ટેક્સ ગાઇડ · 2025/26
UK ઇન્હેરિટન્સ ટેક્સ: સંપૂર્ણ 2025/26 માર્ગદર્શિકા
ઇન્હેરિટન્સ ટેક્સ (IHT) £325,000 નિલ-રેટ બેન્ડથી ઉપરની એસ્ટેટની કિંમત પર 40% પર વસૂલવામાં આવે છે. ઘરની કિંમતો અને પેન્શન મૂલ્યો વધતાં હોવા છતાં થ્રેશોલ્ડ ફ્રીઝ કરેલી હોવાથી, વધુ UK એસ્ટેટ્સ IHT-જવાબદાર બની રહી છે. આ માર્ગદર્શિકા નિયમો, એલાઉન્સ અને મુખ્ય પ્લાનિંગ ટેકનિકો સમજાવે છે.
બે IHT એલાઉન્સ
UK IHT એક સ્તરબદ્ધ એલાઉન્સ સિસ્ટમ પર કામ કરે છે. 2025/26 માટે:
- નિલ-રેટ બેન્ડ (NRB): £325,000 — દરેક વ્યક્તિ માટે મૂળભૂત IHT-મુક્ત થ્રેશોલ્ડ, 2009થી અપરિવર્તિત અને એપ્રિલ 2030 સુધી ફ્રીઝ[gov.uk]
- રેસિડન્સ નિલ-રેટ બેન્ડ (RNRB): £175,000 — સીધા વંશજો (બાળકો, પૌત્ર-પૌત્રીઓ)ને મુખ્ય રહેઠાણ પસાર કરતી વખતે વધારાનું એલાઉન્સ[gov.uk]
એક વ્યક્તિ £500,000 સુધી IHT-મુક્ત પસાર કરી શકે છે (NRB + RNRB). પરિણીત યુગલ અથવા સિવિલ પાર્ટનર્સ £1,000,000 સુધી IHT-મુક્ત માટે એલાઉન્સ જોડી શકે છે, કારણ કે હયાત જીવનસાથી ન વપરાયેલો NRB વારસામાં મેળવે છે.
£2 મિલિયનથી વધુની એસ્ટેટ્સ માટે RNRB ધીમે ધીમે ઘટે છે (દરેક £2ના વધારા દીઠ £1), અને £2.35 મિલિયન એસ્ટેટ મૂલ્ય પર સંપૂર્ણપણે પાછું ખેંચાય છે.
IHT દરના ઉદાહરણો
| એસ્ટેટ પરિસ્થિતિ | IHT બિલ |
|---|---|
| એકલ, £300k એસ્ટેટ | £0 (NRBથી નીચે) |
| એકલ, £500k એસ્ટેટ, ઘર બાળકોને | £0 (NRB + RNRBની અંદર) |
| એકલ, £700k એસ્ટેટ, ઘર બાળકોને | £80,000 (40% × £200k વધારાનું) |
| યુગલ, £1m એસ્ટેટ, ઘર બાળકોને | £0 (સંયુક્ત NRB + RNRB) |
| યુગલ, £1.5m એસ્ટેટ, ઘર બાળકોને | £200,000 (40% × £500k વધારાનું) |
| £2m એસ્ટેટ, 10% ચેરિટીને | 36% ઘટાડેલો દર લાગુ પડે છે |
ભેટો પર 7-વર્ષનો નિયમ
જીવનકાળ દરમિયાન આપેલી ભેટો ("સંભવિત મુક્ત ટ્રાન્સફર" અથવા PETs) જો તમે 7 વર્ષ જીવો તો IHT માંથી બચી જાય છે. જો તમે 7 વર્ષની અંદર મૃત્યુ પામો, તો ભેટ પહેલા તમારો નિલ-રેટ બેન્ડ વાપરે છે. જો ભેટ ઉપલબ્ધ NRBથી વધી જાય, તો “ટેપર રિલીફ” IHT ચાર્જ ઘટાડે છે:
| ભેટ અને મૃત્યુ વચ્ચેના વર્ષો | અસરકારક IHT દર |
|---|---|
| 0–3 વર્ષ | 40% |
| 3–4 વર્ષ | 32% |
| 4–5 વર્ષ | 24% |
| 5–6 વર્ષ | 16% |
| 6–7 વર્ષ | 8% |
| 7+ વર્ષ | 0% (મુક્ત) |
મહત્વપૂર્ણ: ટેપર રિલીફ ફક્ત ભેટ પરના IHT ને ઘટાડે છે, બાકીની એસ્ટેટ પર નહીં. અને તે ફક્ત ત્યારે જ લાગુ પડે છે જ્યારે ભેટ ઉપલબ્ધ નિલ-રેટ બેન્ડથી વધી જાય.
