ગાઇડ · પેન્શન
UK પેન્શન લાઇફટાઇમ એલાવન્સ બદલાયું — LSA & LSDBA સમજાવ્યા (2025/26)
લાઇફટાઇમ એલાવન્સ (LTA) — £1,073,100ની મર્યાદા જેણે બે દાયકા સુધી કોઈ વ્યક્તિ ટેક્સ-કાર્યક્ષમ રીતે કેટલી પેન્શન સંપત્તિ એકઠી કરી શકે તેના પર મર્યાદા મૂકી હતી — 6 એપ્રિલ 2024થી નાબૂદ કરવામાં આવ્યું. તેની જગ્યાએ બે નવા, વધુ સાંકડા એલાવન્સ આવ્યા: Lump Sum Allowance (LSA) £268,275ની, જે તમારા જીવનકાળ દરમિયાનના કુલ ટેક્સ-ફ્રી લમ્પ સમ પર મર્યાદા મૂકે છે, અને Lump Sum and Death Benefit Allowance (LSDBA) £1,073,100ની, જે લાભાર્થીઓને ટેક્સ-ફ્રી ડેથ બેનિફિટ્સ પણ ઉમેરે છે. હવે તમારા પોટના કદ કે તમે ઉપાડી શકો તેવી ટેક્સેબલ પેન્શન આવક પર કોઈ મર્યાદા નથી — ફક્ત ટેક્સ-ફ્રી કૅશ પર છે. આ ગાઇડ નવી મિકેનિક્સ, ગણિત, ટ્રાન્ઝિશનલ સર્ટિફિકેટ્સ, જૂના રિજીમમાંથી વારસામાં મળેલા પ્રોટેક્શન્સ, આગામી એપ્રિલ 2027ના IHT ફેરફાર, અને તે બધું Annual Allowance સાથે કેવી રીતે ક્રિયાપ્રતિક્રિયા કરે છે તે સમજાવે છે.
- LTA નાબૂદ 6 એપ્રિલ 2024થી — હવે 25% / 55% LTA ચાર્જ નહીં.
- LSA = £268,275 — ટેક્સ-ફ્રી લમ્પ સમ પર જીવનભરની મર્યાદા.
- LSDBA = £1,073,100 — વ્યાપક મર્યાદા જે લમ્પ-સમ ડેથ બેનિફિટ્સ પણ આવરી લે છે.
- 25% PCLS હજુ પણ કામ કરે છે — પણ ફક્ત બાકી LSA સુધી.
- એપ્રિલ 2027: અણવપરાયેલા DC પેન્શન ફંડ્સ IHT એસ્ટેટમાં પ્રવેશે છે.
LTAથી LSA સુધી — એપ્રિલ 2024માં શું બદલાયું
છેલ્લા બે દાયકાના મોટા ભાગ માટે, UK પેન્શન્સ પર કેન્દ્રીય મર્યાદા લાઇફટાઇમ એલાવન્સ હતી — મૂળરૂપે £1.5m, ટોચ પર £1.8m, 2020/21થી £1,073,100 પર ફ્રીઝ. LTAથી વધુ બેનિફિટ્સ ક્રિસ્ટલાઇઝ કરવાથી એક વખતનો ચાર્જ લાગુ થતો: આવક તરીકે લેવાયેલી રકમ પર 25%, લમ્પ સમ તરીકે લેવાયેલી રકમ પર 55%. 2023/24માં એક પગલા તરીકે LTA ચાર્જ દૂર કરાયા પછી, Finance Act 2024એ 6 એપ્રિલ 2024થી LTAને સંપૂર્ણપણે નાબૂદ કરી અને તેની જગ્યાએ નવું બે-એલાવન્સ ફ્રેમવર્ક લાવ્યું.
