دليل · ضريبة القيمة المضافة
شرح ضريبة القيمة المضافة (VAT) في المملكة المتحدة: المعدلات وحد التسجيل والأنظمة (2025/26)
تُفرض ضريبة القيمة المضافة على معظم السلع والخدمات المباعة في المملكة المتحدة. المعدل القياسي هو 20%، مع معدل مخفَّض قدره 5% لأصناف مثل وقود المنازل ومقاعد السيارات الخاصة بالأطفال، ومعدل صفري للأساسيات مثل معظم الأطعمة والكتب وملابس الأطفال. يجب عليك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة بمجرد أن يتجاوز إجمالي إيراداتك الخاضعة للضريبة على مدار 12 شهرًا المتحرّكة £90,000 — وهو حد رُفع في أبريل 2024 من £85,000 وظلّ مجمَّدًا عند هذا المستوى منذ ذلك الحين. يجب على كل شركة مسجَّلة في ضريبة القيمة المضافة تقديم إقراراتها رقميًا بموجب نظام رقمنة الضرائب (MTD) باستخدام برنامج معتمد من HMRC، مع إقرارات فصلية مستحقة بعد شهر وسبعة أيام من نهاية الفترة. تتيح ثلاثة أنظمة أساسية — السعر الثابت، والمحاسبة النقدية، والمحاسبة السنوية — للشركات الصغيرة تبسيط إدارتها أو تحسين تدفقها النقدي. يشرح هذا الدليل كل معدل وكل حد والقواعد التي تحتاج إلى تطبيقها بشكل صحيح.
- المعدلات: القياسي 20%، المخفَّض 5%، الصفري 0.0%، بالإضافة إلى "الإعفاء" (خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة تمامًا).
- التسجيل: إلزامي عندما يتجاوز إجمالي الإيرادات المتحركة على مدار 12 شهرًا £90,000.
- MTD: إلزامي لجميع الشركات المسجَّلة في ضريبة القيمة المضافة منذ أبريل 2022.
- الإقرارات: فصلية افتراضيًا؛ مع إمكانية طلب إقرارات شهرية.
- موعد السداد: شهر واحد + 7 أيام بعد نهاية فترة ضريبة القيمة المضافة.
شرح معدلات ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة
ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة ليست معدلًا واحدًا. تُطبَّق أربع فئات على توريدات مختلفة، والفرق بين "المعدل الصفري" و"الإعفاء" — اللذين يبدوان متشابهين — له تبعات تجارية كبيرة. إليك الصورة الكاملة:
| الفئة | المعدل | التوريدات النموذجية |
|---|---|---|
| القياسي | 20% | معظم السلع والخدمات — الإلكترونيات، وجبات المطاعم، الأتعاب المهنية، ملابس البالغين، الوقود. |
| المخفَّض | 5% | وقود وطاقة المنازل، مقاعد السيارات الخاصة بالأطفال، وسائل الحركة لكبار السن، مواد توفير الطاقة، وسائل منع الحمل، منتجات الإقلاع عن التدخين. |
| المعدل الصفري | 0.0% | معظم الأطعمة (الباردة، غير الفاخرة)، الكتب، الصحف، ملابس وأحذية الأطفال، النقل العام، الأدوية الموصوفة طبيًا، المساكن الجديدة، الصادرات خارج المملكة المتحدة. |
| الإعفاء | لا توجد ضريبة | التأمين والتمويل، طوابع البريد، خدمات الصحة والتعليم، الرهانات واليانصيب، معظم معاملات الأراضي والعقارات (مع إمكانية اختيار فرض الضريبة). |
المعدل الصفري مقابل الإعفاء: الفرق الجوهري
كلاهما لا يُنتج ضريبة على البيع، لكن معاملتهما لضريبة المدخلات معاكسة تمامًا:
- المعدل الصفري: التوريد خاضع للضريبة، لذا يمكنك استرداد ضريبة المدخلات على المشتريات ذات الصلة. هذه إعفاء حقيقي وتكاد تكون مفيدة دائمًا.
- الإعفاء: التوريد خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة، لذا لا يمكنك استرداد ضريبة المدخلات على التكاليف ذات الصلة. تصبح الشركات التي تقدّم معظم توريداتها معفاة "معفاة جزئيًا" وتفقد جزءًا من استرداد ضريبة المدخلات.
بائع كتب (معدل صفري) يسترد ضريبة القيمة المضافة على إيجار المتجر والرفوف. أما وسيط تأمين (معفى) فلا يمكنه استرداد الضريبة على نفس البنود. قد يصل الأثر المحاسبي إلى آلاف الجنيهات سنويًا لشركات متقاربة في الحجم.
حد التسجيل البالغ £90,000
يُشغَّل التسجيل الإلزامي في ضريبة القيمة المضافة بناءً على الإيرادات الخاضعة للضريبة — إجمالي المبيعات ذات المعدل القياسي والمخفَّض والصفري. لا تُحتسب المبيعات المعفاة. يُطبَّق اختباران متوازيان كل شهر:
- اختبار النظر إلى الوراء: في نهاية كل شهر، تحقق من إجمالي إيراداتك الخاضعة للضريبة خلال الـ12 شهرًا الماضية. إذا تجاوزت £90,000، يجب عليك التسجيل خلال 30 يومًا. يسري التسجيل اعتبارًا من اليوم الأول من الشهر التالي للموعد النهائي.
- اختبار النظر إلى الأمام: إذا توقعت في أي وقت أن تتجاوز إيراداتك الخاضعة للضريبة خلال الـ30 يومًا القادمة فقط £90,000، يجب عليك التسجيل فورًا. يسري التسجيل اعتبارًا من تاريخ تكوّن هذا التوقع.