મુક્ત ભેટો (7-વર્ષની રાહ વગર)
કેટલીક ભેટો તાત્કાલિક અને સંપૂર્ણપણે IHT માંથી મુક્ત છે:
- વાર્ષિક મુક્તિ: દરેક ટેક્સ વર્ષે £3,000 (1 ન વપરાયેલ વર્ષ આગળ લઈ જઈ શકાય)
- નાની ભેટો: દરેક વ્યક્તિ દીઠ પ્રતિ વર્ષ £250 સુધી (અમર્યાદિત પ્રાપ્તકર્તાઓ)
- લગ્નની ભેટો: બાળકને £5,000, પૌત્ર/પૌત્રીને £2,500, અન્ય કોઈને £1,000
- આવકમાંથી સામાન્ય ખર્ચ: વધારાની આવકમાંથી નિયમિત ભેટો જે જીવનધોરણને અસર કરતી નથી
- જીવનસાથી / સિવિલ પાર્ટનરને ભેટો: સંપૂર્ણપણે મુક્ત (UK ડોમિસાઇલ્ડ)
- ચેરિટીને ભેટો અથવા રાજકીય પક્ષોને
- ભરણપોષણ: ભૂતપૂર્વ જીવનસાથી, આશ્રિત બાળકો, આશ્રિત સંબંધીઓ માટે
રિલીફ અને વિશેષ નિયમો
- બિઝનેસ પ્રોપર્ટી રિલીફ (BPR): લાયક ટ્રેડિંગ બિઝનેસ પર 100% રિલીફ, અનલિસ્ટેડ કંપનીઓમાં લિસ્ટેડ શેર્સ પર 50%
- એગ્રીકલ્ચરલ પ્રોપર્ટી રિલીફ (APR): માલિક-કબજા હેઠળના ફાર્મ પર 100%, ભાડે આપેલા ફાર્મ પર 50%
- ચેરિટી ઘટાડો: જો ચોખ્ખી એસ્ટેટના 10%+ ચેરિટીને જાય તો IHT દર 36% (40%ને બદલે)
- ક્વિક સક્સેશન રિલીફ: જો તમે તમને એસેટ્સ છોડનાર વ્યક્તિના મૃત્યુના 5 વર્ષની અંદર મૃત્યુ પામો, તો તે એસેટ્સ પરનો IHT ઘટે છે
- ડીડ્સ ઓફ વેરિએશન: લાભાર્થીઓ મૃત્યુના 2 વર્ષની અંદર વસિયતનામું ફરીથી ગોઠવી શકે છે
મુખ્ય પ્લાનિંગ ટેકનિકો
- બંને જીવનસાથીના એલાઉન્સનો ઉપયોગ કરો — સંયુક્ત £1m IHT-મુક્ત એ સૌથી સરળ IHT પ્લાન છે
- વાર્ષિક મુક્તિનો નિયમિત ઉપયોગ કરો — £3,000/વર્ષ દાયકાઓ સુધી વધે છે
- વહેલા ભેટ આપો — 7-વર્ષની ઘડિયાળ શરૂ કરો; 7 વર્ષ પછી, ભેટો સંપૂર્ણપણે મુક્ત છે
- ચેરિટી બિક્વેસ્ટ — 10%+ ચેરિટીને આપીને 36% દર મેળવો
- ટ્રસ્ટોનો ઉપયોગ કરો — પરંતુ નિષ્ણાત સલાહ લો; નિયમો જટિલ છે અને બદલાઈ રહ્યા છે
- ટ્રસ્ટમાં આજીવન વીમો — એસ્ટેટમાંથી પસાર થયા વગર IHT બિલ ચૂકવે છે
- તેને ખર્ચ કરો (વાજબી રીતે) — ટ્રેઝરીને બદલે તમારા પૈસાનો આનંદ માણો
વારંવાર પૂછાતા પ્રશ્નો
2025/26 માટે UK ઇન્હેરિટન્સ ટેક્સની થ્રેશોલ્ડ શું છે?
