Canllaw Treth · 2025/26
Treth Etifeddiaeth y DU: Canllaw Cyflawn 2025/26
Codir Treth Etifeddiaeth (IHT) ar 40% ar werth ystâd sydd uwchlaw'r band cyfradd sero o £325,000. Gyda phrisiau tai a gwerthoedd pensiwn yn codi tra bo trothwyon wedi'u rhewi, mae mwy o ystadau yn y DU yn dod yn atebol i Dreth Etifeddiaeth. Mae'r canllaw hwn yn esbonio'r rheolau, y lwfansau, a'r prif dechnegau cynllunio.
Y Ddau Lwfans Treth Etifeddiaeth
Mae Treth Etifeddiaeth y DU yn gweithio ar system lwfans haenog. Ar gyfer 2025/26:
- Band Cyfradd Sero (NRB): £325,000 — y trothwy di-Dreth Etifeddiaeth sylfaenol y person, heb newid ers 2009 ac wedi'i rewi tan Ebrill 2030[gov.uk]
- Band Cyfradd Sero Preswylfa (RNRB): £175,000 — lwfans ychwanegol wrth drosglwyddo prif breswylfa i ddisgynyddion uniongyrchol (plant, wyrion/wyresau)[gov.uk]
Gall unigolyn trosglwyddo hyd at £500,000 yn ddi-Dreth Etifeddiaeth (NRB + RNRB). Gall cwpl priod neu bartneriaid sifil gyfuno lwfansau am hyd at £1,000,000 yn ddi-Dreth Etifeddiaeth, oherwydd bod y priod sy'n goroesi yn etifeddu'r NRB heb ei ddefnyddio.
Mae'r RNRB yn graddol leihau ar gyfer ystadau dros £2 filiwn (£1 am bob £2 o'r gormodedd), gan ddiflannu'n llwyr ar werth ystâd o £2.35 filiwn.
Enghreifftiau o Gyfradd Treth Etifeddiaeth
| Senario ystâd | Bil Treth Etifeddiaeth |
|---|---|
| Unigolyn, ystâd £300k | £0 (o dan y NRB) |
| Unigolyn, ystâd £500k, cartref i blant | £0 (o fewn NRB + RNRB) |
| Unigolyn, ystâd £700k, cartref i blant | £80,000 (40% × £200k gormodedd) |
| Cwpl, ystâd £1m, cartref i blant | £0 (NRB + RNRB cyfunol) |
| Cwpl, ystâd £1.5m, cartref i blant | £200,000 (40% × £500k gormodedd) |
| Ystâd £2m, gyda 10% i elusen | Cyfradd is o 36% yn berthnasol |
Rheol 7 Mlynedd ar Roddion
Mae rhoddion a wneir yn ystod eich oes ("Trosglwyddiadau a Allai Fod yn Esempt" neu PETs) yn osgoi Treth Etifeddiaeth os byddwch yn goroesi 7 mlynedd. Os byddwch yn marw o fewn 7 mlynedd, mae'r rhodd yn defnyddio'ch band cyfradd sero yn gyntaf. Os yw'r rhodd yn ragori ar y NRB sydd ar gael, mae “rhyddhad graddol” yn lleihau'r dreth:
| Blynyddoedd rhwng y rhodd a marwolaeth | Cyfradd Treth Etifeddiaeth effeithiol |
|---|---|
| 0–3 blynedd | 40% |
| 3–4 blynedd | 32% |
| 4–5 mlynedd | 24% |
| 5–6 mlynedd | 16% |
| 6–7 mlynedd | 8% |
| 7+ mlynedd | 0% (esempt) |
Pwysig: dim ond y Dreth Etifeddiaeth ar y rhodd ei hun y mae rhyddhad graddol yn ei leihau, nid gweddill yr ystâd. Ac mae ond yn berthnasol pan fydd y rhodd yn ragori ar y band cyfradd sero sydd ar gael.
