دليل رئيسي · تم التحديث في مايو 2026
ضريبة المملكة المتحدة على فوائد المدخرات: شرح PSA ومعدل البداية وISA لعام 2026/27
يمتلك حوالي 22 مليون بالغ في المملكة المتحدة منتج مدخرات مدر للفوائد — حساب سهل الوصول، أو سند بمعدل ثابت، أو مدخرات منتظمة، أو NS&I — ومع عودة معدلات الفوائد النقدية إلى 4-5% في عامي 2024 و2025، أصبح موضوع الضريبة على الفوائد ذا صلة غير متوقعة لأول مرة منذ الأزمة المالية. يستفيد المدخرون في المملكة المتحدة من نظام بدلات متعدد الطبقات: بدل المدخرات الشخصي (PSA) بقيمة £1,000 / £500 / £0 حسب الشريحة؛ ومعدل البداية للمدخرات (SRS) بقيمة £5,000 لأصحاب الدخل المنخفض؛ وغلاف ISA المعفى تمامًا من الضريبة لما يصل إلى £20,000/سنويًا من المدخرات الجديدة. يشرح هذا الدليل الرئيسي كيفية عمل كل طبقة لعام 2025/26، وكيفية ترتيب HMRC's لهذه البدلات بموجب قاعدة ترتيب الدخل، وماذا يحدث عند تجاوز PSA، وكيفية استخدام Premium Bonds وJunior ISA بكفاءة، وعملية تسوية P800 في نهاية السنة التي تشمل تلقائيًا معظم المدخرين في المملكة المتحدة.
بدل المدخرات الشخصي
تم تقديم بدل المدخرات الشخصي (PSA) في أبريل 2016 إلى جانب إصلاح دفع الفوائد إجمالية الذي أنهى الخصم من المصدر من قبل البنوك. وهو شريحة معفاة من الضريبة لفوائد المدخرات تعلو البدل الشخصي وتُمنح بناءً على أعلى شريحة ضريبية لديك. أرقام عام 2025/26:
| شريحة دافع الضريبة | PSA (الفائدة المعفاة من الضريبة سنويًا) |
|---|---|
| المعدل الأساسي (20%) — دخل أقل من £50,270 | £1,000 |
| المعدل الأعلى (40%) — دخل £50,270-£125,140 | £500 |
| المعدل الإضافي (45%) — دخل أعلى من £125,140 | £0 |
PSA هو لكل شخص، لذا يحصل الزوجان على بدلين اثنين (£2,000 مجتمعة بالمعدل الأساسي). ينطبق على الفوائد من حسابات البنوك وجمعيات البناء في المملكة المتحدة ومعظم الحسابات الأجنبية، ومنتجات NS&I (باستثناء تلك المعفاة صراحة من الضريبة)، والسندات المؤسسية، والسندات الحكومية، ومنصات الإقراض بين الأفراد (P2P)، والاتحادات الائتمانية. لا ينطبق على ISA (الفائدة معفاة أصلاً من الضريبة) أو الأرباح الموزعة (بدل أرباح موزعة منفصل بقيمة £500 لعام 2025/26).
ظل PSA مجمدًا عند £1,000/£500/£0 منذ 2016. ومع ارتفاع معدلات الفوائد النقدية من 0.1% إلى 4-5% خلال تلك الفترة، تشدد الأثر العملي بشكل حاد. كان بإمكان مدخر بالمعدل الأساسي الاحتفاظ بحوالي £1,000,000 في عام 2020 بمعدل 0.1% دون دفع أي ضريبة على الفوائد (£1,000 PSA / 0.1% = £1 مليون). بحلول 2025 وبمعدل 4.5%، يغطي نفس PSA فقط £22,222 من المدخرات الخاضعة للضريبة. أما مدخرو المعدل الأعلى فيصلون إلى حد £500 عند £11,111 فقط. وهذا يدفع نحو أهمية متجددة لحسابات ISA مع استمرار حقبة ارتفاع المعدلات.
معدل البداية للمدخرات بقيمة £5,000
معدل البداية للمدخرات (SRS) هو شريحة منفصلة بمعدل 0% تصل إلى £5,000 من فوائد المدخرات تعلو البدل الشخصي لكنها تحت شريحة المعدل الأساسي. والأهم من ذلك، يتناقص SRS بمقدار £1 لكل £1 من الدخل غير الادخاري الذي يتجاوز البدل الشخصي البالغ £12,570 — بمعنى أنه يختفي تمامًا بمجرد أن يصل دخلك غير الادخاري إلى £17,570 (£12,570 + £5,000).
