પિલર ગાઇડ · જૂન 2026 માં અપડેટ થયું
UK સેલ્ફ એસેસમેન્ટ સ્ટેપ બાય સ્ટેપ 2026/27
પ્રથમ વખત સેલ્ફ એસેસમેન્ટ ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવું ડરામણું લાગી શકે છે, પરંતુ પ્રક્રિયા એક અનુમાનિત લયને અનુસરે છે: તમારે ફાઇલ કરવાની જરૂર છે કે નહીં તે નક્કી કરો, નોંધણી કરો અને તમારો UTR મેળવો, તમારા રેકોર્ડ્સ ભેગા કરો, રિટર્ન ઓનલાઇન પૂર્ણ કરો, અને તમે જે બાકી છે તે ચૂકવો — કોઈપણ પેમેન્ટ્સ ઓન એકાઉન્ટ સહિત. આ ગાઇડ 2026/27 ચક્ર માટે દરેક તબક્કામાંથી પસાર થાય છે, જેમાં મુખ્ય તારીખો (પેપર માટે 31 ઓક્ટોબર, ઓનલાઇન ફાઇલિંગ અને ચુકવણી માટે 31 જાન્યુઆરી), ભૂલ કરવા બદલ દંડ, જો રોકડ ટાઇટ હોય તો ટાઇમ ટુ પે કેવી રીતે મદદ કરી શકે છે, અને એપ્રિલ 2026માં વધુ આવક ધરાવતા સોલ ટ્રેડર્સ અને મકાનમાલિકો માટે શરૂ થતી મેકિંગ ટેક્સ ડિજિટલ ફોર ઇન્કમ ટેક્સ ટાઇમલાઇનનો સમાવેશ થાય છે.
કોણે સેલ્ફ એસેસમેન્ટ રિટર્ન ફાઇલ કરવું જરૂરી છે
મોટાભાગના કર્મચારીઓનો બધો ટેક્સ PAYE દ્વારા આપોઆપ વસૂલવામાં આવે છે અને તેઓ ક્યારેય સેલ્ફ એસેસમેન્ટને સ્પર્શતા નથી. જ્યારે તમારી પાસે એવી આવક હોય જેને HMRC સોર્સ પર ટેક્સ કરી શકતું નથી, અથવા જ્યારે વિશેષ ચાર્જ લાગુ પડે ત્યારે તમે આ સિસ્ટમમાં ખેંચાઈ જાવ છો. 2026/27 માટે સામાન્ય ટ્રિગર છે:
- £1,000 થી વધુ ગ્રોસ આવક સાથે સ્વ-રોજગાર (ટ્રેડિંગ એલાવન્સ).
- વ્યવસાય ભાગીદારીમાં ભાગીદાર હોવું.
- અનટેક્સ્ડ આવક — ભાડાનો નફો, £500ની એલાવન્સથી વધુ ડિવિડન્ડ, પર્સનલ સેવિંગ્સ એલાવન્સથી વધુ બચત વ્યાજ, ટિપ્સ અથવા વિદેશી આવક.
- £150,000 થી વધુ કુલ આવક.
- હાઈ ઇન્કમ ચાઇલ્ડ બેનિફિટ ચાર્જ માટે જવાબદારી.
- વાર્ષિક મુક્તિ મર્યાદાથી વધુ કેપિટલ ગેઇન, અથવા જ્યાં તમારે પ્રોપર્ટીના ડિસ્પોઝલની જાણ કરવી જરૂરી હોય.
જો આમાંનું કંઈ લાગુ ન પડે તો સામાન્ય રીતે તમારે ફાઇલ કરવાની જરૂર નથી — પરંતુ જો HMRC એ તમને ફાઇલ કરવાની નોટિસ મોકલી હોય, તો કોઈ ટેક્સ બાકી ન હોય તો પણ તમારે રિટર્ન પૂર્ણ કરવું જરૂરી છે (અથવા તેને પાછું ખેંચવા માટે કહેવું). તમારી કુલ જવાબદારીનો પ્રથમ અંદાજ કાઢવા ઇન્કમ ટેક્સ કેલ્ક્યુલેટર નો ઉપયોગ કરો.
