Self Assessment în UK pas cu pas 2026/27

Cine trebuie să depună o declarație Self Assessment

Majoritatea angajaților au tot impozitul colectat automat prin PAYE și nu ating niciodată Self Assessment. Intri în sistem când ai venit pe care HMRC nu îl poate impozita la sursă, sau când se aplică taxe speciale. Pentru 2026/27, criteriile obișnuite sunt:

• Activitate independentă cu venit brut peste £1.000 (trading allowance).
• Ești partener într-o societate în parteneriat (business partnership).
• Venit neimpozitat — profit din chirii, dividende peste plafonul de £500, dobânzi din economii peste Personal Savings Allowance, bacșișuri sau venit din străinătate.
• Venit total peste £150.000.
• Obligație privind High Income Child Benefit Charge.
• Câștiguri de capital peste plafonul anual scutit, sau situații în care trebuie să raportezi o înstrăinare de proprietate.

Dacă niciuna dintre acestea nu se aplică, în general nu trebuie să depui declarația — dar dacă HMRC ți-a trimis o notificare de depunere, trebuie să completezi o declarație (sau să soliciți retragerea acesteia) chiar dacă nu se datorează impozit. Folosește calculatorul de impozit pe venit pentru a-ți estima mai întâi obligația totală.

Înregistrarea și obținerea UTR-ului

Înainte de a putea depune declarația trebuie să te înregistrezi la HMRC și să primești un Unique Taxpayer Reference (UTR) — un număr din 10 cifre care te identifică în sistemul Self Assessment. Termenul de înregistrare este 5 octombrie de după încheierea anului fiscal în care a apărut prima dată obligația. Pentru venitul obținut în 2025/26, aceasta înseamnă înregistrare până la 5 octombrie 2026.

Traseele de înregistrare diferă puțin: cei proaspăt liber profesioniști se înregistrează pentru Self Assessment și National Insurance Class 2/Class 4 împreună; cei cu venit neimpozitat dar fără activitate independentă folosesc un formular separat. HMRC îți trimite apoi prin poștă UTR-ul, urmat de un cod de activare pentru contul tău online Government Gateway. Alocă două-trei săptămâni pentru întregul proces — dacă întârzii, riști o penalitate pentru “neîntocmirea notificării” bazată pe impozitul datorat.

Contribuabilii cu activitate independentă își pot estima factura, inclusiv NI Class 4, cu calculatorul de impozit pentru liber profesioniști înainte de a se înregistra, astfel încât obligația finală să nu fie o surpriză.

Date cheie

Calendarul Self Assessment are un număr redus de termene-limită ferme. Ratarea oricăruia dintre ele declanșează penalități automate, așa că merită reținute:

Marea majoritate a contribuabililor depun online, câștigând trei luni în plus față de termenul pentru hârtie. Există o particularitate în plus: dacă vrei ca HMRC să colecteze o factură fiscală sub £3.000 prin codul tău PAYE în loc de o sumă unică, trebuie să depui online până la 30 decembrie.

Plăți în avans

Plățile în avans (payments on account) surprind aproape fiecare contribuabil aflat la prima declarație. Sunt plăți anticipate către impozitul din anul următor, necesare când obligația ta Self Assessment depășește £1.000 și mai puțin de 80% din impozit a fost colectat la sursă.

Fiecare plată în avans este 50% din obligația anului precedent, scadentă la 31 ianuarie și 31 iulie. Șocul apare în primul an: plata din ianuarie combină plata de regularizare pentru anul tocmai încheiat plus prima plată în avans de 50% — practic 150% din impozitul unui an dintr-o dată. Bugetarea acestui lucru din timp, ideal punând deoparte impozitul pe măsură ce câștigi, evită un șoc neplăcut de lichiditate.

Dacă venitul tău a scăzut, poți solicita reducerea plăților în avans — dar dacă plătești mai puțin decât ar trebui, HMRC percepe dobândă la diferență, așa că redu-le doar dacă ești sigur.

Ce trebuie adunat înainte de a începe

Strângerea tuturor documentelor mai întâi face declarația mult mai rapidă. Ai la îndemână:

• UTR-ul tău și datele de autentificare Government Gateway.
• P60 și/sau P45 pentru venitul din angajare; orice P11D pentru beneficiile în natură.
• Extrase bancare și de la casele de economii care arată dobânzi neimpozitate.
• Cupoane de dividende și extrase de investiții.
• Venit din chirii și evidențele cheltuielilor deductibile (pentru paginile SA105).
• Chitanțe și totaluri pentru cheltuielile de afaceri ale liber profesioniștilor.
• Evidențe ale contribuțiilor la pensia personală și donațiilor Gift Aid.
• Detalii despre orice câștiguri sau pierderi de capital.
• Declarația din anul trecut, pentru referință și pentru a verifica plățile în avans deja efectuate.

Păstrează aceste documente timp de cel puțin cinci ani după termenul de 31 ianuarie — HMRC poate deschide o investigație mult după ce depui declarația.

Rubrici și pagini suplimentare obișnuite

Declarația online se adaptează la situația ta, adăugând pagini suplimentare pe măsură ce răspunzi la întrebările inițiale. Paginile pe care le întâlnesc cei mai mulți sunt:

• Angajare (SA102): venitul și impozitul din P60/P45, plus beneficiile din P11D.
• Activitate independentă (SA103): cifra de afaceri, cheltuielile deductibile și profitul rezultat, care alimentează NI Class 4.
• Proprietate (SA105): venitul din chirii, cheltuielile deductibile și restricția asupra costului de finanțare rezidențială (dobânda ipotecară).
• Câștiguri de capital (SA108): înstrăinări, câștiguri, pierderi și facilități fiscale.
• Informații suplimentare (SA101): alte facilități, inclusiv contribuțiile la pensie și Gift Aid care extind banda de bază (basic-rate band).

