Canllaw Colofnol · Diweddarwyd Mai 2026
Treth ar Log Cynilion y DU: PSA, Cyfradd Gychwynnol ac ISAs wedi'u Hesbonio ar gyfer 2026/27
Mae tua 22 miliwn o oedolion y DU yn dal cynnyrch cynilo sy'n dwyn log — mynediad hawdd, bond cyfradd sefydlog, cynilwr rheolaidd, NS&I — ac wrth i gyfraddau arian parod ddychwelyd i 4-5% yn 2024 a 2025 daeth cwestiwn treth ar log yn berthnasol yn annisgwyl am y tro cyntaf ers yr argyfwng ariannol. Mae cynilwyr y DU yn elwa o system haenog o lwfansau: y Lwfans Cynilion Personol (PSA) o £1,000 / £500 / £0 yn ôl band; y Gyfradd Gychwynnol ar gyfer Cynilion (SRS) o £5,000 i enillwyr isel; a'r gorchudd ISA hollol ddi-dreth ar gyfer hyd at £20,000/blwyddyn o gynilion newydd. Mae'r canllaw colofnol hwn yn esbonio sut mae pob haen yn gweithio ar gyfer 2025/26, sut mae rheol trefn-incwm HMRC yn eu pentyrru, beth sy'n digwydd pan fyddwch yn mynd dros y PSA, sut i ddefnyddio Bondiau Premiwm ac ISAs Iau yn effeithlon, a'r broses gysoni P800 diwedd blwyddyn sy'n dal bron pob cynilwr yn y DU yn awtomatig.
Y Lwfans Cynilion Personol
Cyflwynwyd y Lwfans Cynilion Personol (PSA) ym mis Ebrill 2016 ochr yn ochr â'r diwygiad log a dalwyd yn gros a ddaeth â didyniad wrth y ffynhonnell gan fanciau i ben. Mae'n fand di-dreth o log cynilion sy'n eistedd ar ben y Lwfans Personol ac fe'i dyfernir yn seiliedig ar eich band treth uchaf. Ffigurau 2025/26:
| Band trethdalwr | PSA (log di-dreth y flwyddyn) |
|---|---|
| Cyfradd sylfaenol (20%) — incwm dan £50,270 | £1,000 |
| Cyfradd uwch (40%) — incwm £50,270-£125,140 | £500 |
| Cyfradd ychwanegol (45%) — incwm dros £125,140 | £0 |
Mae'r PSA y pen, felly mae gan gwpl priod ddau PSA (£2,000 gyda'i gilydd ar gyfradd sylfaenol). Mae'n berthnasol i log o gyfrifon banc a chymdeithas adeiladu'r DU a'r rhan fwyaf o rai tramor, cynhyrchion NS&I (ac eithrio'r rhai sy'n ddi-dreth yn benodol), bondiau corfforaethol, giltiau'r llywodraeth, llwyfannau benthyca cymar-i-gymar, ac undebau credyd. Nid yw'n berthnasol i ISAs (log eisoes yn ddi-dreth) na difidendau (Lwfans Difidend ar wahân o £500 ar gyfer 2025/26).
Mae'r PSA wedi'i rewi ar £1,000/£500/£0 ers 2016. Wrth i gyfraddau arian parod godi o 0.1% i 4-5% dros y cyfnod hwnnw, mae'r effaith ymarferol wedi tynhau'n sylweddol. Gallai cynilwr cyfradd sylfaenol ddal tua £1,000,000 yn 2020 ar 0.1% cyn talu unrhyw dreth log (£1,000 PSA / 0.1% = £1m). Erbyn 2025 ar 4.5% dim ond £22,222 o gynilion trethadwy y mae'r un PSA yn ei orchuddio. Mae cynilwyr cyfradd uwch yn taro'r terfyn £500 ar ddim ond £11,111. Mae hyn yn gyrru pwysigrwydd adnewyddol ISAs wrth i'r cyfnod codi cyfraddau barhau.
