ਗਾਈਡ · ਪੈਨਸ਼ਨਾਂ
UK ਪੈਨਸ਼ਨ ਲਾਈਫਟਾਈਮ ਅਲਾਊਂਸ ਬਦਲਿਆ ਗਿਆ — LSA ਅਤੇ LSDBA ਸਮਝਾਏ ਗਏ (2025/26)
ਲਾਈਫਟਾਈਮ ਅਲਾਊਂਸ (LTA) — ਉਹ £1,073,100 ਦੀ ਸੀਮਾ ਜਿਸਨੇ ਦੋ ਦਹਾਕਿਆਂ ਤੱਕ ਇਹ ਸੀਮਿਤ ਕੀਤਾ ਕਿ ਇੱਕ ਵਿਅਕਤੀ ਟੈਕਸ-ਕੁਸ਼ਲ ਤਰੀਕੇ ਨਾਲ ਕਿੰਨੀ ਪੈਨਸ਼ਨ ਦੌਲਤ ਇਕੱਠੀ ਕਰ ਸਕਦਾ ਸੀ — 6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2024 ਤੋਂ ਖ਼ਤਮ ਕਰ ਦਿੱਤਾ ਗਿਆ ਸੀ। ਇਸਦੀ ਥਾਂ ਦੋ ਨਵੇਂ, ਸੌੜੇ ਅਲਾਊਂਸ ਬੈਠੇ ਹਨ: Lump Sum Allowance (LSA) £268,275 ਦਾ, ਜੋ ਤੁਹਾਡੀ ਜ਼ਿੰਦਗੀ ਦੌਰਾਨ ਕੁੱਲ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਲੰਪ ਸਮ ਨੂੰ ਸੀਮਿਤ ਕਰਦਾ ਹੈ, ਅਤੇ Lump Sum and Death Benefit Allowance (LSDBA) £1,073,100 ਦਾ, ਜੋ ਲਾਭਪਾਤਰੀਆਂ ਨੂੰ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਡੈਥ ਬੈਨੀਫਿਟਸ ਵੀ ਸ਼ਾਮਲ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਹੁਣ ਤੁਹਾਡੇ ਪੋਟ ਦੇ ਆਕਾਰ ਜਾਂ ਤੁਸੀਂ ਕਿੰਨੀ ਟੈਕਸਯੋਗ ਪੈਨਸ਼ਨ ਆਮਦਨ ਕੱਢ ਸਕਦੇ ਹੋ, ਇਸ 'ਤੇ ਕੋਈ ਸੀਮਾ ਨਹੀਂ ਹੈ — ਸਿਰਫ਼ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਨਕਦੀ 'ਤੇ। ਇਹ ਗਾਈਡ ਨਵੇਂ ਵਿਧੀ-ਢੰਗ, ਗਣਿਤ, ਟ੍ਰਾਂਜ਼ਿਸ਼ਨਲ ਸਰਟੀਫਿਕੇਟਾਂ, ਪੁਰਾਣੀ ਵਿਵਸਥਾ ਤੋਂ ਵਿਰਾਸਤ ਵਿੱਚ ਮਿਲੀਆਂ ਪ੍ਰੋਟੈਕਸ਼ਨਾਂ, ਆਉਣ ਵਾਲੀ ਅਪ੍ਰੈਲ 2027 IHT ਤਬਦੀਲੀ, ਅਤੇ ਇਹ ਸਭ Annual Allowance ਨਾਲ ਕਿਵੇਂ ਪਰਸਪਰ-ਪ੍ਰਭਾਵ ਪਾਉਂਦਾ ਹੈ, ਬਾਰੇ ਦੱਸਦੀ ਹੈ।
- LTA ਖ਼ਤਮ 6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2024 ਤੋਂ — ਹੁਣ ਹੋਰ 25% / 55% LTA ਚਾਰਜ ਨਹੀਂ।
- LSA = £268,275 — ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਲੰਪ ਸਮ ਲਈ ਲਾਈਫਟਾਈਮ ਸੀਮਾ।
- LSDBA = £1,073,100 — ਵਿਸ਼ਾਲ ਸੀਮਾ ਜੋ ਲੰਪ-ਸਮ ਡੈਥ ਬੈਨੀਫਿਟਸ ਵੀ ਕਵਰ ਕਰਦੀ ਹੈ।
- 25% PCLS ਹਾਲੇ ਵੀ ਕੰਮ ਕਰਦਾ ਹੈ — ਪਰ ਸਿਰਫ਼ ਬਾਕੀ ਬਚੇ LSA ਤੱਕ।
- ਅਪ੍ਰੈਲ 2027: ਅਣ-ਵਰਤੇ DC ਪੈਨਸ਼ਨ ਫੰਡ IHT ਜਾਇਦਾਦ ਵਿੱਚ ਦਾਖਲ ਹੁੰਦੇ ਹਨ।
LTA ਤੋਂ LSA ਤੱਕ — ਅਪ੍ਰੈਲ 2024 ਵਿੱਚ ਕੀ ਬਦਲਿਆ
ਪਿਛਲੇ ਦੋ ਦਹਾਕਿਆਂ ਦੌਰਾਨ, UK ਪੈਨਸ਼ਨਾਂ 'ਤੇ ਮੁੱਖ ਸੀਮਾ ਲਾਈਫਟਾਈਮ ਅਲਾਊਂਸ ਸੀ — ਮੂਲ ਰੂਪ ਵਿੱਚ £1.5m, ਸਿਖਰ 'ਤੇ £1.8m, 2020/21 ਤੋਂ £1,073,100 'ਤੇ ਫ੍ਰੀਜ਼। LTA ਤੋਂ ਵੱਧ ਬੈਨੀਫਿਟਸ ਨੂੰ ਕ੍ਰਿਸਟਲਾਈਜ਼ ਕਰਨ ਨਾਲ ਇੱਕ ਵਾਰ ਦਾ ਚਾਰਜ ਲੱਗਦਾ ਸੀ: ਆਮਦਨ ਵਜੋਂ ਲਈਆਂ ਰਕਮਾਂ 'ਤੇ 25%, ਲੰਪ ਸਮ ਵਜੋਂ ਲਈਆਂ ਰਕਮਾਂ 'ਤੇ 55%। 2023/24 ਵਿੱਚ ਇੱਕ ਪੌੜੀ-ਪੱਥਰ ਵਜੋਂ LTA ਚਾਰਜ ਹਟਾਏ ਜਾਣ ਤੋਂ ਬਾਅਦ, Finance Act 2024 ਨੇ 6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2024 ਤੋਂ LTA ਨੂੰ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਖ਼ਤਮ ਕਰ ਦਿੱਤਾ ਅਤੇ ਇਸਦੀ ਥਾਂ ਇੱਕ ਨਵਾਂ ਦੋ-ਅਲਾਊਂਸ ਢਾਂਚਾ ਲਾਗੂ ਕੀਤਾ।
