গাইড · পেনশন
যুক্তরাজ্যের পেনশন লাইফটাইম অ্যালাউন্স প্রতিস্থাপিত — LSA ও LSDBA ব্যাখ্যা (২০২৫/২৬)
লাইফটাইম অ্যালাউন্স (LTA) — সেই £1,073,100 সীমা যা দুই দশক ধরে একজন ব্যক্তি কতটা পেনশন সম্পদ কর-দক্ষভাবে সঞ্চয় করতে পারবেন তা সীমাবদ্ধ করেছিল — ৬ এপ্রিল ২০২৪ থেকে বাতিল করা হয়েছে। তার স্থানে দুটি নতুন, সংকীর্ণ অ্যালাউন্স রয়েছে: লাম্প সাম অ্যালাউন্স (LSA) £268,275, যা আপনার সারাজীবনে মোট কর-মুক্ত লাম্প সাম সীমাবদ্ধ করে, এবং লাম্প সাম অ্যান্ড ডেথ বেনিফিট অ্যালাউন্স (LSDBA) £1,073,100, যা সুবিধাভোগীদের কর-মুক্ত ডেথ বেনিফিট যোগ করে। আপনার পটের আকার বা আপনি যে করযোগ্য পেনশন আয় তুলতে পারেন তার উপর আর কোনো সীমা নেই — শুধুমাত্র কর-মুক্ত নগদের উপর। এই গাইডে নতুন প্রক্রিয়া, গণনা, ট্রানজিশনাল সার্টিফিকেট, পুরোনো ব্যবস্থা থেকে উত্তরাধিকারসূত্রে পাওয়া সুরক্ষা, আসন্ন এপ্রিল ২০২৭ IHT পরিবর্তন, এবং এটি অ্যানুয়াল অ্যালাউন্সের সাথে কীভাবে মিথস্ক্রিয়া করে তা বিস্তারিতভাবে আলোচনা করা হয়েছে।
- LTA বাতিল ৬ এপ্রিল ২০২৪ থেকে — আর কোনো ২৫% / ৫৫% LTA চার্জ নেই।
- LSA = £268,275 — কর-মুক্ত লাম্প সামের আজীবন সীমা।
- LSDBA = £1,073,100 — বিস্তৃত সীমা যা লাম্প-সাম ডেথ বেনিফিটও কভার করে।
- ২৫% PCLS এখনও কাজ করে — তবে শুধুমাত্র অবশিষ্ট LSA পর্যন্ত।
- এপ্রিল ২০২৭: অব্যবহৃত DC পেনশন তহবিল IHT এস্টেটে প্রবেশ করবে।
LTA থেকে LSA — এপ্রিল ২০২৪-এ কী পরিবর্তন হয়েছে
গত দুই দশকের বেশিরভাগ সময় ধরে, যুক্তরাজ্যের পেনশনের প্রধান সীমাবদ্ধতা ছিল লাইফটাইম অ্যালাউন্স — মূলত £১.৫মিলিয়ন, £১.৮মিলিয়নে সর্বোচ্চে পৌঁছে, ২০২০/২১ থেকে £1,073,100-এ স্থির। LTA-এর চেয়ে বেশি সুবিধা ক্রিস্টালাইজ করলে একবারের চার্জ শুরু হতো: আয় হিসেবে নেওয়া পরিমাণে ২৫%, লাম্প সাম হিসেবে নেওয়া পরিমাণে ৫৫%। একটি ধাপ হিসেবে ২০২৩/২৪-এ LTA চার্জ অপসারণের পর, Finance Act 2024 ৬ এপ্রিল ২০২৪ থেকে LTA সম্পূর্ণভাবে বাতিল করে এবং একটি নতুন দুই-অ্যালাউন্স কাঠামো দিয়ে প্রতিস্থাপন করে।
প্রথম অ্যালাউন্স হলো লাম্প সাম অ্যালাউন্স (LSA), £268,275-এ নির্ধারিত — পুরোনো £1,073,100 LTA-এর ঠিক ২৫%। LSA একজন ব্যক্তি তার সমস্ত নিবন্ধিত পেনশন থেকে মিলিতভাবে নিতে পারবেন এমন মোট কর-মুক্ত লাম্প সামের আজীবন সীমা। প্রতিটি PCLS ("২৫% কর-মুক্ত নগদ") এবং UFPLS-এর প্রতিটি কর-মুক্ত অংশ কিছু LSA ব্যবহার করে। একবার LSA নিঃশেষ হয়ে গেলে, পরবর্তী লাম্প-সাম উত্তোলন কেবল আপনার প্রান্তিক আয়করের হারে সাধারণ পেনশন আয় হিসেবে করযোগ্য হয়।
