برطانیہ میں بچت کے سود پر ٹیکس: 2026/27 کے لیے PSA، سٹارٹنگ ریٹ اور ISAs کی وضاحت

پرسنل سیونگز الاؤنس

پرسنل سیونگز الاؤنس (PSA) اپریل 2016 میں گراس-پیڈ سود کی اصلاح کے ساتھ متعارف کیا گیا تھا جس نے بینکوں کی طرف سے منبع پر کٹوتی ختم کر دی۔ یہ بچت کے سود کا ٹیکس فری بینڈ ہے جو پرسنل الاؤنس کے اوپر ہوتا ہے اور آپ کے سب سے اونچے ٹیکس بینڈ کی بنیاد پر دیا جاتا ہے۔ 2025/26 کے اعداد و شمار:

PSA فی شخص ہے، لہٰذا شادی شدہ جوڑے کو دو PSA ملتے ہیں (بیسک ریٹ پر مجموعی £2,000)۔ یہ برطانوی اور زیادہ تر غیر ملکی بینک اور بلڈنگ سوسائٹی اکاؤنٹس، NS&I پروڈکٹس (واضح طور پر ٹیکس فری کے علاوہ)، کارپوریٹ بانڈز، سرکاری گلٹس، پیئر ٹو پیئر لینڈنگ پلیٹ فارمز اور کریڈٹ یونینز سے سود پر لاگو ہوتا ہے۔ یہ ISAs (سود پہلے سے ٹیکس فری) یا ڈیویڈنڈز (2025/26 کے لیے علیحدہ £500 ڈیویڈنڈ الاؤنس) پر لاگو نہیں ہوتا۔

PSA 2016 سے £1,000/£500/£0 پر منجمد ہے۔ چونکہ کیش کی شرحیں اس عرصے میں 0.1% سے 4-5% تک بڑھ گئی ہیں، عملی اثر نمایاں طور پر سخت ہو گیا ہے۔ بیسک ریٹ بچت کنندہ 2020 میں 0.1% پر تقریباً £1,000,000 رکھ سکتا تھا سود پر ٹیکس ادا کیے بغیر (£1,000 PSA / 0.1% = £1m)۔ 2025 تک 4.5% پر وہی PSA صرف £22,222 کی ٹیکس کے قابل بچت کو کور کرتا ہے۔ ہائر ریٹ بچت کنندگان صرف £11,111 پر £500 کی حد سے ٹکراتے ہیں۔ یہ شرح میں اضافے کے دور میں ISAs کی دوبارہ اہمیت کو بڑھاتا ہے۔

£5,000 سٹارٹنگ ریٹ فار سیونگز

سٹارٹنگ ریٹ فار سیونگز (SRS) بچت کے سود کا الگ 0% بینڈ ہے جو £5,000 تک ہو سکتا ہے اور پرسنل الاؤنس کے اوپر مگر بیسک ریٹ بینڈ سے نیچے ہوتا ہے۔ اہم بات یہ ہے کہ SRS £12,570 کے پرسنل الاؤنس سے اوپر ہر £1 غیر بچت آمدنی پر £1 کم ہوتا جاتا ہے — یعنی یہ مکمل طور پر ختم ہو جاتا ہے جب آپ کی غیر بچت آمدنی £17,570 (£12,570 + £5,000) تک پہنچ جاتی ہے۔

PSA کے ساتھ ملا کر، بغیر کمائی ہوئی آمدنی والا بچت کنندہ (تاکہ مکمل £5,000 SRS دستیاب ہو اور وہ بیسک ریٹ ٹیکس دہندہ رہیں) £18,570 تک کا سود ٹیکس فری کما سکتا ہے: £12,570 PA + £5,000 SRS + £1,000 PSA۔ 4.5% سود پر یہ £413,000 کی ٹیکس کے قابل بچت کو سپورٹ کرتا ہے جس پر کوئی ٹیکس بل نہیں بنتا۔ یہ بغیر کمائی ہوئی آمدنی والے ریٹائرڈ افراد، بچت والے طلبہ، یا جوڑے میں ایک کمانے والے کے لیے قابلِ ذکر شیلٹر ہے جس کے پاس نمایاں غیر پنشن سرمایہ ہو۔