وبالجمع مع PSA، يمكن للمدخر الذي لا دخل عمل له (بحيث يكون كامل SRS البالغ £5,000 متاحًا ويظل دافع ضريبة بالمعدل الأساسي) أن يكسب ما يصل إلى £18,570 من الفوائد معفاة من الضريبة: £12,570 بدل شخصي + £5,000 SRS + £1,000 PSA. بمعدل فائدة 4.5%، يدعم ذلك £413,000 من المدخرات الخاضعة للضريبة دون أي فاتورة ضريبية. هذا ملاذ ضريبي ملحوظ للمتقاعدين بلا دخل عمل، أو الطلاب ذوي المدخرات، أو أحد الزوجين اللذين لديهما رأس مال كبير خارج المعاش التقاعدي.
مثال عملي على تناقص SRS. متقاعد لديه معاش الدولة بقيمة £11,975/سنويًا (أعلى قليلاً من المعدل الكامل لمعاش الدولة) لا يواجه أي تناقص في SRS — الدخل غير الادخاري £11,975 أقل من حد البدل الشخصي البالغ £12,570، لذا يكون كامل SRS البالغ £5,000 متاحًا. نفس المتقاعد بمعاش دولة £11,975 بالإضافة إلى معاش خاص صغير بقيمة £3,000 لديه دخل غير ادخاري £14,975 — أي أكثر من £2,405 عن حد £12,570، لذا يقلّص تناقص SRS الشريحة من £5,000 إلى £2,595 (£5,000 − £2,405). أضِف PSA البالغ £1,000 ويحصل المدخر على £3,595 من الفوائد معفاة من الضريبة. وبعد ذلك، تُفرض الضريبة على الشريحة التالية بمعدل 20% الأساسي.
قاعدة ترتيب الدخل
تُرتّب ضريبة الدخل في المملكة المتحدة الدخل بترتيب قانوني ثابت: الدخل غير الادخاري أولاً (الراتب، المعاشات، دخل الإيجار، أرباح العمل الحر)، ثم دخل المدخرات (الفوائد)، ثم دخل الأرباح الموزعة أخيرًا فوق ذلك. تُطبَّق البدلات والشرائح بهذا الترتيب. يُستهلَك البدل الشخصي البالغ £12,570 عادة بواسطة الدخل غير الادخاري؛ ويقع SRS البالغ £5,000 فوق البدل الشخصي في طبقة الدخل غير الادخاري؛ وينطبق PSA على الفوائد تحديدًا؛ وينطبق بدل الأرباح الموزعة البالغ £500 على الأرباح الموزعة فقط.
يهم هذا الترتيب في حساب SRS، وفي تحديد موقع شريحة المعدل الأعلى، وفي تناقص البدل الشخصي عند £100,000. لا يسمح لك هذا عمومًا باختيار تطبيق البدلات بترتيب مختلف — يفرض نظام Self Assessment التابع لـ HMRC's هذا الترتيب تلقائيًا.
أثر عملي واحد: إذا كنت قريبًا من شريحة المعدل الأعلى من راتبك وتلقيت دفعة فائدة كبيرة، تتراكم الفائدة فوق ذلك ويمكن أن تدفع آخر £1,000 تقريبًا إلى المعدل الأعلى، مما يقلّص PSA من £1,000 إلى £500. تظل الفائدة نفسها خاضعة للضريبة عند جزء PSA بمعدل 0% (الآن أصغر) وجزء 20% (أعلى من PSA) — لكن الأثر الجانبي لأن تصبح دافع ضريبة بالمعدل الأعلى لتلك السنة قد يؤثر أيضًا على Child Benefit (HICBC)، وMarriage Allowance، وضريبة الأرباح الموزعة. خطط لدفعات الفوائد الكبيرة حول نهايات السنة أو استخدم ISA لتجنب تجاوز الشريحة.