ਪਹਿਲਾ ਅਲਾਊਂਸ Lump Sum Allowance (LSA) ਹੈ, £268,275 'ਤੇ ਸੈੱਟ — ਪੁਰਾਣੇ£1,073,100 LTA ਦਾ ਬਿਲਕੁਲ 25%। LSA ਇੱਕ ਵਿਅਕਤੀ ਦੁਆਰਾ ਆਪਣੀਆਂ ਸਾਰੀਆਂ ਰਜਿਸਟਰਡ ਪੈਨਸ਼ਨਾਂ ਤੋਂ ਮਿਲਾ ਕੇ ਲਏ ਜਾਣ ਵਾਲੇ ਕੁੱਲ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਲੰਪ ਸਮ 'ਤੇ ਇੱਕ ਲਾਈਫਟਾਈਮ ਸੀਮਾ ਹੈ। ਹਰ PCLS ("25% ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਨਕਦੀ") ਅਤੇ UFPLS ਦਾ ਹਰ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਹਿੱਸਾ ਕੁਝ LSA ਵਰਤਦਾ ਹੈ। ਇੱਕ ਵਾਰ LSA ਖ਼ਤਮ ਹੋ ਜਾਵੇ, ਤਾਂ ਹੋਰ ਲੰਪ-ਸਮ ਵਿਦਡ੍ਰਾਲ ਬਸ ਤੁਹਾਡੀ ਮਾਰਜਿਨਲ ਇਨਕਮ-ਟੈਕਸ ਰੇਟ 'ਤੇ ਸਾਧਾਰਨ ਪੈਨਸ਼ਨ ਆਮਦਨ ਵਾਂਗ ਟੈਕਸ ਹੁੰਦੇ ਹਨ।
ਦੂਜਾ ਅਲਾਊਂਸ Lump Sum and Death Benefit Allowance (LSDBA) ਹੈ, ਜੋ £1,073,100 'ਤੇ ਸੈੱਟ ਹੈ — ਪੁਰਾਣੇ LTA ਦੇ ਬਰਾਬਰ ਅੰਕੜਾ। LSDBA ਇੱਕ ਵਿਸ਼ਾਲ ਸੀਮਾ ਹੈ ਜੋ LSA ਦੇ ਨਾਲ-ਨਾਲ ਵਾਧੂ ਲੰਪ-ਸਮ ਈਵੈਂਟਸ ਨੂੰ ਕਵਰ ਕਰਦੀ ਹੈ: ਗੰਭੀਰ-ਬੀਮਾਰੀ ਲੰਪ ਸਮ (ਕਿਸੇ ਵੀ ਉਮਰ 'ਤੇ ਭੁਗਤਾਨਯੋਗ ਜੇ ਜੀਵਨ-ਸੰਭਾਵਨਾ ਇੱਕ ਸਾਲ ਤੋਂ ਘੱਟ ਹੈ), defined-benefit ਸਕੀਮ ਲੰਪ ਸਮ ਮੌਤ 'ਤੇ, ਅਤੇ ਲੰਪ-ਸਮ ਡੈਥ ਬੈਨੀਫਿਟਸ ਜੋ 75 ਸਾਲ ਦੀ ਉਮਰ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਮੈਂਬਰ ਦੀ ਮੌਤ ਹੋਣ 'ਤੇ ਲਾਭਪਾਤਰੀਆਂ ਨੂੰ ਦਿੱਤੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ। ਤੁਸੀਂ ਆਪਣੇ LSA ਵਿੱਚੋਂ ਜੋ ਵੀ ਖਰਚ ਕਰਦੇ ਹੋ, ਉਹ ਤੁਹਾਡੇ ਬਾਕੀ LSDBA ਨੂੰ ਵੀ ਘਟਾਉਂਦਾ ਹੈ, ਇਸ ਲਈ ਦੋਵੇਂ ਕੁਝ ਹੱਦ ਤੱਕ ਸਮਾਂਤਰ ਚੱਲਦੇ ਹਨ।
ਸਭ ਤੋਂ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਗੱਲ ਇਹ ਹੈ ਕਿ ਨਾ ਹੀ ਅਲਾਊਂਸ ਤੁਹਾਡੇ ਪੈਨਸ਼ਨ ਪੋਟ ਦੇ ਆਕਾਰ, ਰਿਟਾਇਰਮੈਂਟ ਵਿੱਚ ਤੁਸੀਂ ਕਿੰਨੀ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨ ਕੱਢ ਸਕਦੇ ਹੋ, ਜਾਂ DB ਪੈਨਸ਼ਨ ਦੀ ਕੀਮਤ 'ਤੇ ਸੀਮਾ ਲਗਾਉਂਦਾ ਹੈ। ਤੁਸੀਂ £3m ਦੇ DC ਫੰਡ ਇਕੱਠੇ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹੋ ਅਤੇ ਬਸ LSA-ਸੁਰੱਖਿਅਤ 25% ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਹਰ ਚੀਜ਼ 'ਤੇ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਦੇ ਸਕਦੇ ਹੋ। ਇਹ ਪੁਰਾਣੇ LTA ਤੋਂ ਬੁਨਿਆਦੀ ਤੌਰ 'ਤੇ ਵੱਖਰੀ ਵਿਵਸਥਾ ਹੈ, ਜਿੱਥੇ ਵਾਧੂ ਪੋਟ ਵੈਲਿਊ ਖੁਦ ਟੈਕਸ ਚਾਰਜ ਖਿੱਚਦੀ ਸੀ।
PCLS, UFPLS ਅਤੇ 25% ਦਾ ਨਿਯਮ ਅਜੇ ਵੀ ਕਿਵੇਂ ਕੰਮ ਕਰਦਾ ਹੈ
ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਪੈਨਸ਼ਨ ਨਕਦੀ ਲਈ ਦੋ ਮੁੱਖ ਰਸਤੇ ਬਾਕੀ ਹਨ:
- PCLS (Pension Commencement Lump Sum) — ਉਸ ਸਮੇਂ ਲਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ ਜਦੋਂ ਬੈਨੀਫਿਟਸ ਡ੍ਰਾਅਡਾਊਨ ਜਾਂ ਐਨੂਇਟੀ ਵਿੱਚ ਕ੍ਰਿਸਟਲਾਈਜ਼ ਕੀਤੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ। ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਹਿੱਸਾ (a) ਕ੍ਰਿਸਟਲਾਈਜ਼ ਕੀਤੀ ਜਾ ਰਹੀ ਰਕਮ ਦੇ 25% ਅਤੇ (b) ਤੁਹਾਡੇ ਬਾਕੀ ਬਚੇ LSA ਵਿੱਚੋਂ ਜੋ ਵੀ ਘੱਟ ਹੋਵੇ ਹੁੰਦਾ ਹੈ।
