پلر گائیڈ · جون 2026 میں اپ ڈیٹ کی گئی
UK سیلف اسیسمنٹ مرحلہ بہ مرحلہ 2026/27
پہلی بار سیلف اسیسمنٹ ٹیکس ریٹرن فائل کرنا خوفناک لگ سکتا ہے، لیکن یہ عمل ایک قابلِ پیش گوئی ترتیب کی پیروی کرتا ہے: پتا لگائیں کہ آپ کو فائل کرنے کی ضرورت ہے یا نہیں، رجسٹر کریں اور اپنا UTR حاصل کریں، اپنے ریکارڈز جمع کریں، آن لائن ریٹرن مکمل کریں، اور جو واجب الادا ہے وہ ادا کریں — بشمول کوئی بھی پیمنٹس آن اکاؤنٹ۔ یہ گائیڈ 2026/27 کے سائیکل کے لیے ہر مرحلے سے گزرتی ہے، اہم تاریخوں (کاغذی کے لیے 31 اکتوبر، آن لائن فائلنگ اور ادائیگی کے لیے 31 جنوری)، غلط ہونے پر جرمانوں، Time to Pay کس طرح مدد کر سکتا ہے اگر نقدی تنگ ہو، اور Making Tax Digital for Income Tax کے ٹائم لائن کے ساتھ جو اپریل 2026 میں زیادہ آمدنی والے سول ٹریڈرز اور مکان مالکان کے لیے شروع ہوتا ہے۔
کن کو سیلف اسیسمنٹ ریٹرن فائل کرنا ضروری ہے
زیادہ تر ملازمین کا تمام ٹیکس خودکار طور پر PAYE کے ذریعے وصول کیا جاتا ہے اور وہ کبھی سیلف اسیسمنٹ کو ہاتھ نہیں لگاتے۔ آپ اس نظام میں اس وقت آتے ہیں جب آپ کے پاس ایسی آمدنی ہو جس پر HMRC ذریعے پر ٹیکس نہیں لگا سکتا، یا جب خصوصی چارجز لاگو ہوں۔ 2026/27 کے لیے عام ٹرگرز یہ ہیں:
- سیلف ایمپلائمنٹ جس کی مجموعی آمدنی £1,000 (ٹریڈنگ الاؤنس) سے زیادہ ہو۔
- کاروباری پارٹنرشپ میں پارٹنر ہونا۔
- غیر ٹیکس شدہ آمدنی — کرائے کا منافع، £500 الاؤنس سے زیادہ ڈیویڈنڈز، Personal Savings Allowance سے زیادہ سیونگز سود، ٹپس یا غیر ملکی آمدنی۔
- کل آمدنی £150,000 سے زیادہ۔
- High Income Child Benefit Charge کے تحت ذمہ داری۔
- کیپیٹل گینز سالانہ استثنیٰ کی حد سے زیادہ، یا جہاں آپ کو جائیداد کی فروخت کی اطلاع دینا لازمی ہو۔
اگر ان میں سے کوئی بھی لاگو نہیں ہوتا تو عام طور پر آپ کو فائل کرنے کی ضرورت نہیں — لیکن اگر HMRC نے آپ کو فائل کرنے کا نوٹس بھیجا ہے، تو آپ کو ریٹرن مکمل کرنا ہوگا (یا اسے واپس لینے کی درخواست کرنی ہوگی) چاہے کوئی ٹیکس واجب الادا نہ ہو۔ اپنی مجموعی ذمہ داری کا تخمینہ لگانے کے لیے پہلے انکم ٹیکس کیلکولیٹر استعمال کریں۔
رجسٹریشن اور اپنا UTR حاصل کرنا
فائل کرنے سے پہلے آپ کو HMRC کے ساتھ رجسٹر کرنا ہوگا اور ایک Unique Taxpayer Reference (UTR) حاصل کرنا ہوگا — ایک 10 ہندسوں کا نمبر جو آپ کو سیلف اسیسمنٹ نظام میں شناخت کرتا ہے۔ رجسٹر کرنے کی آخری تاریخ ٹیکس سال کے اختتام کے بعد 5 اکتوبر ہے جس میں ذمہ داری پہلی بار پیدا ہوئی۔ 2025/26 میں کمائی گئی آمدنی کے لیے، اس کا مطلب ہے 5 اکتوبر 2026 تک رجسٹر کرنا۔