দ্বিতীয় অ্যালাউন্স হলো লাম্প সাম অ্যান্ড ডেথ বেনিফিট অ্যালাউন্স (LSDBA), যা £1,073,100-এ নির্ধারিত — পুরোনো LTA-এর মতো একই প্রধান পরিসংখ্যান। LSDBA একটি বিস্তৃত সীমা যা LSA-এর পাশাপাশি অতিরিক্ত লাম্প-সাম ঘটনা কভার করে: গুরুতর-অসুস্থতা লাম্প সাম (আয়ু এক বছরের কম হলে যেকোনো বয়সে প্রদেয়), মৃত্যুতে ডিফাইন্ড-বেনিফিট স্কিম লাম্প সাম, এবং সদস্য ৭৫ বছর বয়সের আগে মারা গেলে সুবিধাভোগীদের প্রদত্ত লাম্প-সাম ডেথ বেনিফিট। আপনার LSA থেকে যা কিছু ব্যয় করেন তা আপনার অবশিষ্ট LSDBA-কেও কমিয়ে দেয়, তাই দুটি আংশিকভাবে সমান্তরালে চলে।
গুরুত্বপূর্ণভাবে, কোনো অ্যালাউন্স আপনার পেনশন পটের আকার, অবসরে আপনি যে করযোগ্য আয় তুলতে পারেন, বা একটি DB পেনশনের মূল্য সীমাবদ্ধ করে না। আপনি £৩মিলিয়ন DC তহবিল সঞ্চয় করতে পারেন এবং LSA-সুরক্ষিত ২৫%-এর বাইরে সবকিছুর উপর কেবল আয়কর দিতে পারেন। এটি পুরোনো LTA থেকে একটি মৌলিকভাবে ভিন্ন ব্যবস্থা, যেখানে অতিরিক্ত পট মূল্য নিজেই একটি করচার্জ আকর্ষণ করত।
PCLS, UFPLS এবং ২৫% নিয়ম কীভাবে এখনও কাজ করে
কর-মুক্ত পেনশন নগদের দুটি প্রধান পথ এখনও রয়েছে:
- PCLS (পেনশন কমেন্সমেন্ট লাম্প সাম) — সুবিধাগুলো ড্রডাউন বা অ্যানুইটিতে ক্রিস্টালাইজ হওয়ার সময় নেওয়া হয়। কর-মুক্ত অংশ হলো (a) ক্রিস্টালাইজ হওয়া পরিমাণের ২৫% এবং (b) আপনার অবশিষ্ট LSA-এর যেটি কম।
- UFPLS (আনক্রিস্টালাইজড ফান্ডস পেনশন লাম্প সাম) — অবশিষ্টাংশ ড্রডাউনে না রেখে ২৫% কর-মুক্ত এবং ৭৫% পেনশন আয় হিসেবে করযোগ্য প্রদান করা হয়। ২৫% কর-মুক্ত অংশ আবার অবশিষ্ট LSA দ্বারা সীমাবদ্ধ; ৭৫% সেই কর বছরের অন্যান্য আয়ের সাথে যোগ করা হয়।
ডিফাইন্ড-বেনিফিট স্কিমগুলো সাধারণত অবসরে একটি স্কিম-নির্দিষ্ট লাম্প সাম প্রদান করে (প্রায়শই "পেনশন কমেন্সমেন্ট লাম্প সাম" বলা হয় তবে পটের ২৫%-এর পরিবর্তে কমিউটেশন ফ্যাক্টর দ্বারা গণনা করা হয়)। এগুলোও LSA ব্যবহার করে, প্রাসঙ্গিক লাম্প-সাম পরিসংখ্যান স্কিম এনটাইটেলমেন্ট এবং আপনার অবশিষ্ট অ্যালাউন্সের মধ্যে যেটি কম তাতে সীমাবদ্ধ।