- UFPLS (Uncrystallised Funds Pension Lump Sum) — 25% ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਅਤੇ 75% ਪੈਨਸ਼ਨ ਆਮਦਨ ਵਜੋਂ ਟੈਕਸਯੋਗ ਭੁਗਤਾਨ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਬਾਕੀ ਬਚੇ ਹਿੱਸੇ ਨੂੰ ਡ੍ਰਾਅਡਾਊਨ ਵਿੱਚ ਪਾਏ ਬਿਨਾਂ। 25% ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਹਿੱਸਾ ਦੁਬਾਰਾ ਬਾਕੀ ਬਚੇ LSA ਦੁਆਰਾ ਸੀਮਿਤ ਹੈ; 75% ਉਸ ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਦੀ ਹੋਰ ਆਮਦਨ ਵਿੱਚ ਜੋੜਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ।
Defined-benefit ਸਕੀਮਾਂ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਰਿਟਾਇਰਮੈਂਟ 'ਤੇ ਇੱਕ ਸਕੀਮ-ਵਿਸ਼ੇਸ਼ ਲੰਪ ਸਮ ਦਿੰਦੀਆਂ ਹਨ (ਅਕਸਰ "pension commencement lump sum" ਕਿਹਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ ਪਰ ਪੋਟ ਦੇ 25% ਦੀ ਬਜਾਏ commutation factors ਦੁਆਰਾ ਗਿਣਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ)। ਇਹ ਵੀ LSA ਵਰਤਦੇ ਹਨ, ਸੰਬੰਧਿਤ ਲੰਪ-ਸਮ ਅੰਕੜਾ ਸਕੀਮ ਹੱਕਦਾਰੀ ਅਤੇ ਤੁਹਾਡੇ ਬਾਕੀ ਬਚੇ ਅਲਾਊਂਸ ਵਿੱਚੋਂ ਘੱਟ ਵਾਲੇ ਤੱਕ ਸੀਮਿਤ ਹੈ।
LSA ਦੀਆਂ ਹੱਲ ਕੀਤੀਆਂ ਉਦਾਹਰਨਾਂ
ਉਦਾਹਰਨ 1 — £500,000 ਦਾ DC ਪੋਟ
ਪੋਟ ਦਾ 25% = £125,000। ਇਹ £268,275 LSA ਤੋਂ ਕਾਫ਼ੀ ਘੱਟ ਹੈ, ਇਸ ਲਈ ਪੂਰਾ £125,000 PCLS ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਹੈ। ਇਸ ਕ੍ਰਿਸਟਲਾਈਜ਼ੇਸ਼ਨ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਬਾਕੀ ਬਚਿਆ LSA = £143,275। ਬਾਕੀ £375,000 ਡ੍ਰਾਅਡਾਊਨ ਵਿੱਚ ਛੱਡਿਆ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ ਜਾਂ ਆਉਣ ਵਾਲੇ ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨ ਵਜੋਂ ਲਿਆ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ।
ਉਦਾਹਰਨ 2 — £1,200,000 ਦਾ DC ਪੋਟ, ਪੂਰਾ ਕ੍ਰਿਸਟਲਾਈਜ਼ੇਸ਼ਨ
ਪੋਟ ਦਾ 25% = £300,000। ਪਰ LSA ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਅੰਕੜੇ ਨੂੰ £268,275 'ਤੇ ਸੀਮਿਤ ਕਰਦਾ ਹੈ।
ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ PCLS = £268,275।
£31,725 ਦੀ ਵਾਧੂ ਰਕਮ ਭੁਗਤਾਨ ਦੇ ਸਾਲ ਵਿੱਚ ਟੈਕਸਯੋਗ ਪੈਨਸ਼ਨ ਆਮਦਨ ਵਜੋਂ ਭੁਗਤਾਨ ਕੀਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ ਅਤੇ ਉਸ ਸਾਲ ਦੀ ਹੋਰ ਆਮਦਨ ਵਿੱਚ ਜੋੜੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ। 45% ਦੀ additional rate 'ਤੇ ਵਾਧੂ ਟੈਕਸ £14,276 ਹੈ। ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਬਿਹਤਰ ਤਰੀਕਾ ਇਹ ਹੋਵੇਗਾ ਕਿ ਉਹ £31,725 ਪੈਨਸ਼ਨ ਵਿੱਚ ਛੱਡ ਕੇ ਕਈ ਟੈਕਸ ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚ ਆਮਦਨ ਵਜੋਂ ਕੱਢਿਆ ਜਾਵੇ।
ਉਦਾਹਰਨ 3 — ਦੋ ਪੈਨਸ਼ਨਾਂ ਲੜੀਵਾਰ
ਪੋਟ A: £800,000 ਪਹਿਲਾਂ ਕ੍ਰਿਸਟਲਾਈਜ਼ ਕੀਤਾ → 25% ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ = £200,000। LSA ਵਰਤਿਆ = £200,000। ਬਾਕੀ ਬਚਿਆ LSA = £68,275।
ਪੋਟ B: £600,000 ਅੱਗੇ ਕ੍ਰਿਸਟਲਾਈਜ਼ ਕੀਤਾ → ਪੋਟ ਦਾ 25% = £150,000, ਪਰ ਬਾਕੀ ਬਚਿਆ LSA ਸਿਰਫ਼ £68,275 ਹੈ, ਇਸ ਲਈ ਪੋਟ B ਦਾ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਹਿੱਸਾ £68,275 'ਤੇ ਸੀਮਿਤ ਹੈ। ਬਾਕੀ £81,725 ਦਾ ਸੰਭਾਵੀ PCLS ਟੈਕਸਯੋਗ ਪੈਨਸ਼ਨ ਆਮਦਨ ਬਣ ਜਾਂਦਾ ਹੈ।