غلاف ISA
حسابات التوفير الفردية (ISA) هي الملاذ الضريبي الرئيسي للمملكة المتحدة لصغار المدخرين. الفوائد والأرباح الموزعة والمكاسب الرأسمالية المكتسبة داخل ISA معفاة تمامًا من الضريبة سواء أثناء التراكم أو عند السحب. لا يتعين الإبلاغ عن أرصدة ISA في إقرار ضريبي ولا تُحتسب ضمن PSA أو SRS أو أي بدل آخر.
يبلغ بدل مساهمة ISA السنوي لعام 2025/26 مبلغ £20,000 لكل بالغ، ويمكن تقسيمه بين Cash ISA وStocks and Shares ISA وInnovative Finance ISA وLifetime ISA (بحد أقصى £4,000 ضمن إجمالي £20,000). البدل لكل شخص، لذا يمتلك الزوجان معًا £40,000/سنويًا من سعة ISA مجتمعة. البدل غير المستخدَم لا يُرحَّل إلى السنة الضريبية التالية — استخدمه بحلول 5 أبريل أو تفقده. لدى حسابات Junior ISA (JISA) لمن هم دون سن 18 بدل منفصل بقيمة £9,000 سنويًا لا يُحتسب ضمن حد ISA للبالغين.
المنطق الاستراتيجي لمدخري المعدل الأعلى: مع PSA بقيمة £500 فقط، يوفر Cash ISA بمعدل 4.5% يكسب £900 من الفوائد £160 من الضريبة سنويًا (£400 أعلى من PSA × 40%) على رصيد £20,000. على مدار 10 سنوات من المساهمات المركّبة ووفورات الضريبة، يتقدم ISA بشكل ملموس على حساب خاضع للضريبة مماثل. أما بالنسبة لمدخري المعدل الأساسي الذين لديهم PSA بقيمة £1,000، فتنتقل نقطة التعادل إلى مستوى أعلى (حوالي £22,000 من المدخرات الخاضعة للضريبة قبل أي ميزة من ISA)، لكن الحجة الاستراتيجية للحماية تظل قوية مع بقاء المعدلات حول 4-5%. استخدم دائمًا بدل ISA قبل وضع أموال جديدة في حسابات خاضعة للضريبة.
مدخرات الأطفال وقاعدة الـ£100
يتمتع الأطفال بنفس البدل الشخصي وPSA وSRS الخاصين بالبالغين. لذا يمكن للطفل الذي لا دخل عمل له أن يتلقى ما يصل إلى £18,570 من الفوائد معفاة من الضريبة في أي سنة. عمليًا نادرًا ما يكون هذا قيدًا فعليًا — نادرًا ما يمتلك الأطفال أكثر من £400,000 من المدخرات الخاضعة للضريبة اللازمة لتوليد هذا المستوى من الفوائد بمعدل 4.5%.
الفخ: بموجب ITTOIA 2005 القسم 629 (المعروفة عادة بـ"قاعدة الـ£100")، تُعامَل الفائدة المكتسبة على أموال أهداها أحد الوالدين لطفله كدخل للوالد لأغراض ضريبية إذا تجاوزت الفائدة £100 سنويًا لكل والد. فمثلاً، يهدي أحد الوالدين £5,000 إلى حساب مدخرات طفل يكسب 4% = £200 من الفوائد، وتُنسب كل الـ£200 إلى الوالد (الـ£100 هي لكل طفل، لكل والد — تجاوز £100 يجعل المبلغ بأكمله دخلاً للوالد، وليس فقط الجزء الزائد). بالنسبة لأولياء الأمور من دافعي الضريبة بالمعدل الأعلى، قد ينتج عن هذا فواتير غير متوقعة.
تنطبق قاعدة الـ£100 فقط على الهبات من الوالدين. الهبات من الأجداد والأعمام والعمات وأولياء الأمر الروحيين وأقارب آخرين معفاة — تبقى الفائدة على تلك الأموال ملكًا للطفل. لا تنطبق القاعدة أيضًا داخل Junior ISA (JISA)، الذي يقبل المساهمات من أي شخص حتى بدل JISA السنوي البالغ £9,000 مع إعفاء جميع الفوائد من الضريبة بغض النظر عن المانح. بالنسبة للوالدين الراغبين في الادخار لطفل، فإن JISA هو الوسيلة الواضحة. أما بالنسبة للأجداد، فإن المساهمة في JISA أو هبة نقدية مباشرة إلى حساب الطفل كلاهما يعمل دون خطر نسب الفائدة إلى الوالد.
