ٹیکس گائیڈ · 2025/26
برطانیہ میں وراثتی ٹیکس: مکمل 2025/26 گائیڈ
وراثتی ٹیکس (IHT) £325,000 کے نل ریٹ بینڈ سے زائد جائیداد کی مالیت پر 40% کی شرح سے عائد ہوتا ہے۔ گھروں کی قیمتوں اور پنشن کی مالیت میں اضافے کے ساتھ جبکہ حدیں منجمد ہیں، برطانیہ کی زیادہ سے زیادہ جائیدادیں وراثتی ٹیکس کے دائرے میں آ رہی ہیں۔ یہ گائیڈ قواعد، بھتے اور اہم منصوبہ بندی کی تکنیکوں کی وضاحت کرتی ہے۔
دو وراثتی ٹیکس بھتے
برطانیہ کا وراثتی ٹیکس ایک درجہ بندی شدہ بھتہ نظام پر کام کرتا ہے۔ 2025/26 کے لیے:
- نل ریٹ بینڈ (NRB): £325,000 — فی شخص بنیادی وراثتی ٹیکس سے آزاد حد، 2009 سے تبدیل نہیں ہوئی اور اپریل 2030 تک منجمد ہے[gov.uk]
- رہائشی نل ریٹ بینڈ (RNRB): £175,000 — جب مرکزی رہائش گاہ براہ راست اولاد (بچوں، پوتے/نواسوں) کو منتقل کی جائے تو اضافی بھتہ[gov.uk]
ایک اکیلا شخص £500,000 تک وراثتی ٹیکس سے آزاد منتقل کر سکتا ہے (NRB + RNRB)۔ شادی شدہ جوڑا یا سول پارٹنرز اپنے بھتے ملا کر £1,000,000 تک وراثتی ٹیکس سے آزاد منتقل کر سکتے ہیں، کیونکہ زندہ بچ جانے والا شریک حیات غیر استعمال شدہ NRB وراثت میں پاتا ہے۔
£2 ملین سے زائد جائیدادوں کے لیے RNRB میں تدریجی کمی ہوتی ہے (ہر £2 اضافی پر £1 کی کمی)، اور £2.35 ملین کی جائیداد پر یہ مکمل طور پر ختم ہو جاتا ہے۔
وراثتی ٹیکس کی مثالیں
| جائیداد کی صورتحال | وراثتی ٹیکس بل |
|---|---|
| اکیلا شخص، £300k جائیداد | £0 (NRB سے کم) |
| اکیلا شخص، £500k جائیداد، گھر بچوں کو | £0 (NRB + RNRB کے اندر) |
| اکیلا شخص، £700k جائیداد، گھر بچوں کو | £80,000 (40% × £200k اضافی) |
| جوڑا، £1m جائیداد، گھر بچوں کو | £0 (مشترکہ NRB + RNRB) |
| جوڑا، £1.5m جائیداد، گھر بچوں کو | £200,000 (40% × £500k اضافی) |
| £2m جائیداد، خیرات کو 10% کے ساتھ | 36% کم شرح لاگو ہوتی ہے |
تحائف پر 7 سالہ اصول
زندگی میں دیے گئے تحائف ("ممکنہ طور پر مستثنیٰ منتقلیاں" یا PETs) وراثتی ٹیکس سے بچ جاتے ہیں اگر آپ 7 سال زندہ رہیں۔ اگر آپ 7 سال کے اندر وفات پا جائیں تو تحفہ پہلے آپ کا نل ریٹ بینڈ استعمال کرتا ہے۔ اگر تحفہ دستیاب NRB سے زیادہ ہو تو “ٹیپر ریلیف” وراثتی ٹیکس کی رقم کم کر دیتی ہے:
| تحفے اور موت کے درمیان سال | مؤثر وراثتی ٹیکس شرح |
|---|---|
| 0–3 سال | 40% |
| 3–4 سال | 32% |
| 4–5 سال | 24% |
| 5–6 سال | 16% |
| 6–7 سال | 8% |
| 7+ سال | 0% (مستثنیٰ) |