LSA-এর বাস্তব উদাহরণ
উদাহরণ ১ — £500,000 DC পট
পটের ২৫% = £125,000। এটি £268,275 LSA-এর অনেক নিচে, তাই সম্পূর্ণ £125,000 PCLS কর-মুক্ত। এই ক্রিস্টালাইজেশনের পর অবশিষ্ট LSA = £143,275। বাকি £375,000 ড্রডাউনে রাখা যেতে পারে বা ভবিষ্যৎ বছরগুলোতে করযোগ্য আয় হিসেবে নেওয়া যেতে পারে।
উদাহরণ ২ — £1,200,000 DC পট, সম্পূর্ণ ক্রিস্টালাইজেশন
পটের ২৫% = £300,000। কিন্তু LSA কর-মুক্ত পরিসংখ্যান £268,275-এ সীমাবদ্ধ করে।
কর-মুক্ত PCLS = £268,275।
£31,725 উদ্বৃত্ত অর্থপ্রদানের বছরে করযোগ্য পেনশন আয় হিসেবে প্রদান করা হয় এবং সেই বছরের অন্যান্য আয়ের সাথে যোগ করা হয়। ৪৫% অতিরিক্ত হারে অতিরিক্ত কর হলো £14,276। সেই £31,725 পেনশনে রেখে একাধিক কর বছর জুড়ে আয় হিসেবে তোলা সাধারণত আরও ভালো অনুশীলন।
উদাহরণ ৩ — ক্রমানুসারে দুটি পেনশন
পট A: £800,000 প্রথমে ক্রিস্টালাইজ → ২৫% কর-মুক্ত = £200,000। LSA ব্যবহৃত = £200,000। অবশিষ্ট LSA = £68,275।
পট B: £600,000 এরপর ক্রিস্টালাইজ → পটের ২৫% = £150,000, কিন্তু অবশিষ্ট LSA মাত্র £68,275, তাই পট B-এর কর-মুক্ত অংশ £68,275-এ সীমাবদ্ধ। বাকি £81,725 সম্ভাব্য PCLS করযোগ্য পেনশন আয়ে পরিণত হয়।
ট্রানজিশনাল ট্যাক্স-ফ্রি অ্যামাউন্ট সার্টিফিকেট (TTFAC)
যদি আপনি ৬ এপ্রিল ২০২৪-এর আগে সুবিধা ক্রিস্টালাইজ করে থাকেন, স্কিমগুলো ডিফল্টভাবে আপনার স্ট্যান্ডার্ড LSA থেকে সেই সময়ে ব্যবহৃত LTA-এর ২৫% বিয়োগ করে। এটি ঠিকঠাক কাজ করে যখন আপনি প্রকৃতপক্ষে সম্পূর্ণ ২৫% কর-মুক্ত নগদ নিয়েছিলেন — তবে অনেকে তা নেননি, বিশেষত DB স্কিম সদস্যরা যাদের কমিউটেশন ব্যবহৃত LTA-এর ২৫%-এর কম লাম্প সাম তৈরি করেছিল। সেক্ষেত্রে আপনি একটি TTFAC-এর জন্য আবেদন করতে পারেন, যা আপনার প্রকৃত পূর্ববর্তী কর-মুক্ত পরিমাণ রেকর্ড করে; স্কিমগুলো তখন আপনার LSA ও LSDBA থেকে কেবল সেই ছোট পরিসংখ্যান বিয়োগ করে।
TTFAC-এর জন্য অবশ্যই আপনার প্রথম বেনিফিট-ক্রিস্টালাইজেশন ইভেন্টের আগে ৬ এপ্রিল ২০২৪ বা তার পরে আবেদন করতে হবে। একবার জারি হলে, এটি আপনার সমস্ত স্কিম জুড়ে বাধ্যতামূলক — তাই যদি এটি খারাপ ফলাফল দেয় তবুও তা প্রত্যাহার করা যায় না। উপদেষ্টারা সাধারণত আবেদন করার আগে উভয় পথই মডেল করেন।
LSDBA-এর বিস্তারিত প্রক্রিয়া
LSDBA হলো £1,073,100 সীমা যা LSA-এর সম্পূর্ণটাসহ, এছাড়াও:
- গুরুতর-অসুস্থতা লাম্প সাম — একজন নিবন্ধিত চিকিৎসা অনুশীলনকারী আয়ু ১২ মাসের কম বলে সার্টিফাই করলে যেকোনো বয়সে প্রদেয়। সম্পূর্ণ আনক্রিস্টালাইজড তহবিল LSDBA পর্যন্ত কর-মুক্ত নেওয়া যেতে পারে। উদ্বৃত্ত প্রাপকের আয় হিসেবে (বা, মরণোত্তর হলে, সুবিধাভোগীর আয় হিসেবে) করযোগ্য।
- ডিফাইন্ড-বেনিফিট লাম্প-সাম ডেথ বেনিফিট — সাধারণত একজন সদস্য চাকরিরত অবস্থায় বা ডিফার্ড সদস্য হিসেবে মারা গেলে DB স্কিম থেকে বেতন বা পেনশনের একটি গুণিতক।
- DC স্কিম থেকে লাম্প-সাম ডেথ বেনিফিট সদস্য ৭৫ বছর বয়সের আগে মারা গেলে — এগুলো LSDBA-এর মধ্যে সুবিধাভোগীকে কর-মুক্ত প্রদান করা হয়। LSDBA-এর উপরে, উদ্বৃত্ত সুবিধাভোগীর আয় হিসেবে করযোগ্য।
- স্কিম পেনশন লাম্প সাম — কিছু DB স্কিম পেনশন শুরুতে একটি স্বয়ংক্রিয় লাম্প সাম প্রদান করে; এটি LSA ও LSDBA-এর গণনায় যুক্ত হয়।
৭৫ বছর বয়সের পরে প্রদত্ত ডেথ বেনিফিট LSDBA অবস্থান নির্বিশেষে সুবিধাভোগীর আয় হিসেবে করযোগ্য — এগুলো কখনও LSDBA ব্যবহার করে না কারণ এগুলো প্রথম স্থানেই কর-মুক্ত নয়। এটি বাস্তবে LSDBA-কে প্রি-৭৫ ডেথ-বেনিফিট পরিকল্পনার উপর একটি সীমাবদ্ধতা করে তোলে।
এপ্রিল ২০২৭ — পেনশন IHT এস্টেটে প্রবেশ করবে
LTA বাতিলের পর সবচেয়ে গুরুত্বপূর্ণ নীতি পরিবর্তন হলো ৬ এপ্রিল ২০২৭ থেকে ইনহেরিট্যান্স ট্যাক্সের জন্য মৃত ব্যক্তির এস্টেটে অব্যবহৃত DC পেনশন তহবিল অন্তর্ভুক্তির ঘোষণা। ঐতিহাসিকভাবে, পেনশনগুলো এস্টেটের বাইরে থাকত কারণ সেগুলো ট্রাস্টিদের বিবেচনায় প্রদান করা হতো। এপ্রিল ২০২৭ থেকে ডিফল্ট অবস্থান বিপরীত হবে: বেশিরভাগ অব্যবহৃত DC তহবিল এবং লাম্প-সাম ডেথ বেনিফিট এস্টেটে আনা হবে, পেনশন স্কিম প্রশাসক সুবিধা বিতরণের আগে পেনশন অংশে যে কোনো IHT প্রদানের জন্য দায়ী থাকবেন।
আয়কর অবস্থান অপরিবর্তিত — প্রি-৭৫ মৃত্যু এখনও LSDBA-এর মধ্যে কর-মুক্ত সুবিধা তৈরি করে এবং পোস্ট-৭৫ মৃত্যু এখনও আয়-করযোগ্য সুবিধা তৈরি করে — তবে একটি ৪০% IHT স্তর প্রায়ই তার উপরে বসবে। LSDBA IHT থেকে সুরক্ষা দেয় না; এটি আয়কর থেকে সুরক্ষা দেয়। তাই ২০২৭ থেকে LSDBA-এর চারপাশে পরিকল্পনা করার সময় উভয় অক্ষ একসাথে বিবেচনা করা প্রয়োজন: আয়কর ছাড় বজায় রাখতে LSDBA-এর মধ্যে থাকুন, এবং নতুন IHT স্তর মোকাবেলা করতে সাধারণ IHT পরিকল্পনা ব্যবহার করুন (উপহার, লাইফ কভার, স্পাউসাল ছাড়)।
