিটি আইটেমের ক্রয়মূল্য প্রমাণ করার জন্য কঠোর রেকর্ড-কিপিং প্রয়োজন।
VAT-এর জন্য Making Tax Digital (MTD)
টার্নওভার নির্বিশেষে, ১ এপ্রিল ২০২২ থেকে সকল VAT-নিবন্ধিত ব্যবসার জন্য MTD বাধ্যতামূলক। VAT রিটার্নের জন্য পুরনো ওয়েব পোর্টাল সাধারণ জমার জন্য বন্ধ। প্রয়োজনীয়তা:
- প্রতিটি করযোগ্য লেনদেনের ডিজিটাল রেকর্ড বজায় রাখুন।
- HMRC-স্বীকৃত সফটওয়্যার বা সামঞ্জস্যপূর্ণ ব্রিজিং সফটওয়্যার ব্যবহার করুন (যা আপনাকে স্প্রেডশিট ব্যবহার চালিয়ে যেতে দেয় তবে API-এর মাধ্যমে জমা দেয়)।
- gov.uk ওয়েব ফর্মের পরিবর্তে MTD API-এর মাধ্যমে রিটার্ন জমা দিন।
- রেকর্ডের মধ্যে ডিজিটাল লিঙ্ক রাখুন — সিস্টেমের মধ্যে ডেটা ম্যানুয়ালি পুনরায় টাইপ করা নয়।
সামঞ্জস্যপূর্ণ সফটওয়্যারের মধ্যে রয়েছে Xero, QuickBooks Online, Sage Business Cloud, FreeAgent, Pandle, Quaderno এবং আরও অনেক কিছু। HMRC স্বীকৃত পণ্যের একটি সম্পূর্ণ তালিকা প্রকাশ করে। অসম্মতির জন্য জরিমানা প্রতি রিটার্নে £100 থেকে শুরু হয় এবং বারবার লঙ্ঘনের জন্য বাড়তে থাকে।
VAT ফাইলিং এবং পরিশোধ
- ডিফল্ট ফ্রিকোয়েন্সি ত্রৈমাসিক। তিন মাসের VAT পিরিয়ডগুলো স্তরিত "গ্রুপে" বরাদ্দ করা হয় — আপনার স্টাগার আপনার VAT সার্টিফিকেটে দেখানো হয়।
- মাসিক রিটার্ন অনুরোধ করা যায় (প্রায়ই ঘন ঘন রিফান্ড প্রত্যাশী রপ্তানিকারকদের দ্বারা)।
- ফাইলিং সময়সীমা: VAT পিরিয়ড শেষ হওয়ার এক মাস এবং সাত দিন পর। তাই ৩১ মার্চ শেষ হওয়া একটি কোয়ার্টার ৭ মে-এর মধ্যে দিতে হবে।
- পরিশোধের সময়সীমা: ফাইলিংয়ের মতোই। ডাইরেক্ট ডেবিটের মাধ্যমে, HMRC ফাইলিং সময়সীমার তিন কার্যদিবস পর অর্থ গ্রহণ করে।
জরিমানা (২০২৩ পদ্ধতি)
- দেরিতে ফাইলিং: পয়েন্ট-ভিত্তিক। প্রতিটি দেরিতে জমাদানে একটি পয়েন্ট পাওয়া যায়। থ্রেশহোল্ড আঘাত করলে (ত্রৈমাসিক রিটার্নের জন্য ৪ পয়েন্ট) £200 জরিমানা প্রযোজ্য হয়, তারপর প্রতিটি পরবর্তী দেরিতে রিটার্নের জন্য আরও £200।
- দেরিতে পরিশোধ, প্রথম ১৫ দিন: কোনো পেনাল্টি নেই।
- দেরিতে পরিশোধ, ১৬তম দিন: অপরিশোধিত পরিমাণের ওপর ২% সারচার্জ।
- দেরিতে পরিশোধ, ৩১তম দিন: যা এখনও অপরিশোধিত তার ওপর আরও ২% (মোট ৪%)।
- ৩১তম দিন থেকে: বকেয়া ব্যালেন্সের ওপর বার্ষিক ৪% হারে প্রতিদিন সুদ।
ইনপুট VAT বনাম আউটপুট VAT