Y Gyfradd Gychwynnol o £5,000 ar gyfer Cynilion
Mae'r Gyfradd Gychwynnol ar gyfer Cynilion (SRS) yn fand 0% ar wahân o hyd at £5,000 o log cynilion sy'n eistedd uwchlaw'r Lwfans Personol ond islaw'r band cyfradd sylfaenol. Yn hollbwysig, mae'r SRS yn graddol leihau o £1 am bob £1 o incwm nad yw'n gynilion uwchlaw'r Lwfans Personol o £12,570 — sy'n golygu ei fod yn diflannu'n llwyr pan fydd eich incwm nad yw'n gynilion yn cyrraedd £17,570 (£12,570 + £5,000).
Wedi'i bentyrru gyda'r PSA, gall cynilwr heb incwm a enillwyd (fel bod yr SRS £5,000 llawn ar gael a'u bod yn parhau'n drethdalwr cyfradd sylfaenol) ennill hyd at £18,570 o log yn ddi-dreth: £12,570 PA + £5,000 SRS + £1,000 PSA. Ar log 4.5% mae hynny'n cynnal £413,000 o gynilion trethadwy heb godi unrhyw fil treth. Mae hon yn lloches nodedig i bensiynwyr nad ydynt yn ennill, myfyrwyr â chynilion, neu un enillwr mewn cwpl â chyfalaf nad yw'n bensiwn sylweddol.
Enghraifft wedi'i gweithio o raddoliad yr SRS. Nid oes gan bensiynwr â Phensiwn y Wladwriaeth o £11,975/blwyddyn (ychydig dros gyfradd lawn Pensiwn y Wladwriaeth) unrhyw raddoliad SRS i'w ddelio ag ef — mae incwm nad yw'n gynilion o £11,975 islaw trothwy'r PA o £12,570, felly mae'r SRS £5,000 llawn ar gael. Yr un pensiynwr â Phensiwn y Wladwriaeth £11,975 ynghyd â phensiwn preifat bach o £3,000 sydd ag incwm nad yw'n gynilion o £14,975 — sef £2,405 dros y trothwy £12,570, felly mae graddoliad yr SRS yn lleihau'r SRS o £5,000 i £2,595 (£5,000 − £2,405). Ychwanegwch PSA £1,000 a bydd y cynilwr yn cael £3,595 o log yn ddi-dreth. Y tu hwnt i hynny, trethir y sleisen nesaf ar gyfradd sylfaenol 20%.
Rheol Trefn-Incwm
Mae treth incwm y DU yn pentyrru incwm mewn trefn statudol sefydlog: incwm nad yw'n gynilion yn gyntaf (cyflog, pensiynau, incwm rhentu, elw hunangyflogaeth), yna incwm cynilion (log), yna incwm difidend olaf ar ben hynny. Cymhwysir lwfansau a bandiau yn y drefn honno. Mae'r Lwfans Personol o £12,570 fel arfer yn cael ei ddefnyddio i fyny gan incwm nad yw'n gynilion; mae'r SRS £5,000 yn eistedd uwchlaw'r PA yn yr haen nad yw'n gynilion; mae'r PSA yn berthnasol i log yn benodol; mae'r Lwfans Difidend o £500 yn berthnasol i ddifidendau'n unig.
Mae'r drefn hon yn bwysig ar gyfer cyfrifiad yr SRS, ar gyfer safle'r trothwy cyfradd uwch, ac ar gyfer graddoliad y lwfans personol £100,000. Yn gyffredinol nid yw'n eich galluogi i ddewis cymhwyso lwfansau mewn trefn wahanol — mae system hunanasesu HMRC yn gorfodi'r pentwr yn awtomatig.
Un goblygiad ymarferol: os ydych yn eistedd ychydig islaw'r trothwy cyfradd uwch ar gyflog ac yn derbyn taliad log mawr, mae'r log yn pentyrru ar ben hynny a gall wthio'ch £1,000 olaf neu felly i mewn i gyfradd uwch, gan leihau'ch PSA o £1,000 i £500. Mae'r log ei hun yn parhau i gael ei drethu ar y rhan PSA 0% (yn llai bellach) a'r rhan 20% (uwchlaw'r PSA) — ond gall sgil-effaith dod yn drethdalwr cyfradd uwch ar gyfer y flwyddyn hefyd effeithio ar Fudd-dal Plant (HICBC), Lwfans Priodas a threthiant difidend. Cynlluniwch daliadau log mawr o amgylch diwedd blwyddyn neu defnyddiwch ISAs i osgoi croesi'r bandiau.