નોંધણી કરવી અને તમારો UTR મેળવવો
ફાઇલ કરતાં પહેલાં તમારે HMRC સાથે નોંધણી કરવી અને યુનિક ટેક્સપેયર રેફરન્સ (UTR) મેળવવો જરૂરી છે — સેલ્ફ એસેસમેન્ટ સિસ્ટમમાં તમારી ઓળખ કરાવતો 10-અંકનો નંબર. જે ટેક્સ વર્ષમાં જવાબદારી પ્રથમ ઊભી થઈ તેના પછી 5 ઓક્ટોબર સુધીમાં નોંધણી કરવાની સમયમર્યાદા છે. 2025/26 માં કમાયેલી આવક માટે, તેનો અર્થ 5 ઓક્ટોબર 2026 સુધીમાં નોંધણી કરવાનો છે.
નોંધણીના માર્ગ થોડા અલગ છે: નવા સ્વ-રોજગાર ધરાવતા લોકો સેલ્ફ એસેસમેન્ટ અને ક્લાસ 2/ક્લાસ 4 નેશનલ ઇન્શ્યોરન્સ માટે એકસાથે નોંધણી કરે છે; અનટેક્સ્ડ આવક ધરાવતા પણ સ્વ-રોજગાર ન ધરાવતા લોકો અલગ ફોર્મનો ઉપયોગ કરે છે. HMRC પછી તમારો UTR ટપાલ દ્વારા મોકલે છે, ત્યારબાદ તમારા ઓનલાઇન ગવર્નમેન્ટ ગેટવે એકાઉન્ટ માટે એક્ટિવેશન કોડ. આખી પ્રક્રિયા માટે બે થી ત્રણ અઠવાડિયાનો સમય રાખો — મોડું કરવાથી તમે જે ટેક્સ બાકી છો તેના આધારે "ફેલ્યોર ટુ નોટિફાય" દંડનું જોખમ રહે છે.
સ્વ-રોજગાર ધરાવતા કરદાતાઓ નોંધણી કરતાં પહેલાં, ક્લાસ 4 NI સહિત, તેમના બિલનો સેલ્ફ-એમ્પ્લોયડ ટેક્સ કેલ્ક્યુલેટર વડે અંદાજ કાઢી શકે છે, જેથી અંતિમ જવાબદારી કોઈ આશ્ચર્યજનક ન રહે.
મુખ્ય તારીખો
સેલ્ફ એસેસમેન્ટ કેલેન્ડરમાં થોડી કડક સમયમર્યાદાઓ છે. તેમાંથી કોઈપણ ચૂકી જવાથી આપોઆપ દંડ લાગુ થાય છે, તેથી તેને યાદ રાખવા યોગ્ય છે:
| સમયમર્યાદા | શું બાકી છે (2025/26 માટે) |
|---|---|
| 5 ઓક્ટોબર 2026 | જો નવેસરથી જવાબદાર હો તો સેલ્ફ એસેસમેન્ટ માટે નોંધણી કરો |
| 31 ઓક્ટોબર 2026 | પેપર ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલિંગ સમયમર્યાદા |
| 31 જાન્યુઆરી 2027 | ઓનલાઇન ફાઇલિંગ સમયમર્યાદા + બેલેન્સિંગ પેમેન્ટ + પ્રથમ પેમેન્ટ ઓન એકાઉન્ટ |
| 31 જુલાઈ 2027 | બીજું પેમેન્ટ ઓન એકાઉન્ટ (જો લાગુ પડે તો) |
મોટાભાગના કરદાતાઓ ઓનલાઇન ફાઇલ કરે છે, જે પેપરની સમયમર્યાદા કરતાં ત્રણ વધારાના મહિના આપે છે. એક વધારાની બાબત છે: જો તમે HMRC ને £3,000 થી ઓછું ટેક્સ બિલ એકસાથે લમ્પ સમને બદલે તમારા PAYE કોડ દ્વારા વસૂલવા માંગતા હો, તો તમારે 30 ડિસેમ્બર સુધીમાં ઓનલાઇન ફાઇલ કરવું જરૂરી છે.
