Pillar માર્ગદર્શિકા · મે 2026 માં અપડેટ થયું

બચત વ્યાજ પર UK કર: 2026/27 માટે PSA, Starting Rate અને ISA સમજાવ્યા

લગભગ 22 મિલિયન UK પુખ્ત વયના લોકો પાસે વ્યાજ-આપતું બચત product છે — easy access, fixed-rate bond, regular saver, NS&I — અને 2024 અને 2025 માં cash rates 4-5% પર પાછા ફર્યા હોવાથી, financial crisis પછી પ્રથમ વખત વ્યાજ પરના કરનો પ્રશ્ન અણધારી રીતે સુસંગત બન્યો. UK બચતકારો allowances ની layered સિસ્ટમથી લાભ મેળવે છે: band પ્રમાણે £1,000 / £500 / £0 Personal Savings Allowance (PSA); ઓછી કમાણી કરનારાઓ માટે £5,000 Starting Rate for Savings (SRS); અને નવી બચતના વર્ષે £20,000 સુધીના સંપૂર્ણ કરમુક્ત ISA wrapper. આ pillar માર્ગદર્શિકા સમજાવે છે કે 2025/26 માટે દરેક layer કેવી રીતે કામ કરે છે, HMRC નો order-of-income rule તેમને કેવી રીતે stack કરે છે, જ્યારે તમે PSA ને ઓળંગો ત્યારે શું થાય છે, Premium Bonds અને Junior ISA નો કાર્યક્ષમ રીતે ઉપયોગ કેવી રીતે કરવો, અને વર્ષના અંતે P800 reconciliation process જે લગભગ બધા UK બચતકારોને આપોઆપ પકડે છે.

Last updated: 24 May 2026Last reviewed: 24 May 2026How we verify

Personal Savings Allowance

Personal Savings Allowance (PSA) એપ્રિલ 2016 માં gross-paid interest reform સાથે રજૂ કરવામાં આવ્યું હતું જેણે banks દ્વારા source પરના કપાતનો અંત લાવ્યો. તે Personal Allowance ની ઉપર બેસતું બચત વ્યાજનું કરમુક્ત band છે અને તમારા સૌથી ઊંચા tax band ના આધારે આપવામાં આવે છે. 2025/26 ના આંકડા:

કરદાતા band	PSA (દર વર્ષે કરમુક્ત વ્યાજ)
Basic rate (20%) — £50,270 ની નીચેની આવક	£1,000
Higher rate (40%) — £50,270-£125,140 આવક	£500
Additional rate (45%) — £125,140 ઉપરની આવક	£0

PSA વ્યક્તિ દીઠ છે, તેથી પરિણીત યુગલને બે PSA મળે છે (basic rate પર ભેગા £2,000). તે UK અને મોટાભાગના વિદેશી bank અને building society ખાતાઓ, NS&I products (સ્પષ્ટપણે કરમુક્ત હોય તે સિવાય), corporate bonds, government gilts, peer-to-peer lending platforms અને credit unions ના વ્યાજ પર લાગુ પડે છે. તે ISA (વ્યાજ પહેલેથી જ કરમુક્ત) અથવા dividends (2025/26 માટે અલગ £500 ની Dividend Allowance) પર લાગુ પડતું નથી.

PSA 2016 થી £1,000/£500/£0 પર સ્થિર (frozen) છે. તે સમયગાળા દરમિયાન cash rates 0.1% થી વધીને 4-5% થયા હોવાથી, વ્યવહારુ અસર ઝડપથી કડક બની છે. Basic-rate બચતકાર 2020 માં 0.1% પર આશરે £1,000,000 રાખી શકતો હતો કોઈ વ્યાજ કર ચૂકવ્યા વિના (£1,000 PSA / 0.1% = £1m). 2025 સુધીમાં 4.5% પર એ જ PSA ફક્ત £22,222 ની કરપાત્ર બચતને આવરી લે છે. Higher-rate બચતકારો ફક્ત £11,111 પર £500 ની મર્યાદાએ પહોંચી જાય છે. આ rate-rise era ચાલુ રહેવાથી ISA નું નવીકૃત મહત્વ પ્રેરે છે.