Y Gorchudd ISA
Cyfrifon Cynilion Unigol (ISAs) yw llong faner llochesi treth manwerthu'r DU. Mae log, difidendau ac enillion cyfalaf a enillir y tu mewn i ISA yn hollol ddi-dreth yn ystod y cyfnod cronni ac wrth dynnu allan. Nid oes rhaid adrodd balansau ISA ar ffurflen dreth ac nid ydynt yn cyfrif yn erbyn y PSA, SRS nac unrhyw lwfans arall.
Lwfans cyfraniad ISA blynyddol 2025/26 yw £20,000 y pen oedolyn, y gellir ei rannu rhwng ISA Arian Parod, ISA Cyfranddaliadau a Buddsoddiadau, ISA Cyllid Arloesol ac ISA Bywyd (wedi'i gapio ar £4,000 o fewn y cyfanswm £20k). Mae'r lwfans y pen, felly mae gan gwpl £40,000/blwyddyn o allu ISA cyfun. Nid yw lwfans na ddefnyddiwyd yn cario drosodd i'r flwyddyn dreth nesaf — defnyddiwch ef erbyn 5 Ebrill neu ei golli. Mae gan ISAs Iau (JISA) i rai dan 18 oed lwfans blynyddol ar wahân o £9,000 nad yw'n cyfrif yn erbyn terfyn ISA oedolion.
Y rhesymeg strategol i gynilwyr cyfradd uwch: gyda PSA o £500 yn unig, mae ISA Arian Parod sy'n talu 4.5% ac yn ennill £900 o log yn arbed £160 o dreth y flwyddyn (£400 uwchlaw'r PSA × 40%) ar ddaliad £20,000. Dros 10 mlynedd o gyfraniadau ac arbedion treth cyfansawdd, mae'r ISA yn tynnu ymhell ar y blaen i gyfrif trethadwy cyfatebol. I gynilwyr cyfradd sylfaenol gyda PSA £1,000 mae'r pwynt cydraddoli'n symud yn uwch (tua £22,000 o gynilion trethadwy cyn unrhyw fantais ISA), ond mae'r achos strategol dros lochesi'n parhau'n gryf wrth i gyfraddau aros o gwmpas 4-5%. Defnyddiwch bob amser lwfans yr ISA cyn pentyrru arian newydd i mewn i gyfrifon trethadwy.
Cynilion Plant a Rheol y £100
Mae gan blant yr un Lwfans Personol, PSA ac SRS â phobl mewn oed. Gall plentyn heb incwm a enillwyd felly dderbyn hyd at £18,570 o log yn ddi-dreth mewn unrhyw flwyddyn. Yn ymarferol, mae hyn yn brin o fod yn gyfyngiad rhwymol — anaml y mae plant yn dal y £400,000+ o gynilion trethadwy sydd eu hangen i gynhyrchu'r lefel honno o log ar 4.5%.
Y trap: o dan ITTOIA 2005 adran 629 (a elwir yn gyffredin yn «rheol £100»), trinnir log a enillir ar arian a roddwyd gan riant i'w blentyn fel incwm y rhiant at ddibenion treth os yw'r log yn fwy na £100 y flwyddyn y rhiant. Felly mae rhiant yn rhoi £5,000 i gyfrif cynilion plentyn sy'n ennill 4% = £200 o log, ac ohono priodolir yr holl £200 yn ôl i'r rhiant (mae'r £100 y pen plentyn, y pen rhiant — mynd dros £100 ac mae'r swm cyfan yn incwm rhiant, nid dim ond y gormodedd). I rieni sy'n drethdalwyr cyfradd uwch gall hyn gynhyrchu biliau annisgwyl.
Dim ond i roddion gan rieni y mae rheol y £100 yn berthnasol. Mae rhoddion gan neiniau a theidiau, modrybedd, ewythrod, rhiant bedydd a pherthnasau eraill wedi'u heithrio — mae log ar yr arian hwnnw'n aros yn eiddo'r plentyn. Nid yw'r rheol chwaith yn berthnasol y tu mewn i ISA Iau (JISA), sy'n derbyn cyfraniadau gan unrhyw un hyd at lwfans blynyddol JISA o £9,000 gyda'r holl log yn ddi-dreth waeth pwy yw'r rhoddwr. I rieni sydd am gynilo i blentyn, y JISA yw'r cerbyd amlwg. I neiniau a theidiau, mae naill ai cyfraniad JISA neu rodd arian parod uniongyrchol i gyfrif plentyn yn gweithio heb risg priodoli'r £100.