Transitional Tax-Free Amount Certificate (TTFAC)
ਜੇ ਤੁਸੀਂ 6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2024 ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਬੈਨੀਫਿਟਸ ਕ੍ਰਿਸਟਲਾਈਜ਼ ਕੀਤੇ ਸਨ, ਸਕੀਮਾਂ ਡਿਫੌਲਟ ਤੌਰ 'ਤੇ ਉਸ ਸਮੇਂ ਵਰਤੇ ਗਏ LTA ਦਾ 25% ਤੁਹਾਡੇ ਸਟੈਂਡਰਡ LSA ਵਿੱਚੋਂ ਘਟਾਉਂਦੀਆਂ ਹਨ। ਇਹ ਉਦੋਂ ਠੀਕ ਕੰਮ ਕਰਦਾ ਹੈ ਜਦੋਂ ਤੁਸੀਂ ਅਸਲ ਵਿੱਚ ਪੂਰਾ 25% ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਨਕਦੀ ਲਿਆ ਹੋਵੇ — ਪਰ ਬਹੁਤ ਸਾਰੇ ਲੋਕਾਂ ਨੇ ਅਜਿਹਾ ਨਹੀਂ ਕੀਤਾ, ਖ਼ਾਸ ਤੌਰ 'ਤੇ DB ਸਕੀਮ ਦੇ ਮੈਂਬਰ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਦੇ commutation ਨੇ ਵਰਤੇ ਗਏ LTA ਦੇ 25% ਤੋਂ ਘੱਟ ਲੰਪ ਸਮ ਪੈਦਾ ਕੀਤੇ। ਅਜਿਹੇ ਮਾਮਲੇ ਵਿੱਚ ਤੁਸੀਂ TTFAC ਲਈ ਅਪਲਾਈ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹੋ, ਜੋ ਤੁਹਾਡੀ ਅਸਲ ਪਹਿਲਾਂ ਦੀ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਰਕਮ ਦਰਜ ਕਰਦਾ ਹੈ; ਫਿਰ ਸਕੀਮਾਂ ਤੁਹਾਡੇ LSA ਅਤੇ LSDBA ਵਿੱਚੋਂ ਸਿਰਫ਼ ਉਹ ਛੋਟਾ ਅੰਕੜਾ ਘਟਾਉਂਦੀਆਂ ਹਨ।
TTFAC ਲਈ 6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2024 ਨੂੰ ਜਾਂ ਉਸ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਤੁਹਾਡੇ ਪਹਿਲੇ ਬੈਨੀਫਿਟ-ਕ੍ਰਿਸਟਲਾਈਜ਼ੇਸ਼ਨ ਈਵੈਂਟ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂਅਪਲਾਈ ਕਰਨਾ ਜ਼ਰੂਰੀ ਹੈ। ਇੱਕ ਵਾਰ ਜਾਰੀ ਹੋਣ ਤੋਂ ਬਾਅਦ, ਇਹ ਤੁਹਾਡੀਆਂ ਸਾਰੀਆਂ ਸਕੀਮਾਂ 'ਤੇ ਬਾਈਡਿੰਗ ਹੈ — ਇਸ ਲਈ ਜੇ ਇਹ ਬੁਰਾ ਨਤੀਜਾ ਦੇਵੇ ਤਾਂ ਵੀ ਇਸਨੂੰ ਵਾਪਸ ਨਹੀਂ ਲਿਆ ਜਾ ਸਕਦਾ। ਸਲਾਹਕਾਰ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਅਪਲਾਈ ਕਰਨ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਦੋਵੇਂ ਰਸਤੇ ਮਾਡਲ ਕਰਦੇ ਹਨ।
LSDBA ਵਿਧੀ-ਢੰਗ ਵਿਸਥਾਰ ਵਿੱਚ
LSDBA £1,073,100 ਦੀ ਇੱਕ ਸੀਮਾ ਹੈ ਜੋ ਸਾਰੇ LSA ਦੇ ਨਾਲ-ਨਾਲ ਕਵਰ ਕਰਦੀ ਹੈ:
- ਗੰਭੀਰ-ਬੀਮਾਰੀ ਲੰਪ ਸਮ — ਕਿਸੇ ਵੀ ਉਮਰ 'ਤੇ ਭੁਗਤਾਨਯੋਗ ਜਿੱਥੇ ਇੱਕ ਰਜਿਸਟਰਡ ਮੈਡੀਕਲ ਪ੍ਰੈਕਟੀਸ਼ਨਰ ਪ੍ਰਮਾਣਿਤ ਕਰਦਾ ਹੈ ਕਿ ਜੀਵਨ-ਸੰਭਾਵਨਾ 12 ਮਹੀਨਿਆਂ ਤੋਂ ਘੱਟ ਹੈ। ਪੂਰਾ ਅਣ-ਕ੍ਰਿਸਟਲਾਈਜ਼ਡ ਫੰਡ LSDBA ਤੱਕ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਲਿਆ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਵਾਧੂ ਹਿੱਸਾ ਲੈਣ ਵਾਲੇ (ਜਾਂ, ਮਰਨ ਉਪਰੰਤ, ਲਾਭਪਾਤਰੀ) ਦੀ ਆਮਦਨ ਵਜੋਂ ਟੈਕਸਯੋਗ ਹੈ।
- Defined-benefit ਲੰਪ-ਸਮ ਡੈਥ ਬੈਨੀਫਿਟਸ — ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਤਨਖ਼ਾਹ ਜਾਂ ਪੈਨਸ਼ਨ ਦਾ ਗੁਣਾ ਜਦੋਂ ਕੋਈ ਮੈਂਬਰ ਸੇਵਾ ਵਿੱਚ ਜਾਂ deferred ਮੈਂਬਰ ਵਜੋਂ ਮਰਦਾ ਹੈ।
- DC ਸਕੀਮਾਂ ਤੋਂ ਲੰਪ-ਸਮ ਡੈਥ ਬੈਨੀਫਿਟਸ ਜਦੋਂ ਮੈਂਬਰ 75 ਸਾਲ ਦੀ ਉਮਰ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਮਰਦਾ ਹੈ — ਇਹ LSDBA ਦੇ ਅੰਦਰ ਲਾਭਪਾਤਰੀ ਨੂੰ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਭੁਗਤਾਨ ਕੀਤੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ। LSDBA ਤੋਂ ਉੱਪਰ, ਵਾਧੂ ਹਿੱਸਾ ਲਾਭਪਾਤਰੀ ਦੀ ਆਮਦਨ ਵਜੋਂ ਟੈਕਸਯੋਗ ਹੈ।