একটি পার্শ্ব-প্রতিক্রিয়া হলো দীর্ঘদিনের "পেনশন স্পর্শ না করে, ISA খরচ করুন" মন্ত্র অনেকের জন্য বিপরীত হবে। ২০২৭ থেকে IHT-দক্ষ সম্পদ প্রায়ই ISA, পেনশন নয়।
অ্যানুয়াল অ্যালাউন্স — একটি পৃথক সীমাবদ্ধতা
LSA ও LSDBA হলো কর-মুক্ত আউটপুট-এর উপর আজীবন অ্যালাউন্স। অ্যানুয়াল অ্যালাউন্স (AA) হলো করছাড়যুক্ত ইনপুট-এর উপর একটি বার্ষিক সীমা:
| অ্যালাউন্স | ২০২৫/২৬ পরিমাণ | নোট |
|---|---|---|
| অ্যানুয়াল অ্যালাউন্স (স্ট্যান্ডার্ড) | £60,000 | মোট অবদান (নিয়োগকর্তা + সদস্য + DB সঞ্চয়)। |
| ট্যাপার্ড AA — সর্বনিম্ন | £10,000 | £260,000-এর উপরে সমন্বিত আয় → প্রতি £২-এর উপরে £১ ট্যাপার। |
| MPAA | £10,000 | নমনীয় DC অ্যাক্সেস দ্বারা ট্রিগার করা (যেমন UFPLS, ড্রডাউন আয়)। |
| ক্যারি-ফরওয়ার্ড | ৩ বছর | পূর্ববর্তী ৩ কর বছরের অব্যবহৃত AA এগিয়ে নেওয়া যেতে পারে (MPAA নয়)। |
মনে রাখবেন যে কর-মুক্ত PCLS নেওয়া MPAA ট্রিগার করে না — শুধুমাত্র নমনীয়-অ্যাক্সেস উত্তোলনের করযোগ্য অংশ তা করে। তাই কেউ শুধুমাত্র PCLS নিয়ে বাকিটা স্পর্শ না করলে এখনও সম্পূর্ণ স্ট্যান্ডার্ড AA পর্যন্ত অবদান রাখতে পারেন।
পুরোনো LTA থেকে সুরক্ষা ব্যবস্থা
যারা ৬ এপ্রিল ২০২৪-এর আগে LTA সুরক্ষার জন্য নিবন্ধন করেছিলেন তারা একটি রূপান্তরিত আকারে সেই সুরক্ষা বজায় রাখেন:
- এনহ্যান্সড প্রোটেকশন (২০০৯ সালের মধ্যে নিবন্ধিত) — ঐতিহাসিকভাবে কোনো LTA সীমা নেই। ধারকরা সাধারণত ৫ এপ্রিল ২০২৪-এ ক্রিস্টালাইজড উচ্চতর কর-মুক্ত নগদ এনটাইটেলমেন্ট বজায় রাখেন, স্থির।
- ফিক্সড প্রোটেকশন ২০১২ (£১.৮মিলিয়ন), ২০১৪ (£১.৫মিলিয়ন) এবং ২০১৬ (£১.২৫মিলিয়ন) — সুরক্ষিত LTA-এর ২৫%-এর সমান একটি LSA দেয়: যথাক্রমে £৪৫০,০০০, £৩৭৫,০০০ এবং £৩১২,৫০০। LSDBA সম্পূর্ণ সুরক্ষিত LTA-এর সমান।
- ইন্ডিভিজুয়াল প্রোটেকশন ২০১৪ (সীমা £১.৫মিলিয়ন) এবং ২০১৬ (সীমা £১.২৫মিলিয়ন) — ব্যক্তির সুরক্ষিত LTA মূল্যের ২৫%-এর সমান একটি ব্যক্তিগতকৃত LSA।
- প্রাইমারি প্রোটেকশন — ধারকের নিবন্ধিত কর-মুক্ত নগদ সার্টিফিকেটের উপর ভিত্তি করে একটি ব্যক্তিগতকৃত LSA।
এই উচ্চতর অ্যালাউন্স অ্যাক্সেস করতে, স্কিম প্রশাসককে HMRC প্রোটেকশন সার্টিফিকেট (বা Manage and Register Pension Schemes পরিষেবার মাধ্যমে এর রেফারেন্স এবং যাচাইকরণ) দেখতে হবে। ফাইলে কোনো সার্টিফিকেট না থাকলে, স্কিম ডিফল্টভাবে স্ট্যান্ডার্ড £268,275 LSA প্রয়োগ করবে।