رجسٹریشن کے راستے قدرے مختلف ہوتے ہیں: نئے سیلف ایمپلائیڈ لوگ سیلف اسیسمنٹ اور Class 2/Class 4 نیشنل انشورنس کے لیے ایک ساتھ رجسٹر کرتے ہیں؛ غیر ٹیکس شدہ آمدنی مگر بغیر سیلف ایمپلائمنٹ والے ایک الگ فارم استعمال کرتے ہیں۔ اس کے بعد HMRC آپ کا UTR پوسٹ کرتا ہے، جس کے بعد آپ کے آن لائن Government Gateway اکاؤنٹ کے لیے ایکٹیویشن کوڈ آتا ہے۔ پورے عمل کے لیے دو سے تین ہفتوں کا وقت دیں — دیر کرنے سے واجب الادا ٹیکس کی بنیاد پر “failure to notify” جرمانے کا خطرہ ہوتا ہے۔
سیلف ایمپلائیڈ ٹیکس دہندگان رجسٹر کرنے سے پہلے سیلف ایمپلائیڈ ٹیکس کیلکولیٹر کے ساتھ اپنے بل، بشمول Class 4 NI، کا تخمینہ لگا سکتے ہیں، تاکہ حتمی ذمہ داری کوئی حیرت نہ ہو۔
اہم تاریخیں
سیلف اسیسمنٹ کیلنڈر میں سخت آخری تاریخوں کی ایک محدود تعداد ہے۔ ان میں سے کسی کو بھی چوکنے پر خودکار جرمانے لگتے ہیں، اس لیے انہیں یاد رکھنا ضروری ہے:
| آخری تاریخ | کیا واجب الادا ہے (2025/26 کے لیے) |
|---|---|
| 5 اکتوبر 2026 | اگر نئے ذمہ دار ہیں تو سیلف اسیسمنٹ کے لیے رجسٹر کریں |
| 31 اکتوبر 2026 | کاغذی ٹیکس ریٹرن فائل کرنے کی آخری تاریخ |
| 31 جنوری 2027 | آن لائن فائلنگ کی آخری تاریخ + بیلنسنگ پیمنٹ + پہلی پیمنٹ آن اکاؤنٹ |
| 31 جولائی 2027 | دوسری پیمنٹ آن اکاؤنٹ (اگر لاگو ہو) |
زیادہ تر ٹیکس دہندگان آن لائن فائل کرتے ہیں، جس سے کاغذی آخری تاریخ سے تین اضافی مہینے مل جاتے ہیں۔ ایک اضافی نکتہ ہے: اگر آپ چاہتے ہیں کہ HMRC £3,000 سے کم کے ٹیکس بل کو ایک مکمل رقم کے بجائے آپ کے PAYE کوڈ کے ذریعے وصول کرے، تو آپ کو 30 دسمبر تک آن لائن فائل کرنا ہوگا۔
پیمنٹس آن اکاؤنٹ
پیمنٹس آن اکاؤنٹ تقریباً ہر پہلی بار فائل کرنے والے کو حیران کر دیتی ہیں۔ یہ اگلے سال کے ٹیکس کی طرف پیشگی ادائیگیاں ہیں، جو اس وقت لازمی ہوتی ہیں جب آپ کی سیلف اسیسمنٹ ذمہ داری £1,000 سے زیادہ ہو اور آپ کے ٹیکس کا 80% سے کم ذریعۂ آمدنی پر وصول کیا گیا ہو۔
ہر پیمنٹ آن اکاؤنٹ گزشتہ سال کی ذمہ داری کا 50% ہوتی ہے، جو 31 جنوری اور 31 جولائی کو واجب الادا ہوتی ہے۔ سب سے زیادہ اثر آپ کے پہلے سال میں ہوتا ہے: جنوری کی ادائیگی میں ابھی ختم ہونے والے سال کی بیلنسنگ پیمنٹ اور پہلی 50% پیمنٹ آن اکاؤنٹ دونوں شامل ہوتی ہیں — مؤثر طور پر ایک ساتھ ایک سال کے ٹیکس کا 150%۔ پیشگی اس کے لیے بجٹ بنانا، مثالی طور پر کماتے وقت ہی ٹیکس الگ رکھ کر، ایک ناخوشگوار کیش فلو جھٹکے سے بچاتا ہے۔