પ્રથમ એલાવન્સ Lump Sum Allowance (LSA) છે, જે £268,275 નિર્ધારિત છે — જૂના£1,073,100ના LTAના બરાબર 25%. LSA એ કોઈપણ એક વ્યક્તિ પોતાની બધી રજિસ્ટર્ડ પેન્શન્સ ભેગી કરીને લઈ શકે તેવા કુલ ટેક્સ-ફ્રી લમ્પ સમ પર જીવનભરની મર્યાદા છે. દરેક PCLS ("25% ટેક્સ-ફ્રી કૅશ") અને UFPLSનો દરેક ટેક્સ-ફ્રી ભાગ કેટલોક LSA વાપરે છે. એકવાર LSA સમાપ્ત થઈ જાય, પછીના લમ્પ-સમ ઉપાડ ફક્ત તમારા માર્જિનલ ઇન્કમ-ટેક્સ રેટ પર સામાન્ય પેન્શન આવક તરીકે ટેક્સ થાય છે.
બીજું એલાવન્સ Lump Sum and Death Benefit Allowance (LSDBA) છે, જે £1,073,100 નિર્ધારિત છે — જૂના LTા જેટલો જ મુખ્ય આંકડો. LSDBA એ વ્યાપક મર્યાદા છે જે LSA ઉપરાંત વધારાની લમ્પ-સમ ઘટનાઓને પણ આવરી લે છે: ગંભીર-બીમારીના લમ્પ સમ (કોઈપણ ઉંમરે ચૂકવવાપાત્ર જો જીવન અપેક્ષા એક વર્ષથી ઓછી હોય), મૃત્યુ પર ડિફાઇન્ડ-બેનિફિટ સ્કીમ લમ્પ સમ, અને સભ્યનું 75 વર્ષની ઉંમર પહેલાં મૃત્યુ થાય ત્યારે લાભાર્થીઓને ચૂકવવામાં આવતા લમ્પ-સમ ડેથ બેનિફિટ્સ. તમે તમારા LSAમાંથી જે કંઈ ખર્ચો છો તે તમારા બાકી LSDBAને પણ ઘટાડે છે, તેથી બંને અમુક અંશે સમાંતર ચાલે છે.
મહત્ત્વની વાત એ છે કે, બેમાંથી કોઈ પણ એલાવન્સ તમારા પેન્શન પોટના કદ, રિટાયરમેન્ટમાં તમે ઉપાડી શકો તેવી ટેક્સેબલ આવકના સ્તર, અથવા DB પેન્શનના મૂલ્ય પર મર્યાદા મૂકતું નથી. તમે £3m DC ફંડ્સ એકઠા કરી શકો છો અને LSA-પ્રોટેક્ટેડ 25%થી ઉપરની દરેક વસ્તુ પર ફક્ત ઇન્કમ ટેક્સ ચૂકવી શકો છો. આ જૂના LTA કરતાં મૂળભૂત રીતે અલગ રિજીમ છે, જ્યાં અધિક પોટ મૂલ્ય પોતે જ ટેક્સ ચાર્જ આકર્ષતું હતું.
PCLS, UFPLS અને 25%નો નિયમ હજુ કેવી રીતે કામ કરે છે
ટેક્સ-ફ્રી પેન્શન કૅશ માટે બે મુખ્ય માર્ગો હજુ પણ છે:
- PCLS (Pension Commencement Lump Sum) — બેનિફિટ્સ ડ્રોડાઉન અથવા એન્યુઇટીમાં ક્રિસ્ટલાઇઝ થાય તે સમયે લેવામાં આવે છે. ટેક્સ-ફ્રી ભાગ (a) ક્રિસ્ટલાઇઝ થઈ રહેલી રકમના 25% અને (b) તમારા બાકી LSા બેમાંથી જે ઓછું હોય તે છે.
- UFPLS (Uncrystallised Funds Pension Lump Sum) — 25% ટેક્સ-ફ્રી અને 75% પેન્શન આવક તરીકે ટેક્સ ચૂકવીને, બાકીની રકમને ડ્રોડાઉનમાં મૂક્યા વગર ચૂકવવામાં આવે છે. 25% ટેક્સ-ફ્રી ભાગ ફરીથી બાકી LSા દ્વારા મર્યાદિત છે; 75% તે ટેક્સ વર્ષની અન્ય આવક સાથે ઉમેરાય છે.