SRS ٹیپر کی حل شدہ مثال۔ £11,975/سال کے سٹیٹ پنشن والے ریٹائرڈ فرد (جو پورے سٹیٹ پنشن ریٹ سے تھوڑا زیادہ ہے) کے لیے SRS ٹیپر کا کوئی مسئلہ نہیں — غیر بچت آمدنی £11,975 PA کی £12,570 کی حد سے کم ہے، لہٰذا مکمل £5,000 SRS دستیاب ہے۔ وہی ریٹائرڈ فرد £11,975 کے سٹیٹ پنشن کے علاوہ £3,000 کی چھوٹی نجی پنشن کے ساتھ غیر بچت آمدنی £14,975 رکھتا ہے — یہ £12,570 کی حد سے £2,405 زیادہ ہے، لہٰذا SRS ٹیپر SRS کو £5,000 سے £2,595 (£5,000 − £2,405) تک کم کر دیتا ہے۔ £1,000 PSA شامل کریں اور بچت کنندہ کو £3,595 کا سود ٹیکس فری ملتا ہے۔ اس سے آگے، اگلی سلائس پر 20% بیسک ریٹ پر ٹیکس لگتا ہے۔

آمدنی کی ترتیب کا اصول

برطانوی انکم ٹیکس ایک مقررہ قانونی ترتیب میں آمدنی کو ترتیب دیتا ہے: پہلے غیر بچت آمدنی (تنخواہ، پنشن، کرایہ کی آمدنی، خود روزگار کا منافع)، پھر بچت آمدنی (سود)، اور آخر میں اس کے اوپر ڈیویڈنڈ آمدنی۔ الاؤنسز اور بینڈز اسی ترتیب میں لاگو ہوتے ہیں۔ £12,570 کا پرسنل الاؤنس عام طور پر غیر بچت آمدنی سے استعمال ہو جاتا ہے؛ £5,000 SRS غیر بچت تہہ میں PA کے اوپر بیٹھتا ہے؛ PSA خاص طور پر سود پر لاگو ہوتا ہے؛ £500 ڈیویڈنڈ الاؤنس صرف ڈیویڈنڈز پر لاگو ہوتا ہے۔

یہ ترتیب SRS کے حساب، ہائر ریٹ کی حد کی پوزیشن، اور £100,000 پرسنل الاؤنس ٹیپر کے لیے اہم ہے۔ یہ عام طور پر آپ کو الاؤنسز کو مختلف ترتیب میں لاگو کرنے کا انتخاب نہیں دیتا — HMRC کا سیلف اسیسمنٹ نظام خودکار طور پر اس ترتیب کو نافذ کرتا ہے۔

ایک عملی اثر: اگر آپ تنخواہ پر ہائر ریٹ کی حد سے تھوڑا نیچے ہیں اور آپ کو سود کی بڑی ادائیگی ملتی ہے، تو سود اس کے اوپر ترتیب پاتا ہے اور آپ کے آخری تقریباً £1,000 کو ہائر ریٹ میں دھکیل سکتا ہے، جس سے آپ کا PSA £1,000 سے £500 تک کم ہو جاتا ہے۔ سود خود 0% PSA حصے (اب چھوٹا) اور 20% حصے (PSA سے اوپر) پر ٹیکس شدہ رہتا ہے — لیکن سال کے لیے ہائر ریٹ ٹیکس دہندہ بننے کا ضمنی اثر چائلڈ بینیفٹ (HICBC)، میرج الاؤنس اور ڈیویڈنڈ ٹیکسیشن پر بھی اثر انداز ہو سکتا ہے۔ سال کے اختتام کے آس پاس سود کی بڑی ادائیگیوں کی منصوبہ بندی کریں یا بینڈ کراس اوور سے بچنے کے لیے ISAs استعمال کریں۔

ISA رَیپر

انفرادی سیونگز اکاؤنٹس (ISAs) برطانیہ کے پرچم بردار ریٹیل ٹیکس شیلٹر ہیں۔ ISA کے اندر کمایا گیا سود، ڈیویڈنڈز اور کیپیٹل گین جمع کے دوران اور نکالے جانے پر مکمل طور پر ٹیکس فری ہیں۔ ISA بیلنس کو ٹیکس ریٹرن پر رپورٹ کرنے کی ضرورت نہیں اور یہ PSA، SRS یا کسی دوسرے الاؤنس کے خلاف شمار نہیں ہوتے۔

