Базовий посібник · Оновлено травень 2026
Податок на відсотки з заощаджень у UK: PSA, Starting Rate та ISA пояснено для 2026/27
Близько 22 мільйонів дорослих у UK мають продукт заощаджень з нарахуванням відсотків — рахунок з вільним доступом, депозит із фіксованою ставкою, регулярний ощадний рахунок, NS&I — і коли готівкові ставки повернулися до 4-5% у 2024 та 2025 роках, питання податку на відсотки несподівано стало актуальним уперше з часів фінансової кризи. Вкладники у UK користуються багатошаровою системою пільг: Personal Savings Allowance (PSA) £1,000 / £500 / £0 залежно від смуги; Starting Rate for Savings (SRS) £5,000 для людей із низьким доходом; та повністю звільнена від податку ISA-обгортка для до £20,000/рік нових заощаджень. Цей базовий посібник пояснює, як працює кожен шар у 2025/26, як HMRC's правило порядку доходу складає їх разом, що відбувається при перевищенні PSA, як ефективно використовувати Premium Bonds та Junior ISA, а також процес звірки P800 наприкінці року, який автоматично охоплює майже всіх вкладників у UK.
Personal Savings Allowance
Personal Savings Allowance (PSA) була запроваджена у квітні 2016 року разом із реформою виплати відсотків без утримання, яка припинила утримання податку банками у джерела. Це неоподатковувана смуга відсотків із заощаджень, що розташована поверх Personal Allowance і надається залежно від вашої найвищої податкової смуги. Показники на 2025/26:
| Смуга платника податків | PSA (відсотки без податку на рік) |
|---|---|
| Базова ставка (20%) — дохід до £50,270 | £1,000 |
| Вища ставка (40%) — дохід £50,270-£125,140 | £500 |
| Додаткова ставка (45%) — дохід понад £125,140 | £0 |
PSA нараховується на людину, тож подружжя отримує дві PSA (£2,000 разом за базовою ставкою). Вона застосовується до відсотків з британських і більшості іноземних банківських рахунків та рахунків будівельних товариств, продуктів NS&I (окрім явно звільнених від податку), корпоративних облігацій, державних гілтів, платформ peer-to-peer кредитування та кредитних спілок. Вона не застосовується до ISA (відсотки вже звільнені від податку) чи дивідендів (окрема Dividend Allowance £500 на 2025/26).
PSA заморожена на рівні £1,000/£500/£0 з 2016 року. Оскільки готівкові ставки за цей період зросли з 0.1% до 4-5%, практичний ефект суттєво посилився. Вкладник базової ставки у 2020 році міг тримати приблизно £1,000,000 при ставці 0.1% до сплати будь-якого податку з відсотків (PSA £1,000 / 0.1% = £1 млн). До 2025 року при ставці 4.5% та сама PSA покриває лише £22,222 оподатковуваних заощаджень. Вкладники вищої ставки досягають межі £500 вже при £11,111. Це посилює актуальність ISA в епоху зростання ставок.
Starting Rate for Savings £5,000
Starting Rate for Savings (SRS) — це окрема нульова (0%) смуга до £5,000 відсотків із заощаджень, яка розташована вище Personal Allowance, але нижче смуги базової ставки. Найважливіше — SRS зменшується на £1 за кожен £1 доходу, не пов\'язаного із заощадженнями, понад £12,570 Personal Allowance, тож вона повністю зникає, коли такий дохід досягає £17,570 (£12,570 + £5,000).
Разом із PSA вкладник без трудового доходу (тож доступна повна SRS £5,000, і він залишається платником базової ставки) може отримувати до £18,570 відсотків без податку: £12,570 PA + £5,000 SRS + £1,000 PSA. При ставці 4.5% це покриває £413,000 оподатковуваних заощаджень без жодного податкового рахунку. Це чудовий захист для пенсіонерів без трудового доходу, студентів із заощадженнями або одного з подружжя зі значним непенсійним капіталом.
Розрахунковий приклад зменшення SRS. Пенсіонер із державною пенсією £11,975/рік (трохи вище повної ставки державної пенсії) не має зменшення SRS — дохід, не пов\'язаний із заощадженнями, £11,975 нижчий за поріг PA £12,570, тож доступна повна SRS £5,000. Той самий пенсіонер із державною пенсією £11,975 плюс невеликою приватною пенсією £3,000 має дохід, не пов\'язаний із заощадженнями, £14,975 — це на £2,405 більше за поріг £12,570, тож зменшення SRS скорочує її з £5,000 до £2,595 (£5,000 − £2,405). Додайте PSA £1,000, і вкладник отримує £3,595 відсотків без податку. Понад цю суму наступна частина оподатковується за базовою ставкою 20%.
