الإقرار الضريبي الذاتي في المملكة المتحدة خطوة بخطوة 2026/27

من يجب عليه تقديم إقرار Self Assessment

يحصل معظم الموظفين على كامل ضريبتهم مُحصَّلة تلقائيًا عبر PAYE ولا يتعاملون أبدًا مع Self Assessment. تدخل في النظام عندما يكون لديك دخل لا تستطيع HMRC فرض ضريبة عليه من المصدر، أو عندما تنطبق رسوم خاصة. بالنسبة لعام 2026/27، الأسباب الشائعة هي:

• العمل الحر بدخل إجمالي يتجاوز 1,000 جنيه إسترليني (بدل التداول).
• كونك شريكًا في شراكة تجارية.
• دخل غير خاضع للضريبة — ربح إيجاري، أرباح موزعة تتجاوز بدل 500 جنيه إسترليني، فوائد ادخار تتجاوز بدل الادخار الشخصي، إكراميات أو دخل أجنبي.
• إجمالي دخل يتجاوز 150,000 جنيه إسترليني.
• المسؤولية عن High Income Child Benefit Charge.
• أرباح رأسمالية تتجاوز مبلغ الإعفاء السنوي، أو حيث يجب عليك الإبلاغ عن التصرف في عقار.

إذا لم ينطبق عليك أي من هذه الحالات فأنت عمومًا لست بحاجة إلى التقديم — لكن إذا أرسلت لك HMRC إشعارًا بالتقديم، يجب عليك إكمال إقرار (أو طلب سحبه) حتى لو لم تكن هناك ضريبة مستحقة. استخدم حاسبة ضريبة الدخل لتقدير التزامك الإجمالي أولًا.

التسجيل والحصول على UTR الخاص بك

قبل أن تتمكن من التقديم يجب أن تسجل لدى HMRC وتحصل على رقم مرجع دافع الضرائب الفريد (UTR) — رقم من 10 أرقام يُعرّفك في نظام Self Assessment. الموعد النهائي للتسجيل هو 5 أكتوبر بعد نهاية السنة الضريبية التي نشأ فيها الالتزام لأول مرة. بالنسبة للدخل المكتسب في 2025/26، هذا يعني التسجيل بحلول 5 أكتوبر 2026.

تختلف مسارات التسجيل قليلًا: يسجل حديثو العهد بالعمل الحر في Self Assessment وClass 2/Class 4 National Insurance معًا؛ ويستخدم أصحاب الدخل غير الخاضع للضريبة دون عمل حر نموذجًا منفصلًا. ترسل HMRC بعد ذلك UTR الخاص بك بالبريد، يتبعه رمز تفعيل لحساب Government Gateway الإلكتروني الخاص بك. امنح العملية بأكملها أسبوعين إلى ثلاثة أسابيع — التأخر في ذلك يعرّضك لخطر غرامة “عدم الإخطار” المبنية على الضريبة المستحقة عليك.

يمكن لدافعي الضرائب من أصحاب العمل الحر تقدير فاتورتهم، بما في ذلك Class 4 NI، باستخدام حاسبة ضريبة العمل الحر قبل أن يسجلوا، بحيث لا يكون الالتزام النهائي مفاجأة.

المواعيد الرئيسية

يحتوي تقويم Self Assessment على عدد صغير من المواعيد النهائية الصارمة. يؤدي تفويت أي منها إلى غرامات تلقائية، لذا يستحق حفظها في الذاكرة:

تقدّم الغالبية العظمى من دافعي الضرائب إقراراتهم إلكترونيًا، فيكسبون ثلاثة أشهر إضافية مقارنة بالموعد النهائي للإقرار الورقي. هناك تفصيل إضافي: إذا أردت أن تُحصّل HMRC فاتورة ضريبية أقل من 3,000 جنيه إسترليني عبر رمزك الضريبي PAYE بدلًا من مبلغ إجمالي واحد، يجب عليك التقديم إلكترونيًا بحلول 30 ديسمبر.

الدفعات المقدمة على الحساب

تُفاجئ الدفعات المقدمة على الحساب تقريبًا كل من يقدّم للمرة الأولى. وهي دفعات مسبقة نحو ضريبة العام القادم، مطلوبة عندما يتجاوز التزام Self Assessment الخاص بك 1,000 جنيه إسترليني وكانت أقل من 80% من ضريبتك محصّلة من المصدر.

كل دفعة مقدمة على الحساب هي 50% من التزام العام السابق، وتستحق في 31 يناير و31 يوليو. اللسعة تكون في عامك الأول: تجمع دفعة يناير الدفعة الموازنة للعام الذي انتهى للتو بالإضافة إلى أول دفعة 50% مقدمة على الحساب — أي فعليًا 150% من ضريبة عام واحد دفعة واحدة. التخطيط لهذا مسبقًا، ويفضل بتخصيص الضريبة تدريجيًا أثناء كسبها، يجنبك صدمة تدفق نقدي مزعجة.