નિલ-રેટ બેન્ડ દરેક વ્યક્તિ માટે £325,000 છે, જે એપ્રિલ 2030 સુધી ફ્રીઝ કરેલી છે. મુખ્ય રહેઠાણ સીધા વંશજોને પસાર કરતી વખતે વધારાનો રેસિડન્સ નિલ-રેટ બેન્ડ (RNRB) £175,000 લાગુ પડે છે. પરિણીત યુગલ બંને એલાઉન્સનો ઉપયોગ કરીને £1 મિલિયન સુધી સંપૂર્ણપણે IHT-મુક્ત પસાર કરી શકે છે.
IHT દર કેટલો છે?
નિલ-રેટ બેન્ડથી ઉપરની એસ્ટેટની કિંમત પર IHT 40% પર વસૂલવામાં આવે છે. જો ચોખ્ખી એસ્ટેટના ઓછામાં ઓછા 10% ચેરિટીને આપવામાં આવે તો ઘટાડેલો દર 36% લાગુ પડે છે. પતિ-પત્ની અથવા સિવિલ પાર્ટનર્સ વચ્ચે કોઈ IHT નથી — હયાત જીવનસાથી મૃતકનો ન વપરાયેલો નિલ-રેટ બેન્ડ વારસામાં મેળવે છે.
ભેટો પર 7-વર્ષનો નિયમ શું છે?
મૃત્યુ પહેલાં 7 વર્ષથી વધુ સમય પહેલાં આપેલી ભેટો IHT માંથી સંપૂર્ણપણે મુક્ત છે. 7 વર્ષની અંદરની ભેટો પહેલા નિલ-રેટ બેન્ડનો ઉપયોગ કરે છે. જો તે તેનાથી વધી જાય, તો "ટેપર રિલીફ" IHT ચાર્જ ઘટાડે છે: મૃત્યુ પહેલાં 3–4 વર્ષ માટે 32%, 4–5 વર્ષ માટે 24%, 5–6 વર્ષ માટે 16%, 6–7 વર્ષ માટે 8%.
કઈ ભેટો IHT માંથી મુક્ત છે?
વાર્ષિક મુક્તિ (£3,000 પ્રતિ વર્ષ, 1 વર્ષ આગળ લઈ જઈ શકાય), લગ્નની ભેટો (બાળકને £5,000, પૌત્ર/પૌત્રીને £2,500, અન્યને £1,000), નાની ભેટો (દરેક વ્યક્તિ દીઠ પ્રતિ વર્ષ £250), આવકમાંથી સામાન્ય ખર્ચ (જીવનધોરણને અસર ન કરતી નિયમિત ચુકવણીઓ), જીવનસાથીને ભેટો, ચેરિટીને ભેટો, રાજકીય પક્ષોને ભેટો.
શું મારું પેન્શન IHT માં ગણાય છે?
સામાન્ય રીતે નહીં — જો તમે 75 વર્ષ પહેલાં મૃત્યુ પામો છો તો પેન્શન પોટ્સ IHT માટે એસ્ટેટની બહાર રહે છે. 75 પછી, લાભાર્થીઓ દ્વારા ઉપાડ આવક તરીકે વેરાપાત્ર છે. જોકે, આ બદલાઈ રહ્યું છે: એપ્રિલ 2027થી લેબર સરકાર પેન્શનને IHT અંતર્ગત લાવવાની યોજના ધરાવે છે.
IHT કેવી રીતે ચૂકવવામાં આવે છે?
પ્રોબેટ મંજૂર થાય તે પહેલાં, મૃત્યુના મહિનાના અંતથી 6 મહિનાની અંદર IHT ચૂકવવું આવશ્યક છે. પ્રોપર્ટી માટે, તે 10 વર્ષમાં હપ્તાઓમાં ચૂકવી શકાય છે. એક્ઝિક્યુટર્સ IHT ચૂકવવા માટે વ્યક્તિગત રીતે જવાબદાર છે — તેમને ઘણીવાર ઉધાર લેવાની અથવા એસ્ટેટ અનફ્રીઝ થાય તે પહેલાં ચૂકવવા માટે બેંકો સાથે "ડાયરેક્ટ પેમેન્ટ સ્કીમ"નો ઉપયોગ કરવાની જરૂર પડે છે.