2025/26 کا سالانہ ISA کنٹری بیوشن الاؤنس فی بالغ £20,000 ہے، جسے کیش ISA، اسٹاکس اینڈ شیئرز ISA، انوویٹو فنانس ISA اور لائف ٹائم ISA (£20k کی کل حد میں £4,000 کی حد) میں تقسیم کیا جا سکتا ہے۔ الاؤنس فی شخص ہے، لہٰذا جوڑے کے پاس مجموعی طور پر £40,000/سال کی ISA گنجائش ہے۔ استعمال نہ ہونے والا الاؤنس اگلے ٹیکس سال میں منتقل نہیں ہوتا — اسے 5 اپریل تک استعمال کریں ورنہ کھو دیں۔ 18 سال سے کم عمر کے لیے جونیئر ISAs (JISA) کا علیحدہ £9,000/سال کا الاؤنس ہے جو بالغوں کی ISA حد کے خلاف شمار نہیں ہوتا۔

ہائر ریٹ بچت کنندگان کے لیے حکمتِ عملی: PSA صرف £500 کے ساتھ، 4.5% ادا کرنے والا کیش ISA £900 کا سود کما کر £20,000 کی ہولڈنگ پر سالانہ £160 ٹیکس بچاتا ہے (PSA سے اوپر £400 × 40%)۔ 10 سالوں کی مرکب کنٹری بیوشنز اور ٹیکس بچت کے دوران، ISA برابر ٹیکس کے قابل اکاؤنٹ سے کافی آگے نکل جاتا ہے۔ £1,000 PSA کے ساتھ بیسک ریٹ بچت کنندگان کے لیے بریک ایون زیادہ ہو جاتا ہے (کسی بھی ISA فائدے سے پہلے تقریباً £22,000 کی ٹیکس کے قابل بچت کے آس پاس)، لیکن جیسے جیسے شرحیں 4-5% کے آس پاس رہتی ہیں شیلٹرنگ کا حکمتِ عملی کیس مضبوط رہتا ہے۔ ٹیکس کے قابل اکاؤنٹس میں نئی رقم ڈالنے سے پہلے ہمیشہ ISA الاؤنس استعمال کریں۔

NS&I پریمیم بانڈز

NS&I پریمیم بانڈز سود دینے والے اکاؤنٹس سے مختلف انداز میں کام کرتے ہیں۔ سود کی مقررہ شرح کے بجائے، رکھے گئے ہر £1 بانڈ کو ماہانہ انعامی ڈرا میں شامل کیا جاتا ہے جس میں انعامات £25 سے £1,000,000 تک ہوتے ہیں۔ “انعامی شرح” (اوسط قسمت کے لیے مؤثر سالانہ ریٹرن) HM Treasury کی طرف سے مقرر کی جاتی ہے اور شرحوں کے ساتھ بڑھی ہے — 2025 میں تقریباً 4.0-4.4%۔ زیادہ سے زیادہ ہولڈنگ فی شخص £50,000 ہے۔

اہم بات یہ ہے کہ تمام پریمیم بانڈ انعامات ٹیکس فری ہیں اور PSA، SRS یا کسی دوسرے الاؤنس کا استعمال نہیں کرتے۔ یہ پریمیم بانڈز کو ہائر اور ایڈیشنل ریٹ ٹیکس دہندگان کے لیے خاص طور پر پرکشش بناتا ہے جن کا PSA صرف £500 یا £0 ہے۔ 4.5% ٹیکس کے قابل اکاؤنٹ میں £50,000 رکھنے والا ہائر ریٹ بچت کنندہ £2,250 کا سود کماتا ہے، £700 ٹیکس واجب الادا کرتا ہے (£500 PSA + £1,750 × 40%)، اور خالص £1,550 حاصل کرتا ہے۔ 4.2% انعامی شرح پر پریمیم بانڈز میں وہی £50,000 £2,100 کا متوقع مجموعی ریٹرن رکھتا ہے — بچت اکاؤنٹ کے مجموعی سے تھوڑا کم — لیکن کوئی ٹیکس نہیں، لہٰذا خالص £2,100 ٹیکس کے قابل £1,550 سے بہتر ہے۔