إذا انخفض دخلك، يمكنك التقدم بطلب لتقليل دفعاتك المقدمة على الحساب — لكن إذا دفعت أقل من اللازم، تفرض HMRC فائدة على النقص، لذا لا تقلّلها إلا إذا كنت واثقًا.

ما يجب جمعه قبل البدء

جمع كل شيء أولًا يجعل الإقرار أسرع بكثير. اجعل التالي في متناول يدك:

• UTR الخاص بك وبيانات تسجيل الدخول إلى Government Gateway.
• P60 و/أو P45 لدخل التوظيف؛ أي P11D للمزايا العينية.
• كشوف حساب مصرفية وجمعيات بناء تُظهر الفوائد غير الخاضعة للضريبة.
• إيصالات الأرباح الموزعة وكشوف الاستثمار.
• دخل الإيجار وسجلات المصروفات المسموح بها (لصفحات SA105).
• إيصالات ومجاميع مصروفات العمل الحر.
• سجلات مساهمات المعاش الشخصي وتبرعات Gift Aid.
• تفاصيل أي أرباح أو خسائر رأسمالية.
• إقرار العام الماضي، للرجوع إليه وللتحقق من الدفعات المقدمة على الحساب المدفوعة بالفعل.

احتفظ بهذه السجلات لمدة خمس سنوات على الأقل بعد موعد 31 يناير النهائي — يمكن لـ HMRC فتح تحقيق بعد فترة طويلة من تقديمك.

الخانات والصفحات التكميلية الشائعة

يُكيّف الإقرار الإلكتروني نفسه مع ظروفك، مضيفًا صفحات تكميلية أثناء إجابتك على الأسئلة الافتتاحية. الصفحات التي يواجهها معظم الناس هي:

• التوظيف (SA102): الأجر والضريبة من P60/P45 الخاص بك، بالإضافة إلى المزايا من P11D.
• العمل الحر (SA103): الإيرادات، المصروفات المسموح بها والربح الناتج، الذي يغذي Class 4 NI.
• العقارات (SA105): دخل الإيجار، المصروفات المسموح بها وقيد تكلفة التمويل السكني (فائدة الرهن العقاري).
• الأرباح الرأسمالية (SA108): التصرفات، الأرباح، الخسائر والإعفاءات.
• معلومات إضافية (SA101): إعفاءات أخرى، بما في ذلك مساهمات المعاش وGift Aid التي توسّع شريحتك الضريبية الأساسية.

توخَّ الحذر بشكل خاص عند إدخال مساهمات المعاش وGift Aid — فهي تقلل ضريبتك، وبالنسبة لمن يقترب دخلهم من 60,000 جنيه إسترليني، يمكن أن تزيل High Income Child Benefit Charge أو تستعيد جزءًا من البدل الشخصي المفقود في نطاق 100,000-125,140 جنيه إسترليني.

المصروفات المسموح بها

بالنسبة لأصحاب العمل الحر، يجب أن تكون المصروفات متكبدة “بالكامل وحصريًا” لأغراض العمل. تشمل التكاليف الشائعة المطالب بها تكاليف المكتب والمقر، المخزون والمواد، السفر والتنقلات المرتبطة بالعمل، نسبة من تكاليف تشغيل المنزل (أو المعدل الثابت المبسط)، الرسوم المهنية والاشتراكات، التسويق، والمعدات (عبر الإعفاءات الرأسمالية أو Annual Investment Allowance).

يمكن للموظفين المطالبة بمجموعة أضيق — الاشتراكات المهنية المعتمدة وبدل العمل من المنزل البالغ 6 جنيهات إسترلينية أسبوعيًا حيث يكونون مؤهلين. يطالب الملاك بمصروفات العقار المسموح بها في صفحات SA105، رغم أن فائدة الرهن العقاري السكني مقيدة بائتمان ضريبي بنسبة 20% بدلًا من خصم كامل.

إذا كانت إيراداتك من العمل الحر متواضعة، فقد يتفوق بدل التداول البالغ 1,000 جنيه إسترليني على تفصيل المصروفات؛ يمكنك المطالبة بأيهما أعلى، لكن ليس كليهما.

غرامات التقديم أو الدفع المتأخر

تتصاعد غرامات HMRC للتقديم المتأخر بسرعة وتنطبق حتى لو لم تكن مدينًا بأي ضريبة:

يحمل الدفع المتأخر غرامات منفصلة: 5% من الضريبة غير المدفوعة عند 30 يومًا، ومرة أخرى بعد ستة أشهر، ومرة أخرى بعد اثني عشر شهرًا، بالإضافة إلى فائدة يومية على الرصيد المستحق. تتراكم مجموعتا الغرامات، لذا فإن إقرارًا لم يُقدَّم ولم تُدفع ضريبته يمكن أن يكلف أكثر من 1,000 جنيه إسترليني فوق الضريبة نفسها.