كيف تحصّل HMRC الضريبة
منذ أبريل 2016، لم تعد البنوك تخصم الضريبة من المصدر على الفوائد. بل تدفع الفائدة إجمالية وتبلغ عن الفائدة السنوية لكل عميل إلى HMRC. عملية HMRC لتحصيل أي ضريبة مستحقة تلقائية وتنقسم إلى مسارين حسب ما إذا كنت تقدم إقرار Self Assessment.
إذا لم تقدم إقرار SA: تسوّي HMRC تلقائيًا عبر بيان P800، الذي يصدر عادة في أكتوبر-نوفمبر بعد انتهاء السنة الضريبية. يُظهر P800 إجمالي دخلك، والبدلات المطبقة (PSA، SRS)، والضريبة المستحقة والضريبة المدفوعة بالفعل عبر PAYE. إذا كنت مدينًا بالمزيد، تحصّله HMRC عبر تعديل رمز الضريبة للسنة التالية (خفضه بحيث يُخصَم القليل الإضافي من راتبك عبر PAYE في كل دفعة راتب). إذا كنت مستحقًا لاسترداد، تصدر HMRC شيكًا أو تدفع إلى حسابك البنكي (إذا قدمت تفاصيل حسابك البنكي في Personal Tax Account الخاص بك).
إذا كنت تقدم إقرار SA: أدرِج جميع الفوائد من جميع المصادر (المملكة المتحدة والخارج) في نموذج SA100 / الإقرار الإلكتروني. الحد الذي يستوجب تقديم SA إلزاميًا على دخل المدخرات وحده هو £10,000 من الفوائد غير المخصومة منها الضريبة، لكن كثيرًا من مقدمي الإقرارات هم بالفعل ضمن نظام SA لأسباب أخرى (العمل الحر، الإيجار، الأرباح الموزعة، المكاسب الرأسمالية). يحسب نظام SA الضريبة المستحقة بدقة باستخدام قاعدة ترتيب الدخل ويصدر فاتورة واحدة أو استردادًا واحدًا. يجب أيضًا الإفصاح عن الفوائد البنكية الأجنبية في الصفحات الأجنبية، مع توفر إعفاء الازدواج الضريبي حيث حجزت الدولة الأجنبية ضريبة بموجب معاهدة. يمر تبادل المعلومات التلقائي الخاص بـ HMRC's الآن عبر أكثر من 100 ولاية قضائية، لذا يتم تحديد الفوائد الأجنبية غير المُعلَن عنها بسرعة.
أمثلة عملية
مثالان توضيحيان لعام 2025/26 (معدلات إنجلترا):
| العنصر | المعدل الأساسي (راتب £35k) | المعدل الأعلى (راتب £55k) |
|---|---|---|
| الراتب | £35,000 | £55,000 |
| فائدة المدخرات (إجمالية) | £2,000 | £2,000 |
| البدل الشخصي المستخدَم (مقابل الراتب) | £12,570 | £12,570 |
| SRS المتاح | £0 (متناقص بالكامل) | £0 (متناقص بالكامل) |
| PSA المتاح | £1,000 | £500 |
| الفائدة المعفاة من الضريبة | £1,000 | £500 |
| الفائدة الخاضعة للضريبة | £1,000 × 20% | £1,500 × 40% |
| الضريبة على الفائدة | £200 | £600 |
| طريقة التحصيل | تعديل رمز السنة التالية | تعديل رمز السنة التالية |
يدفع مدخر المعدل الأساسي £200 من الضريبة على £2,000 من الفوائد (معدل فعلي 10%)؛ ويدفع مدخر المعدل الأعلى £600 (معدل فعلي 30%). يُعزى الفرق بشكل كبير إلى صغر PSA للمعدل الأعلى (£500 مقابل £1,000) وارتفاع المعدل الحدي. يمكن لكلا المدخرين حماية نفس مبلغ £2,000 من الفوائد معفاة تمامًا من الضريبة عبر وضع رأس المال الأساسي (حوالي £44,000-£50,000 بمعدل 4-4.5%) داخل Cash ISA، موفرين £200/£600 سنويًا من الضريبة إلى أجل غير مسمى.