- ਸਕੀਮ ਪੈਨਸ਼ਨ ਲੰਪ ਸਮ — ਕੁਝ DB ਸਕੀਮਾਂ ਪੈਨਸ਼ਨ ਸ਼ੁਰੂ ਹੋਣ 'ਤੇ ਆਪਣੇ ਆਪ ਇੱਕ ਲੰਪ ਸਮ ਦਿੰਦੀਆਂ ਹਨ; ਇਹ LSA ਅਤੇ LSDBA ਵੱਲ ਗਿਣਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ।
75 ਸਾਲ ਦੀ ਉਮਰ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਦਿੱਤੇ ਗਏ ਡੈਥ ਬੈਨੀਫਿਟਸ LSDBA ਦੀ ਸਥਿਤੀ ਦੀ ਪਰਵਾਹ ਕੀਤੇ ਬਿਨਾਂ ਲਾਭਪਾਤਰੀ ਦੀ ਆਮਦਨ ਵਜੋਂ ਟੈਕਸਯੋਗ ਹਨ — ਇਹ ਕਦੇ ਵੀ LSDBA ਨਹੀਂ ਵਰਤਦੇ ਕਿਉਂਕਿ ਇਹ ਪਹਿਲਾਂ ਤੋਂ ਹੀ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਨਹੀਂ ਹਨ। ਇਹ LSDBA ਨੂੰ, ਅਸਲ ਵਿੱਚ, 75 ਸਾਲ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਦੇ ਡੈਥ-ਬੈਨੀਫਿਟ ਯੋਜਨਾ 'ਤੇ ਇੱਕ ਸੀਮਾ ਬਣਾਉਂਦਾ ਹੈ।
ਅਪ੍ਰੈਲ 2027 — ਪੈਨਸ਼ਨਾਂ IHT ਜਾਇਦਾਦ ਵਿੱਚ ਦਾਖਲ ਹੁੰਦੀਆਂ ਹਨ
LTA ਖ਼ਤਮ ਹੋਣ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਸਭ ਤੋਂ ਵੱਡੀ ਨੀਤੀ ਤਬਦੀਲੀ 6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2027 ਤੋਂ Inheritance Tax ਲਈ ਮ੍ਰਿਤਕ ਦੀ ਜਾਇਦਾਦ ਵਿੱਚ ਅਣ-ਵਰਤੇ DC ਪੈਨਸ਼ਨ ਫੰਡਾਂ ਨੂੰ ਸ਼ਾਮਲ ਕਰਨ ਦਾ ਐਲਾਨ ਹੈ। ਇਤਿਹਾਸਕ ਤੌਰ 'ਤੇ, ਪੈਨਸ਼ਨਾਂ ਜਾਇਦਾਦ ਦੇ ਬਾਹਰ ਰਹਿੰਦੀਆਂ ਸਨ ਕਿਉਂਕਿ ਇਹ trustees ਦੀ ਮਰਜ਼ੀ 'ਤੇ ਭੁਗਤਾਨ ਕੀਤੀਆਂ ਜਾਂਦੀਆਂ ਸਨ। ਅਪ੍ਰੈਲ 2027 ਤੋਂ ਡਿਫੌਲਟ ਸਥਿਤੀ ਬਦਲ ਜਾਵੇਗੀ: ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਅਣ-ਵਰਤੇ DC ਫੰਡ ਅਤੇ ਲੰਪ-ਸਮ ਡੈਥ ਬੈਨੀਫਿਟਸ ਜਾਇਦਾਦ ਵਿੱਚ ਸ਼ਾਮਲ ਹੋਣਗੇ, ਜਿਸ ਵਿੱਚ ਪੈਨਸ਼ਨ ਸਕੀਮ ਪ੍ਰਸ਼ਾਸਕ ਬੈਨੀਫਿਟਸ ਵੰਡਣ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਪੈਨਸ਼ਨ ਹਿੱਸੇ 'ਤੇ ਬਕਾਇਆ ਕੋਈ ਵੀ IHT ਦੇਣ ਲਈ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰ ਹੋਵੇਗਾ।
ਇਨਕਮ-ਟੈਕਸ ਸਥਿਤੀ ਬਦਲੀ ਨਹੀਂ ਗਈ — 75 ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਮੌਤਾਂ ਹਾਲੇ ਵੀ LSDBA ਦੇ ਅੰਦਰ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਬੈਨੀਫਿਟਸ ਪੈਦਾ ਕਰਦੀਆਂ ਹਨ ਅਤੇ 75 ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਮੌਤਾਂ ਹਾਲੇ ਵੀ ਇਨਕਮ-ਟੈਕਸਯੋਗ ਬੈਨੀਫਿਟਸ ਪੈਦਾ ਕਰਦੀਆਂ ਹਨ — ਪਰ 40% ਦੀ ਇੱਕ IHT ਪਰਤ ਅਕਸਰ ਉੱਪਰ ਬੈਠੇਗੀ। LSDBA IHT ਤੋਂ ਸੁਰੱਖਿਆ ਨਹੀਂ ਦਿੰਦਾ; ਇਹ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਤੋਂ ਸੁਰੱਖਿਆ ਦਿੰਦਾ ਹੈ। ਇਸ ਲਈ 2027 ਤੋਂ LSDBA ਦੁਆਲੇ ਯੋਜਨਾ ਬਣਾਉਂਦੇ ਸਮੇਂ ਦੋਵੇਂ ਪਹਿਲੂ ਇੱਕੋ ਸਮੇਂ ਵਿਚਾਰਨੇ ਪੈਣਗੇ: ਇਨਕਮ-ਟੈਕਸ ਛੋਟ ਬਰਕਰਾਰ ਰੱਖਣ ਲਈ LSDBA ਦੇ ਅੰਦਰ ਰਹੋ, ਅਤੇ ਨਵੀਂ IHT ਪਰਤ ਨਾਲ ਨਜਿੱਠਣ ਲਈ ਸਾਧਾਰਨ IHT ਯੋਜਨਾ (ਦਾਨ, ਲਾਈਫ ਕਵਰ, ਪਤੀ/ਪਤਨੀ ਛੋਟ) ਵਰਤੋ।
ਇੱਕ ਸਾਈਡ-ਇਫੈਕਟ ਇਹ ਹੈ ਕਿ ਲੰਬੇ ਸਮੇਂ ਤੋਂ ਚੱਲਿਆ ਆ ਰਿਹਾ "ਪੈਨਸ਼ਨ ਨੂੰ ਹੱਥ ਨਾ ਲਗਾਓ, ISAs ਖਰਚ ਕਰੋ" ਦਾ ਮੰਤਰ ਬਹੁਤ ਸਾਰੇ ਲੋਕਾਂ ਲਈ ਉਲਟ ਜਾਵੇਗਾ। 2027 ਤੋਂ IHT-ਕੁਸ਼ਲ ਸੰਪਤੀ ਅਕਸਰ ISA ਹੋਵੇਗੀ, ਪੈਨਸ਼ਨ ਨਹੀਂ।
Annual Allowance — ਇੱਕ ਵੱਖਰੀ ਸੀਮਾ
