Self Assessment у Великій Британії крок за кроком 2026/27

Хто повинен подавати декларацію Self Assessment

У більшості найманих працівників весь податок утримується автоматично через PAYE, і вони ніколи не стикаються із Self Assessment. Ви потрапляєте в цю систему, коли маєте дохід, який HMRC не може оподаткувати у джерела, або коли застосовуються особливі стягнення. Для 2026/27 поширені тригери такі:

• Самозайнятість із валовим доходом понад £1,000 (trading allowance).
• Участь як партнер у бізнес-партнерстві.
• Неоподаткований дохід — орендний прибуток, дивіденди понад пільгу £500, відсотки за заощадженнями понад Personal Savings Allowance, чайові чи іноземний дохід.
• Загальний дохід понад £150,000.
• Обов\'язок сплати High Income Child Benefit Charge.
• Приріст капіталу понад річну неоподатковувану суму, або коли потрібно повідомити про продаж нерухомості.

Якщо жодне з цього не стосується вас, зазвичай подавати декларацію не потрібно — але якщо HMRC надіслала вам повідомлення про подання декларації, ви повинні заповнити її (або попросити скасувати вимогу), навіть якщо податок не належний. Скористайтеся калькулятором прибуткового податку , щоб спершу оцінити загальний обов\'язок.

Реєстрація та отримання вашого UTR

Перш ніж подати декларацію, потрібно зареєструватися в HMRC і отримати Unique Taxpayer Reference (UTR) — 10-значний номер, що ідентифікує вас у системі Self Assessment. Дедлайн реєстрації — 5 жовтня після завершення податкового року, у якому вперше виник обов\'язок сплати. Для доходу, отриманого у 2025/26, це означає реєстрацію до 5 жовтня 2026.

Порядок реєстрації дещо відрізняється: новоспечені самозайняті реєструються для Self Assessment та National Insurance класів 2/4 одночасно; ті, хто має неоподаткований дохід без самозайнятості, використовують окрему форму. Далі HMRC надсилає ваш UTR поштою, а потім код активації для вашого онлайн-акаунту Government Gateway. Виділіть два-три тижні на весь процес — запізнення загрожує штрафом за «неповідомлення» (“failure to notify”), розрахованим від суми належного податку.

Самозайняті платники податків можуть оцінити свій рахунок, включно з NI класу 4, за допомогою калькулятора податку для самозайнятих ще до реєстрації, щоб майбутній обов\'язок не став несподіванкою.

Ключові дати

У календарі Self Assessment невелика кількість жорстких дедлайнів. Пропуск будь-якого з них викликає автоматичні штрафи, тож їх варто запам\'ятати:

Переважна більшість платників податків подають декларацію онлайн, отримуючи три додаткові місяці порівняно з паперовим дедлайном. Є один нюанс: якщо ви хочете, щоб HMRC зібрала податковий рахунок менше £3,000 через ваш код PAYE, а не одноразовою сумою, потрібно подати декларацію онлайн до 30 грудня.

Платежі на рахунок

Платежі на рахунок (payments on account) заскакують зненацька майже кожного, хто подає декларацію вперше. Це авансові платежі в рахунок наступного року, що вимагаються, коли ваш обов\'язок за Self Assessment перевищує £1,000, а менше 80% податку було утримано у джерела.

Кожен платіж на рахунок становить 50% від суми минулого року, зі сплатою 31 січня та 31 липня. Головна пастка — у перший рік: січневий платіж поєднує остаточний платіж за щойно завершений рік плюс перший 50%-платіж на рахунок — фактично 150% річного податку за раз. Планування цього заздалегідь, в ідеалі — відкладаючи податок у міру заробітку, дозволяє уникнути неприємного удару по грошовому потоку.

Якщо ваш дохід знизився, ви можете подати заявку на зменшення платежів на рахунок — але якщо недоплатите, HMRC нарахує відсотки на нестачу, тож зменшуйте суму лише за впевненості.

Що зібрати перед початком

Зібравши все заздалегідь, ви значно пришвидшите заповнення декларації. Майте під рукою:

• Ваш UTR та дані для входу в Government Gateway.
• P60 та/або P45 щодо доходу від зайнятості; будь-який P11D щодо пільг у натуральній формі.
• Банківські та ощадні виписки з неоподаткованими відсотками.
• Ваучери на дивіденди та інвестиційні виписки.
• Орендний дохід і записи про дозволені витрати (для розділів SA105).
• Чеки та підсумки бізнес-витрат для самозайнятих.
• Записи про особисті пенсійні внески та пожертви Gift Aid.
• Дані про будь-який приріст чи втрату капіталу.
• Декларацію за минулий рік для довідки та перевірки вже сплачених платежів на рахунок.

Зберігайте ці документи щонайменше п\'ять років після дедлайну подання 31 січня — HMRC може відкрити перевірку значно пізніше після подання.

Поширені розділи та додаткові сторінки

Онлайн-декларація підлаштовується під ваші обставини, додаючи додаткові сторінки залежно від відповідей на початкові запитання. Найпоширеніші розділи такі:

• Зайнятість (SA102): оплата й податок із вашого P60/P45, а також пільги з вашого P11D.
• Самозайнятість (SA103): обіг, дозволені витрати та отриманий прибуток, що впливає на NI класу 4.
• Нерухомість (SA105): орендний дохід, дозволені витрати та обмеження вартості фінансування житлової нерухомості (відсотків за іпотекою).
• Приріст капіталу (SA108): продажі, прибутки, збитки та пільги.
• Додаткова інформація (SA101): інші пільги, включно з пенсійними внесками та Gift Aid, що розширюють ваш діапазон базової ставки.