- আউটপুট VAT: করযোগ্য বিক্রয়ের ওপর আপনি আপনার গ্রাহকদের যে VAT চার্জ করেন।
- ইনপুট VAT: ব্যবসার জন্য কেনা পণ্য ও সেবার ওপর আপনি যে VAT পরিশোধ করেন।
- HMRC-কে নেট: আউটপুট বিয়োগ ইনপুট। পজিটিভ হলে, আপনি HMRC-কে পরিশোধ করেন। ইনপুট আউটপুট অতিক্রম করলে (রপ্তানিকারক বা মূলধন-নিবিড় স্টার্ট-আপের জন্য সাধারণ), HMRC পার্থক্য ফেরত দেয়।
- সাধারণত ফেরতযোগ্য: ব্যবসায়িক সরঞ্জাম, পেশাদার ফি, ইউটিলিটি (ব্যবসায়িক অনুপাত), স্টক ও কাঁচামাল, ব্যবসায়িক মাইলেজের জন্য জ্বালানি (মাইলেজ রেকর্ডসহ)।
- ফেরতযোগ্য নয়: ক্লায়েন্ট বিনোদন (UK), বেশিরভাগ গাড়ি (সম্পূর্ণ ব্যবসায়িক ব্যবহার না হলে, যেমন ড্রাইভিং স্কুল), ব্যক্তিগত উদ্দেশ্যে ব্যবহৃত পণ্য, এক্সেম্পট-সরবরাহের ইনপুট।
ছোট ব্যবসার জন্য সাধারণ পরিস্থিতি
- ব্রেক্সিট-পরবর্তী EU গ্রাহক: B2B সেবা সাধারণত আওতার বাইরে (গ্রাহক রিভার্স-চার্জ করে)। EU গ্রাহকদের কাছে পাঠানো পণ্য রপ্তানি — প্রমাণসহ জিরো-রেটেড। €10,000 দূরত্ব-বিক্রয় থ্রেশহোল্ডের বেশি EU ভোক্তাদের কাছে B2C পণ্যের জন্য IOSS/OSS নিবন্ধন বা মার্কেটপ্লেস সংগ্রহ প্রয়োজন।
- নির্মাণ রিভার্স চার্জ: মার্চ ২০২১ থেকে, VAT-নিবন্ধিত সাব-কন্ট্রাক্টর ও কন্ট্রাক্টরদের মধ্যে বেশিরভাগ নির্মাণ সেবার VAT "রিভার্স-চার্জড" — সরবরাহকারী নয়, গ্রাহক VAT-এর হিসাব দেয়।
- ডমেস্টিক রিভার্স চার্জ: মোবাইল ফোন, কম্পিউটার চিপ এবং পাইকারি গ্যাস ও বিদ্যুতের পাইকারি সরবরাহে প্রযোজ্য — জালিয়াতি প্রতিরোধের জন্য ডিজাইন করা।
- অনলাইন প্ল্যাটফর্ম: Amazon বা eBay-এর মতো মার্কেটপ্লেসের মাধ্যমে বিক্রয়ের জন্য, প্ল্যাটফর্মকে VAT-এর জন্য সরবরাহকারী হিসেবে গণ্য করা যেতে পারে এবং বিশেষত ক্রস-বর্ডার B2C বিক্রয়ের জন্য এটি আপনার পক্ষে নিবন্ধন করে/চার্জ করে।
কার্যকর উদাহরণ
পরিস্থিতি A — ফ্রিল্যান্স ডিজাইনার, £75k টার্নওভার, £8k খরচ
টার্নওভার £75,000 £90,000 থ্রেশহোল্ডের নিচে — কোনো বাধ্যতামূলক নিবন্ধন নেই। তিনি স্বেচ্ছায় নিবন্ধন করলে £15,000 আউটপুট VAT সংগ্রহ করবেন (ক্লায়েন্টদের +20%চার্জ করে) এবং VAT-সহ খরচের ওপর প্রায় £1,333.333 ইনপুট VAT ফেরত দাবি করবেন। HMRC-কে নেট: মোটামুটি £13,666.667। ক্লায়েন্টরা নিজেরাই VAT-নিবন্ধিত হলে তারা +২০%-এর ব্যাপারে অসন্তুষ্ট নন (তারা এটি ফেরত দাবি করেন)। বেশিরভাগ ক্লায়েন্ট ভোক্তা হলে, নিবন্ধন করা তাকে রাতারাতি ২০% বেশি ব্যয়বহুল করে তুলবে — সাধারণত বাধ্য না হওয়া পর্যন্ত বাইরে থাকা ভালো।