ડિફાઇન્ડ-બેનિફિટ સ્કીમ્સ સામાન્ય રીતે રિટાયરમેન્ટ પર સ્કીમ-વિશિષ્ટ લમ્પ સમ ચૂકવે છે (ઘણી વખત "pension commencement lump sum" કહેવાય છે પરંતુ પોટના 25%ને બદલે કૉમ્યુટેશન ફૅક્ટર્સ દ્વારા ગણવામાં આવે છે). આ પણ LSા વાપરે છે, જેમાં સંબંધિત લમ્પ-સમ આંકડો સ્કીમ એન્ટાઇટલમેન્ટ અને તમારા બાકી એલાવન્સ બેમાંથી જે ઓછું હોય તેના સુધી મર્યાદિત છે.
LSAના ગણતરી કરેલા ઉદાહરણો
ઉદાહરણ 1 — £500,000નો DC પોટ
પોટના 25% = £125,000. તે £268,275ના LSાથી ઘણું ઓછું છે, તેથી સંપૂર્ણ £125,000 PCLS ટેક્સ-ફ્રી છે. આ ક્રિસ્ટલાઇઝેશન પછી બાકી LSા = £143,275. બાકીના £375,000 ડ્રોડાઉનમાં રાખી શકાય અથવા ભવિષ્યના વર્ષોમાં ટેક્સેબલ આવક તરીકે લઈ શકાય.
ઉદાહરણ 2 — £1,200,000નો DC પોટ, સંપૂર્ણ ક્રિસ્ટલાઇઝેશન
પોટના 25% = £300,000. પણ LSા ટેક્સ-ફ્રી આંકડાને £268,275 સુધી મર્યાદિત કરે છે.
ટેક્સ-ફ્રી PCLS = £268,275.
£31,725નો વધારો ચૂકવણીના વર્ષમાં ટેક્સેબલ પેન્શન આવક તરીકે ચૂકવવામાં આવે છે અને તે વર્ષની અન્ય આવકમાં ઉમેરાય છે. 45%ના એડિશનલ રેટ પર વધારાનો ટેક્સ £14,276 છે. સામાન્ય રીતે વધુ સારી પ્રથા એ છે કે તે £31,725ને પેન્શનમાં જ રાખવામાં આવે અને તેને અનેક ટેક્સ વર્ષોમાં આવક તરીકે લેવામાં આવે.
ઉદાહરણ 3 — ક્રમશઃ બે પેન્શન
પોટ A: £800,000 પ્રથમ ક્રિસ્ટલાઇઝ થાય છે → 25% ટેક્સ-ફ્રી = £200,000. વપરાયેલ LSા = £200,000. બાકી LSા = £68,275.
પોટ B: £600,000 પછી ક્રિસ્ટલાઇઝ થાય છે → પોટના 25% = £150,000, પણ બાકી LSા ફક્ત £68,275 છે, તેથી પોટ Bનો ટેક્સ-ફ્રી ભાગ £68,275 સુધી મર્યાદિત છે. બાકીના £81,725 જે PCLS હોવા જોઈતા હતા તે ટેક્સેબલ પેન્શન આવક બની જાય છે.
