পিলার গাইড · মে ২০২৬-এ আপডেট করা হয়েছে
সঞ্চয় সুদের উপর UK কর: 2026/27-এর জন্য PSA, Starting Rate এবং ISA ব্যাখ্যা করা হয়েছে
প্রায় ২২ মিলিয়ন UK প্রাপ্তবয়স্কের কাছে সুদ-বহনকারী সঞ্চয় পণ্য রয়েছে — easy access, fixed-rate bond, regular saver, NS&I — এবং ২০২৪ ও ২০২৫ সালে cash rates ৪-৫%-এ ফিরে আসার সাথে সাথে সুদের উপর করের প্রশ্ন আর্থিক সংকটের পর প্রথমবারের মতো অপ্রত্যাশিতভাবে প্রাসঙ্গিক হয়ে ওঠে। UK সঞ্চয়কারীরা স্তরযুক্ত ভাতার একটি ব্যবস্থা থেকে উপকৃত হন: ব্যান্ড অনুযায়ী £1,000 / £500 / £0 Personal Savings Allowance (PSA); কম আয়কারীদের জন্য £5,000 Starting Rate for Savings (SRS); এবং বার্ষিক নতুন সঞ্চয়ের £20,000 পর্যন্ত সম্পূর্ণ করমুক্ত ISA র্যাপার। এই পিলার গাইড ব্যাখ্যা করে ২০২৫/২৬-এর জন্য প্রতিটি স্তর কীভাবে কাজ করে, HMRC-এর আয়ের ক্রমের নিয়ম কীভাবে সেগুলোকে স্তূপ করে, PSA অতিক্রম করলে কী হয়, Premium Bonds এবং Junior ISA কীভাবে কার্যকরভাবে ব্যবহার করতে হয়, এবং বছরের শেষে P800 রিকনসিলিয়েশন প্রক্রিয়া যা প্রায় সব UK সঞ্চয়কারীকে স্বয়ংক্রিয়ভাবে ধরে।
Personal Savings Allowance
Personal Savings Allowance (PSA) এপ্রিল ২০১৬-এ ব্যাংকদের উৎসে কর কর্তন বন্ধ করা gross-paid interest সংস্কারের সাথে চালু হয়েছিল। এটি Personal Allowance-এর উপরে বসা সঞ্চয় সুদের একটি করমুক্ত ব্যান্ড এবং আপনার সর্বোচ্চ কর ব্যান্ডের ভিত্তিতে প্রদান করা হয়। ২০২৫/২৬-এর সংখ্যা:
| করদাতা ব্যান্ড | PSA (প্রতি বছর করমুক্ত সুদ) |
|---|---|
| Basic rate (২০%) — আয় £50,270-এর নিচে | £1,000 |
| Higher rate (৪০%) — আয় £50,270-£125,140 | £500 |
| Additional rate (৪৫%) — আয় £125,140-এর উপরে | £0 |
PSA প্রতি ব্যক্তির জন্য, তাই একটি বিবাহিত দম্পতি দুটি PSA পায় (basic rate-এ মিলিয়ে £2,000)। এটি UK ও বেশিরভাগ বিদেশি ব্যাংক ও building society অ্যাকাউন্ট, NS&I পণ্য (স্পষ্টভাবে করমুক্ত ছাড়া), corporate bond, সরকারি gilt, peer-to-peer lending প্ল্যাটফর্ম এবং credit union থেকে সুদের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য। এটি ISA-তে (ইতিমধ্যে করমুক্ত সুদ) বা ডিভিডেন্ডে (২০২৫/২৬-এর জন্য পৃথক £500 Dividend Allowance) প্রযোজ্য নয়।