বাস্তব পরিস্থিতি
পরিস্থিতি A — £900,000 DC পটসহ উচ্চ-আয়কারী
কোনো পূর্ববর্তী ক্রিস্টালাইজেশন নেই। £900,000-এর ২৫% = £225,000 — LSA-এর মধ্যে স্বচ্ছন্দে, তাই ক্রিস্টালাইজেশনের সময় সম্পূর্ণ £225,000 কর-মুক্ত নেওয়া যেতে পারে। অবশিষ্ট £675,000 ফ্লেক্সি-অ্যাক্সেস ড্রডাউনে যায় এবং বেসিক / হায়ার-রেট ব্যান্ডের মধ্যে থাকতে অবসরকালে করযোগ্য আয় হিসেবে তোলা হয়। LSA ব্যবহৃত = £225,000; LSDBA ব্যবহৃত = £225,000; অবশিষ্ট LSA = £43,275; অবশিষ্ট LSDBA = £848,100।
পরিস্থিতি B — £1,000,000 CETV-এর কাছাকাছি NHS কনসালট্যান্ট
DB স্কিম কমিউটেশন সাধারণত বার্ষিক পেনশনের প্রায় ৩গুণ লাম্প সাম প্রদান করে, প্রায়ই কঠোর ২৫% গাণিতিক সর্বোচ্চের নিচে। যদি অবসরে স্কিম লাম্প সাম, বলুন, £180,000 হয়, তাহলে তা কেবল £180,000 LSA ব্যবহার করে — £268,275-এর অনেক নিচে। এখানে একটি TTFAC সাহায্য করার সম্ভাবনা কম কারণ স্কিম এখনও ক্রিস্টালাইজ হয়নি; পরিকল্পনার লিভার হলো সর্বোচ্চ কমিউটেশন নেওয়া (নিম্ন ভবিষ্যৎ পেনশন) নাকি ছোট লাম্প সাম (আজীবনের জন্য উচ্চতর ইনডেক্স-লিঙ্কড পেনশন) নেওয়া।
পরিস্থিতি C — £2,000,000 DC পটসহ স্ব-নিযুক্ত ব্যক্তি
পটের ২৫% = £500,000, কিন্তু LSA কর-মুক্ত অংশ £268,275-এ সীমাবদ্ধ করে। বিচক্ষণ পদ্ধতি: প্রথমে £1,073,100 ক্রিস্টালাইজ করুন, সর্বোচ্চ £268,275 PCLS নিন, £804,825 অবশিষ্টাংশ ড্রডাউনে রেখে দিন। বাকি £926,900 আনক্রিস্টালাইজড রাখুন। এগিয়ে যাওয়ার সময়, একাধিক কর বছর জুড়ে ক্রিস্টালাইজড ড্রডাউন পট থেকে করযোগ্য আয় তুলুন, এবং নগদ-প্রবাহের প্রয়োজন বাড়লে আনক্রিস্টালাইজড অংশ থেকে UFPLS বিবেচনা করুন (প্রতিটি UFPLS-এর ০% LSA খরচ কারণ LSA ইতিমধ্যে ব্যবহৃত)। ২০২৭ থেকে, অব্যবহৃত তহবিলের আকার বিবেচনা করে IHT পরিকল্পনা গুরুত্বপূর্ণ হয়ে ওঠে।
সাধারণ ভুল
- এখনও LTA বিদ্যমান বলে বিশ্বাস করা। কিছু অনলাইন ক্যালকুলেটর এবং এমনকি কিছু স্কিম যোগাযোগ এখনও পুরোনো £1,073,100 LTA উল্লেখ করে চলেছে। এপ্রিল-২০২৪-পরবর্তী, শুধুমাত্র LSA ও LSDBA গুরুত্বপূর্ণ সীমা।