Transitional Tax-Free Amount Certificate (TTFAC)
જો તમે 6 એપ્રિલ 2024 પહેલાં બેનિફિટ્સ ક્રિસ્ટલાઇઝ કર્યા હોય, તો સ્કીમ્સ ડિફૉલ્ટ રીતે તે સમયે વપરાયેલા LTાના 25% ને તમારા સ્ટાન્ડર્ડ LSામાંથી બાદ કરે છે. જ્યારે તમે ખરેખર સંપૂર્ણ 25% ટેક્સ-ફ્રી કૅશ લીધું હોય ત્યારે તે બરાબર કામ કરે છે — પરંતુ ઘણા લોકોએ એવું ન કર્યું, ખાસ કરીને DB સ્કીમ સભ્યો જેમના કૉમ્યુટેશને વપરાયેલા LTAના 25%થી ઓછો લમ્પ સમ ઉત્પન્ન કર્યો હતો. તે કિસ્સામાં તમે TTFAC માટે અરજી કરી શકો છો, જે તમારી વાસ્તવિક અગાઉની ટેક્સ-ફ્રી રકમ નોંધે છે; સ્કીમ્સ પછી તમારા LSા અને LSDBAમાંથી ફક્ત તે નાનો આંકડો બાદ કરે છે.
TTFAC માટે તમારી 6 એપ્રિલ 2024 પર અથવા પછીની પ્રથમ બેનિફિટ-ક્રિસ્ટલાઇઝેશન ઇવેન્ટ પહેલાં અરજી કરવી આવશ્યક છે. એકવાર ઇશ્યૂ થયા પછી, તે તમારી બધી સ્કીમ્સમાં બંધનકારક છે — તેથી જો તે ખરાબ પરિણામ આપતું જણાય તો પણ તેને પાછું ફેરવી શકાતું નથી. સલાહકારો સામાન્ય રીતે અરજી કરતાં પહેલાં બંને માર્ગોનું મોડેલિંગ કરે છે.
LSDBA મિકેનિક્સ વિગતવાર
LSDBA એ £1,073,100ની મર્યાદા છે જે સંપૂર્ણ LSા ઉપરાંત આ બધું આવરી લે છે:
- ગંભીર-બીમારીનો લમ્પ સમ — કોઈપણ ઉંમરે ચૂકવવાપાત્ર જ્યાં રજિસ્ટર્ડ મેડિકલ પ્રેક્ટિશનર 12 મહિનાથી ઓછી જીવન અપેક્ષા પ્રમાણિત કરે. સંપૂર્ણ અન-ક્રિસ્ટલાઇઝ્ડ ફંડ LSDBા સુધી ટેક્સ-ફ્રી લઈ શકાય છે. વધારાનો ભાગ પ્રાપ્તકર્તાની આવક તરીકે (અથવા, મરણોત્તર હોય તો, લાભાર્થીની આવક તરીકે) ટેક્સ થાય છે.
- ડિફાઇન્ડ-બેનિફિટ લમ્પ-સમ ડેથ બેનિફિટ્સ — સામાન્ય રીતે DB સ્કીમમાંથી પગાર કે પેન્શનનો ગુણક, જ્યારે સભ્ય સેવામાં અથવા ડિફર્ડ સભ્ય તરીકે મૃત્યુ પામે.
- DC સ્કીમ્સમાંથી લમ્પ-સમ ડેથ બેનિફિટ્સ જ્યારે સભ્ય 75 વર્ષની ઉંમર પહેલાં મૃત્યુ પામે — આ LSDBા અંતર્ગત લાભાર્થીને ટેક્સ-ફ્રી ચૂકવવામાં આવે છે. LSDBાથી ઉપર, વધારાનો ભાગ લાભાર્થીની આવક તરીકે ટેક્સ થાય છે.
- સ્કીમ પેન્શન લમ્પ સમ — કેટલીક DB સ્કીમ્સ પેન્શન શરૂ થાય ત્યારે ઑટોમેટિક લમ્પ સમ ચૂકવે છે; આ LSા અને LSDBા બંનેમાં ગણાય છે.
75 વર્ષની ઉંમર પછી ચૂકવવામાં આવેલા ડેથ બેનિફિટ્સ LSDBા સ્થિતિને ધ્યાનમાં લીધા વગર લાભાર્થીની આવક તરીકે ટેક્સ થાય છે — તેઓ ક્યારેય LSDBા વાપરતા નથી કારણ કે તેઓ પ્રથમ સ્થાને ટેક્સ-ફ્રી નથી. તે વ્યવહારમાં LSDBાને પ્રી-75 ડેથ-બેનિફિટ પ્લાનિંગ પર મર્યાદા બનાવે છે.