PSA ২০১৬ থেকে £1,000/£500/£0-এ স্থির রয়েছে। সেই সময়কালে cash rates ০.১% থেকে ৪-৫%-এ বাড়ায়, ব্যবহারিক প্রভাব তীব্রভাবে সংকুচিত হয়েছে। একজন basic-rate সঞ্চয়কারী ২০২০ সালে ০.১%-এ প্রায় £1,000,000 রাখতে পারতেন কোনো সুদ কর না দিয়ে (£1,000 PSA / ০.১% = £1m)। ২০২৫ সালে ৪.৫%-এ একই PSA মাত্র £22,222 করযোগ্য সঞ্চয় কভার করে। Higher-rate সঞ্চয়কারীরা মাত্র £11,111-এ £500 সীমায় পৌঁছান। এটি rate-rise যুগ চলতে থাকার সাথে ISA-এর নতুন করে গুরুত্ব বাড়িয়ে দেয়।
£5,000 Starting Rate for Savings
Starting Rate for Savings (SRS) হলো Personal Allowance-এর উপরে কিন্তু basic-rate ব্যান্ডের নিচে বসা £5,000 পর্যন্ত সঞ্চয় সুদের একটি পৃথক ০% ব্যান্ড। গুরুত্বপূর্ণভাবে, SRS £12,570 Personal Allowance-এর উপরে প্রতি £1 non-savings আয়ের জন্য £1 করে হ্রাস পায় — অর্থাৎ আপনার non-savings আয় £17,570 (£12,570 + £5,000)-এ পৌঁছালে এটি সম্পূর্ণভাবে অদৃশ্য হয়ে যায়।
PSA-এর সাথে স্তূপীকৃত, কোনো উপার্জিত আয় নেই এমন সঞ্চয়কারী (তাই সম্পূর্ণ £5,000 SRS উপলব্ধ এবং তারা basic-rate করদাতা থাকেন) £18,570 পর্যন্ত সুদ করমুক্তভাবে উপার্জন করতে পারেন: £12,570 PA + £5,000 SRS + £1,000 PSA। ৪.৫% সুদে এটি £413,000 করযোগ্য সঞ্চয়কে সমর্থন করে যা কোনো কর বিল তৈরি করে না। এটি উপার্জনহীন অবসরপ্রাপ্তদের, সঞ্চয়সহ শিক্ষার্থীদের, বা অর্থবহ non-pension মূলধনসহ দম্পতির এক উপার্জনকারীর জন্য একটি অসাধারণ আশ্রয়।
SRS taper-এর বাস্তব উদাহরণ। £11,975/বছর State Pension (পূর্ণ হারের সামান্য উপরে) সহ একজন অবসরপ্রাপ্তের কোনো SRS taper মোকাবিলা করতে হয় না — non-savings আয় £11,975 PA সীমা £12,570-এর নিচে, তাই সম্পূর্ণ £5,000 SRS উপলব্ধ। একই অবসরপ্রাপ্ত £11,975 State Pension সহ £3,000 ছোট প্রাইভেট পেনশন থাকলে non-savings আয় হয় £14,975 — যা £12,570 ট্রিগারের £2,405 উপরে, তাই SRS taper SRS-কে £5,000 থেকে £2,595-এ কমিয়ে দেয় (£5,000 − £2,405)। £1,000 PSA যোগ করলে সঞ্চয়কারী £3,595 সুদ করমুক্ত পান। এর বাইরে, পরবর্তী স্তর ২০% basic rate-এ করযোগ্য।
আয়ের ক্রমের নিয়ম
UK আয়কর একটি নির্দিষ্ট বিধিবদ্ধ ক্রমে আয় স্তূপ করে: non-savings আয় প্রথমে (বেতন, পেনশন, ভাড়া আয়, স্ব-নিয়োগ মুনাফা), তারপর সঞ্চয় আয় (সুদ), তারপর সবশেষে ডিভিডেন্ড আয় উপরে। সেই ক্রমে ভাতা ও ব্যান্ড প্রয়োগ করা হয়। £12,570 Personal Allowance সাধারণত non-savings আয় দ্বারা ব্যবহৃত হয়; £5,000 SRS non-savings স্তরে PA-এর উপরে বসে; PSA নির্দিষ্টভাবে সুদের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য; £500 Dividend Allowance শুধুমাত্র ডিভিডেন্ডের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য।