Будьте особливо уважні, вносячи пенсійні внески та Gift Aid — вони зменшують ваш податок і для тих, хто наближається до £60,000, можуть скасувати High Income Child Benefit Charge або відновити частину Personal Allowance, втраченої в діапазоні £100,000–£125,140.

Дозволені витрати

Для самозайнятих витрати мають бути понесені “виключно і повністю” для бізнесу. До поширених витрат належать витрати на офіс і приміщення, товари й матеріали, ділові поїздки та пробіг, частка витрат на утримання дому (або спрощена фіксована ставка), професійні внески й підписки, маркетинг та обладнання (через капітальні знижки чи Annual Investment Allowance).

Наймані працівники можуть заявити вужчий перелік — затверджені професійні підписки та надбавку £6/тиждень за роботу з дому, де це можливо. Орендодавці заявляють дозволені витрати на нерухомість у розділах SA105, хоча відсотки за іпотекою на житлову нерухомість обмежені 20%-вим податковим кредитом, а не повним вирахуванням.

Якщо обіг вашої самозайнятості невеликий, trading allowance £1,000 може бути вигіднішою за поіменний облік витрат; ви можете заявити те, що більше, але не обидва варіанти разом.

Штрафи за пізнє подання чи сплату

Штрафи HMRC за пізнє подання швидко зростають і застосовуються, навіть якщо ви не винні жодного податку:

Пізня сплата тягне окремі штрафи: 5% несплаченого податку через 30 днів, знову через шість місяців і знову через дванадцять місяців, плюс щоденні відсотки на непогашену суму. Обидва набори штрафів накопичуються, тож неподана й несплачена декларація може коштувати понад £1,000 понад сам податок.

Time to Pay, якщо ви не можете сплатити

Якщо ви не можете сплатити рахунок повністю, не ховайте голову в пісок. HMRC пропонує домовленості Time to Pay, які розподіляють обов\'язок на щомісячні внески, зазвичай до 12 місяців.

Якщо ви винні менше £30,000, подали декларацію і не маєте іншого несплаченого податку, ви зазвичай можете оформити план Time to Pay онлайн без дзвінка до HMRC. Відсотки все одно нараховуються на відкладену суму, але оформлення плану до дедлайну дозволяє уникнути найгірших штрафів за пізню сплату — це значно дешевше, ніж просто пропустити дату.

Making Tax Digital для Income Tax

Найбільша зміна на горизонті — Making Tax Digital for Income Tax Self Assessment (MTD ITSA), яка замінює єдину річну декларацію на цифровий облік і щоквартальні оновлення для відповідних платників податків.

• Квітень 2026: обов\'язково для самозайнятих і орендодавців із кваліфікованим валовим доходом понад £50,000.
• Квітень 2027: поріг знижується до £30,000.
• Квітень 2028: оголошено поріг £20,000.

У межах MTD ITSA потрібно вести цифрові записи та подавати щоквартальні оновлення через сумісне програмне забезпечення, а потім — остаточну декларацію після завершення податкового року. Якщо ваш дохід нижчий за відповідний поріг, ви поки продовжуєте подавати звичайну річну декларацію — але перехід на бухгалтерське програмне забезпечення завчасно зробить майбутній перехід безболісним. Дивіться посібник із пояснення MTD ITSA для повних деталей.

П\'ять кроків коротко

1. Перевірте, чи потрібно вам подавати декларацію. Переконайтеся, що на вас поширюється один із тригерів Self Assessment — дохід від самозайнятості понад £1,000, неоподаткований дохід (наприклад, оренда чи дивіденди), загальний дохід понад £150,000, High Income Child Benefit Charge, або приріст капіталу понад річну неоподатковувану суму.
2. Зареєструйтеся та отримайте свій UTR. Зареєструйтеся в HMRC до 5 жовтня після закінчення податкового року. HMRC видає 10-значний Unique Taxpayer Reference (UTR) та код активації для вашого онлайн-акаунту — це може зайняти до двох-трьох тижнів.
3. Зберіть свої документи. Зберіть дані про дохід, P60/P45, P11D, банківські виписки та виписки про дивіденди, записи про орендний дохід, чеки на витрати, внески до пенсії та Gift Aid, а також декларацію за попередній рік — ще до початку заповнення.
4. Заповніть і подайте декларацію онлайн до 31 січня. Пройдіть відповідні розділи (зайнятість, самозайнятість, нерухомість, приріст капіталу), заявіть дозволені витрати та пільги, перевірте розрахунок і подайте декларацію до 23:59 31 січня.
5. Сплатіть податок — і будь-які платежі на рахунок. Сплатіть остаточний платіж до 31 січня, а також перший платіж на рахунок (payment on account), якщо ваш рахунок перевищує £1,000 і менше 80% податку утримується у джерела. Другий платіж на рахунок сплачується до 31 липня.

Офіційні джерела

• gov.uk: декларації Self Assessment
• gov.uk: дедлайни Self Assessment
• gov.uk: платежі на рахунок
• gov.uk: якщо ви не можете вчасно сплатити податковий рахунок (Time to Pay)
• gov.uk: Making Tax Digital for Income Tax