પેમેન્ટ્સ ઓન એકાઉન્ટ
પેમેન્ટ્સ ઓન એકાઉન્ટ લગભગ દરેક પ્રથમ વખતના ફાઇલરને પકડી લે છે. તે આગામી વર્ષના ટેક્સ તરફ એડવાન્સ પેમેન્ટ છે, જ્યારે તમારી સેલ્ફ એસેસમેન્ટ જવાબદારી £1,000 થી વધુ હોય અને તમારો 80% થી ઓછો ટેક્સ સોર્સ પર વસૂલવામાં આવ્યો હોય ત્યારે જરૂરી છે.
દરેક પેમેન્ટ ઓન એકાઉન્ટ ગત વર્ષની જવાબદારીના 50% છે, જે 31 જાન્યુઆરી અને 31 જુલાઈએ બાકી છે. તમારા પ્રથમ વર્ષમાં ડંખ છે: જાન્યુઆરી પેમેન્ટ હમણાં પૂરા થયેલા વર્ષ માટેની બેલેન્સિંગ પેમેન્ટ વત્તા પ્રથમ 50% પેમેન્ટ ઓન એકાઉન્ટને જોડે છે — અસરકારક રીતે એક વર્ષના ટેક્સના 150% એકસાથે. અગાઉથી આ માટે બજેટ બનાવવું, શ્રેષ્ઠ રીતે તમે કમાવો તેમ ટેક્સ અલગ રાખીને, ખરાબ કેશ-ફ્લો આંચકો ટાળે છે.
જો તમારી આવક ઘટી હોય, તો તમે તમારા પેમેન્ટ્સ ઓન એકાઉન્ટ ઘટાડવા માટે અરજી કરી શકો છો — પરંતુ ઓછું ચૂકવો તો HMRC ઘટની રકમ પર વ્યાજ વસૂલે છે, તેથી ફક્ત ત્યારે જ ઘટાડો જ્યારે તમને વિશ્વાસ હોય.
શરૂ કરતાં પહેલાં શું ભેગું કરવું
બધું પહેલાં ભેગું કરવાથી રિટર્ન ઘણું ઝડપી બને છે. હાથવગું રાખો:
- તમારો UTR અને ગવર્નમેન્ટ ગેટવે લોગિન.
- રોજગાર આવક માટે P60 અને/અથવા P45; બેનિફિટ્સ ઇન કાઇન્ડ માટે કોઈપણ P11D.
- અનટેક્સ્ડ વ્યાજ દર્શાવતા બેંક અને બિલ્ડિંગ સોસાયટી સ્ટેટમેન્ટ.
- ડિવિડન્ડ વાઉચર અને ઇન્વેસ્ટમેન્ટ સ્ટેટમેન્ટ.
- ભાડાની આવક અને માન્ય ખર્ચના રેકોર્ડ્સ (SA105 પેજ માટે).
- સ્વ-રોજગાર વ્યવસાય ખર્ચ માટે રસીદો અને ટોટલ.
- વ્યક્તિગત પેન્શન યોગદાન અને ગિફ્ટ એઇડ દાનના રેકોર્ડ્સ.
- કોઈપણ કેપિટલ ગેઇન અથવા નુકસાનની વિગતો.
- સંદર્ભ માટે અને પહેલેથી કરેલા પેમેન્ટ્સ ઓન એકાઉન્ટ ચકાસવા માટે ગત વર્ષનું રિટર્ન.