اہم: ٹیپر ریلیف صرف تحفے پر وراثتی ٹیکس کم کرتی ہے، باقی جائیداد پر نہیں۔ اور یہ صرف اسی وقت لاگو ہوتی ہے جب تحفہ دستیاب نل ریٹ بینڈ سے زیادہ ہو۔
مستثنیٰ تحائف (7 سالہ انتظار کے بغیر)
کچھ تحائف فوری اور مکمل طور پر وراثتی ٹیکس سے مستثنیٰ ہوتے ہیں:
- سالانہ استثنیٰ: £3,000 فی ٹیکس سال (1 غیر استعمال شدہ سال آگے منتقل کیا جا سکتا ہے)
- چھوٹے تحائف: فی شخص فی سال £250 تک (لامحدود وصول کنندگان)
- شادی کے تحائف: بچے کو £5,000، پوتے/نواسے کو £2,500، کسی اور کو £1,000
- آمدنی سے معمول کے اخراجات: فاضل آمدنی سے باقاعدہ تحائف جو معیارِ زندگی پر اثر انداز نہیں ہوتے
- شریک حیات / سول پارٹنر کو تحائف: مکمل طور پر مستثنیٰ (برطانیہ میں ڈومیسائل)
- خیرات کو تحائف یا سیاسی جماعتوں کو
- نگہداشت: سابق شریک حیات، زیرِ کفالت بچوں، زیرِ کفالت رشتہ داروں کے لیے
ریلیفس اور خصوصی قواعد
- بزنس پراپرٹی ریلیف (BPR): اہل تجارتی کاروباروں پر 100% ریلیف، غیر درج کمپنیوں میں درج شدہ حصص پر 50%
- ایگریکلچرل پراپرٹی ریلیف (APR): مالک کے زیرِ استعمال فارموں پر 100%، کرائے پر دیے گئے فارموں پر 50%
- خیراتی کمی: اگر خالص جائیداد کا 10%+ خیرات کو جائے تو 36% وراثتی ٹیکس شرح (40% کے بجائے)
- فوری جانشینی ریلیف: اگر آپ کسی ایسے شخص کے 5 سال کے اندر وفات پا جائیں جس نے آپ کو اثاثے چھوڑے تھے، تو ان اثاثوں پر وراثتی ٹیکس کم ہو جاتا ہے
- ڈیڈز آف ویریئیشن: مستفیدین موت کے 2 سال کے اندر وصیت کو دوبارہ ترتیب دے سکتے ہیں
اہم منصوبہ بندی کی تکنیکیں
- دونوں شریک حیات کے بھتے استعمال کریں — مشترکہ £1m وراثتی ٹیکس سے آزاد سب سے آسان منصوبہ ہے
- سالانہ استثنیٰ کا باقاعدہ استعمال کریں — £3,000/سال کئی دہائیوں میں بڑھتا ہے
- جلدی تحائف دیں — 7 سالہ گھڑی شروع کریں؛ 7 سال بعد تحائف مکمل طور پر مستثنیٰ ہو جاتے ہیں
- خیراتی وصیتیں — خیرات کو 10%+ دے کر 36% شرح حاصل کریں
- ٹرسٹس استعمال کریں — لیکن ماہرانہ مشورہ لیں؛ قواعد پیچیدہ اور تبدیل ہو رہے ہیں
- ٹرسٹ میں ہول-آف-لائف انشورنس — جائیداد سے گزرے بغیر وراثتی ٹیکس بل ادا کرتی ہے
- خرچ کریں (معقول حد میں) — اپنی رقم سے لطف اٹھائیں، ٹریژری کے بجائے
اکثر پوچھے گئے سوالات
برطانیہ میں 2025/26 کے لیے وراثتی ٹیکس کی حد کیا ہے؟