એપ્રિલ 2027 — પેન્શન્સ IHT એસ્ટેટમાં પ્રવેશે છે
LTA નાબૂદ થયા પછીનો સૌથી મહત્ત્વનો પૉલિસી ફેરફાર 6 એપ્રિલ 2027થી Inheritance Tax માટે અણવપરાયેલા DC પેન્શન ફંડ્સને મૃતકની એસ્ટેટમાં સામેલ કરવાની જાહેરાત છે. ઐતિહાસિક રીતે, પેન્શન્સ એસ્ટેટની બહાર રહેતા હતા કારણ કે તે ટ્રસ્ટીઓની વિવેકબુદ્ધિથી ચૂકવવામાં આવતા હતા. એપ્રિલ 2027થી ડિફૉલ્ટ સ્થિતિ ઊલટી થશે: મોટાભાગના અણવપરાયેલા DC ફંડ્સ અને લમ્પ-સમ ડેથ બેનિફિટ્સ એસ્ટેટમાં લાવવામાં આવશે, જેમાં પેન્શન સ્કીમ એડમિનિસ્ટ્રેટર બેનિફિટ્સ વહેંચતા પહેલાં પેન્શન તત્વ પર બાકી IHT ચૂકવવા માટે જવાબદાર રહેશે.
ઇન્કમ-ટેક્સની સ્થિતિ યથાવત્ છે — 75 પહેલાંના મૃત્યુ હજુ પણ LSDBા અંતર્ગત ટેક્સ-ફ્રી બેનિફિટ્સ ઉત્પન્ન કરે છે અને 75 પછીના મૃત્યુ હજુ પણ ઇન્કમ-ટેક્સેબલ બેનિફિટ્સ ઉત્પન્ન કરે છે — પરંતુ 40%નું IHT લેયર ઘણી વખત તેની ઉપર બેસશે. LSDBા IHTથી રક્ષણ આપતું નથી; તે ઇન્કમ ટેક્સથી રક્ષણ આપે છે. તેથી 2027થી LSDBા આસપાસ પ્લાનિંગ કરવા માટે બંને પાસાઓ એકસાથે ધ્યાનમાં લેવા જરૂરી છે: ઇન્કમ-ટેક્સ મુક્તિ જાળવવા માટે LSDBાની અંદર રહો, અને નવા IHT લેયર સાથે વ્યવહાર કરવા સામાન્ય IHT પ્લાનિંગ (ગિફ્ટિંગ, લાઇફ કવર, સ્પાઉસલ મુક્તિ) નો ઉપયોગ કરો.
એક આડઅસર એ છે કે લાંબા સમયથી ચાલતો "પેન્શનને સ્પર્શ ન કરો, ISA ખર્ચો" મંત્ર ઘણા લોકો માટે ઊલટો થશે. 2027થી, ઘણી વખત IHT-કાર્યક્ષમ સંપત્તિ ISA છે, પેન્શન નહીં.