£5,000 Starting Rate for Savings

Starting Rate for Savings (SRS) એ Personal Allowance ની ઉપર પરંતુ basic-rate band ની નીચે બેસતું £5,000 સુધીના બચત વ્યાજનું અલગ 0% band છે. મહત્વપૂર્ણ રીતે, SRS £12,570 ની Personal Allowance ઉપરની દરેક £1 non-savings આવક દીઠ £1 taper થાય છે — એટલે કે જ્યારે તમારી non-savings આવક £17,570 (£12,570 + £5,000) સુધી પહોંચે ત્યારે તે સંપૂર્ણપણે અદૃશ્ય થઈ જાય છે.

PSA સાથે stack કરીએ તો, કોઈ કમાયેલી આવક ન ધરાવતો બચતકાર (તેથી સંપૂર્ણ £5,000 SRS ઉપલબ્ધ છે અને તેઓ basic-rate કરદાતા રહે છે) £18,570 સુધીનું વ્યાજ કરમુક્ત કમાઈ શકે છે: £12,570 PA + £5,000 SRS + £1,000 PSA. 4.5% વ્યાજ પર તે £413,000 ની કરપાત્ર બચતને ટેકો આપે છે જેમાં કોઈ bill બનતું નથી. આ non-earning retirees, બચત ધરાવતા students, અથવા યુગલમાં નોંધપાત્ર non-pension મૂડી ધરાવતા એક કમાનાર માટે નોંધપાત્ર shelter છે.

SRS taper નું ઉકેલેલું ઉદાહરણ. £11,975/વર્ષની State Pension ધરાવતા retiree (State Pension full rate કરતાં થોડું વધારે) ને SRS taper સાથે વ્યવહાર કરવાની જરૂર નથી — non-savings આવક £11,975 એ £12,570 ની PA threshold ની નીચે છે, તેથી સંપૂર્ણ £5,000 SRS ઉપલબ્ધ. £11,975 ની State Pension વત્તા £3,000 ની નાની private pension ધરાવતા એ જ retiree ની non-savings આવક £14,975 છે — તે £12,570 ના trigger કરતાં £2,405 વધુ છે, તેથી SRS taper SRS ને £5,000 થી ઘટાડીને £2,595 (£5,000 − £2,405) કરે છે. £1,000 PSA ઉમેરીએ તો બચતકારને £3,595 વ્યાજ કરમુક્ત મળે છે. તેનાથી આગળ, આગલી slice પર 20% basic rate પર કર લાગે છે.

Order-of-Income Rule

UK income tax આવકને નિશ્ચિત વૈધાનિક ક્રમમાં stack કરે છે: non-savings આવક પહેલા (પગાર, pensions, ભાડાની આવક, self-employment profits), પછી savings આવક (વ્યાજ), પછી dividend આવક છેલ્લે ઉપર. Allowances અને bands તે ક્રમમાં લાગુ પડે છે. £12,570 ની Personal Allowance સામાન્ય રીતે non-savings આવક દ્વારા વપરાઈ જાય છે; £5,000 SRS non-savings layer માં PA ની ઉપર બેસે છે; PSA ખાસ કરીને વ્યાજ પર લાગુ પડે છે; £500 ની Dividend Allowance ફક્ત dividends પર લાગુ પડે છે.

આ ક્રમ SRS ગણતરી માટે, higher-rate threshold positioning માટે, અને £100,000 personal allowance taper માટે મહત્વનો છે. તે સામાન્ય રીતે તમને allowances ને અલગ ક્રમમાં લાગુ કરવાનું પસંદ કરવા દેતું નથી — HMRC ની self assessment સિસ્ટમ stack ને આપોઆપ લાગુ કરે છે.

એક વ્યવહારુ અસર: જો તમે પગાર પર higher-rate threshold ની બરાબર નીચે બેઠા હો અને તમને મોટી વ્યાજ ચુકવણી મળે, તો વ્યાજ ઉપર stack થાય છે અને તમારા છેલ્લા £1,000 અથવા તેની આસપાસને higher rate માં ધકેલી શકે છે, જે તમારા PSA ને £1,000 થી £500 સુધી ઘટાડે છે. વ્યાજ પોતે 0% PSA ભાગ (હવે નાનું) અને 20% ભાગ (PSA ઉપર) પર કરપાત્ર રહે છે — પરંતુ વર્ષ માટે higher-rate કરદાતા બનવાની આડઅસર Child Benefit (HICBC), Marriage Allowance અને dividend taxation ને પણ અસર કરી શકે છે. મોટી વ્યાજ ચુકવણીઓની yearend ની આસપાસ યોજના બનાવો અથવા band crossover ટાળવા ISA નો ઉપયોગ કરો.