Sut mae HMRC yn Casglu'r Dreth
Ers Ebrill 2016 nid yw banciau'n didynnu treth wrth y ffynhonnell ar log mwyach. Yn hytrach maent yn talu log yn gros ac yn adrodd log blynyddol pob cwsmer i HMRC. Mae'r broses HMRC ar gyfer casglu unrhyw dreth sy'n ddyledus yn awtomatig ac yn dilyn dau lwybr yn dibynnu a ydych yn cyflwyno Hunanasesiad.
Os nad ydych yn cyflwyno SA: mae HMRC yn cysoni'n awtomatig trwy'r datganiad P800, a gyhoeddir fel arfer ym mis Hydref-Tachwedd ar ôl i'r flwyddyn dreth ddod i ben. Mae'r P800 yn dangos eich cyfanswm incwm, lwfansau a gymhwyswyd (PSA, SRS), treth sy'n ddyledus a threth a dalwyd eisoes trwy PAYE. Os ydych yn ddyledus mwy, mae HMRC yn ei gasglu trwy addasu cod treth y flwyddyn nesaf (ei ostwng fel bod ychydig mwy o PAYE yn dod allan o bob pecyn cyflog). Os ydych i'w had-dalu, mae HMRC yn cyhoeddi siec neu'n talu i mewn i'ch cyfrif banc (os ydych wedi darparu manylion banc yn eich Cyfrif Treth Personol).
Os ydych yn cyflwyno SA: cynhwyswch bob log o bob ffynhonnell (DU a thramor) ar y ffurflen SA100 / ar-lein. Y trothwy ar gyfer SA gorfodol ar incwm cynilion yn unig yw £10,000 o log heb ei drethu, ond mae llawer o gyflwynwyr eisoes mewn SA am resymau eraill (hunangyflogaeth, rhent, difidendau, enillion cyfalaf). Mae'r system SA yn cyfrifo'r dreth union sy'n ddyledus gan ddefnyddio'r rheol trefn-incwm ac yn cynhyrchu un bil neu ad-daliad. Rhaid datgan log banc tramor hefyd ar y tudalennau tramor, gyda rhyddhad treth ddwbl ar gael lle mae'r wlad dramor wedi atal treth o dan gytundeb. Mae cyfnewid gwybodaeth awtomatig HMRC bellach yn llifo trwy 100+ o awdurdodaethau, felly caiff log tramor heb ei ddatgan ei nodi'n gyflym.
Enghreifftiau wedi'u Gweithio
Dwy enghraifft ar gyfer 2025/26 (cyfraddau Lloegr):
| Elfen | Cyfradd sylfaenol (cyflog £35k) | Cyfradd uwch (cyflog £55k) |
|---|---|---|
| Cyflog | £35,000 | £55,000 |
| Log cynilion (gros) | £2,000 | £2,000 |
| PA a ddefnyddiwyd (yn erbyn cyflog) | £12,570 | £12,570 |
| SRS ar gael | £0 (wedi graddoli'n llwyr) | £0 (wedi graddoli'n llwyr) |
| PSA ar gael | £1,000 | £500 |
| Log di-dreth | £1,000 | £500 |
| Log trethadwy | £1,000 × 20% | £1,500 × 40% |
| Treth ar log | £200 | £600 |
| Dull casglu | Addasiad cod y flwyddyn nesaf | Addasiad cod y flwyddyn nesaf |
Mae'r cynilwr cyfradd sylfaenol yn talu £200 o dreth ar £2,000 o log (cyfradd effeithiol 10%); mae'r cynilwr cyfradd uwch yn talu £600 (cyfradd effeithiol 30%). Y gwahaniaeth yn bennaf a yrrir gan y PSA cyfradd uwch llai (£500 yn erbyn £1,000) a'r gyfradd ffiniol uwch. Gallai'r ddau gynilwr lochesi'r un £2,000 o log yn hollol ddi-dreth trwy roi'r cyfalaf sylfaenol (tua £44,000-£50,000 ar 4-4.5%) mewn ISA Arian Parod, gan arbed £200/£600 y flwyddyn o dreth am byth.