Правило порядку доходу
Прибутковий податок у UK складає дохід у фіксованому законодавчому порядку: спершу дохід, не пов\'язаний із заощадженнями (зарплата, пенсії, дохід від оренди, прибуток самозайнятості), потім дохід від заощаджень (відсотки), і насамкінець дохід від дивідендів. Пільги та смуги застосовуються саме в такому порядку. Personal Allowance £12,570 зазвичай повністю використовується доходом, не пов\'язаним із заощадженнями; SRS £5,000 розташована вище PA в шарі доходу, не пов\'язаного із заощадженнями; PSA застосовується саме до відсотків; Dividend Allowance £500 застосовується лише до дивідендів.
Цей порядок важливий для розрахунку SRS, для визначення позиції щодо порогу вищої ставки та для зменшення Personal Allowance при доході £100,000. Зазвичай він не дозволяє обирати застосовувати пільги в іншому порядку — система Self Assessment HMRC's автоматично забезпечує цей порядок.
Один практичний наслідок: якщо ви перебуваєте трохи нижче порогу вищої ставки за зарплатою і отримуєте велику виплату відсотків, ці відсотки додаються зверху і можуть перевести останні приблизно £1,000 у вищу ставку, зменшуючи вашу PSA з £1,000 до £500. Самі відсотки й далі оподатковуються за нульовою (тепер меншою) частиною PSA та за 20% частиною (понад PSA) — але побічний ефект від того, що ви стали платником вищої ставки за цей рік, може також вплинути на Child Benefit (HICBC), Marriage Allowance та оподаткування дивідендів. Плануйте великі виплати відсотків навколо кінця року або використовуйте ISA, щоб уникнути переходу між смугами.
ISA-обгортка
Individual Savings Accounts (ISA) — флагманський роздрібний податковий захист у UK. Відсотки, дивіденди та приріст капіталу, отримані всередині ISA, повністю звільнені від податку як під час накопичення, так і при знятті коштів. Баланси ISA не потрібно вказувати в податковій декларації, і вони не враховуються в межах PSA, SRS чи будь-якої іншої пільги.
Річна пільга внесків ISA на 2025/26 становить £20,000 на дорослу людину, яку можна розподілити між Cash ISA, Stocks and Shares ISA, Innovative Finance ISA та Lifetime ISA (обмежена £4,000 у межах загальних £20k). Пільга нараховується на людину, тож подружжя має £40,000/рік сукупної місткості ISA разом. Невикористана пільга не переноситься на наступний податковий рік — використайте її до 5 квітня, інакше втратите. Junior ISA (JISA) для осіб до 18 років мають окрему пільгу £9,000/рік, яка не враховується в межах дорослого ліміту ISA.
Стратегічна логіка для вкладників вищої ставки: маючи PSA лише £500, Cash ISA зі ставкою 4.5%, що приносить £900 відсотків, заощаджує £160 податку на рік (£400 понад PSA × 40%) на вкладі £20,000. За 10 років складних внесків і податкової економії ISA суттєво випереджає еквівалентний оподатковуваний рахунок. Для вкладників базової ставки з PSA £1,000 точка беззбитковості зсувається вище (приблизно £22,000 оподатковуваних заощаджень до появи переваги ISA), але стратегічний сенс захисту залишається сильним, поки ставки тримаються на рівні 4-5%. Завжди використовуйте пільгу ISA перш ніж вкладати нові кошти в оподатковувані рахунки.
Заощадження дітей та правило £100
Діти мають ту саму Personal Allowance, PSA та SRS, що й дорослі. Тож дитина без трудового доходу може отримувати до £18,570 відсотків без податку за будь-який рік. На практиці це рідко є обмежувальним фактором — діти рідко тримають £400,000+ оподатковуваних заощаджень, необхідних для отримання такого рівня відсотків при ставці 4.5%.