શું બિઝનેસ અને એગ્રીકલ્ચરલ એસેટ્સ હજુ પણ IHT માંથી સંપૂર્ણપણે મુક્ત છે?
એપ્રિલ 2026થી, 100% બિઝનેસ પ્રોપર્ટી રિલીફ અને એગ્રીકલ્ચરલ પ્રોપર્ટી રિલીફ દરેક એસ્ટેટ માટે સંયુક્ત રીતે £1 મિલિયન પર મર્યાદિત છે; તેનાથી ઉપરની લાયક એસેટ્સને 100%ને બદલે 50% રિલીફ મળે છે. આ સુધારા પહેલાં, મોટાભાગના લાયક ટ્રેડિંગ બિઝનેસ અને કાર્યરત ફાર્મ કોઈ મર્યાદા વગર 100% મુક્ત હતા.
ટ્રસ્ટમાં ભેટો પર IHT કેવી રીતે વસૂલવામાં આવે છે?
મોટાભાગના ટ્રસ્ટમાં (જીવનસાથી અથવા વિકલાંગ વ્યક્તિ માટે સિવાય) ભેટો "ચાર્જેબલ લાઇફટાઇમ ટ્રાન્સફર" છે — જો તે ઉપલબ્ધ નિલ-રેટ બેન્ડથી વધી જાય, તો તાત્કાલિક 20% એન્ટ્રી ચાર્જ લાગુ પડે છે, અને જો સેટલર 7 વર્ષની અંદર મૃત્યુ પામે તો વધુ ચાર્જ શક્ય છે. ટ્રસ્ટોને તેમના મૂલ્ય પર દર 10 વર્ષે 6% સુધીના સામયિક ચાર્જનો પણ સામનો કરવો પડે છે.
શું મારે લાઇફ ઇન્શ્યોરન્સ પેઆઉટ પર IHT ચૂકવવો પડે?
લાઇફ ઇન્શ્યોરન્સ પેઆઉટ ફક્ત તમારી એસ્ટેટનો ભાગ છે — અને તેથી ફક્ત IHT ને આધીન છે — જો પોલિસી ટ્રસ્ટમાં લખાયેલી ન હોય. ટ્રસ્ટમાં પોલિસી લખવાનો અર્થ છે કે પેઆઉટ સીધો લાભાર્થીઓને જાય છે, એસ્ટેટ અને પ્રોબેટને બાયપાસ કરીને, અને તે IHT-મુક્ત છે.
શું IHT વિશ્વભરની એસેટ્સ પર લાગુ પડે છે કે ફક્ત UK એસેટ્સ પર?
6 એપ્રિલ 2025થી, UK IHT ડોમિસાઇલને બદલે રહેઠાણ પર આધારિત છે: જે વ્યક્તિઓ છેલ્લા 20માંથી 10 વર્ષ UK ટેક્સ રેસિડન્ટ રહી છે તેમના પર તેમની વિશ્વભરની એસ્ટેટ પર ટેક્સ લાગે છે. લાંબા ગાળાના ન રહેતા લોકો પર સામાન્ય રીતે ફક્ત UK-સ્થિત એસેટ્સ પર જ ટેક્સ લાગે છે.
એસ્ટેટ પ્લાનિંગ કેલ્ક્યુલેટર
આ વિષય માટે કેલ્ક્યુલેટર
Capital Gains Tax Calculator
Calculate Capital Gains Tax on property, shares and other assets for 2025/26.
Gift Aid Calculator
Calculate the Gift Aid boost on UK charity donations — 25% top-up from HMRC, plus higher-rate reclaim of up to 25%.
Calculate your Pension
Estimate your pension pot at retirement and projected annual income.
Calculate your Net Worth
Track your assets minus liabilities to calculate your UK household net worth.
અસ્વીકરણ: IHT પ્લાનિંગમાં નોંધપાત્ર કાનૂની જટિલતા સામેલ છે. એસ્ટેટ પ્લાનિંગ માટે હંમેશા STEP-લાયકાત ધરાવતા સોલિસિટર અથવા ચાર્ટર્ડ ટેક્સ સલાહકારની સલાહ લો. આ માર્ગદર્શિકા ફક્ત સામાન્ય માહિતી માટે છે.