Rhoddion Esempt (Dim Angen Aros 7 Mlynedd)
Mae rhai rhoddion yn esempt yn syth ac yn gyfan gwbl rhag Treth Etifeddiaeth:
- Esemptiad blynyddol: £3,000 y flwyddyn dreth (gellir cario ymlaen 1 flwyddyn heb ei defnyddio)
- Rhoddion bach: hyd at £250 y person y flwyddyn (derbynwyr diderfyn)
- Rhoddion priodas: £5,000 i blentyn, £2,500 iŵyr/wyres, £1,000 i unrhyw un arall
- Gwariant arferol o incwm: rhoddion rheolaidd o incwm dros ben nad ydynt yn effeithio ar safon byw
- Rhoddion i briod / partner sifil: yn gwbl esempt (domisil DU)
- Rhoddion i elusen neu bleidiau gwleidyddol
- Cynhaliaeth: ar gyfer cyn-briod, plant dibynnol, perthnasau dibynnol
Rhyddhad a Rheolau Arbennig
- Rhyddhad Eiddo Busnes (BPR): 100% o ryddhad ar fusnesau masnachu cymwys, 50% ar gyfranddaliadau a restrir mewn cwmnïau anrestredig
- Rhyddhad Eiddo Amaethyddol (APR): 100% ar ffermydd a feddiannir gan berchennog, 50% ar ffermydd a osodir
- Lleihad elusennol: cyfradd Treth Etifeddiaeth o 36% (yn hytrach na 40%) os yw 10%+ o'r ystâd net yn mynd i elusen
- Rhyddhad olyniaeth gyflym: os byddwch yn marw o fewn 5 mlynedd i rywun a adawodd asedau i chi, lleihir y Dreth Etifeddiaeth ar yr asedau hynny
- Gweithredoedd amrywio: gall buddiolwyr ad-drefnu ewyllys o fewn 2 flynedd i farwolaeth
Technegau Cynllunio Allweddol
- Defnyddiwch lwfansau'r ddau briod — £1m cyfunol yn ddi-Dreth Etifeddiaeth yw'r cynllun Treth Etifeddiaeth hawsaf
- Defnyddiwch yr esemptiad blynyddol yn rheolaidd — mae £3,000/blwyddyn yn cronni dros ddegawdau
- Rhoddwch yn gynnar — dechreuwch y cloc 7 mlynedd; dros 7 mlynedd, mae rhoddion yn gwbl esempt
- Cymynroddion elusennol — cael cyfradd o 36% trwy roi 10%+ i elusen
- Defnyddiwch ymddiriedolaethau — ond ceisiwch gyngor arbenigol; mae'r rheolau'n gymhleth ac yn newid
- Yswiriant oes gyfan mewn ymddiriedolaeth — yn talu'r bil Treth Etifeddiaeth heb fynd trwy'r ystâd
- Gwariwch ef (o fewn rheswm) — mwynhewch eich arian yn hytrach na'r Trysorlys
Cwestiynau Cyffredin
Beth yw trothwy Treth Etifeddiaeth y DU ar gyfer 2025/26?
Mae'r band cyfradd sero yn £325,000 y person, wedi'i rewi tan Ebrill 2030. Mae Band Cyfradd Sero Preswylfa (RNRB) ychwanegol o £175,000 yn berthnasol wrth drosglwyddo prif breswylfa i ddisgynyddion uniongyrchol. Gall cwpl priod drosglwyddo hyd at £1 filiwn yn gwbl ddi-Dreth Etifeddiaeth gan ddefnyddio'r ddau lwfans.
Beth yw cyfradd Treth Etifeddiaeth?
Codir Treth Etifeddiaeth ar 40% ar werth yr ystâd sydd uwchlaw'r band cyfradd sero. Mae cyfradd is o 36% yn berthnasol os yw o leiaf 10% o'r ystâd net yn cael ei adael i elusen. Nid oes Treth Etifeddiaeth rhwng priod neu bartneriaid sifil — mae'r priod sy'n goroesi yn etifeddu band cyfradd sero heb ei ddefnyddio'r ymadawedig.
Beth yw'r rheol 7 mlynedd ar roddion?
Mae rhoddion a wneir fwy na 7 mlynedd cyn marwolaeth yn gwbl esempt rhag Treth Etifeddiaeth. Mae rhoddion o fewn 7 mlynedd yn defnyddio'r band cyfradd sero yn gyntaf. Os ydynt yn ei ragori, mae "rhyddhad graddol" yn lleihau'r dreth: 32% ar gyfer rhoddion 3–4 blynedd cyn marwolaeth, 24% ar gyfer 4–5 mlynedd, 16% ar gyfer 5–6 mlynedd, 8% ar gyfer 6–7 mlynedd.
Pa roddion sy'n esempt rhag Treth Etifeddiaeth?
Esemptiad blynyddol (£3,000 y flwyddyn, gellir ei gario ymlaen am 1 flwyddyn), rhoddion priodas (£5,000 i blentyn, £2,500 iŵyr/wyres, £1,000 i eraill), rhoddion bach (£250 y person y flwyddyn), gwariant arferol o incwm (taliadau rheolaidd nad ydynt yn effeithio ar safon byw), rhoddion i briod, rhoddion i elusen, rhoddion i bleidiau gwleidyddol.