Пастка: згідно з ITTOIA 2005 section 629 (зазвичай зване «правилом £100»), відсотки з коштів, подарованих одним із батьків дитині, розглядаються як дохід цього з батьків для податкових цілей, якщо відсотки перевищують £100 на рік від одного з батьків. Тож якщо один з батьків дарує £5,000 на дитячий ощадний рахунок зі ставкою 4% = £200 відсотків, усі £200 відносяться назад до цього з батьків (£100 — це на одну дитину від одного з батьків — перевищ £100, і вся сума стає батьківським доходом, а не лише перевищення). Для батьків — платників вищої ставки це може призвести до неочікуваних рахунків.
Правило £100 застосовується лише до подарунків від батьків. Подарунки від бабусь, дідусів, тіток, дядьків, хрещених та інших родичів звільнені від нього — відсотки з таких коштів залишаються дохідом дитини. Правило також не застосовується всередині Junior ISA (JISA), яка приймає внески від будь-кого в межах річної пільги JISA £9,000, і всі відсотки звільнені від податку незалежно від того, хто зробив внесок. Для батьків, які хочуть заощаджувати для дитини, JISA — очевидний інструмент. Для бабусь і дідусів підійде як внесок у JISA, так і прямий грошовий подарунок на дитячий рахунок — обидва варіанти без ризику віднесення £100.
Як HMRC стягує податок
З квітня 2016 року банки більше не утримують податок з відсотків у джерела. Замість цього вони виплачують відсотки без утримання і звітують про річні відсотки кожного клієнта перед HMRC. Процес HMRC щодо стягнення будь-якого належного податку автоматичний і поділяється на два шляхи залежно від того, чи подаєте ви Self Assessment.
Якщо ви не подаєте SA: HMRC звіряє все автоматично через звіт P800, який зазвичай видається у жовтні-листопаді після завершення податкового року. P800 показує ваш загальний дохід, застосовані пільги (PSA, SRS), належний податок і податок, уже сплачений через PAYE. Якщо ви винні більше, HMRC стягує це, коригуючи податковий код наступного року (знижуючи його, щоб трохи більше PAYE утримувалося з кожної зарплати). Якщо вам належить повернення, HMRC видає чек або переказує кошти на банківський рахунок (якщо ви вказали банківські реквізити у вашому Personal Tax Account).
Якщо ви подаєте SA: вкажіть усі відсотки з усіх джерел (британських та іноземних) у декларації SA100 / онлайн-декларації. Поріг обов\'язкового подання SA лише через дохід від заощаджень — £10,000 неоподаткованих відсотків, але багато хто вже подає SA з інших причин (самозайнятість, оренда, дивіденди, приріст капіталу). Система SA розраховує точний належний податок, використовуючи правило порядку доходу, і формує єдиний рахунок або повернення. Іноземні банківські відсотки також потрібно задекларувати на іноземних сторінках декларації, з можливістю подвійного податкового звільнення там, де іноземна країна утримала податок згідно з угодою. Автоматичний обмін інформацією HMRC's тепер охоплює понад 100 юрисдикцій, тож незадекларовані іноземні відсотки швидко виявляються.
Розрахункові приклади
Дві ілюстрації на 2025/26 (ставки Англії):
| Елемент | Базова ставка (зарплата £35k) | Вища ставка (зарплата £55k) |
|---|---|---|
| Зарплата | £35,000 | £55,000 |
| Відсотки із заощаджень (валові) | £2,000 | £2,000 |
| PA використано (проти зарплати) | £12,570 | £12,570 |
| Доступна SRS | £0 (повністю зменшено) | £0 (повністю зменшено) |
| Доступна PSA | £1,000 | £500 |
| Відсотки без податку | £1,000 | £500 |
| Оподатковувані відсотки | £1,000 × 20% | £1,500 × 40% |
| Податок на відсотки | £200 | £600 |
| Спосіб стягнення | Коригування коду наступного року | Коригування коду наступного року |
Вкладник базової ставки сплачує £200 податку з £2,000 відсотків (ефективна ставка 10%); вкладник вищої ставки сплачує £600 (ефективна ставка 30%). Різниця значною мірою пояснюється меншою PSA для вищої ставки (£500 проти £1,000) та вищою граничною ставкою. Обидва вкладники могли б захистити ті самі £2,000 відсотків повністю від податку, розмістивши базовий капітал (приблизно £44,000-£50,000 при 4-4.5%) в Cash ISA, заощаджуючи £200/£600 податку щороку безстроково.