ISA Wrapper

Individual Savings Accounts (ISAs) એ UK નું ફ્લેગશિપ retail tax shelter છે. ISA ની અંદર કમાયેલા વ્યાજ, dividends અને capital gains accumulation અને withdrawal બંને દરમિયાન સંપૂર્ણપણે કરમુક્ત હોય છે. ISA balances tax return પર જણાવવાની જરૂર નથી અને PSA, SRS કે અન્ય કોઈ allowance સામે ગણાતા નથી.

2025/26 વાર્ષિક ISA contribution allowance પુખ્ત વયના દીઠ £20,000 છે, જેને Cash ISA, Stocks and Shares ISA, Innovative Finance ISA અને Lifetime ISA (£20k ની કુલ મર્યાદામાં £4,000 સુધી મર્યાદિત) વચ્ચે વહેંચી શકાય છે. Allowance વ્યક્તિ દીઠ છે, તેથી યુગલ પાસે ભેગી £40,000/વર્ષની ISA ક્ષમતા છે. ન વપરાયેલ allowance આગલા કર વર્ષમાં roll over થતું નથી — 5 એપ્રિલ સુધીમાં તેનો ઉપયોગ કરો અથવા ગુમાવો. 18 વર્ષથી નીચેના લોકો માટે Junior ISAs (JISA) ને અલગ £9,000/વર્ષની allowance છે જે પુખ્ત ISA મર્યાદા સામે ગણાતી નથી.

Higher-rate બચતકારો માટે વ્યૂહાત્મક તર્ક: ફક્ત £500 ના PSA સાથે, 4.5% ચૂકવતું Cash ISA £900 વ્યાજ કમાવે છે જે £20,000 ની holding પર દર વર્ષે £160 ના કરની બચત કરે છે (PSA ઉપર £400 × 40%). 10 વર્ષની compounded contributions અને tax savings પર, ISA સમકક્ષ કરપાત્ર ખાતાથી નોંધપાત્ર રીતે આગળ નીકળી જાય છે. £1,000 PSA ધરાવતા basic-rate બચતકારો માટે breakeven ઊંચે ખસે છે (કોઈપણ ISA ફાયદા પહેલા આશરે £22,000 ની કરપાત્ર બચત), પરંતુ rates 4-5% ની આસપાસ રહેતાં shelter માટેનો વ્યૂહાત્મક case મજબૂત રહે છે. કરપાત્ર ખાતાઓમાં નવા નાણાં ઢગલા કરતાં પહેલાં હંમેશા ISA allowance નો ઉપયોગ કરો.

NS&I Premium Bonds

NS&I Premium Bonds વ્યાજ-આપતા ખાતાઓથી અલગ રીતે કામ કરે છે. વ્યાજના નિશ્ચિત rate ને બદલે, દરેક રાખેલ £1 bond ને £25 થી £1,000,000 સુધીના prizes ધરાવતા માસિક prize draw માં દાખલ કરવામાં આવે છે. "Prize rate" (સરેરાશ luck માટે અસરકારક વાર્ષિક return) HM Treasury દ્વારા set કરવામાં આવે છે અને rates સાથે વધ્યો છે — 2025 માં આશરે 4.0-4.4%. મહત્તમ holding વ્યક્તિ દીઠ £50,000 છે.

મહત્વપૂર્ણ રીતે, બધા Premium Bond prizes કરમુક્ત છે અને PSA, SRS કે અન્ય કોઈ allowance નો ઉપયોગ કરતા નથી. આ Premium Bonds ને higher- અને additional-rate કરદાતાઓ માટે ખાસ આકર્ષક બનાવે છે જેમનું PSA ફક્ત £500 અથવા £0 છે. 4.5% કરપાત્ર ખાતામાં £50,000 ધરાવતો higher-rate બચતકાર £2,250 વ્યાજ કમાય છે, £700 કર ચૂકવે છે (£500 PSA + £1,750 × 40%), ચોખ્ખું £1,550 મળે છે. 4.2% prize rate પર Premium Bonds માં એ જ £50,000 નું અપેક્ષિત gross return £2,100 છે — savings account ના gross કરતાં થોડું ઓછું — પરંતુ કોઈ કર નહીં, તેથી ચોખ્ખું £2,100 કરપાત્ર સમકક્ષના £1,550 કરતાં વધુ સારું છે.