31 જાન્યુઆરીની ફાઇલિંગ સમયમર્યાદા પછી ઓછામાં ઓછા પાંચ વર્ષ સુધી આ રેકોર્ડ્સ રાખો — HMRC તમે ફાઇલ કર્યા પછી ઘણા સમય પછી પણ તપાસ ખોલી શકે છે.
સામાન્ય બોક્સ અને પૂરક પેજ
ઓનલાઇન રિટર્ન તમારા શરૂઆતના પ્રશ્નોના જવાબ મુજબ, પૂરક પેજ ઉમેરીને તમારી પરિસ્થિતિ અનુસાર ગોઠવાય છે. મોટાભાગના લોકોને મળતા પેજ છે:
- એમ્પ્લોયમેન્ટ (SA102): તમારા P60/P45 માંથી પગાર અને ટેક્સ, વત્તા તમારા P11D માંથી બેનિફિટ્સ.
- સેલ્ફ-એમ્પ્લોયમેન્ટ (SA103): ટર્નઓવર, માન્ય ખર્ચ અને પરિણામી નફો, જે ક્લાસ 4 NI ને ફીડ કરે છે.
- પ્રોપર્ટી (SA105): ભાડાની આવક, માન્ય ખર્ચ અને રેસિડેન્શિયલ ફાઇનાન્સ-કોસ્ટ (મોર્ટગેજ વ્યાજ) મર્યાદા.
- કેપિટલ ગેઇન્સ (SA108): ડિસ્પોઝલ, ગેઇન, નુકસાન અને રિલીફ.
- વધારાની માહિતી (SA101): અન્ય રિલીફ, જેમાં પેન્શન યોગદાન અને ગિફ્ટ એઇડ સામેલ છે જે તમારો બેઝિક-રેટ બેન્ડ વિસ્તારે છે.
પેન્શન યોગદાન અને ગિફ્ટ એઇડ દાખલ કરવામાં ખાસ કાળજી લો — તે તમારો ટેક્સ ઘટાડે છે અને, £60,000ની નજીકના લોકો માટે, હાઈ ઇન્કમ ચાઇલ્ડ બેનિફિટ ચાર્જ દૂર કરી શકે છે અથવા £100,000–£125,140 બેન્ડમાં ગુમાવેલા પર્સનલ એલાવન્સનો ભાગ પુનઃસ્થાપિત કરી શકે છે.
માન્ય ખર્ચ
સ્વ-રોજગાર ધરાવતા લોકો માટે, ખર્ચ વ્યવસાય માટે "સંપૂર્ણ અને એકમાત્ર" થયેલો હોવો જોઈએ. સામાન્ય રીતે દાવો કરાયેલા ખર્ચમાં ઓફિસ અને પરિસર ખર્ચ, સ્ટોક અને સામગ્રી, વ્યવસાયિક પ્રવાસ અને માઇલેજ, ઘરના ચલાવવાના ખર્ચનો પ્રમાણસર ભાગ (અથવા સિમ્પલિફાઇડ ફ્લેટ રેટ), વ્યાવસાયિક ફી અને સબસ્ક્રિપ્શન, માર્કેટિંગ, અને સાધનો (કેપિટલ એલાવન્સ અથવા એન્યુઅલ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ એલાવન્સ દ્વારા) સામેલ છે.
કર્મચારીઓ સાંકડો સેટ દાવો કરી શકે છે — મંજૂર થયેલા વ્યાવસાયિક સબસ્ક્રિપ્શન અને, જ્યાં લાયક હોય, £6/અઠવાડિયાનું વર્ક-ફ્રોમ-હોમ એલાવન્સ. મકાનમાલિકો SA105 પેજ પર માન્ય પ્રોપર્ટી ખર્ચનો દાવો કરે છે, જોકે રેસિડેન્શિયલ મોર્ટગેજ વ્યાજ સંપૂર્ણ કપાતને બદલે 20% ટેક્સ ક્રેડિટ સુધી મર્યાદિત છે.