পরিস্থিতি B — আইটি পরামর্শদাতা, £100k টার্নওভার, Flat Rate Scheme-এ যোগদান
ক্লায়েন্টদের £120,000 (£100,000 + 20% VAT) চার্জ করেন। ধরে নেওয়া যাক তিনি সীমিত খরচের ট্রেডার নন (তিনি যথেষ্ট পরিমাণ সরঞ্জাম কেনেন), তাই FRS হার ১৪.৫%। তিনি বছরে HMRC-কে £17,400 পরিশোধ করেন, £2,600"FRS মুনাফা" হিসেবে রাখেন (ট্রেডিং আয় হিসেবে করযোগ্য)। তিনি বেশিরভাগ ক্রয়ের ইনপুট VAT ফেরত দাবি করতে পারেন না, তাই স্কিমটি কাজ করে শুধুমাত্র কারণ তার ইনপুট VAT ছোট হতো। ১% প্রথম-বছরের ছাড়সহ প্রথম বছরে এটি আরও ভালো।
পরিস্থিতি C — অনলাইন খুচরা বিক্রেতা, £200k টার্নওভার
টার্নওভার £200,000 £90,000 থ্রেশহোল্ডের অনেক ওপরে — VAT নিবন্ধন বাধ্যতামূলক। তিনি Cash Accounting Scheme বেছে নেন কারণ ট্রেড গ্রাহকরা প্রায়ই ৩০ – ৬০ দিন দেরিতে অর্থ প্রদান করেন, এবং তিনি সংগ্রহ করেননি এমন VAT-এর জন্য HMRC-কে পরিশোধ করতে চান না। UK অর্ডারে 20% VAT থাকে। UK-এর বাইরে রপ্তানি শিপমেন্টের প্রমাণসহ জিরো-রেটেড, তাই তিনি প্রতি কোয়ার্টারে যথেষ্ট পরিমাণ ইনপুট VAT ফেরত দাবি করেন। তিনি Xero (MTD-সামঞ্জস্যপূর্ণ) দিয়ে বছরে চারটি ত্রৈমাসিক রিটার্ন ফাইল করেন।
ব্রেক্সিটের পরে বিশেষ পরিস্থিতি
- EU থেকে ক্রয়: আমদানি VAT প্রযোজ্য হয়। Postponed VAT Accounting (PVA) VAT-নিবন্ধিত আমদানিকারকদের সীমান্তে পরিশোধ করার পরিবর্তে VAT রিটার্নে আমদানি VAT হিসাব করতে দেয় — বড় ক্যাশ-ফ্লো সুবিধা।
- EU ভোক্তাদের কাছে B2C পণ্য বিক্রয়: €10,000-এর বেশি ক্রস-বর্ডার বিক্রয়ের জন্য আপনি One Stop Shop (OSS)-এর মাধ্যমে একটি EU সদস্য রাষ্ট্রে নিবন্ধন করতে পারেন, কম মূল্যের পণ্যের জন্য Import One Stop Shop (IOSS) ব্যবহার করতে পারেন, বা মার্কেটপ্লেসকে VAT পরিচালনা করতে দিতে পারেন।
- EU গ্রাহকদের কাছে B2B বিক্রয়: গ্রাহক একটি বৈধ EU VAT নম্বর প্রদান করলে সরবরাহ জিরো-রেট করুন; তারা রিভার্স চার্জ প্রয়োগ করে।
- উত্তর আয়ারল্যান্ড: পণ্যের জন্য EU VAT এলাকায় থেকে যায় (তবে সেবার জন্য নয়)। উইন্ডসর ফ্রেমওয়ার্ক উত্তর আয়ারল্যান্ডের ব্যবসাগুলোকে উভয় ব্যবস্থায় এক পা রাখতে দেয়।
সচরাচর জিজ্ঞাসিত প্রশ্ন
- আমাকে কখন VAT-এর জন্য নিবন্ধন করতে হবে?