Trade-off: prize rate એ અપેક્ષા છે, ગેરંટી નથી. વાસ્તવિક prizes એક skewed distribution ને અનુસરે છે જ્યાં મોટાભાગના મહિનાઓમાં ફક્ત નાની જીત (£25 prizes) જોવા મળે છે અને મોટા prizes ભાગ્યે જ મળે છે. 4.2% prize rate પર £50,000 સાથે સરેરાશ માસિક prize value આશરે £175 હોવી જોઈએ, પરંતુ મોટાભાગના મહિનાઓમાં તમે £25-£75 જીતી શકો છો અને વર્ષમાં એક મહિનો તમે £500 અથવા વધુ જીતી શકો છો. Variance વાસ્તવિક છે. ટૂંકા holding periods (1 વર્ષ કરતાં ઓછા) માટે અપેક્ષિત return ન પણ મળે. NS&I Direct Saver અને 1-year Bonds એ ગેરંટીકૃત વ્યાજ ધરાવતા વૈકલ્પિક NS&I products છે જે PSA સામે ગણાય છે.

બાળકોની બચત અને £100 નિયમ

બાળકોને પુખ્ત વયના લોકોની જેમ જ Personal Allowance, PSA અને SRS મળે છે. તેથી કોઈ કમાયેલી આવક ન ધરાવતું બાળક કોઈપણ વર્ષે £18,570 સુધીનું વ્યાજ કરમુક્ત મેળવી શકે છે. વ્યવહારમાં આ ભાગ્યે જ bindig constraint છે — બાળકો ભાગ્યે જ 4.5% પર તે સ્તરનું વ્યાજ generate કરવા માટે જરૂરી £400,000+ ની કરપાત્ર બચત ધરાવે છે.

જાળ: ITTOIA 2005 section 629 હેઠળ (સામાન્ય રીતે "£100 rule" કહેવાય છે), માતાપિતા દ્વારા તેમના બાળકને ભેટમાં આપેલા નાણાં પર કમાયેલું વ્યાજ, જો વ્યાજ માતાપિતા દીઠ વર્ષે £100 થી વધુ હોય, તો કર હેતુઓ માટે માતાપિતાની આવક ગણવામાં આવે છે. તેથી બાળકના savings account માં £5,000 ભેટ આપતા માતાપિતા જે 4% પર £200 વ્યાજ કમાવે છે, તેમાંથી બધા £200 માતાપિતાને પાછા આભારી ગણાય છે (£100 બાળક દીઠ, માતાપિતા દીઠ છે — £100 થી વધુ થાય તો સંપૂર્ણ રકમ parental આવક બની જાય છે, ફક્ત excess નહીં). Higher-rate માતાપિતા કરદાતાઓ માટે આ અણધાર્યા bills ઉત્પન્ન કરી શકે છે.

£100 rule ફક્ત માતાપિતા તરફથી ભેટોને લાગુ પડે છે. દાદા-દાદી, કાકી-માસી, કાકા-મામા, godparents અને અન્ય સંબંધીઓ તરફથી ભેટો મુક્તિ ધરાવે છે — તે ભંડોળ પરનું વ્યાજ બાળકનું જ રહે છે. આ નિયમ Junior ISA (JISA) ની અંદર પણ લાગુ પડતો નથી, જે £9,000 ની વાર્ષિક JISA allowance સુધી ગમે તેની તરફથી contributions સ્વીકારે છે, donor ને ધ્યાનમાં લીધા વિના બધું વ્યાજ કરમુક્ત. બાળક માટે બચત કરવા ઈચ્છતા માતાપિતા માટે, JISA સ્પષ્ટ vehicle છે. દાદા-દાદી માટે, JISA contribution અથવા બાળક ખાતામાં સીધી cash ભેટ બંને £100 attribution risk વગર કામ કરે છે.

HMRC કર કેવી રીતે એકત્રિત કરે છે

એપ્રિલ 2016 થી banks હવે વ્યાજ પર source પર કર કાપતા નથી. તેના બદલે તેઓ વ્યાજ gross ચૂકવે છે અને દરેક ગ્રાહકનું વાર્ષિક વ્યાજ HMRC ને જણાવે છે. બાકી કોઈ કર એકત્રિત કરવાની HMRC process આપોઆપ છે અને તમે Self Assessment ફાઇલ કરો છો કે નહીં તેના આધારે બે માર્ગોમાં વહેંચાય છે.