LSA ਅਤੇ LSDBA ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਆਊਟਪੁੱਟ 'ਤੇ ਲਾਈਫਟਾਈਮ ਅਲਾਊਂਸ ਹਨ। Annual Allowance (AA) ਟੈਕਸ-ਰਾਹਤ ਵਾਲੇ ਇਨਪੁੱਟ 'ਤੇ ਇੱਕ ਸਾਲਾਨਾ ਸੀਮਾ ਹੈ:
| ਅਲਾਊਂਸ | 2025/26 ਰਕਮ | ਨੋਟਸ |
|---|---|---|
| Annual Allowance (ਸਟੈਂਡਰਡ) | £60,000 | ਕੁੱਲ ਯੋਗਦਾਨ (ਰੁਜ਼ਗਾਰਦਾਤਾ + ਮੈਂਬਰ + DB ਅਕਰੂਅਲ)। |
| ਟੇਪਰਡ AA — ਘੱਟੋ-ਘੱਟ | £10,000 | £260,000 ਤੋਂ ਵੱਧ ਐਡਜਸਟਡ ਆਮਦਨ → ਹਰ £2 ਵਾਧੂ 'ਤੇ £1 ਟੇਪਰ। |
| MPAA | £10,000 | ਲਚਕਦਾਰ DC ਵਰਤੋਂ (ਜਿਵੇਂ UFPLS, ਡ੍ਰਾਅਡਾਊਨ ਆਮਦਨ) ਦੁਆਰਾ ਸ਼ੁਰੂ। |
| Carry-forward | 3 ਸਾਲ | ਪਿਛਲੇ 3 ਟੈਕਸ ਸਾਲਾਂ ਦਾ ਨਾ-ਵਰਤਿਆ AA ਅੱਗੇ ਲਿਜਾਇਆ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ (MPAA ਨਹੀਂ)। |
ਧਿਆਨ ਦਿਓ ਕਿ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ PCLS ਲੈਣਾ MPAA ਸ਼ੁਰੂ ਨਹੀਂ ਕਰਦਾ — ਸਿਰਫ਼ ਲਚਕਦਾਰ-ਵਰਤੋਂ ਵਿਦਡ੍ਰਾਲ ਦਾ ਟੈਕਸਯੋਗ ਹਿੱਸਾ ਹੀ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਇਸ ਲਈ ਸਿਰਫ਼ PCLS ਲੈਣ ਵਾਲਾ ਅਤੇ ਬਾਕੀ ਹਿੱਸਾ ਛੱਡਣ ਵਾਲਾ ਵਿਅਕਤੀ ਹਾਲੇ ਵੀ ਪੂਰੇ ਸਟੈਂਡਰਡ AA ਤੱਕ ਯੋਗਦਾਨ ਦੇ ਸਕਦਾ ਹੈ।
ਪੁਰਾਣੇ LTA ਤੋਂ ਪ੍ਰੋਟੈਕਸ਼ਨ ਵਿਵਸਥਾਵਾਂ
ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਲੋਕਾਂ ਨੇ 6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2024 ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ LTA ਪ੍ਰੋਟੈਕਸ਼ਨ ਲਈ ਰਜਿਸਟਰ ਕੀਤਾ ਸੀ, ਉਹ ਉਹ ਪ੍ਰੋਟੈਕਸ਼ਨ ਇੱਕ ਬਦਲੇ ਹੋਏ ਰੂਪ ਵਿੱਚ ਬਰਕਰਾਰ ਰੱਖਦੇ ਹਨ:
- Enhanced Protection (2009 ਤੱਕ ਰਜਿਸਟਰਡ) — ਇਤਿਹਾਸਕ ਤੌਰ 'ਤੇ ਕੋਈ LTA ਸੀਮਾ ਨਹੀਂ। ਧਾਰਕ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ 5 ਅਪ੍ਰੈਲ 2024 ਨੂੰ ਕ੍ਰਿਸਟਲਾਈਜ਼ਡ ਵੱਧ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਨਕਦੀ ਹੱਕਦਾਰੀ ਰੱਖਦੇ ਹਨ, ਫ੍ਰੀਜ਼ ਕੀਤੀ।
- Fixed Protection 2012 (£1.8m), 2014 (£1.5m) ਅਤੇ 2016 (£1.25m) — ਪ੍ਰੋਟੈਕਟਿਡ LTA ਦੇ 25% ਦੇ ਬਰਾਬਰ LSA ਦਿੰਦੇ ਹਨ: ਕ੍ਰਮਵਾਰ £450,000, £375,000 ਅਤੇ £312,500। LSDBA ਪੂਰੇ ਪ੍ਰੋਟੈਕਟਿਡ LTA ਦੇ ਬਰਾਬਰ ਹੈ।
- Individual Protection 2014 (ਸੀਮਾ £1.5m) ਅਤੇ 2016 (ਸੀਮਾ £1.25m) — ਵਿਅਕਤੀ ਦੀ ਪ੍ਰੋਟੈਕਟਿਡ LTA ਵੈਲਿਊ ਦੇ 25% ਦੇ ਬਰਾਬਰ ਇੱਕ ਵਿਅਕਤੀਗਤ LSA।
- Primary Protection — ਧਾਰਕ ਦੇ ਰਜਿਸਟਰਡ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਨਕਦੀ ਸਰਟੀਫਿਕੇਟ 'ਤੇ ਆਧਾਰਿਤ ਇੱਕ ਵਿਅਕਤੀਗਤ LSA।
ਇਹ ਵੱਧ ਅਲਾਊਂਸ ਵਰਤਣ ਲਈ, ਸਕੀਮ ਪ੍ਰਸ਼ਾਸਕ ਨੂੰ HMRC ਪ੍ਰੋਟੈਕਸ਼ਨ ਸਰਟੀਫਿਕੇਟ (ਜਾਂ ਇਸਦਾ ਹਵਾਲਾ ਅਤੇ Manage and Register Pension Schemes ਸੇਵਾ ਰਾਹੀਂ ਤਸਦੀਕ) ਦੇਖਣ ਦੀ ਲੋੜ ਹੈ। ਫਾਈਲ 'ਤੇ ਸਰਟੀਫਿਕੇਟ ਦੇ ਬਿਨਾਂ, ਸਕੀਮ ਡਿਫੌਲਟ ਤੌਰ 'ਤੇ ਸਟੈਂਡਰਡ £268,275 LSA ਲਾਗੂ ਕਰੇਗੀ।
ਹੱਲ ਕੀਤੇ ਦ੍ਰਿਸ਼
ਦ੍ਰਿਸ਼ A — £900,000 ਦੇ DC ਪੋਟ ਵਾਲਾ ਵੱਧ-ਕਮਾਈ ਕਰਨ ਵਾਲਾ