এই ক্রম SRS গণনা, higher-rate থ্রেশহোল্ড অবস্থান, এবং £100,000 personal allowance taper-এর জন্য গুরুত্বপূর্ণ। এটি সাধারণত আপনাকে ভিন্নভাবে ভাতা প্রয়োগ করতে দেয় না — HMRC-এর self assessment ব্যবস্থা স্বয়ংক্রিয়ভাবে এই স্তূপ কার্যকর করে।
একটি ব্যবহারিক প্রভাব: আপনি যদি বেতনের ক্ষেত্রে higher-rate থ্রেশহোল্ডের ঠিক নিচে থাকেন এবং বড় সুদ পেমেন্ট পান, তাহলে সুদ উপরে স্তূপ হয় এবং আপনার শেষ প্রায় £1,000 higher rate-এ ঠেলে দিতে পারে, আপনার PSA £1,000 থেকে £500-এ কমিয়ে দেয়। সুদ নিজেই ০% PSA অংশে (এখন ছোট) এবং ২০% অংশে (PSA-এর উপরে) করযোগ্য থাকে — কিন্তু বছরের জন্য higher-rate করদাতা হয়ে যাওয়ার পার্শ্বপ্রতিক্রিয়া Child Benefit (HICBC), Marriage Allowance এবং ডিভিডেন্ড করেও প্রভাব ফেলতে পারে। বড় সুদ পেমেন্ট বছরের শেষের চারপাশে পরিকল্পনা করুন বা ব্যান্ড ক্রসওভার এড়াতে ISA ব্যবহার করুন।
ISA র্যাপার
Individual Savings Account (ISA) হলো UK-এর প্রধান খুচরা কর আশ্রয়। ISA-এর ভেতরে উপার্জিত সুদ, ডিভিডেন্ড ও capital gains সঞ্চয়ের সময় এবং উত্তোলনের সময় উভয় ক্ষেত্রেই সম্পূর্ণভাবে করমুক্ত। ISA ব্যালেন্স ট্যাক্স রিটার্নে রিপোর্ট করতে হয় না এবং PSA, SRS বা অন্য কোনো ভাতার বিরুদ্ধে গণনা হয় না।
২০২৫/২৬-এর বার্ষিক ISA অবদান ভাতা প্রতি প্রাপ্তবয়স্কের জন্য £20,000, যা Cash ISA, Stocks and Shares ISA, Innovative Finance ISA এবং Lifetime ISA (£20k মোটের মধ্যে £4,000-এ সীমাবদ্ধ)-এ ভাগ করা যায়। এই ভাতা প্রতি ব্যক্তির জন্য, তাই একটি দম্পতির মিলিয়ে বার্ষিক £40,000 ISA সক্ষমতা আছে। অব্যবহৃত ভাতা পরের কর বছরে গড়ায় না — ৫ এপ্রিলের মধ্যে ব্যবহার করুন নয়তো হারান। ১৮ বছরের কম বয়সীদের জন্য Junior ISA (JISA)-এর একটি পৃথক বার্ষিক £9,000 ভাতা আছে যা প্রাপ্তবয়স্ক ISA সীমার বিরুদ্ধে গণনা হয় না।