A yw fy mhensiwn yn cyfrif tuag at Dreth Etifeddiaeth?
Yn gyffredinol, na — mae potiau pensiwn y tu allan i'r ystâd ar gyfer Treth Etifeddiaeth os byddwch farw cyn 75 oed. Ar ôl 75 oed, trethir tynnu arian gan fuddiolwyr fel incwm. Fodd bynnag, mae hyn yn newid: o Ebrill 2027 mae Llywodraeth Lafur yn bwriadu dod â phensiynau o fewn Treth Etifeddiaeth.
Sut mae Treth Etifeddiaeth yn cael ei thalu?
Rhaid talu Treth Etifeddiaeth o fewn 6 mis i ddiwedd y mis y bu farw, cyn dyfarnu profiant. Ar gyfer eiddo, gellir ei thalu mewn rhandaliadau dros 10 mlynedd. Mae ysgutorion yn atebol yn bersonol am dalu Treth Etifeddiaeth — yn aml mae angen iddynt fenthyca neu ddefnyddio "cynllun talu uniongyrchol" gyda banciau i dalu cyn i'r ystâd gael ei rhyddhau.
A yw asedau busnes ac amaethyddol yn dal i fod yn gwbl esempt rhag Treth Etifeddiaeth?
O Ebrill 2026, mae Rhyddhad Eiddo Busnes ac Rhyddhad Eiddo Amaethyddol 100% wedi'u capio ar gyfanswm cyfun o £1 filiwn y ystâd; mae asedau cymwys uwchlaw hynny yn cael 50% o ryddhad yn lle 100%. Cyn y diwygiad hwn, roedd y rhan fwyaf o fusnesau masnachu cymwys a ffermydd gweithredol yn 100% esempt heb gap.
Sut mae rhoddion i ymddiriedolaeth yn cael eu trethu ar gyfer Treth Etifeddiaeth?
Mae rhoddion i'r rhan fwyaf o ymddiriedolaethau (heblaw ar gyfer priod neu berson anabl) yn "drosglwyddiadau bywyd trethadwy" — os ydynt yn ragori ar y band cyfradd sero sydd ar gael, mae tâl mynediad uniongyrchol o 20% yn berthnasol, gyda thâl pellach yn bosibl os bydd y setlwr yn marw o fewn 7 mlynedd. Mae ymddiriedolaethau hefyd yn wynebu taliadau cyfnodol bob 10 mlynedd o hyd at 6% ar eu gwerth.
A wyf yn talu Treth Etifeddiaeth ar daliad yswiriant bywyd?
Dim ond rhan o'ch ystâd yw taliad yswiriant bywyd — ac felly dim ond yn ddarostyngedig i Dreth Etifeddiaeth — os nad yw'r polisi wedi'i ysgrifennu mewn ymddiriedolaeth. Mae ysgrifennu polisi mewn ymddiriedolaeth yn golygu bod y taliad yn mynd yn syth i'r buddiolwyr, gan osgoi'r ystâd a'r profiant, ac mae'n ddi-Dreth Etifeddiaeth.
A yw Treth Etifeddiaeth yn berthnasol i asedau byd-eang neu asedau'r DU yn unig?
Ers 6 Ebrill 2025, mae Treth Etifeddiaeth y DU yn dibynnu ar breswyliad yn hytrach na domisil: trethir unigolion sydd wedi bod yn breswyl trethiannol yn y DU am 10 o'r 20 mlynedd diwethaf ar eu hystâd fyd-eang. Yn gyffredinol, dim ond ar asedau sydd wedi'u lleoli yn y DU y trethir preswylwyr nad ydynt yn hirdymor.
Cyfrifianellau Cynllunio Ystâd
Cyfrifianellau ar gyfer y pwnc hwn
Capital Gains Tax Calculator
Calculate Capital Gains Tax on property, shares and other assets for 2025/26.
Gift Aid Calculator
Calculate the Gift Aid boost on UK charity donations — 25% top-up from HMRC, plus higher-rate reclaim of up to 25%.
Calculate your Pension
Estimate your pension pot at retirement and projected annual income.
Calculate your Net Worth
Track your assets minus liabilities to calculate your UK household net worth.
Ymwadiad: Mae cynllunio Treth Etifeddiaeth yn cynnwys cymhlethdod cyfreithiol sylweddol. Ymgynghorwch bob amser â chyfreithiwr cymwysedig STEP neu gynghorydd treth siartredig ar gyfer cynllunio ystâd. Mae\'r canllaw hwn ar gyfer gwybodaeth gyffredinol yn unig.