تجارتی سمجھوتہ: انعامی شرح ایک توقع ہے، ضمانت نہیں۔ اصل انعامات ایک ٹیڑھی تقسیم کی پیروی کرتے ہیں جہاں زیادہ تر مہینوں میں صرف چھوٹی جیت (£25 انعامات) نظر آتی ہے اور بڑے انعامات کم کم آتے ہیں۔ 4.2% انعامی شرح پر £50,000 کے ساتھ اوسط ماہانہ انعامی رقم تقریباً £175 ہونی چاہیے، لیکن زیادہ تر مہینوں میں آپ £25-£75 جیت سکتے ہیں اور سال میں ایک مہینے میں آپ £500 یا اس سے زیادہ جیت سکتے ہیں۔ فرق حقیقی ہے۔ کم مدت (1 سال سے کم) کی ہولڈنگ کے لیے متوقع ریٹرن حاصل نہیں ہو سکتا۔ NS&I ڈائریکٹ سیور اور 1 سالہ بانڈز متبادل NS&I پروڈکٹس ہیں جن کا سود یقینی ہوتا ہے اور جو PSA کے خلاف شمار ہوتا ہے۔

بچوں کی بچت اور £100 کا اصول

بچوں کا پرسنل الاؤنس، PSA اور SRS بالغوں جیسا ہی ہوتا ہے۔ بغیر کمائی ہوئی آمدنی والا بچہ کسی بھی سال میں £18,570 تک کا سود ٹیکس فری وصول کر سکتا ہے۔ عملی طور پر یہ شاذ و نادر ہی کوئی رکاوٹ ہوتی ہے — بچے شاذ و نادر ہی 4.5% پر اس سطح کا سود پیدا کرنے کے لیے درکار £400,000+ کی ٹیکس کے قابل بچت رکھتے ہیں۔

یہاں خطرہ ہے: ITTOIA 2005 سیکشن 629 (عام طور پر “£100 کا اصول” کہلاتا ہے) کے تحت، والدین کی طرف سے اپنے بچے کو دی گئی رقم پر کمایا گیا سود والدین کی آمدنی سمجھا جاتا ہے اگر سود فی والدین سالانہ £100 سے زیادہ ہو۔ لہٰذا ایک والدین جو بچے کے بچت اکاؤنٹ کو £5,000 دیتے ہیں جو 4% پر £200 کا سود کماتا ہے، اس کا پورا £200 والدین کو واپس منسوب ہو جاتا ہے (£100 فی بچہ، فی والدین ہے — £100 سے تجاوز کرنے پر پوری رقم والدین کی آمدنی بن جاتی ہے، صرف زائد رقم نہیں)۔ ہائر ریٹ والدین ٹیکس دہندگان کے لیے یہ غیر متوقع بل پیدا کر سکتا ہے۔

£100 کا اصول صرف والدین کی طرف سے تحفوں پر لاگو ہوتا ہے۔ دادا دادی، نانا نانی، خالہ، پھوپھی، چچا، ماموں، گاڈ پیرنٹس اور دیگر رشتہ داروں کی طرف سے تحفے مستثنیٰ ہیں — ان فنڈز پر سود بچے کا ہی رہتا ہے۔ یہ اصول جونیئر ISA (JISA) کے اندر بھی لاگو نہیں ہوتا، جو £9,000 کی سالانہ JISA حد تک کسی سے بھی کنٹری بیوشن قبول کرتا ہے جس پر عطیہ دہندہ سے قطع نظر تمام سود ٹیکس فری ہوتا ہے۔ بچے کے لیے بچت کرنے کے خواہشمند والدین کے لیے، JISA واضح ذریعہ ہے۔ دادا دادی کے لیے، JISA کنٹری بیوشن یا بچے کے اکاؤنٹ میں براہ راست نقد تحفہ دونوں £100 کے انتساب کے خطرے کے بغیر کام کرتے ہیں۔