اگر آپ کی آمدنی کم ہو گئی ہے، تو آپ اپنی پیمنٹس آن اکاؤنٹ کم کرنے کے لیے درخواست دے سکتے ہیں — لیکن اگر آپ کم ادا کریں تو HMRC کمی پر سود چارج کرتا ہے، اس لیے صرف اسی صورت میں کم کریں جب آپ کو یقین ہو۔
شروع کرنے سے پہلے کیا جمع کرنا ہے
سب کچھ پہلے سے اکٹھا کرنے سے ریٹرن بہت جلدی مکمل ہوتا ہے۔ ہاتھ میں رکھیں:
- آپ کا UTR اور Government Gateway لاگ ان۔
- ملازمت کی آمدنی کے لیے P60 اور/یا P45؛ بینیفٹس ان کائنڈ کے لیے کوئی P11D۔
- غیر ٹیکس شدہ سود دکھانے والے بینک اور بلڈنگ سوسائٹی اسٹیٹمنٹس۔
- ڈیویڈنڈ واؤچرز اور سرمایہ کاری کے اسٹیٹمنٹس۔
- کرائے کی آمدنی اور قابلِ استثنیٰ اخراجات کے ریکارڈز (SA105 صفحات کے لیے)۔
- سیلف ایمپلائیڈ کاروباری اخراجات کی رسیدیں اور کل رقوم۔
- ذاتی پنشن کی رقوم اور Gift Aid عطیات کے ریکارڈز۔
- کسی بھی کیپیٹل گینز یا نقصانات کی تفصیلات۔
- گزشتہ سال کا ریٹرن، حوالے کے لیے اور پہلے سے کی گئی پیمنٹس آن اکاؤنٹ چیک کرنے کے لیے۔
31 جنوری کی فائلنگ کی آخری تاریخ کے بعد کم از کم پانچ سال تک یہ ریکارڈز رکھیں — HMRC آپ کے فائل کرنے کے کافی بعد بھی انکوائری کھول سکتا ہے۔
عام باکسز اور ضمنی صفحات
آن لائن ریٹرن آپ کے حالات کے مطابق خود کو ڈھال لیتا ہے، جیسے جیسے آپ ابتدائی سوالات کے جواب دیتے ہیں یہ ضمنی صفحات شامل کرتا جاتا ہے۔ جن صفحات کا زیادہ تر لوگوں کو سامنا ہوتا ہے وہ یہ ہیں:
- ملازمت (SA102): آپ کے P60/P45 سے تنخواہ اور ٹیکس، نیز آپ کے P11D سے فوائد۔
- سیلف ایمپلائمنٹ (SA103): کاروبار کا حجم، قابلِ استثنیٰ اخراجات اور نتیجتاً منافع، جو Class 4 NI میں جاتا ہے۔
- جائیداد (SA105): کرائے کی آمدنی، قابلِ استثنیٰ اخراجات اور رہائشی فنانس لاگت (مورگیج سود) کی پابندی۔
- کیپیٹل گینز (SA108): فروخت، منافع، نقصانات اور ریلیفس۔
- اضافی معلومات (SA101): دیگر ریلیفس، بشمول پنشن کی رقوم اور Gift Aid جو آپ کی بیسک ریٹ بینڈ کو بڑھاتے ہیں۔
پنشن کی رقوم اور Gift Aid درج کرتے وقت خاص احتیاط برتیں — یہ آپ کا ٹیکس کم کرتے ہیں اور، £60,000 کے قریب افراد کے لیے، High Income Child Benefit Charge کو ختم کر سکتے ہیں یا £100,000–£125,140 بینڈ میں کھویا ہوا Personal Allowance کا کچھ حصہ بحال کر سکتے ہیں۔
قابلِ استثنیٰ اخراجات