higher-rate সঞ্চয়কারীদের জন্য কৌশলগত যুক্তি: PSA মাত্র £500 সহ, ৪.৫% হারে £900 সুদ উপার্জনকারী একটি Cash ISA £20,000 হোল্ডিং-এ বছরে £160 কর সাশ্রয় করে (PSA-এর উপরে £400 × ৪০%)। ১০ বছরের চক্রবৃদ্ধি অবদান ও কর সাশ্রয়ে, ISA একটি সমতুল্য করযোগ্য অ্যাকাউন্টের চেয়ে উল্লেখযোগ্যভাবে এগিয়ে যায়। £1,000 PSA সহ basic-rate সঞ্চয়কারীদের জন্য breakeven উঁচুতে সরে যায় (কোনো ISA সুবিধার আগে প্রায় £22,000 করযোগ্য সঞ্চয়), কিন্তু হার ৪-৫%-এর কাছাকাছি থাকায় আশ্রয়ের কৌশলগত যুক্তি শক্তিশালী থাকে। নতুন টাকা করযোগ্য অ্যাকাউন্টে ঢালার আগে সবসময় ISA ভাতা ব্যবহার করুন।
সন্তানদের সঞ্চয় এবং £100 নিয়ম
সন্তানদের প্রাপ্তবয়স্কদের মতোই একই Personal Allowance, PSA এবং SRS আছে। কোনো উপার্জিত আয় নেই এমন সন্তান তাই যেকোনো বছরে £18,570 পর্যন্ত সুদ করমুক্তভাবে পেতে পারে। বাস্তবে এটি খুব কমই একটি বাধ্যতামূলক সীমাবদ্ধতা — সন্তানরা খুব কমই ৪.৫%-এ সেই স্তরের সুদ তৈরি করতে প্রয়োজনীয় £400,000+ করযোগ্য সঞ্চয় ধারণ করে।
ফাঁদ: ITTOIA 2005 ধারা 629-এর অধীনে (সাধারণত “£100 নিয়ম” বলা হয়), বাবা-মা কর্তৃক সন্তানকে উপহার দেওয়া অর্থের সুদ যদি প্রতি বছর প্রতি বাবা-মায়ের জন্য £100-এর বেশি হয় তাহলে তা কর উদ্দেশ্যে বাবা-মায়ের আয় হিসেবে গণ্য হয়। তাই একজন বাবা-মা সন্তানের সঞ্চয় অ্যাকাউন্টে £5,000 উপহার দিলে ৪% সুদে = £200 সুদ তৈরি হয়, যার পুরো £200 বাবা-মায়ের কাছে ফেরত বরাদ্দ হয় (£100 প্রতি সন্তান, প্রতি বাবা-মায়ের জন্য — £100 ছাড়িয়ে গেলে পুরো পরিমাণ বাবা-মায়ের আয়, শুধু অতিরিক্ত অংশ নয়)। higher-rate বাবা-মা করদাতাদের জন্য এটি অপ্রত্যাশিত বিল তৈরি করতে পারে।
£100 নিয়ম শুধুমাত্র বাবা-মায়ের কাছ থেকে উপহারে প্রযোজ্য। দাদা-দাদি, খালা-ফুপু, চাচা-মামা, godparent এবং অন্যান্য আত্মীয়দের কাছ থেকে উপহার অব্যাহতিপ্রাপ্ত — সেই তহবিলের সুদ সন্তানেরই থাকে। এই নিয়ম Junior ISA (JISA)-এর ভেতরেও প্রযোজ্য নয়, যা দাতা নির্বিশেষে বার্ষিক £9,000 JISA ভাতা পর্যন্ত যেকোনো ব্যক্তির অবদান গ্রহণ করে এবং সব সুদ করমুক্ত। সন্তানের জন্য সঞ্চয় করতে চাওয়া বাবা-মায়ের জন্য JISA স্পষ্ট বাহন। দাদা-দাদির জন্য, JISA অবদান বা সন্তানের অ্যাকাউন্টে সরাসরি নগদ উপহার উভয়ই £100 বরাদ্দ ঝুঁকি ছাড়াই কাজ করে।
HMRC কীভাবে কর সংগ্রহ করে
এপ্রিল ২০১৬ থেকে ব্যাংক আর সুদের উৎসে কর কেটে রাখে না। পরিবর্তে তারা gross সুদ পরিশোধ করে এবং প্রতিটি গ্রাহকের বার্ষিক সুদ HMRC-কে রিপোর্ট করে। বকেয়া কর সংগ্রহের HMRC প্রক্রিয়া স্বয়ংক্রিয় এবং আপনি Self Assessment ফাইল করেন কিনা তার উপর নির্ভর করে দুটি পথে বিভক্ত।