Time to Pay إذا لم تستطع الدفع

إذا لم تستطع دفع فاتورتك بالكامل، لا تتجاهل الأمر. تقدّم HMRC ترتيبات Time to Pay التي توزّع الالتزام على أقساط شهرية، عادة حتى 12 شهرًا.

إذا كنت مدينًا بأقل من 30,000 جنيه إسترليني، وقدّمت إقرارك، وليس لديك أي ضريبة أخرى مستحقة، يمكنك عادة إعداد خطة Time to Pay عبر الإنترنت دون الاتصال بـ HMRC. لا تزال الفائدة تتراكم على المبلغ المؤجل، لكن ترتيب خطة قبل الموعد النهائي يجنبك أسوأ غرامات الدفع المتأخر — أرخص بكثير من مجرد تفويت الموعد.

Making Tax Digital لضريبة الدخل

أكبر تغيير في الأفق هو Making Tax Digital لضريبة الدخل (MTD ITSA)، الذي يستبدل الإقرار السنوي الواحد بحفظ سجلات رقمية وتحديثات ربع سنوية لدافعي الضرائب المتأثرين.

• أبريل 2026: إلزامي لأصحاب الأعمال الفردية والملاك الذين يتجاوز دخلهم الإجمالي المؤهل 50,000 جنيه إسترليني.
• أبريل 2027: ينخفض الحد إلى 30,000 جنيه إسترليني.
• أبريل 2028: أُعلن عن حد قدره 20,000 جنيه إسترليني.

بموجب MTD ITSA يجب عليك الاحتفاظ بسجلات رقمية وتقديم تحديثات ربع سنوية عبر برمجيات متوافقة، ثم إقرار نهائي بعد السنة الضريبية. إذا كان دخلك أقل من الحد ذي الصلة تواصل مع الإقرار السنوي العادي في الوقت الحالي — لكن الانتقال إلى برمجيات المحاسبة مبكرًا يجعل الانتقال النهائي غير مؤلم. راجع دليل شرح MTD ITSA للتفاصيل الكاملة.

الخطوات الخمس نظرة سريعة

1. تحقق مما إذا كنت بحاجة إلى التقديم. تأكد من أنك تستوفي أحد شروط Self Assessment — دخل عمل حر يتجاوز 1,000 جنيه إسترليني، دخل غير خاضع للضريبة مثل الإيجار أو الأرباح الموزعة، إجمالي دخل يتجاوز 150,000 جنيه إسترليني، رسم High Income Child Benefit Charge، أو أرباح رأسمالية تتجاوز مبلغ الإعفاء السنوي.
2. سجّل واحصل على UTR الخاص بك. سجّل لدى HMRC بحلول 5 أكتوبر بعد نهاية السنة الضريبية. تصدر HMRC رقم مرجع دافع الضرائب الفريد (UTR) المكوّن من 10 أرقام ورمز تفعيل لحسابك الإلكتروني — امنح العملية مهلة تصل إلى أسبوعين أو ثلاثة أسابيع.
3. اجمع سجلاتك. اجمع أرقام دخلك، P60/P45، P11D، كشوف حساباتك المصرفية وأرباحك الموزعة، سجلات الإيجار، إيصالات المصروفات، مساهمات المعاش وGift Aid، وإقرارك الضريبي للسنة السابقة قبل البدء.
4. أكمل الإقرار وقدّمه إلكترونيًا بحلول 31 يناير. اعمل على الصفحات ذات الصلة (التوظيف، العمل الحر، العقارات، الأرباح الرأسمالية)، طالب بالمصروفات والإعفاءات المسموح بها، تحقق من الحساب وقدّم الإقرار قبل الساعة 11:59 مساءً في 31 يناير.
5. ادفع ضريبتك — وأي دفعات مقدمة على الحساب. ادفع الدفعة الموازنة بحلول 31 يناير، بالإضافة إلى الدفعة الأولى المقدمة على الحساب إذا تجاوزت فاتورتك 1,000 جنيه إسترليني وكانت أقل من 80% خاضعة للضريبة من المصدر. الدفعة الثانية المقدمة على الحساب مستحقة في 31 يوليو.

مراجع رسمية

• gov.uk: Self Assessment tax returns
• gov.uk: Self Assessment deadlines
• gov.uk: Payments on account
• gov.uk: If you cannot pay your tax bill on time (Time to Pay)
• gov.uk: Making Tax Digital for Income Tax