سیلف ایمپلائیڈ افراد کے لیے، اخراجات کاروبار کے لیے “مکمل طور پر اور خصوصی طور پر” اٹھائے گئے ہونے چاہئیں۔ عام طور پر دعویٰ کیے جانے والے اخراجات میں دفتر اور احاطے کے اخراجات، اسٹاک اور مواد، کاروباری سفر اور مائلیج، گھر کے چلانے کے اخراجات کا تناسب (یا سادہ فلیٹ ریٹ)، پیشہ ورانہ فیس اور رکنیتیں، مارکیٹنگ، اور آلات (کیپیٹل الاؤنسز یا Annual Investment Allowance کے ذریعے) شامل ہیں۔
ملازمین ایک محدود مجموعہ کا دعویٰ کر سکتے ہیں — منظور شدہ پیشہ ورانہ رکنیتیں اور اگر اہل ہوں تو £6/ہفتہ ورک فرام ہوم الاؤنس۔ مکان مالکان SA105 صفحات پر قابلِ استثنیٰ جائیداد کے اخراجات کا دعویٰ کرتے ہیں، اگرچہ رہائشی مورگیج سود مکمل کٹوتی کے بجائے 20% ٹیکس کریڈٹ تک محدود ہے۔
اگر آپ کا سیلف ایمپلائیڈ کاروباری حجم معمولی ہے، تو £1,000 ٹریڈنگ الاؤنس اخراجات کی فہرست بنانے سے بہتر ہو سکتا ہے؛ آپ جو بھی زیادہ ہو اس کا دعویٰ کر سکتے ہیں، لیکن دونوں کا نہیں۔
دیر سے فائل کرنے یا ادائیگی کرنے پر جرمانے
HMRC کے دیر سے فائل کرنے کے جرمانے تیزی سے بڑھتے ہیں اور چاہے آپ پر کوئی ٹیکس واجب الادا نہ ہو تب بھی لاگو ہوتے ہیں:
| کتنی دیر | دیر سے فائل کرنے کا جرمانہ |
|---|---|
| 1 دن | £100 مقررہ |
| 3 ماہ | £10/دن، £900 تک |
| 6 ماہ | واجب الادا ٹیکس کا مزید 5% (یا اگر زیادہ ہو تو £300) |
| 12 ماہ | واجب الادا ٹیکس کا مزید 5% (یا اگر زیادہ ہو تو £300) |
دیر سے ادائیگی کے الگ جرمانے ہیں: 30 دن پر غیر ادا شدہ ٹیکس کا 5%، پھر چھ ماہ پر دوبارہ اور بارہ ماہ پر دوبارہ، نیز بقایا رقم پر روزانہ سود۔ دونوں سیٹ کے جرمانے جمع ہوتے جاتے ہیں، اس لیے ایک غیر فائل شدہ، غیر ادا شدہ ریٹرن ٹیکس کے علاوہ £1,000 سے کہیں زیادہ لاگت آ سکتا ہے۔
اگر آپ ادائیگی نہ کر سکیں تو Time to Pay
اگر آپ اپنا بل مکمل طور پر ادا نہیں کر سکتے تو نظر انداز نہ کریں۔ HMRC Time to Pay کا انتظام پیش کرتا ہے جو ذمہ داری کو ماہانہ اقساط میں پھیلاتا ہے، عام طور پر 12 ماہ تک۔
اگر آپ پر £30,000 سے کم واجب الادا ہے، آپ نے اپنا ریٹرن فائل کر دیا ہے اور آپ پر کوئی اور واجب الادا ٹیکس نہیں ہے، تو آپ عام طور پر HMRC کو فون کیے بغیر آن لائن Time to Pay پلان سیٹ اپ کر سکتے ہیں۔ موخر رقم پر اب بھی سود جمع ہوتا رہتا ہے، لیکن آخری تاریخ سے پہلے پلان کا انتظام کرنا دیر سے ادائیگی کے بدترین جرمانوں سے بچاتا ہے — صرف تاریخ چوکنے سے کہیں زیادہ سستا۔