نل ریٹ بینڈ (NRB) فی شخص £325,000 ہے، جو اپریل 2030 تک منجمد ہے۔ جب مرکزی رہائش گاہ براہ راست اولاد کو منتقل کی جائے تو اضافی رہائشی نل ریٹ بینڈ (RNRB) £175,000 کا اطلاق ہوتا ہے۔ شادی شدہ جوڑا دونوں بھتّے استعمال کرتے ہوئے £1 ملین تک مکمل طور پر وراثتی ٹیکس سے آزاد منتقل کر سکتا ہے۔
وراثتی ٹیکس کی شرح کیا ہے؟
نل ریٹ بینڈ سے زیادہ جائیداد کی مالیت پر 40% وراثتی ٹیکس عائد ہوتا ہے۔ اگر خالص جائیداد کا کم از کم 10% خیرات کو دیا جائے تو کم شرح 36% لاگو ہوتی ہے۔ میاں بیوی یا سول پارٹنرز کے درمیان کوئی وراثتی ٹیکس نہیں ہوتا — زندہ بچ جانے والا شریک حیات متوفی کا غیر استعمال شدہ نل ریٹ بینڈ وراثت میں پاتا ہے۔
تحائف پر 7 سالہ اصول کیا ہے؟
موت سے 7 سال سے زیادہ پہلے دیے گئے تحائف وراثتی ٹیکس سے مکمل طور پر مستثنیٰ ہیں۔ 7 سال کے اندر دیے گئے تحائف پہلے نل ریٹ بینڈ استعمال کرتے ہیں۔ اگر یہ اس سے زیادہ ہوں تو "ٹیپر ریلیف" وراثتی ٹیکس کی رقم کم کر دیتی ہے: موت سے 3 تا 4 سال پہلے کے تحائف پر 32%، 4 تا 5 سال پر 24%، 5 تا 6 سال پر 16%، اور 6 تا 7 سال پر 8%۔
کون سے تحائف وراثتی ٹیکس سے مستثنیٰ ہیں؟
سالانہ استثنیٰ (£3,000 فی سال، 1 سال آگے منتقل کیا جا سکتا ہے)، شادی کے تحائف (بچے کو £5,000، پوتے/نواسے کو £2,500، دیگر کو £1,000)، چھوٹے تحائف (فی شخص فی سال £250)، آمدنی سے معمول کے اخراجات (باقاعدہ ادائیگیاں جو معیارِ زندگی پر اثر انداز نہ ہوں)، شریک حیات کو تحائف، خیرات کو تحائف، اور سیاسی جماعتوں کو تحائف۔
کیا میری پنشن وراثتی ٹیکس میں شمار ہوتی ہے؟
عام طور پر نہیں — اگر آپ کی وفات 75 سال کی عمر سے پہلے ہو تو پنشن پاٹس وراثتی ٹیکس کے لیے جائیداد سے باہر رہتے ہیں۔ 75 سال کے بعد، مستفیدین کی جانب سے نکالی گئی رقم آمدنی کے طور پر ٹیکس کے تابع ہوتی ہے۔ تاہم یہ تبدیل ہو رہا ہے: اپریل 2027 سے لیبر حکومت پنشنز کو وراثتی ٹیکس کے دائرے میں لانے کا منصوبہ رکھتی ہے۔
وراثتی ٹیکس کیسے ادا کیا جاتا ہے؟
وراثتی ٹیکس موت کے مہینے کے اختتام کے 6 ماہ کے اندر، پروبیٹ منظور ہونے سے پہلے ادا کرنا لازم ہے۔ جائیداد کے لیے، یہ 10 سالوں کی قسطوں میں ادا کی جا سکتی ہے۔ ایگزیکیوٹرز ذاتی طور پر وراثتی ٹیکس ادا کرنے کے ذمہ دار ہوتے ہیں — انہیں اکثر قرض لینا پڑتا ہے یا جائیداد غیر منجمد ہونے سے پہلے ادائیگی کے لیے بینکوں کے ساتھ "براہ راست ادائیگی اسکیم" استعمال کرنی پڑتی ہے۔
کیا کاروباری اور زرعی اثاثے اب بھی وراثتی ٹیکس سے مکمل طور پر مستثنیٰ ہیں؟