જો તમે SA ફાઇલ ન કરો: HMRC P800 statement દ્વારા આપોઆપ reconcile કરે છે, જે સામાન્ય રીતે કર વર્ષ પૂરું થયા પછી ઓક્ટોબર-નવેમ્બરમાં જારી થાય છે. P800 તમારી કુલ આવક, લાગુ કરેલા allowances (PSA, SRS), બાકી કર અને PAYE દ્વારા પહેલેથી ચૂકવેલો કર દર્શાવે છે. જો તમે વધુ બાકી હો, તો HMRC આગલા વર્ષના tax code ને ગોઠવીને તે એકત્રિત કરે છે (દરેક pay packet માંથી થોડું વધુ PAYE નીકળે તે માટે તેને ઓછું કરીને). જો તમને refund બાકી હોય, તો HMRC cheque જારી કરે છે અથવા તમારા bank account માં ચૂકવે છે (જો તમે તમારા Personal Tax Account માં bank details આપ્યા હોય).

જો તમે SA ફાઇલ કરો: SA100 / online return પર બધા સ્રોતોમાંથી (UK અને વિદેશી) બધું વ્યાજ સામેલ કરો. ફક્ત savings આવક પર ફરજિયાત SA ની threshold £10,000 untaxed વ્યાજ છે, પરંતુ ઘણા filers પહેલેથી જ અન્ય કારણોસર (self employment, ભાડું, dividends, capital gains) SA માં છે. SA સિસ્ટમ order-of-income rule નો ઉપયોગ કરીને ચોક્કસ બાકી કર ગણે છે અને એક bill અથવા refund ઉત્પન્ન કરે છે. વિદેશી bank વ્યાજ પણ foreign pages પર જાહેર કરવું જ પડશે, જ્યાં વિદેશી દેશે treaty હેઠળ કર withhold કર્યો હોય ત્યાં double tax relief ઉપલબ્ધ છે. HMRC નું automatic exchange of information હવે 100+ jurisdictions દ્વારા વહે છે, તેથી જાહેર ન કરેલું વિદેશી વ્યાજ ઝડપથી ઓળખાય છે.

ઉકેલેલા ઉદાહરણો

2025/26 (England rates) માટે બે ઉદાહરણો:

તત્વ	Basic-rate (£35k પગાર)	Higher-rate (£55k પગાર)
પગાર	£35,000	£55,000
બચત વ્યાજ (gross)	£2,000	£2,000
વપરાયેલ PA (પગાર સામે)	£12,570	£12,570
ઉપલબ્ધ SRS	£0 (સંપૂર્ણપણે tapered)	£0 (સંપૂર્ણપણે tapered)
ઉપલબ્ધ PSA	£1,000	£500
કરમુક્ત વ્યાજ	£1,000	£500
કરપાત્ર વ્યાજ	£1,000 × 20%	£1,500 × 40%
વ્યાજ પર કર	£200	£600
Collection પદ્ધતિ	આગલા વર્ષનું code ગોઠવણ	આગલા વર્ષનું code ગોઠવણ

Basic-rate બચતકાર £2,000 વ્યાજ પર £200 કર ચૂકવે છે (effective rate 10%); higher-rate બચતકાર £600 ચૂકવે છે (effective rate 30%). તફાવત મોટે ભાગે નાના higher-rate PSA (£1,000 vs £500) અને ઊંચા marginal rate દ્વારા driven છે. બંને બચતકારો underlying capital (4-4.5% પર આશરે £44,000-£50,000) ને Cash ISA ની અંદર મૂકીને એ જ £2,000 વ્યાજને સંપૂર્ણપણે કરમુક્ત shelter કરી શકે છે, જે અનિશ્ચિત સમય માટે દર વર્ષે £200/£600 ના કરની બચત કરે છે.

સત્તાવાર સંદર્ભો

FAQs

2025/26 માટે Personal Savings Allowance શું છે?

Personal Savings Allowance (PSA) એ બચત વ્યાજની એ રકમ છે જે તમે દર વર્ષે કરમુક્ત કમાઈ શકો છો. 2025/26 માટે તે basic-rate (20%) કરદાતાઓ માટે £1,000, higher-rate (40%) કરદાતાઓ માટે £500, અને additional-rate (45%) કરદાતાઓ માટે £0 (કોઈ allowance નહીં) છે. Allowance વ્યક્તિ દીઠ છે, ખાતા દીઠ નહીં, તેથી તે તમારી બધી બચતોને સાથે આવરી લે છે. તે 2016 માં રજૂ થયા પછીથી સ્થિર (frozen) છે. PSA ફક્ત વાસ્તવિક વ્યાજ પર જ લાગુ પડે છે — dividend આવક, capital gains અને ISA વ્યાજ PSA નો ઉપયોગ કરતા નથી.