Making Tax Digital for Income Tax
افق پر سب سے بڑی تبدیلی Making Tax Digital for Income Tax Self Assessment (MTD ITSA) ہے، جو متاثرہ ٹیکس دہندگان کے لیے واحد سالانہ ریٹرن کی جگہ ڈیجیٹل ریکارڈ کیپنگ اور سہ ماہی اپ ڈیٹس لے لیتی ہے۔
- اپریل 2026: £50,000 سے زیادہ کی اہل مجموعی آمدنی رکھنے والے سول ٹریڈرز اور مکان مالکان کے لیے لازمی۔
- اپریل 2027: حد £30,000 تک گر جاتی ہے۔
- اپریل 2028: £20,000 کی حد کا اعلان کیا گیا ہے۔
MTD ITSA کے تحت آپ کو ڈیجیٹل ریکارڈز رکھنے ہوں گے اور مطابقت پذیر سافٹ ویئر کے ذریعے سہ ماہی اپ ڈیٹس جمع کروانی ہوں گی، پھر ٹیکس سال کے بعد ایک حتمی اعلامیہ۔ اگر آپ کی آمدنی متعلقہ حد سے کم ہے تو آپ فی الحال معمول کے سالانہ ریٹرن کے ساتھ جاری رکھتے ہیں — لیکن جلد بک کیپنگ سافٹ ویئر کی طرف منتقل ہونا آخری تبدیلی کو تکلیف دہ نہیں بناتا۔ مکمل تفصیل کے لیے MTD ITSA explained گائیڈ دیکھیں۔
ایک نظر میں پانچ مراحل
- چیک کریں کہ آپ کو فائل کرنے کی ضرورت ہے یا نہیں۔ تصدیق کریں کہ آپ پر سیلف اسیسمنٹ کا کوئی ٹرگر لاگو ہوتا ہے — سیلف ایمپلائمنٹ آمدنی £1,000 سے زیادہ، غیر ٹیکس شدہ آمدنی جیسے کرایہ یا ڈیویڈنڈز، کل آمدنی £150,000 سے زیادہ، High Income Child Benefit Charge، یا کیپیٹل گینز جو سالانہ استثنیٰ کی حد سے زیادہ ہوں۔
- رجسٹر کریں اور اپنا UTR حاصل کریں۔ ٹیکس سال ختم ہونے کے بعد 5 اکتوبر تک HMRC کے ساتھ رجسٹر کریں۔ HMRC آپ کو 10 ہندسوں کا Unique Taxpayer Reference (UTR) اور آپ کے آن لائن اکاؤنٹ کے لیے ایکٹیویشن کوڈ جاری کرتا ہے — دو سے تین ہفتوں کا وقت دیں۔
- اپنے ریکارڈز جمع کریں۔ شروع کرنے سے پہلے اپنی آمدنی کے اعداد و شمار، P60/P45، P11D، بینک اور ڈیویڈنڈ اسٹیٹمنٹس، کرایہ کے ریکارڈز، اخراجات کی رسیدیں، پنشن اور Gift Aid کی رقوم اور گزشتہ سال کا ریٹرن جمع کریں۔
- 31 جنوری تک آن لائن ریٹرن مکمل کریں اور فائل کریں۔ متعلقہ صفحات (ملازمت، سیلف ایمپلائمنٹ، جائیداد، کیپیٹل گینز) پر کام کریں، قابلِ استثنیٰ اخراجات اور ریلیفس کا دعویٰ کریں، حساب کی جانچ کریں اور 31 جنوری کی رات 11:59 بجے سے پہلے جمع کروائیں۔
- اپنا ٹیکس ادا کریں — اور کوئی بھی پیمنٹس آن اکاؤنٹ۔ 31 جنوری تک بیلنسنگ پیمنٹ ادا کریں، اور اگر آپ کا بل £1,000 سے زیادہ ہے اور 80% سے کم ذریعۂ آمدنی پر ٹیکس نہیں لگا تو پہلی پیمنٹ آن اکاؤنٹ بھی۔ دوسری پیمنٹ آن اکاؤنٹ 31 جولائی تک واجب الادا ہے۔