- যে কোনো মাসের শেষে যদি আপনার ১২ মাসের রোলিং করযোগ্য টার্নওভার £90,000 অতিক্রম করে, তাহলে সেই মাস শেষ হওয়ার ৩০ দিনের মধ্যে আপনাকে নিবন্ধন করতে হবে। আগামী ৩০ দিনের মধ্যেই থ্রেশহোল্ড অতিক্রম করবেন বলে আশা করলেও (যেমন একটি বড় চুক্তি জেতার পর) নিবন্ধন করতে হবে। থ্রেশহোল্ড অতিক্রমের পরের দ্বিতীয় মাসের প্রথম দিন থেকে নিবন্ধন কার্যকর হয়।
- আমি কি VAT থেকে ডিরেজিস্টার করতে পারি?
- হ্যাঁ। আপনার করযোগ্য টার্নওভার £88,000-এর নিচে নেমে গেলে এবং পরবর্তী ১২ মাস £90,000-এর নিচে থাকবে বলে আশা করা হলে আপনি ডিরেজিস্টার করতে পারেন। HMRC-কে VAT7 ফর্ম জমা দিন। ব্যবসা বন্ধ করলে বা করযোগ্য সরবরাহ বন্ধ করলে বাধ্যতামূলক ডিরেজিস্ট্রেশন প্রযোজ্য হয়।
- আমার জন্য কোন VAT স্কিম উপযুক্ত?
- এটি নির্ভর করে আপনার ইনপুট-টু-আউটপুট VAT অনুপাত, টার্নওভার এবং ক্যাশ ফ্লোর ওপর। কম ইনপুট VAT-যুক্ত সার্ভিস-নির্ভর ব্যবসাগুলো সাধারণত Flat Rate Scheme থেকে উপকৃত হয়। ধীরগতিতে অর্থ প্রদানকারী গ্রাহকযুক্ত ব্যবসাগুলো Cash Accounting পছন্দ করে। পূর্বাভাসযোগ্য ব্যবসাসহ খুব ছোট ব্যবসাগুলো বছরে একটি রিটার্নে কাগজপত্র কমাতে Annual Accounting ব্যবহার করতে পারে।
- বিদেশি গ্রাহকদের কাছে কি আমি VAT চার্জ করব?
- প্লেস-অফ-সাপ্লাই নিয়ম প্রযোজ্য হয়। অন্য দেশে VAT-নিবন্ধিত ব্যবসার কাছে সেবার B2B বিক্রয় সাধারণত UK VAT-এর আওতার বাইরে (গ্রাহক রিভার্স-চার্জ করে)। UK-এর বাইরে রপ্তানিকৃত পণ্য সাধারণত রপ্তানির প্রমাণসহ জিরো-রেটেড। EU ভোক্তাদের কাছে €10,000-এর বেশি পণ্যের B2C বিক্রয়ের জন্য IOSS/OSS নিবন্ধন বা মার্কেটপ্লেস সংগ্রহ প্রয়োজন।
- টেকঅ্যাওয়ে খাবার কি VAT-যোগ্য?
- গরম টেকঅ্যাওয়ে খাবার ও পানীয় ২০% স্ট্যান্ডার্ড-রেটেড। ঠান্ডা টেকঅ্যাওয়ে খাবার সাধারণত জিরো-রেটেড, তবে ক্রিসপস, কনফেকশনারি, আইসক্রিম ও অ্যালকোহলিক পানীয়ের মতো আইটেমগুলো স্ট্যান্ডার্ড-রেটেড। প্রাঙ্গণে খাওয়া (ইট-ইন) যেকোনো কিছুই তাপমাত্রা নির্বিশেষে সবসময় ২০%।
- জিরো-রেটেড এবং এক্সেম্পট-এর মধ্যে পার্থক্য কী?