જો તમારું સ્વ-રોજગાર ટર્નઓવર સાધારણ હોય, તો £1,000 ટ્રેડિંગ એલાવન્સ ખર્ચ ગણવા કરતાં વધુ સારું હોઈ શકે; તમે જે વધારે હોય તેનો દાવો કરી શકો છો, પરંતુ બંનેનો નહીં.
મોડું ફાઇલ કરવા અથવા ચૂકવવા માટે દંડ
HMRC ના મોડા-ફાઇલિંગ દંડ ઝડપથી વધે છે અને ભલે તમારે કોઈ ટેક્સ બાકી ન હોય તો પણ લાગુ પડે છે:
| કેટલું મોડું | મોડા-ફાઇલિંગ દંડ |
|---|---|
| 1 દિવસ | £100 નિશ્ચિત |
| 3 મહિના | £10/દિવસ, £900 સુધી |
| 6 મહિના | બાકી ટેક્સના વધુ 5% (અથવા £300, જે વધારે હોય) |
| 12 મહિના | બાકી ટેક્સના બીજા 5% (અથવા £300, જે વધારે હોય) |
મોડી ચુકવણી અલગ દંડ ધરાવે છે: 30 દિવસે બાકી ટેક્સના 5%, છ મહિને ફરીથી અને બાર મહિને ફરીથી, વત્તા બાકી બેલેન્સ પર દૈનિક વ્યાજ. બંને પ્રકારના દંડ એકબીજા પર ઉમેરાય છે, તેથી ફાઇલ ન કરેલું, ચૂકવેલ ન થયેલું રિટર્ન ટેક્સ ઉપરાંત £1,000 થી ઘણું વધારે ખર્ચી શકે છે.
જો તમે ચૂકવી ન શકો તો ટાઇમ ટુ પે
જો તમે તમારું બિલ સંપૂર્ણપણે ચૂકવી ન શકો, તો માથું રેતીમાં ન દાટો. HMRC ટાઇમ ટુ પે વ્યવસ્થા ઓફર કરે છે જે જવાબદારીને માસિક હપ્તાઓમાં ફેલાવે છે, સામાન્ય રીતે 12 મહિના સુધી.
જો તમારે £30,000 થી ઓછું બાકી હોય, તમે તમારું રિટર્ન ફાઇલ કરેલું હોય અને તમારે અન્ય કોઈ બાકી ટેક્સ ન હોય, તો તમે સામાન્ય રીતે HMRC ને ફોન કર્યા વિના ઓનલાઇન ટાઇમ ટુ પે પ્લાન સેટ કરી શકો છો. વિલંબિત રકમ પર વ્યાજ હજુ પણ લાગુ થાય છે, પરંતુ સમયમર્યાદા પહેલાં પ્લાન ગોઠવવાથી સૌથી ખરાબ મોડી-ચુકવણી દંડ ટળે છે — ફક્ત તારીખ ચૂકી જવા કરતાં ઘણું સસ્તું.
મેકિંગ ટેક્સ ડિજિટલ ફોર ઇન્કમ ટેક્સ
ક્ષિતિજ પર સૌથી મોટો ફેરફાર મેકિંગ ટેક્સ ડિજિટલ ફોર ઇન્કમ ટેક્સ સેલ્ફ એસેસમેન્ટ (MTD ITSA) છે, જે અસરગ્રસ્ત કરદાતાઓ માટે એક વાર્ષિક રિટર્નને ડિજિટલ રેકોર્ડ-કીપિંગ અને ત્રિમાસિક અપડેટ્સથી બદલે છે.
- એપ્રિલ 2026: £50,000 થી વધુ લાયક ગ્રોસ આવક ધરાવતા સોલ ટ્રેડર્સ અને મકાનમાલિકો માટે ફરજિયાત.
- એપ્રિલ 2027: મર્યાદા ઘટીને £30,000 થાય છે.