£5,000 Starting Rate for Savings શું છે?

Starting Rate for Savings (SRS) એ ઓછી આવક ધરાવતા લોકો માટે Personal Allowance ની ઉપર બેસતું £5,000 સુધીના બચત વ્યાજનું 0% band છે. Band £12,570 ની Personal Allowance ઉપરની દરેક £1 non-savings આવક દીઠ £1 ઘટે છે (taper), તેથી જ્યારે તમારી non-savings આવક £17,570 (PA + £5,000) સુધી પહોંચે ત્યારે તે સંપૂર્ણપણે અદૃશ્ય થઈ જાય છે. જો તમારો પગાર અને pension Personal Allowance થી ઓછા હોય, તો સંપૂર્ણ £5,000 ઉપલબ્ધ છે; £1,000 PSA સાથે ભેગું કરીએ તો, અન્ય કોઈ આવક ન ધરાવતો બચતકાર £18,570 સુધીનું વ્યાજ કરમુક્ત કમાઈ શકે છે. તે નાના pension પર retirees માટે અથવા કમાયેલી આવક ન ધરાવતા પુખ્ત વયના લોકો માટે ખાસ મૂલ્યવાન છે.

શું banks હજુ પણ બચત વ્યાજ પર source પર કર કાપે છે?

ના, એપ્રિલ 2016 થી નહીં. તે તારીખ પહેલાં banks વ્યાજ ચુકવણી પર 20% basic rate કર source પર કાપતા હતા, અને બચતકારો R85 declaration દ્વારા તેને પાછું મેળવતા હતા જો તેઓ non-taxpayer હોય, અથવા higher-rate હોય તો વધારાનું ચૂકવતા હતા. એપ્રિલ 2016 થી બધું UK bank અને building society વ્યાજ gross (કરમુક્ત) ચૂકવાય છે. દરેક bank વાર્ષિક ધોરણે HMRC ને ચૂકવેલા વ્યાજની જાણ કરે છે, જે તે ડેટાનો ઉપયોગ P800 reconciliation process દ્વારા બાકી કોઈ કર ગણવા માટે કરે છે, અથવા જો તમે Self Assessment ફાઇલ કરો છો, તો તમારા SA return દ્વારા. PSA ને અનુરૂપ થવા માટે આ ફેરફાર કરવામાં આવ્યો હતો — મોટાભાગના બચતકારો હવે વ્યાજ પર બિલકુલ કર ચૂકવતા નથી.

Show 7 more questions

ISA માંથી વ્યાજ પર કેવી રીતે કર લાગે છે?

લાગતો નથી — Individual Savings Account (ISA) ની અંદર કમાયેલું વ્યાજ સંપૂર્ણપણે કરમુક્ત છે અને તમારા PSA, SRS કે અન્ય કોઈ allowance નો ઉપયોગ કરતું નથી. 2025/26 વાર્ષિક ISA allowance બધા ISA પ્રકારો (Cash ISA, Stocks and Shares ISA, Innovative Finance ISA, Lifetime ISA — LISA £20k ની કુલ મર્યાદામાં £4,000 સુધી મર્યાદિત) ને ભેગું કરીને £20,000 છે. ISA ની અંદર વ્યાજ, dividends અને capital gains બચત તબક્કા દરમિયાન અને ઉપાડ (withdrawal) બંને વખતે કરમુક્ત હોય છે. ISA wrapper retail બચતકારો માટે ઉપલબ્ધ સૌથી કાર્યક્ષમ લાંબા ગાળાનું tax shelter છે, ખાસ કરીને higher-rate કરદાતાઓ માટે જેમનું PSA ફક્ત £500 છે.

Order-of-income rule શું છે અને તે શા માટે મહત્વનું છે?

UK income tax માટે, HMRC તમારી આવકને નિશ્ચિત ક્રમમાં stack કરે છે: (1) non-savings આવક (employment, self-employment, pensions, ભાડું) પહેલા; (2) savings આવક (વ્યાજ) ઉપર; (3) dividend આવક છેલ્લે. Allowances અને bands દરેક slice માં જે આવક બેઠી હોય તેના પર લાગુ પડે છે. આ મહત્વનું છે કારણ કે SRS ફક્ત ત્યારે જ લાગુ પડે છે જ્યારે તમારી non-savings આવક £17,570 ની મર્યાદા સુધી પહોંચતા પહેલા જગ્યા છોડે. સમાન કુલ આવક પરંતુ અલગ split (પગારમાંથી વધુ vs વ્યાજમાંથી વધુ) ધરાવતા બે કમાનારાઓ નોંધપાત્ર રીતે અલગ કર ચૂકવી શકે છે. ક્રમ કાયદા દ્વારા નિશ્ચિત છે — તમે allowances ને અલગ રીતે લાગુ કરવાનું પસંદ કરી શકતા નથી.