- TTFAC সময়সীমা মিস করা। ৬ এপ্রিল ২০২৪ বা তার পরে প্রথম প্রাসঙ্গিক বেনিফিট- ক্রিস্টালাইজেশন ইভেন্টের আগে TTFAC-এর জন্য অবশ্যই আবেদন করতে হবে। প্রথম PCLS নগদ করলে এবং সুযোগ চলে যায় — স্কিমগুলো ডিফল্ট ২৫%-পূর্ব-ব্যবহৃত-LTA গণনায় লক হয়ে যায়।
- স্কিম জুড়ে LSA দ্বিগুণ গণনা করা। প্রতিটি স্কিম প্রশাসক শুধুমাত্র সেই LSA দেখেন যা তারা মনে করে আপনার কাছে বাকি আছে, আপনি তাদের যা বলেন তার উপর ভিত্তি করে। আজীবন সীমা আপনার ব্যক্তিগত; নতুন স্কিমকে পূর্ববর্তী ক্রিস্টালাইজেশন রিপোর্ট করতে ব্যর্থ হলে অতিরিক্ত কর-মুক্ত অর্থপ্রদান হতে পারে যা HMRC পরে ফেরত নেবে।
- পুরোনো প্রোটেকশন সার্টিফিকেট জমা দিতে ভুলে যাওয়া। এনহ্যান্সড বা ফিক্সড প্রোটেকশন কেবল একটি উচ্চতর LSA-তে রূপান্তরিত হয় যদি স্কিমের ফাইলে প্রমাণ থাকে। ক্রিস্টালাইজেশনের সময় সুরক্ষা পুনঃনিশ্চিত করা অপরিহার্য।
- ২০২৭ IHT উপেক্ষা করা। পেনশনের ঐতিহাসিক IHT-মুক্ত চিকিৎসার উপর নির্মিত পরিকল্পনা এপ্রিল ২০২৭-এর অনেক আগে পুনর্বিবেচনা করা প্রয়োজন, বিশেষত যেখানে লাইফ কভার, ট্রাস্ট বা উল্লেখযোগ্য এস্টেট জড়িত।
অফিসিয়াল রেফারেন্স
বিস্তারিত নিয়মগুলো HMRC-এর Pensions Tax Manual-এর PTM071000 এবং তার পরবর্তী অংশে রয়েছে (প্রতিস্থাপন ব্যবস্থা), যেখানে LSA, LSDBA, ট্রানজিশনাল সার্টিফিকেট, সুরক্ষিত লাম্প সাম এবং স্কিম-প্রশাসক দায়িত্ব কভার করে সহায়ক মডিউল রয়েছে। মূল আইনটি Finance Act 2024-এর Schedule 9-এ রয়েছে। gov.uk পৃষ্ঠা "Tax on your private pension contributions" ব্যক্তিদের জন্য LSA, LSDBA, অ্যানুয়াল অ্যালাউন্স এবং MPAA কীভাবে একসাথে খাপ খায় তার একটি সরল-ইংরেজি সারসংক্ষেপ প্রদান করে।
সবকিছু একত্রিত করা
এপ্রিল ২০২৪ থেকে পেনশন কর ল্যান্ডস্কেপ একদিক থেকে সত্যিকার অর্থে সরল — ভয় করার মতো আর কোনো LTA চার্জ নেই — কিন্তু অন্যদিক থেকে আরও সূক্ষ্ম: দুটি পৃথক অ্যালাউন্স, ট্রানজিশনাল সার্টিফিকেট, উত্তরাধিকারসূত্রে পাওয়া সুরক্ষা এবং আসন্ন এপ্রিল ২০২৭ IHT পরিবর্তন সবই সমন্বিত করা প্রয়োজন।£1,073,100-এর অনেক নিচে থাকা পটের জন্য, পরিকল্পনা খুব কমই বহিরাগত হওয়া প্রয়োজন: ২৫% কর-মুক্ত নিন, বিচক্ষণতার সাথে তুলুন, অবদান পর্যায়ে অ্যানুয়াল অ্যালাউন্স দেখুন। বড় পটের জন্য, স্তরীভূত DB + DC ব্যবস্থা, বা ২০২৪-পূর্ব প্রোটেকশন সার্টিফিকেটধারী যে কারো জন্য, পেশাদার পরামর্শ দ্রুত নিজের জন্য পরিশোধ করে।