Annual Allowance — એક અલગ મર્યાદા
LSા અને LSDBા ટેક્સ-ફ્રી આઉટપુટ પરની જીવનભરની મર્યાદાઓ છે. Annual Allowance (AA) ટેક્સ-રિલીવ્ડ ઇનપુટ પરની વાર્ષિક મર્યાદા છે:
| એલાવન્સ | 2025/26 રકમ | નોંધો |
|---|---|---|
| Annual Allowance (સ્ટાન્ડર્ડ) | £60,000 | કુલ યોગદાન (એમ્પ્લોયર + સભ્ય + DB એક્રુઅલ). |
| ટેપર્ડ AA — ન્યૂનતમ | £10,000 | £260,000થી ઉપરની ઍડજસ્ટેડ આવક → દરેક £2 ઉપર £1 ટેપર. |
| MPAA | £10,000 | ફ્લેક્સિબલ DC ઍક્સેસ (દા.ત. UFPLS, ડ્રોડાઉન આવક) દ્વારા ટ્રિગર થાય છે. |
| કૅરી-ફોરવર્ડ | 3 વર્ષ | પાછલા 3 ટેક્સ વર્ષોના અણવપરાયેલા AAને આગળ લઈ જઈ શકાય (MPAA નહીં). |
નોંધ કરો કે ટેક્સ-ફ્રી PCLS લેવાથી MPAA ટ્રિગર થતું નથી — ફક્ત ફ્લેક્સિબલ-ઍક્સેસ ઉપાડનો ટેક્સેબલ ભાગ જ ટ્રિગર કરે છે. તેથી ફક્ત PCLS લેનાર અને બાકીનું અસ્પર્શ છોડનાર વ્યક્તિ હજુ પણ સંપૂર્ણ સ્ટાન્ડર્ડ AA સુધી યોગદાન આપી શકે છે.
જૂના LTAમાંથી પ્રોટેક્શન રિજીમ્સ
જે લોકોએ 6 એપ્રિલ 2024 પહેલાં LTA પ્રોટેક્શન માટે નોંધણી કરી હતી તેઓ તે પ્રોટેક્શન અનુવાદિત સ્વરૂપમાં જાળવી રાખે છે:
- Enhanced Protection (2009 સુધીમાં નોંધાયેલ) — ઐતિહાસિક રીતે કોઈ LTA મર્યાદા નહીં. ધારકો સામાન્ય રીતે 5 એપ્રિલ 2024ના રોજ ક્રિસ્ટલાઇઝ થયેલી ઊંચી ટેક્સ-ફ્રી કૅશ એન્ટાઇટલમેન્ટ જાળવી રાખે છે, ફ્રોઝન.
- Fixed Protection 2012 (£1.8m), 2014 (£1.5m) અને 2016 (£1.25m) — પ્રોટેક્ટેડ LTાના 25% બરાબર LSા આપે છે: અનુક્રમે £450,000, £375,000 અને £312,500. LSDBા સંપૂર્ણ પ્રોટેક્ટેડ LTા બરાબર છે.
- Individual Protection 2014 (કેપ £1.5m) અને 2016 (કેપ £1.25m) — વ્યક્તિના પ્રોટેક્ટેડ LTા મૂલ્યના 25% બરાબર પર્સનલાઇઝ્ડ LSા.
- Primary Protection — ધારકના રજિસ્ટર્ડ ટેક્સ-ફ્રી કૅશ સર્ટિફિકેટ પર આધારિત પર્સનલાઇઝ્ડ LSા.
આ ઊંચા એલાવન્સ ઍક્સેસ કરવા માટે, સ્કીમ એડમિનિસ્ટ્રેટરે HMRC પ્રોટેક્શન સર્ટિફિકેટ (અથવા Manage and Register Pension Schemes સર્વિસ મારફતે તેનો સંદર્ભ અને ચકાસણી) જોવાની જરૂર છે. ફાઇલ પર સર્ટિફિકેટ વગર, સ્કીમ ડિફૉલ્ટ રીતે સ્ટાન્ડર્ડ £268,275ની LSા લાગુ કરશે.
ગણતરી કરેલા દૃશ્યો
દૃશ્ય A — £900,000ના DC પોટ સાથે ઊંચી કમાણી કરનાર
અગાઉ કોઈ ક્રિસ્ટલાઇઝેશન નથી. £900,000ના 25% = £225,000 — LSાની અંદર આરામથી, તેથી સંપૂર્ણ £225,000 ક્રિસ્ટલાઇઝેશન સમયે ટેક્સ-ફ્રી લઈ શકાય છે. બાકીના £675,000 ફ્લેક્સી-ઍક્સેસ ડ્રોડાઉનમાં જાય છે અને બેઝિક/હાયર-રેટ બેન્ડ્સની અંદર રહેવા માટે રિટાયરમેન્ટ દરમિયાન ટેક્સેબલ આવક તરીકે લેવામાં આવે છે. વપરાયેલ LSા = £225,000; વપરાયેલ LSDBా = £225,000; બાકી LSા = £43,275; બાકી LSDBா = £848,100.