- জিরো-রেটেড সরবরাহ ০%-এ করযোগ্য — ব্যবসা তবুও সম্পর্কিত খরচের ইনপুট VAT ফেরত দাবি করতে পারে। এক্সেম্পট সরবরাহ সম্পূর্ণভাবে VAT-এর বাইরে — কোনো VAT চার্জ করা হয় না, তবে ইনপুট VAT-ও ফেরত দাবি করা যায় না। ব্যবসার জন্য জিরো-রেটিং প্রায় সবসময় ভালো; এক্সেম্পশন সাধারণত ইনপুট রিকভারি কমায়।
- আমি কীভাবে VAT থেকে ডিরেজিস্টার করব?
- ডিরেজিস্ট্রেশনের যোগ্যতা অর্জনের ৩০ দিনের মধ্যে আপনার HMRC বিজনেস ট্যাক্স অ্যাকাউন্টের মাধ্যমে অনলাইনে VAT7 ফর্ম জমা দিন। £5,000-এর বেশি মূল্যের হাতে থাকা স্টক ও সম্পদের (আউটপুট VAT > £1,000) জন্য VAT হিসাব দিতে হবে। HMRC একটি বাতিলকরণের তারিখ ইস্যু করে এবং সেই তারিখ থেকে আপনি VAT চার্জ করা বন্ধ করেন।
- VAT-এর জন্য Making Tax Digital (MTD) কী?
- টার্নওভার নির্বিশেষে, এপ্রিল ২০২২ থেকে প্রতিটি VAT-নিবন্ধিত ব্যবসার জন্য MTD বাধ্যতামূলক। আপনাকে ডিজিটাল রেকর্ড রাখতে হবে এবং API-এর মাধ্যমে MTD-সামঞ্জস্যপূর্ণ সফটওয়্যার (বা ব্রিজিং সফটওয়্যার) দিয়ে রিটার্ন জমা দিতে হবে — সাধারণ জমার জন্য পুরনো gov.uk ওয়েব ফর্ম আর উপলব্ধ নেই।
- VAT Flat Rate Scheme কী এবং "সীমিত খরচের ট্রেডার" কে?
- FRS যোগ্য ছোট ব্যবসাগুলোকে (£150,000 পর্যন্ত করযোগ্য টার্নওভার) ইনপুট ও আউটপুট VAT আলাদাভাবে ট্র্যাক করার পরিবর্তে VAT-সহ টার্নওভারের একটি নির্দিষ্ট শতাংশ HMRC-কে দিতে দেয়। আপনার VAT-সহ পণ্যের খরচ টার্নওভারের ২%-এর কম, বা বছরে £1,000-এর কম হলে, আপনি একজন "সীমিত খরচের ট্রেডার" গণ্য হন এবং একটি নির্দিষ্ট ১৬.৫% হার প্রদান করেন, যা সাধারণত যেকোনো সুবিধা দূর করে দেয়।
- আমি দেরিতে VAT ফাইল বা পরিশোধ করলে কী হবে?
- দেরিতে জমাদানের জন্য পেনাল্টি পয়েন্ট পাওয়া যায়; থ্রেশহোল্ড আঘাত করলে (ত্রৈমাসিক ফাইলারদের জন্য ৪ পয়েন্ট) £200 জরিমানা হয়, তারপর প্রতিটি পরবর্তী দেরিতে রিটার্নের জন্য আরও £200। দেরিতে পরিশোধের প্রথম ১৫ দিন কোনো পেনাল্টি নেই, তারপর ১৬তম দিনে ২% সারচার্জ প্রযোজ্য হয়, ৩১তম দিনে আরও ২%, এবং এরপর বকেয়া যেকোনো ব্যালেন্সের ওপর প্রতিদিন সুদ জমা হতে থাকে।