- એપ્રિલ 2028: £20,000ની મર્યાદા જાહેર કરવામાં આવી છે.
MTD ITSA હેઠળ તમારે ડિજિટલ રેકોર્ડ્સ રાખવા અને સુસંગત સોફ્ટવેર દ્વારા ત્રિમાસિક અપડેટ્સ સબમિટ કરવા જરૂરી છે, પછી ટેક્સ વર્ષ પછી અંતિમ ડિક્લેરેશન. જો તમારી આવક સંબંધિત મર્યાદાથી નીચે હોય તો તમે હમણાં માટે સામાન્ય વાર્ષિક રિટર્ન સાથે ચાલુ રાખો — પરંતુ વહેલા બુકકીપિંગ સોફ્ટવેર તરફ જવાથી અંતિમ સંક્રમણ સરળ બને છે. સંપૂર્ણ વિગત માટે MTD ITSA સમજાવેલી ગાઇડ જુઓ.
એક નજરમાં પાંચ પગલાં
- તપાસો કે તમારે ફાઇલ કરવાની જરૂર છે કે નહીં. ખાતરી કરો કે તમે સેલ્ફ એસેસમેન્ટ ટ્રિગરને પૂર્ણ કરો છો — £1,000 થી વધુ સ્વ-રોજગાર આવક, ભાડું અથવા ડિવિડન્ડ જેવી અનટેક્સ્ડ આવક, £150,000 થી વધુ કુલ આવક, હાઈ ઇન્કમ ચાઇલ્ડ બેનિફિટ ચાર્જ, અથવા વાર્ષિક મુક્તિ મર્યાદાથી વધુ કેપિટલ ગેઇન.
- નોંધણી કરો અને તમારો UTR મેળવો. ટેક્સ વર્ષ પૂરું થયા પછી 5 ઓક્ટોબર સુધીમાં HMRC સાથે નોંધણી કરો. HMRC તમારા ઓનલાઇન એકાઉન્ટ માટે 10-અંકનો યુનિક ટેક્સપેયર રેફરન્સ (UTR) અને એક્ટિવેશન કોડ ઇશ્યૂ કરે છે — બે થી ત્રણ અઠવાડિયા સુધીનો સમય લાગી શકે છે.
- તમારા રેકોર્ડ્સ ભેગા કરો. શરૂ કરતાં પહેલાં તમારા આવકના આંકડા, P60/P45, P11D, બેંક અને ડિવિડન્ડ સ્ટેટમેન્ટ, ભાડાના રેકોર્ડ્સ, ખર્ચની રસીદો, પેન્શન અને ગિફ્ટ એઇડ યોગદાન અને તમારા ગત વર્ષનું રિટર્ન ભેગું કરો.
- 31 જાન્યુઆરી સુધીમાં રિટર્ન ઓનલાઇન પૂર્ણ કરો અને ફાઇલ કરો. સંબંધિત પેજ (એમ્પ્લોયમેન્ટ, સેલ્ફ-એમ્પ્લોયમેન્ટ, પ્રોપર્ટી, કેપિટલ ગેઇન્સ) પર કામ કરો, માન્ય ખર્ચ અને રિલીફનો દાવો કરો, ગણતરી ચકાસો અને 31 જાન્યુઆરીના રાત્રે 11.59 પહેલાં સબમિટ કરો.
- તમારો ટેક્સ ચૂકવો — અને કોઈપણ પેમેન્ટ્સ ઓન એકાઉન્ટ. 31 જાન્યુઆરી સુધીમાં બેલેન્સિંગ પેમેન્ટ ચૂકવો, વત્તા જો તમારું બિલ £1,000 થી વધુ હોય અને 80% થી ઓછું સોર્સ પર ટેક્સ થયેલું હોય તો પ્રથમ પેમેન્ટ ઓન એકાઉન્ટ. બીજું પેમેન્ટ ઓન એકાઉન્ટ 31 જુલાઈએ બાકી છે.