દૃશ્ય B — £1,000,000 CETVની નજીક પહોંચતા NHS કન્સલ્ટન્ટ
DB સ્કીમ કૉમ્યુટેશન સામાન્ય રીતે વાર્ષિક પેન્શનના આશરે 3× જેટલો લમ્પ સમ ચૂકવે છે, જે ઘણી વખત કડક 25% ગાણિતિક મહત્તમ કરતાં ઓછો હોય છે. જો રિટાયરમેન્ટ પર સ્કીમ લમ્પ સમ, ધારો કે, £180,000હોય, તો તે ફક્ત £180,000 LSા વાપરે છે — £268,275થી આરામથી ઓછું. અહીં TTFAC મદદરૂપ થવાની શક્યતા ઓછી છે કારણ કે સ્કીમ હજુ ક્રિસ્ટલાઇઝ થઈ નથી; પ્લાનિંગ લિવર એ છે કે મહત્તમ કૉમ્યુટેશન (ઓછું ભાવિ પેન્શન) લેવું કે નાનો લમ્પ સમ (જીવનભર ઇન્ડેક્સ-લિંક્ડ ઊંચું પેન્શન) લેવો.
દૃશ્ય C — £2,000,000ના DC પોટ સાથે સ્વ-રોજગાર ધરાવતી વ્યક્તિ
પોટના 25% = £500,000, પણ LSા ટેક્સ-ફ્રી તત્વને £268,275 સુધી મર્યાદિત કરે છે. યોગ્ય સિક્વન્સિંગ: પ્રથમ £1,073,100 ક્રિસ્ટલાઇઝ કરો, મહત્તમ £268,275 PCLS લો, £804,825 બાકીની રકમ ડ્રોડાઉનમાં છોડો. બાકીના £926,900 ને અન-ક્રિસ્ટલાઇઝ્ડ છોડો. આગળ જતાં, ક્રિસ્ટલાઇઝ્ડ ડ્રોડાઉન પોટમાંથી અનેક ટેક્સ વર્ષોમાં ટેક્સેબલ આવક લો, અને જો કૅશ-ફ્લોની જરૂરિયાત વધે તો અન-ક્રિસ્ટલાઇઝ્ડ ભાગમાંથી UFPLSનો વિચાર કરો (દરેક UFPLSનો LSા ખર્ચ 0% છે કારણ કે LSા પહેલેથી વપરાયેલ છે). 2027થી, અણવપરાયેલા ફંડ્સના કદને જોતાં IHT પ્લાનિંગ ખૂબ મહત્ત્વપૂર્ણ બને છે.
સામાન્ય ભૂલો
- હજુ પણ LTA અસ્તિત્વમાં છે એવું માનવું. કેટલાક ઑનલાઇન કૅલ્ક્યુલેટર્સ અને કેટલાક સ્કીમ કમ્યુનિકેશન્સ પણ હજુ જૂના £1,073,100ના LTાનો સંદર્ભ આપતા રહે છે. પોસ્ટ-એપ્રિલ-2024, ફક્ત LSા અને LSDBા જ મહત્ત્વ ધરાવે છે.
- TTFAC ડેડલાઇન ચૂકી જવી. TTFAC માટે 6 એપ્રિલ 2024 પર અથવા પછીની પ્રથમ સંબંધિત બેનિફિટ-ક્રિસ્ટલાઇઝેશન ઇવેન્ટ પહેલાં અરજી કરવી આવશ્યક છે. પ્રથમ PCLS કૅશ કરો અને તક ગુમાવાય છે — સ્કીમ્સ ડિફૉલ્ટ 25%-ઑફ-પ્રાયર-LTA-યુઝ્ડ ગણતરી પર લૉક થાય છે.