ਕੋਈ ਪਹਿਲਾਂ ਦੀ ਕ੍ਰਿਸਟਲਾਈਜ਼ੇਸ਼ਨ ਨਹੀਂ। £900,000 ਦਾ 25% = £225,000 — LSA ਦੇ ਅੰਦਰ ਆਰਾਮ ਨਾਲ, ਇਸ ਲਈ ਪੂਰਾ £225,000 ਕ੍ਰਿਸਟਲਾਈਜ਼ੇਸ਼ਨ ਦੇ ਸਮੇਂ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਲਿਆ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਬਾਕੀ £675,000 flexi-access ਡ੍ਰਾਅਡਾਊਨ ਵਿੱਚ ਜਾਂਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਬੇਸਿਕ / ਹਾਇਰ-ਰੇਟ ਬੈਂਡਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰ ਰਹਿਣ ਲਈ ਰਿਟਾਇਰਮੈਂਟ ਦੌਰਾਨ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨ ਵਜੋਂ ਕੱਢਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। LSA ਵਰਤਿਆ = £225,000; LSDBA ਵਰਤਿਆ = £225,000; ਬਾਕੀ ਬਚਿਆ LSA = £43,275; ਬਾਕੀ ਬਚਿਆ LSDBA = £848,100।
ਦ੍ਰਿਸ਼ B — £1,000,000 ਦੇ CETV ਦੇ ਨੇੜੇ NHS ਸਲਾਹਕਾਰ
DB ਸਕੀਮ commutation ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਸਾਲਾਨਾ ਪੈਨਸ਼ਨ ਦਾ ਲਗਭਗ 3× ਲੰਪ ਸਮ ਦਿੰਦਾ ਹੈ, ਜੋ ਅਕਸਰ ਸਖ਼ਤ 25% ਗਣਿਤਕ ਵੱਧ ਤੋਂ ਘੱਟ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। ਜੇ ਰਿਟਾਇਰਮੈਂਟ 'ਤੇ ਸਕੀਮ ਲੰਪ ਸਮ, ਮੰਨ ਲਓ, £180,000 ਹੈ, ਤਾਂ ਇਹ ਸਿਰਫ਼ £180,000 LSA ਵਰਤਦਾ ਹੈ — £268,275 ਤੋਂ ਕਾਫ਼ੀ ਘੱਟ। ਇੱਥੇ TTFAC ਦੀ ਸੰਭਾਵਨਾ ਘੱਟ ਹੈ ਕਿਉਂਕਿ ਸਕੀਮ ਨੇ ਅਜੇ ਕ੍ਰਿਸਟਲਾਈਜ਼ ਨਹੀਂ ਕੀਤਾ; ਯੋਜਨਾ ਦਾ ਲੀਵਰ ਇਹ ਹੈ ਕਿ ਵੱਧ ਤੋਂ ਵੱਧ commutation ਲਿਆ ਜਾਵੇ (ਘੱਟ ਭਵਿੱਖੀ ਪੈਨਸ਼ਨ) ਜਾਂ ਛੋਟਾ ਲੰਪ ਸਮ (ਜ਼ਿੰਦਗੀ ਭਰ ਲਈ ਵੱਧ index-linked ਪੈਨਸ਼ਨ)।
ਦ੍ਰਿਸ਼ C — £2,000,000 ਦੇ DC ਪੋਟ ਵਾਲਾ ਸਵੈ-ਰੁਜ਼ਗਾਰ ਵਿਅਕਤੀ
ਪੋਟ ਦਾ 25% = £500,000, ਪਰ LSA ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਹਿੱਸੇ ਨੂੰ £268,275 'ਤੇ ਸੀਮਿਤ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਸਮਝਦਾਰ ਲੜੀ: ਪਹਿਲਾਂ £1,073,100 ਕ੍ਰਿਸਟਲਾਈਜ਼ ਕਰੋ, ਵੱਧ ਤੋਂ ਵੱਧ £268,275 PCLS ਲਓ, £804,825 ਦਾ ਬਾਕੀ ਹਿੱਸਾ ਡ੍ਰਾਅਡਾਊਨ ਵਿੱਚ ਛੱਡੋ। ਬਾਕੀ £926,900 ਅਣ-ਕ੍ਰਿਸਟਲਾਈਜ਼ਡ ਛੱਡੋ। ਅੱਗੇ ਵਧਦੇ ਹੋਏ, ਕਈ ਟੈਕਸ ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚ ਕ੍ਰਿਸਟਲਾਈਜ਼ਡ ਡ੍ਰਾਅਡਾਊਨ ਪੋਟ ਤੋਂ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨ ਕੱਢੋ, ਅਤੇ ਜੇ ਨਕਦੀ-ਪ੍ਰਵਾਹ ਦੀ ਲੋੜ ਵਧੇ ਤਾਂ ਅਣ-ਕ੍ਰਿਸਟਲਾਈਜ਼ਡ ਹਿੱਸੇ ਤੋਂ UFPLS ਬਾਰੇ ਵਿਚਾਰ ਕਰੋ (ਹਰ UFPLS ਦੀ 0% LSA ਲਾਗਤ ਹੈ ਕਿਉਂਕਿ LSA ਪਹਿਲਾਂ ਹੀ ਵਰਤਿਆ ਜਾ ਚੁੱਕਾ ਹੈ)। 2027 ਤੋਂ, ਅਣ-ਵਰਤੇ ਫੰਡਾਂ ਦੇ ਆਕਾਰ ਨੂੰ ਦੇਖਦੇ ਹੋਏ IHT ਯੋਜਨਾ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਬਣ ਜਾਂਦੀ ਹੈ।
ਆਮ ਗ਼ਲਤੀਆਂ
- ਹਾਲੇ ਵੀ ਇਹ ਮੰਨਣਾ ਕਿ LTA ਮੌਜੂਦ ਹੈ। ਕੁਝ ਔਨਲਾਈਨ ਕੈਲਕੁਲੇਟਰ ਅਤੇ ਇੱਥੋਂ ਤੱਕ ਕਿ ਕੁਝ ਸਕੀਮ ਸੰਚਾਰ ਹਾਲੇ ਵੀ ਪੁਰਾਣੇ £1,073,100 LTA ਦਾ ਹਵਾਲਾ ਦਿੰਦੇ ਹਨ। ਪੋਸਟ-ਅਪ੍ਰੈਲ-2024, ਸਿਰਫ਼ LSA ਅਤੇ LSDBA ਹੀ ਮਾਇਨੇ ਰੱਖਦੇ ਹਨ।