બચત વ્યાજ માટે મારે ક્યારે Self Assessment ફાઇલ કરવાની જરૂર છે?

જો તમારી કરમુક્ત ન થયેલી (untaxed) બચત આવક એક કર વર્ષમાં £10,000 થી વધુ હોય તો તમારે Self Assessment માટે નોંધણી કરવી જ પડશે. તે threshold ની નીચે HMRC સામાન્ય રીતે bank reports ના આધારે P800 statement દ્વારા આપોઆપ reconcile કરે છે — તમારે તાત્કાલિક કોઈ પગલું લેવાની જરૂર નથી. જો તમે પહેલેથી જ અન્ય કારણોસર (self-employment, ભાડાની આવક, dividends) SA માં છો, તો તમારે રકમને ધ્યાનમાં લીધા વિના SA return પર બચત વ્યાજનો સમાવેશ કરવો જ પડશે. £10,000 ની threshold 2016 થી આ સ્તરે છે; HMRC એ તેને ઘટાડવા અંગે consult કર્યું છે પરંતુ કાયદો બનાવ્યો નથી.

શું Premium Bond ના prizes કરપાત્ર છે?

ના. NS&I Premium Bond prizes સંપૂર્ણપણે કરમુક્ત છે અને PSA કે અન્ય કોઈ allowance નો ઉપયોગ કરતા નથી. દરેક prize ને National Savings કાયદા હેઠળ બિન-કરપાત્ર receipt તરીકે ગણવામાં આવે છે. આ Premium Bonds ને higher- અને additional-rate કરદાતાઓ માટે આકર્ષક બનાવે છે જેમનું PSA નાનું અથવા શૂન્ય છે, ભલે average prize rate (2025 માં લગભગ 4.0%) શ્રેષ્ઠ fixed-rate savings accounts કરતાં ઓછો હોય. મહત્તમ holding વ્યક્તિ દીઠ £50,000 છે. Bonds અને prizes પણ £1,000 ની PSA મર્યાદામાંથી મુક્તિ ધરાવે છે.

બાળકોના બચત વ્યાજ પર કર કેવી રીતે કામ કરે છે?

બાળકોને પુખ્ત વયના લોકોની જેમ જ Personal Allowance, PSA અને SRS મળે છે, તેથી કોઈ કમાયેલી આવક ન ધરાવતું બાળક £18,570 સુધીનું વ્યાજ કરમુક્ત કમાઈ શકે છે. મહત્વનો નિયમ: માતાપિતા દ્વારા બાળકને ભેટમાં આપેલા નાણાંમાંથી મળતું વ્યાજ, જો તે માતાપિતા દીઠ વર્ષે £100 થી વધુ હોય, તો તેને માતાપિતાની આવક ગણવામાં આવે છે (£100 rule, ITTOIA 2005 s629). આ નિયમ ફક્ત માતાપિતાને લાગુ પડે છે — દાદા-દાદી, કાકી-માસી, godparents અને અન્ય સંબંધીઓ તરફથી ભેટો મુક્તિ ધરાવે છે. આ નિયમ Junior ISA (JISA) ને લાગુ પડતો નથી — JISA વ્યાજ, £9,000 ની વાર્ષિક JISA allowance સુધી, JISA ને કોણે ભંડોળ પૂરું પાડ્યું તેને ધ્યાનમાં લીધા વિના હંમેશા કરમુક્ત હોય છે.

જો હું PSA ની મર્યાદાની નજીક હોઉં તો શું થાય?