اپریل 2026 سے، 100% بزنس پراپرٹی ریلیف اور ایگریکلچرل پراپرٹی ریلیف فی جائیداد مجموعی طور پر £1 ملین تک محدود کر دی گئی ہے؛ اس سے زیادہ اہل اثاثوں کو 100% کے بجائے 50% ریلیف ملتی ہے۔ اس اصلاح سے پہلے، اکثر اہل تجارتی کاروبار اور کام کرنے والے فارم بغیر کسی حد کے 100% مستثنیٰ تھے۔
ٹرسٹ میں دیے گئے تحائف پر وراثتی ٹیکس کیسے لگایا جاتا ہے؟
زیادہ تر ٹرسٹس میں دیے گئے تحائف (شریک حیات یا معذور شخص کے لیے ٹرسٹس کے علاوہ) "قابلِ ٹیکس زندگی بھر کی منتقلی" ہوتے ہیں — اگر یہ دستیاب نل ریٹ بینڈ سے زیادہ ہوں تو فوری 20% انٹری چارج لاگو ہوتا ہے، اور اگر سیٹلر 7 سال کے اندر وفات پا جائے تو مزید چارج ممکن ہے۔ ٹرسٹس کو ان کی مالیت پر ہر 10 سال بعد 6% تک کا متواتر چارج بھی برداشت کرنا پڑتا ہے۔
کیا مجھے لائف انشورنس کی ادائیگی پر وراثتی ٹیکس دینا پڑتا ہے؟
لائف انشورنس کی ادائیگی صرف اسی صورت میں آپ کی جائیداد کا حصہ ہے — اور اسی لیے وراثتی ٹیکس کے تابع ہے — اگر پالیسی ٹرسٹ میں نہ لکھی گئی ہو۔ پالیسی کو ٹرسٹ میں لکھنے کا مطلب ہے کہ ادائیگی براہ راست مستفیدین کو جاتی ہے، جائیداد اور پروبیٹ کو نظرانداز کرتے ہوئے، اور یہ وراثتی ٹیکس سے آزاد ہوتی ہے۔
کیا وراثتی ٹیکس دنیا بھر کے اثاثوں پر لاگو ہوتا ہے یا صرف برطانیہ کے اثاثوں پر؟
6 اپریل 2025 سے، برطانیہ کا وراثتی ٹیکس ڈومیسائل کے بجائے رہائش پر منحصر ہے: جو افراد گزشتہ 20 میں سے 10 سال برطانیہ کے ٹیکس رہائشی رہے ہوں، ان پر ان کی دنیا بھر کی جائیداد پر ٹیکس لاگو ہوتا ہے۔ طویل مدتی رہائشی نہ ہونے والے افراد پر عام طور پر صرف برطانیہ میں موجود اثاثوں پر ٹیکس لاگو ہوتا ہے۔
اسٹیٹ پلاننگ کیلکولیٹرز
اس موضوع کے لیے کیلکولیٹرز
Capital Gains Tax Calculator
Calculate Capital Gains Tax on property, shares and other assets for 2025/26.
Gift Aid Calculator
Calculate the Gift Aid boost on UK charity donations — 25% top-up from HMRC, plus higher-rate reclaim of up to 25%.
Calculate your Pension
Estimate your pension pot at retirement and projected annual income.
Calculate your Net Worth
Track your assets minus liabilities to calculate your UK household net worth.
ڈسکلیمر: وراثتی ٹیکس کی منصوبہ بندی میں کافی قانونی پیچیدگی شامل ہے۔ اسٹیٹ پلاننگ کے لیے ہمیشہ STEP-کوالیفائیڈ سالیسیٹر یا چارٹرڈ ٹیکس ایڈوائزر سے مشورہ کریں۔ یہ گائیڈ صرف عمومی معلومات کے لیے ہے۔