- TTFAC ਦੀ ਸਮਾਂ-ਸੀਮਾ ਖੁੰਝਣਾ। TTFAC ਲਈ 6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2024 ਨੂੰ ਜਾਂ ਉਸ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਪਹਿਲੇ ਸੰਬੰਧਿਤ ਬੈਨੀਫਿਟ-ਕ੍ਰਿਸਟਲਾਈਜ਼ੇਸ਼ਨ ਈਵੈਂਟ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਅਪਲਾਈ ਕਰਨਾ ਜ਼ਰੂਰੀ ਹੈ। ਪਹਿਲਾ PCLS ਕੈਸ਼ ਕਰ ਲਓ ਅਤੇ ਮੌਕਾ ਖ਼ਤਮ ਹੋ ਜਾਂਦਾ ਹੈ — ਸਕੀਮਾਂ ਡਿਫੌਲਟ 25%-of-prior-LTA-used ਗਣਨਾ 'ਤੇ ਲੌਕ ਹੋ ਜਾਂਦੀਆਂ ਹਨ।
- ਸਕੀਮਾਂ ਵਿੱਚ LSA ਦੀ ਦੋਹਰੀ-ਗਿਣਤੀ। ਹਰ ਸਕੀਮ ਪ੍ਰਸ਼ਾਸਕ ਸਿਰਫ਼ ਉਹ LSA ਦੇਖਦਾ ਹੈ ਜੋ ਉਹ ਸੋਚਦਾ ਹੈ ਕਿ ਤੁਹਾਡੇ ਕੋਲ ਬਚਿਆ ਹੈ, ਜੋ ਤੁਸੀਂ ਉਹਨਾਂ ਨੂੰ ਦੱਸਦੇ ਹੋ ਉਸ 'ਤੇ ਆਧਾਰਿਤ। ਲਾਈਫਟਾਈਮ ਸੀਮਾ ਤੁਹਾਡੇ ਲਈ ਵਿਅਕਤੀਗਤ ਹੈ; ਨਵੀਂ ਸਕੀਮ ਨੂੰ ਪਹਿਲਾਂ ਦੀਆਂ ਕ੍ਰਿਸਟਲਾਈਜ਼ੇਸ਼ਨਾਂ ਬਾਰੇ ਨਾ ਦੱਸਣ ਨਾਲ ਵਾਧੂ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਭੁਗਤਾਨ ਹੋ ਸਕਦੇ ਹਨ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਨੂੰ HMRC ਬਾਅਦ ਵਿੱਚ ਵਾਪਸ ਮੰਗ ਸਕਦਾ ਹੈ।
- ਪੁਰਾਣੇ ਪ੍ਰੋਟੈਕਸ਼ਨ ਸਰਟੀਫਿਕੇਟ ਦਰਜ ਕਰਨਾ ਭੁੱਲ ਜਾਣਾ। Enhanced ਜਾਂ Fixed Protection ਸਿਰਫ਼ ਵੱਧ LSA ਵਿੱਚ ਬਦਲਦੀ ਹੈ ਜੇ ਸਕੀਮ ਕੋਲ ਸਬੂਤ ਫਾਈਲ 'ਤੇ ਹੋਵੇ। ਕ੍ਰਿਸਟਲਾਈਜ਼ੇਸ਼ਨ ਦੇ ਸਮੇਂ ਪ੍ਰੋਟੈਕਸ਼ਨ ਦੁਬਾਰਾ ਪੁਸ਼ਟੀ ਕਰਨਾ ਜ਼ਰੂਰੀ ਹੈ।
- 2027 IHT ਨੂੰ ਨਜ਼ਰਅੰਦਾਜ਼ ਕਰਨਾ। ਪੈਨਸ਼ਨਾਂ ਦੇ ਇਤਿਹਾਸਕ IHT-ਮੁਕਤ ਵਿਵਹਾਰ 'ਤੇ ਬਣੀਆਂ ਯੋਜਨਾਵਾਂ 'ਤੇ ਅਪ੍ਰੈਲ 2027 ਤੋਂ ਬਹੁਤ ਪਹਿਲਾਂ ਮੁੜ ਵਿਚਾਰ ਕਰਨ ਦੀ ਲੋੜ ਹੈ, ਖ਼ਾਸ ਤੌਰ 'ਤੇ ਜਿੱਥੇ ਲਾਈਫ ਕਵਰ, ਟਰੱਸਟ ਜਾਂ ਵੱਡੀਆਂ ਜਾਇਦਾਦਾਂ ਸ਼ਾਮਲ ਹੋਣ।
ਸਰਕਾਰੀ ਹਵਾਲੇ
ਵਿਸਥਾਰਿਤ ਨਿਯਮ HMRC ਦੀ Pensions Tax Manual ਵਿੱਚ PTM071000 ਅਤੇ ਅੱਗੇ ਬੈਠੇ ਹਨ (ਬਦਲੀ ਹੋਈ ਵਿਵਸਥਾ), ਜਿਸ ਵਿੱਚ ਸਹਾਇਕ ਮਾਡਿਊਲ LSA, LSDBA, ਟ੍ਰਾਂਜ਼ਿਸ਼ਨਲ ਸਰਟੀਫਿਕੇਟਾਂ, ਪ੍ਰੋਟੈਕਟਿਡ ਲੰਪ ਸਮ ਅਤੇ ਸਕੀਮ-ਪ੍ਰਸ਼ਾਸਕ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰੀਆਂ ਨੂੰ ਕਵਰ ਕਰਦੇ ਹਨ। ਮੂਲ ਕਾਨੂੰਨ Finance Act 2024 ਦੇ Schedule 9 ਵਿੱਚ ਹੈ। gov.uk ਦਾ "Tax on your private pension contributions" ਪੰਨਾ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਲਈ LSA, LSDBA, Annual Allowance ਅਤੇ MPAA ਕਿਵੇਂ ਇਕੱਠੇ ਫਿੱਟ ਹੁੰਦੇ ਹਨ, ਇਸਦਾ ਸਾਦੀ-ਅੰਗਰੇਜ਼ੀ ਸਾਰ ਦਿੰਦਾ ਹੈ।
ਸਭ ਕੁਝ ਇਕੱਠਾ ਕਰਨਾ
ਅਪ੍ਰੈਲ 2024 ਤੋਂ ਪੈਨਸ਼ਨ ਟੈਕਸ ਲੈਂਡਸਕੇਪ ਇੱਕ ਪਹਿਲੂ ਵਿੱਚ ਸੱਚਮੁੱਚ ਸਰਲ ਹੈ — ਹੁਣ ਡਰਨ ਲਈ ਕੋਈ LTA ਚਾਰਜ ਨਹੀਂ ਹੈ — ਪਰ ਦੂਜੇ ਪਹਿਲੂ ਵਿੱਚ ਵਧੇਰੇ ਬਾਰੀਕ: ਦੋ ਵੱਖਰੇ ਅਲਾਊਂਸ, ਟ੍ਰਾਂਜ਼ਿਸ਼ਨਲ ਸਰਟੀਫਿਕੇਟ, ਵਿਰਾਸਤੀ ਪ੍ਰੋਟੈਕਸ਼ਨਾਂ ਅਤੇ ਆਉਣ ਵਾਲੀ ਅਪ੍ਰੈਲ 2027 IHT ਤਬਦੀਲੀ ਸਭ ਨੂੰ ਤਾਲਮੇਲ ਦੀ ਲੋੜ ਹੈ। £1,073,100 ਤੋਂ ਆਰਾਮ ਨਾਲ ਘੱਟ ਪੋਟਾਂ ਲਈ, ਯੋਜਨਾ ਬਹੁਤ ਹੀ ਗੁੰਝਲਦਾਰ ਹੋਣ ਦੀ ਲੋੜ ਨਹੀਂ ਹੈ: 25% ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਲਓ, ਸਮਝਦਾਰੀ ਨਾਲ ਕੱਢੋ, ਯੋਗਦਾਨ ਪੜਾਅ ਦੌਰਾਨ Annual Allowance 'ਤੇ ਨਜ਼ਰ ਰੱਖੋ। ਵੱਡੇ ਪੋਟਾਂ, ਲੇਅਰਡ DB + DC ਵਿਵਸਥਾਵਾਂ, ਜਾਂ 2024-ਪੂਰਵ ਪ੍ਰੋਟੈਕਸ਼ਨ ਸਰਟੀਫਿਕੇਟ ਵਾਲੇ ਕਿਸੇ ਵੀ ਵਿਅਕਤੀ ਲਈ, ਪੇਸ਼ੇਵਰ ਸਲਾਹ ਜਲਦੀ ਹੀ ਆਪਣੇ ਆਪ ਨੂੰ ਵਸੂਲ ਲੈਂਦੀ ਹੈ।