আপনি SA ফাইল না করলে: HMRC P800 বিবৃতির মাধ্যমে স্বয়ংক্রিয়ভাবে রিকনসাইল করে, সাধারণত কর বছর শেষ হওয়ার পর অক্টোবর-নভেম্বরে জারি করা হয়। P800 আপনার মোট আয়, প্রয়োগকৃত ভাতা (PSA, SRS), বকেয়া কর এবং PAYE-এর মাধ্যমে ইতিমধ্যে পরিশোধিত কর দেখায়। আপনি বেশি বকেয়া থাকলে, HMRC পরের বছরের tax code সমন্বয় করে (কমিয়ে যাতে প্রতিটি বেতন প্যাকেটে সামান্য বেশি PAYE বের হয়) তা সংগ্রহ করে। আপনি ফেরত পাওয়ার যোগ্য হলে, HMRC চেক জারি করে বা আপনার ব্যাংক অ্যাকাউন্টে পরিশোধ করে (আপনি আপনার Personal Tax Account-এ ব্যাংক বিবরণ প্রদান করলে)।
আপনি SA ফাইল করলে: সব উৎস (UK ও বিদেশি) থেকে সব সুদ SA100 / অনলাইন রিটার্নে অন্তর্ভুক্ত করুন। শুধুমাত্র সঞ্চয় আয়ের জন্য বাধ্যতামূলক SA-এর থ্রেশহোল্ড £10,000 কর-বিহীন সুদ, কিন্তু অনেক ফাইলার ইতিমধ্যে অন্য কারণে (স্ব-নিয়োগ, ভাড়া, ডিভিডেন্ড, capital gains) SA-তে আছেন। SA ব্যবস্থা আয়ের ক্রমের নিয়ম ব্যবহার করে সঠিক বকেয়া কর গণনা করে এবং একটি একক বিল বা ফেরত তৈরি করে। বিদেশি ব্যাংক সুদও বিদেশি পৃষ্ঠায় ঘোষণা করতে হবে, বিদেশি দেশ চুক্তির অধীনে কর আটকে রাখলে ডাবল ট্যাক্স রিলিফ উপলব্ধ। HMRC-এর তথ্যের স্বয়ংক্রিয় বিনিময় এখন ১০০+ এখতিয়ার জুড়ে প্রবাহিত হয়, তাই ঘোষণা না করা বিদেশি সুদ দ্রুত চিহ্নিত হয়।
বাস্তব উদাহরণ
২০২৫/২৬-এর জন্য দুটি দৃষ্টান্ত (England হার):
| উপাদান | Basic-rate (£35k বেতন) | Higher-rate (£55k বেতন) |
|---|---|---|
| বেতন | £35,000 | £55,000 |
| সঞ্চয় সুদ (gross) | £2,000 | £2,000 |
| PA ব্যবহৃত (বেতনের বিরুদ্ধে) | £12,570 | £12,570 |
| SRS উপলব্ধ | £0 (সম্পূর্ণ taper হয়েছে) | £0 (সম্পূর্ণ taper হয়েছে) |
| PSA উপলব্ধ | £1,000 | £500 |
| করমুক্ত সুদ | £1,000 | £500 |
| করযোগ্য সুদ | £1,000 × ২০% | £1,500 × ৪০% |
| সুদের উপর কর | £200 | £600 |
| সংগ্রহ পদ্ধতি | পরের বছরের কোড সমন্বয় | পরের বছরের কোড সমন্বয় |
Basic-rate সঞ্চয়কারী £2,000 সুদের উপর £200 কর দেন (কার্যকর হার ১০%); higher-rate সঞ্চয়কারী £600 দেন (কার্যকর হার ৩০%)। পার্থক্যটি মূলত ছোট higher-rate PSA (£500 বনাম £1,000) এবং উচ্চতর marginal rate দ্বারা চালিত। উভয় সঞ্চয়কারীই একটি Cash ISA-এর ভেতরে অন্তর্নিহিত মূলধন (৪-৪.৫%-এ প্রায় £44,000-£50,000) রেখে একই £2,000 সুদ সম্পূর্ণভাবে করমুক্তভাবে আশ্রয় করতে পারতেন, প্রতি বছর অনির্দিষ্টকালের জন্য £200/£600 কর সাশ্রয় করে।