HMRC ٹیکس کیسے وصول کرتا ہے

اپریل 2016 سے بینک اب سود پر منبع پر ٹیکس نہیں کاٹتے۔ اس کے بجائے وہ سود مجموعی طور پر ادا کرتے ہیں اور ہر گاہک کا سالانہ سود HMRC کو رپورٹ کرتے ہیں۔ کسی بھی واجب الادا ٹیکس کو وصول کرنے کا HMRC عمل خودکار ہے اور اس بات پر منحصر ہے کہ آپ سیلف اسیسمنٹ فائل کرتے ہیں یا نہیں، دو راستوں میں تقسیم ہوتا ہے۔

اگر آپ SA فائل نہیں کرتے: HMRC P800 اسٹیٹمنٹ کے ذریعے خودکار طور پر مصالحت کرتا ہے، جو عام طور پر ٹیکس سال ختم ہونے کے بعد اکتوبر-نومبر میں جاری کیا جاتا ہے۔ P800 آپ کی کل آمدنی، لاگو الاؤنسز (PSA، SRS)، واجب الادا ٹیکس اور PAYE کے ذریعے پہلے سے ادا کیا گیا ٹیکس دکھاتا ہے۔ اگر آپ زیادہ واجب الادا کرتے ہیں، تو HMRC اسے اگلے سال کے ٹیکس کوڈ کو ایڈجسٹ کرکے وصول کرتا ہے (اسے کم کرکے تاکہ ہر تنخواہ سے تھوڑا زیادہ PAYE نکلے)۔ اگر آپ کو رقم واپسی ملنی ہے، تو HMRC چیک جاری کرتا ہے یا آپ کے بینک اکاؤنٹ میں ادائیگی کرتا ہے (اگر آپ نے اپنے پرسنل ٹیکس اکاؤنٹ میں بینک تفصیلات فراہم کی ہیں)۔

اگر آپ SA فائل کرتے ہیں: SA100 / آن لائن ریٹرن پر تمام ذرائع (برطانیہ اور غیر ملکی) سے تمام سود شامل کریں۔ صرف بچت آمدنی پر لازمی SA کی حد £10,000 بغیر ٹیکس والا سود ہے، لیکن بہت سے فائلرز پہلے سے کسی دوسری وجہ سے SA میں ہیں (خود روزگار، کرایہ، ڈیویڈنڈز، کیپیٹل گین)۔ SA نظام آمدنی کی ترتیب کے اصول کا استعمال کرتے ہوئے درست واجب الادا ٹیکس کا حساب لگاتا ہے اور ایک ہی بل یا رقم واپسی پیدا کرتا ہے۔ غیر ملکی بینک سود کو بھی غیر ملکی صفحات پر ظاہر کرنا ضروری ہے، جہاں غیر ملکی ملک نے معاہدے کے تحت ٹیکس روکا ہو وہاں ڈبل ٹیکس ریلیف دستیاب ہے۔ HMRC کا معلومات کا خودکار تبادلہ اب 100+ دائرہ اختیارات سے گزرتا ہے، لہٰذا غیر ظاہر شدہ غیر ملکی سود تیزی سے شناخت کیا جاتا ہے۔

حل شدہ مثالیں

2025/26 کے لیے دو مثالیں (انگلینڈ کی شرحیں):

بیسک ریٹ بچت کنندہ £2,000 کے سود پر £200 ٹیکس ادا کرتا ہے (مؤثر شرح 10%)؛ ہائر ریٹ بچت کنندہ £600 ادا کرتا ہے (مؤثر شرح 30%)۔ یہ فرق بڑی حد تک چھوٹے ہائر ریٹ PSA (£500 بمقابلہ £1,000) اور اونچی مارجنل شرح کی وجہ سے ہے۔ دونوں بچت کنندگان بنیادی سرمائے (4-4.5% پر تقریباً £44,000-£50,000) کو کیش ISA میں رکھ کر اسی £2,000 کے سود کو مکمل طور پر ٹیکس فری شیلٹر کر سکتے ہیں، جس سے ہر سال £200/£600 کا ٹیکس مستقل طور پر بچایا جا سکتا ہے۔

سرکاری حوالہ جات

• gov.uk: بچت کے سود پر ٹیکس
• gov.uk: انفرادی سیونگز اکاؤنٹس
• NS&I: پریمیم بانڈز
• gov.uk: پرسنل الاؤنس اور شرحیں
• gov.uk: جونیئر ISAs
• gov.uk: سیلف اسیسمنٹ ٹیکس ریٹرنز