Ai grijă în mod deosebit la introducerea contribuțiilor la pensie și Gift Aid — acestea îți reduc impozitul și, pentru cei aproape de £60.000, pot elimina High Income Child Benefit Charge sau pot restabili o parte din Personal Allowance pierdută în banda de £100.000–£125.140.

Cheltuieli deductibile

Pentru liber profesioniști, cheltuielile trebuie suportate “integral și exclusiv” pentru afacere. Costurile solicitate în mod frecvent includ costuri de birou și sediu, stocuri și materiale, deplasări de afaceri și kilometraj, o proporție din costurile de întreținere a locuinței (sau rata forfetară simplificată), onorarii și abonamente profesionale, marketing și echipamente (prin capital allowances sau Annual Investment Allowance).

Angajații pot solicita un set mai restrâns — abonamente profesionale aprobate și alocația de £6/săptămână pentru munca de acasă, acolo unde sunt eligibili. Proprietarii care închiriază solicită cheltuielile de proprietate deductibile în paginile SA105, deși dobânda ipotecară rezidențială este limitată la un credit fiscal de 20% în loc de o deducere integrală.

Dacă cifra de afaceri din activitatea independentă este modestă, trading allowance de £1.000 poate fi mai avantajoasă decât detalierea cheltuielilor; poți solicita oricare dintre ele este mai mare, dar nu ambele.

Penalități pentru depunere sau plată cu întârziere

Penalitățile HMRC pentru depunere întârziată cresc rapid și se aplică chiar dacă nu datorezi impozit:

Plata cu întârziere atrage penalități separate: 5% din impozitul neplătit la 30 de zile, din nou la șase luni și din nou la douăsprezece luni, plus dobândă zilnică la suma restantă. Cele două seturi de penalități se cumulează, astfel încât o declarație nedepusă și neplătită poate costa cu mult peste £1.000 în plus față de impozitul propriu-zis.

Time to Pay dacă nu poți plăti

Dacă nu îți poți plăti integral factura, nu ignora problema. HMRC oferă aranjamente Time to Pay care eșalonează obligația în rate lunare, de obicei până la 12 luni.

Dacă datorezi mai puțin de £30.000, ți-ai depus declarația și nu ai alte datorii fiscale restante, de obicei poți configura un plan Time to Pay online fără să suni la HMRC. Dobânda continuă să se acumuleze la suma amânată, dar aranjarea unui plan înainte de termen evită cele mai mari penalități pentru plata cu întârziere — mult mai ieftin decât simpla ratare a termenului.

Making Tax Digital for Income Tax

Cea mai mare schimbare la orizont este Making Tax Digital for Income Tax Self Assessment (MTD ITSA), care înlocuiește declarația anuală unică cu evidențe digitale și actualizări trimestriale pentru contribuabilii afectați.

• Aprilie 2026: obligatoriu pentru liber profesioniști și proprietari care închiriază cu venit brut eligibil peste £50.000.
• Aprilie 2027: pragul scade la £30.000.
• Aprilie 2028: a fost anunțat un prag de £20.000.

Sub MTD ITSA trebuie să păstrezi evidențe digitale și să transmiți actualizări trimestriale prin software compatibil, urmate de o declarație finală după anul fiscal. Dacă venitul tău este sub pragul relevant, continui deocamdată cu declarația anuală obișnuită — dar trecerea la software de contabilitate din timp face tranziția finală lipsită de dureri. Vezi ghidul explicativ MTD ITSA pentru toate detaliile.

Cei cinci pași pe scurt

1. Verifică dacă trebuie să depui declarația. Confirmă că îndeplinești un criteriu care declanșează Self Assessment — venit din activitate independentă peste £1.000, venit neimpozitat precum chiria sau dividendele, venit total peste £150.000, High Income Child Benefit Charge sau câștiguri de capital peste plafonul anual scutit.
2. Înregistrează-te și obține UTR-ul. Înregistrează-te la HMRC până la 5 octombrie de după încheierea anului fiscal. HMRC emite un Unique Taxpayer Reference (UTR) format din 10 cifre și un cod de activare pentru contul tău online — durează până la două-trei săptămâni.
3. Adună-ți documentele. Strânge cifrele de venit, P60/P45, P11D, extrasele bancare și de dividende, evidențele de chirie, chitanțele de cheltuieli, contribuțiile la pensie și Gift Aid, precum și declarația din anul precedent înainte de a începe.
4. Completează și depune declarația online până la 31 ianuarie. Parcurge paginile relevante (angajare, activitate independentă, proprietate, câștiguri de capital), solicită cheltuielile și facilitățile deductibile, verifică calculul și transmite declarația înainte de ora 23:59 din 31 ianuarie.
5. Achită impozitul — și eventualele plăți în avans. Achită plata de regularizare până la 31 ianuarie, plus prima plată în avans (payment on account) dacă factura ta depășește £1.000 și mai puțin de 80% din impozit este colectat la sursă. A doua plată în avans este scadentă la 31 iulie.

Referințe oficiale

• gov.uk: Self Assessment tax returns
• gov.uk: Self Assessment deadlines
• gov.uk: Payments on account
• gov.uk: If you cannot pay your tax bill on time (Time to Pay)
• gov.uk: Making Tax Digital for Income Tax