વ્યાજ પર slice-by-slice કર લાગે છે. જો તમારું વ્યાજ તમારા PSA કરતાં £100 વધુ હોય, તો તે £100 પર તમારા marginal rate પર કર લાગે છે (20% basic = £20 બાકી; 40% higher = £40 બાકી). HMRC આગલા વર્ષના tax code દ્વારા આ reconcile કરે છે (12 મહિનામાં નાના માસિક ગોઠવણ તરીકે £20-£40 એકત્રિત કરીને) અથવા P800 cheque/bill દ્વારા. PSA cliff-edge નથી — £1 વધુ જવાથી સંપૂર્ણ allowance કરપાત્ર આવક બની જતું નથી, ફક્ત ઉપરનું £1 જ કરપાત્ર છે. PSA ની અંદર રહેવા માટે, 4-5% rates પર rule of thumb basic-rate કરદાતા માટે આશરે £20,000-£25,000 ની કરપાત્ર બચત અને higher-rate કરદાતા માટે આશરે £10,000-£12,500 છે. તેનાથી ઉપર, નવી બચત માટે ISA યોગ્ય ઘર બની જાય છે.

જો હું SA ફાઇલ ન કરું તો HMRC ને મારા વ્યાજ વિશે કેવી રીતે ખબર પડે?

UK banks અને building societies Common Reporting Standard (CRS) અને જૂના Bank Levy Information Notices હેઠળ દર વસંતમાં દરેક ગ્રાહકને ચૂકવેલા વાર્ષિક વ્યાજની સીધી HMRC ને જાણ કરે છે. HMRC ડેટાને તમારા tax record સાથે match કરે છે અને કર વર્ષ પૂરું થયા પછીના પાનખરમાં P800 statement જારી કરે છે. P800 તમારા PSA ઉપરાંતના વ્યાજ પર બાકી (અથવા refund થયેલો) કર દર્શાવે છે. Bills સામાન્ય રીતે આગલા વર્ષ માટે tax code ગોઠવણ દ્વારા એકત્રિત કરવામાં આવે છે; refunds cheque અથવા bank transfer દ્વારા ચૂકવવામાં આવે છે જો તમે તમારા Personal Tax Account માં bank details આપ્યા હોય. પ્રક્રિયા આપોઆપ છે — તમારે કંઈ કરવાની જરૂર નથી સિવાય કે તમે આંકડાઓ સાથે અસંમત હો અથવા £3,000 થી વધુ બાકી હોય.

સંબંધિત Calculators

Savings Projection

Compound interest projection

ISA Allowance

£20k allowance tracker

Income Tax

2025/26 income tax bands

Take-Home Pay

PAYE + NI net pay

આ વિષય માટે Calculators

Compound Interest tool

Calculate compound interest on savings and investments over any time period.

Calculate your ISA

Project ISA savings growth over time with the UK £20,000 annual allowance.

Pension Calculator

Estimate your pension pot at retirement and projected annual income.

Budget Planner Calculator

Plan your monthly budget by entering income and expenses across all categories to see your surplus or shortfall.

About the author

Emma Clarke

UK Tax Writer

Emma Clarke has been writing about UK personal tax since 2018, with a particular focus on Self Assessment, PAYE coding and the practical mechanics of how HMRC actually applies the rules to ordinary salaries. Her work concentrates on translating the dense language of HMRC manuals and Finance Act schedules into worked examples that show, pound by pound, how income tax and National Insurance reduce a gross salary to the figure that lands in a UK bank account. Emma covers the full PAYE lifecycle: tax codes (1257L, BR, K codes, emergency codes), the Marriage Allowance, the High Income Child Benefit Charge, salary sacrifice arrangements and their effect on pensionable pay, the Apprenticeship Levy, and the differences between the rUK and Scottish income-tax regimes. She is particularly interested in the edge cases that catch PAYE employees out — the £100,000 personal-allowance taper, the 60% effective marginal rate it creates, and the interaction between student-loan plans and pension contributions. Every figure in Emma's articles is verified against the current HMRC rates pages and worked through a Self Assessment calculation by hand before publication. She writes to CalcHub's editorial standards: primary-source citations, plain English, no promotional language, and clear "this is general information, not financial advice" disclaimers where appropriate.

Personal-finance writer since 2018
UK tax specialism — PAYE, Self Assessment, National Insurance
Writes to CalcHub editorial standards (primary-source citation, annual review)

income-taxself-assessmentpayenational-insurancetax-codessalary-sacrificestudent-loansscottish-income-tax

અસ્વીકરણ: Allowances, rates અને reporting thresholds Budget પર બદલાય છે. અહીંના આંકડા 2025/26 ના confirmed rates દર્શાવે છે. વર્તમાન નિયમો માટે હંમેશા gov.uk નો સંદર્ભ લો અને નોંધપાત્ર બચત holdings અથવા cross-border situations માટે professional સલાહ લો.