- સ્કીમ્સ વચ્ચે LSાની બેવડી ગણતરી. દરેક સ્કીમ એડમિનિસ્ટ્રેટર ફક્ત તમે તેમને જણાવેલી માહિતીના આધારે તમારી પાસે બાકી LSા શું છે તે જુએ છે. જીવનભરની મર્યાદા તમારા માટે વ્યક્તિગત છે; નવી સ્કીમને અગાઉના ક્રિસ્ટલાઇઝેશન વિશે જાણ ન કરવાથી અધિક ટેક્સ-ફ્રી ચૂકવણીઓ થઈ શકે છે જે HMRC પછીથી પાછી માંગશે.
- જૂના પ્રોટેક્શન સર્ટિફિકેટ્સ ફાઇલ કરવાનું ભૂલી જવું. Enhanced અથવા Fixed Protection ફક્ત ઊંચા LSામાં ફેરવાય છે જો સ્કીમ પાસે ફાઇલ પર પુરાવો હોય. ક્રિસ્ટલાઇઝેશન સમયે પ્રોટેક્શનની ફરીથી પુષ્ટિ કરવી જરૂરી છે.
- 2027ના IHTને અવગણવું. પેન્શન્સની ઐતિહાસિક IHT-ફ્રી ટ્રીટમેન્ટ પર બનેલા પ્લાન્સને એપ્રિલ 2027 પહેલાં સારી રીતે ફરીથી તપાસવાની જરૂર છે, ખાસ કરીને જ્યાં લાઇફ કવર, ટ્રસ્ટ્સ અથવા મોટી એસ્ટેટ્સ સામેલ હોય.
સત્તાવાર સંદર્ભો
વિગતવાર નિયમો HMRCની Pensions Tax Manualમાં PTM071000 અને પછીના ભાગોમાં છે (રિપ્લેસમેન્ટ રિજીમ), જેમાં LSા, LSDBா, ટ્રાન્ઝિશનલ સર્ટિફિકેટ્સ, પ્રોટેક્ટેડ લમ્પ સમ અને સ્કીમ-એડમિનિસ્ટ્રેટર જવાબદારીઓ આવરી લેતા સપોર્ટિંગ મોડ્યુલ્સ છે. અંતર્ગત કાયદો Finance Act 2024ના Schedule 9માં છે. gov.uk પેજ "Tax on your private pension contributions" વ્યક્તિઓ માટે LSા, LSDBா, Annual Allowance અને MPAA કેવી રીતે ફિટ થાય છે તેનો સાદી-ભાષામાં સારાંશ આપે છે.
બધું ભેગું કરીને
એપ્રિલ 2024થી પેન્શન્સ ટેક્સ લેન્ડસ્કેપ એક રીતે ખરેખર સરળ છે — હવે LTA ચાર્જની ચિંતા નથી — પણ બીજી રીતે વધુ સૂક્ષ્મ છે: બે અલગ એલાવન્સ, ટ્રાન્ઝિશનલ સર્ટિફિકેટ્સ, વારસાગત પ્રોટેક્શન્સ અને આગામી એપ્રિલ 2027ના IHT ફેરફારને એકસાથે સંકલિત કરવાની જરૂર છે. £1,073,100થી આરામથી નીચેના પોટ્સ માટે, પ્લાનિંગ ભાગ્યે જ વિચિત્ર બનવાની જરૂર છે: 25% ટેક્સ-ફ્રી લો, સમજદારીપૂર્વક ઉપાડો, કૉન્ટ્રિબ્યુશન તબક્કા દરમિયાન Annual Allowance પર નજર રાખો. મોટા પોટ્સ, લેયર્ડ DB + DC વ્યવસ્થાઓ, અથવા 2024 પહેલાંનું પ્રોટેક્શન સર્ટિફિકેટ ધરાવનાર કોઈપણ માટે, વ્યાવસાયિક સલાહ ઝડપથી પોતાના માટે ચૂકવણી કરે છે.