رُفع الحد من £85,000 إلى £90,000 في 1 أبريل 2024 — وهي أول زيادة منذ أبريل 2017. كما ارتفع حد إلغاء التسجيل إلى £88,000 في الوقت ذاته.
التسجيل الطوعي
يمكنك التسجيل طوعيًا في أي وقت، حتى بإيرادات تبلغ £0. الفوائد:
- يمكنك استرداد ضريبة المدخلات على المشتريات — وهو أمر مفيد إذا كانت لديك تكاليف تأسيس كبيرة (معدات، مخزون، تجهيزات).
- المصداقية — أحيانًا يفترض العملاء أن الشركات غير المسجَّلة في ضريبة القيمة المضافة صغيرة جدًا.
- يمكنك استرداد ضريبة القيمة المضافة بأثر رجعي على البضائع المشتراة حتى أربع سنوات قبل التسجيل، والخدمات حتى ستة أشهر قبل ذلك.
السلبية هي الأعباء الإدارية وزيادة السعر بنسبة 20% للعملاء المستهلكين الذين لا يمكنهم الاسترداد. بالنسبة للشركات التي تتعامل بشكل بحت مع المستهلكين (B2C) ودون الحد، يكون البقاء خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة عادةً هو القرار الصحيح.
إلغاء التسجيل
يمكنك التقدم لإلغاء التسجيل بمجرد أن ينخفض إجمالي إيراداتك الخاضعة للضريبة عن £88,000 ومن المتوقع أن يبقى دون £90,000 خلال الـ12 شهرًا القادمة. يُطبَّق إلغاء التسجيل الإلزامي إذا توقفت عن ممارسة النشاط أو عن تقديم إمدادات خاضعة للضريبة. عند إلغاء التسجيل، عليك احتساب ضريبة القيمة المضافة على المخزون والأصول لديك إذا تجاوزت ضريبة المخرجات £1,000.
أنظمة للشركات الصغيرة
تقدّم HMRC أربعة أنظمة اختيارية تبسّط الإدارة أو تحسّن التدفق النقدي. بعضها لا يمكن الجمع بينها — فعلى وجه الخصوص، لا يمكن الجمع بين نظام السعر الثابت والمحاسبة النقدية.
نظام السعر الثابت (FRS)
مصمَّم لتبسيط ضريبة القيمة المضافة للشركات الصغيرة. بدلاً من احتساب الضريبة على كل عملية بيع وشراء، تدفع لـHMRC نسبة ثابتة من إيراداتك شاملة ضريبة القيمة المضافة.
- الأهلية: إيرادات خاضعة للضريبة تبلغ £150,000 أو أقل (بدون احتساب الضريبة) في تاريخ الانضمام.
- السعر الثابت: يتراوح بين 4% و14.5% حسب قطاع نشاطك التجاري (تحدده HMRC). فمثلًا، يدفع المحاسبون 14.5%، ومستشارو تقنية المعلومات 14.5%، وتجارة التجزئة للأغذية 4%، والحانات 6.5%.
- تاجر ذو تكلفة محدودة: إذا كانت تكلفة بضائعك شاملة ضريبة القيمة المضافة أقل من 2% من الإيرادات (أو أقل من £1,000 سنويًا)، يُحدَّد المعدل عند 16.5%. وهذا يُلغي فعليًا فائدة نظام FRS لمعظم المستشارين.
- خصم السنة الأولى: يُطبَّق خصم 1% خلال أول 12 شهرًا بعد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
- تحتفظ بالفرق: بين نسبة الـ20% التي تفرضها على العملاء ومعدل FRS الذي تدفعه لـHMRC. وهذا يُعد دخلًا خاضعًا لضريبة الدخل أو ضريبة الشركات.
- لا استرداد لضريبة المدخلات على معظم المشتريات — إذ تكون ضريبة المدخلات مدمجة في معدل FRS. لا تزال السلع الرأسمالية التي تزيد قيمتها عن £2,000 (شاملة الضريبة) قابلة للاسترداد بشكل منفصل.
نظام FRS هو الأفضل للأعمال ذات الطابع الخدمي والمدخلات المنخفضة (المستشارون، المصممون، المدربون) الذين لن يكون لديهم أصلًا سوى ضريبة مدخلات قليلة للاسترداد. وهو ضعيف الجدوى بالنسبة لتجار التجزئة والمصنّعين وغيرهم من الشركات ذات تكاليف المخزون أو المواد المرتفعة.
نظام المحاسبة النقدية
- الأهلية: إيرادات خاضعة للضريبة تصل إلى £1,350,000. يجب عليك مغادرة النظام عندما تتجاوز الإيرادات £1,600,000.
- ضريبة المخرجات: تُحتسب عند سداد العميل لك (وليس في تاريخ الفاتورة).
- ضريبة المدخلات: تُسترد عند سدادك للمورّد (وليس في تاريخ الفاتورة).
- الفائدة: تدفق نقدي أفضل إذا كان العملاء يسددون ببطء — فأنت لا تدفع لـHMRC ضريبة لم تحصّلها بعد. ويتضمن ذلك إعفاءً مدمجًا للديون المعدومة.
- العيب: إذا كنت تسدد عادةً للموردين بسرعة لكن تُدفع لك المستحقات ببطء، فلا فائدة حقيقية. غير متوافق مع نظام السعر الثابت.
نظام المحاسبة السنوية
- الأهلية: إيرادات خاضعة للضريبة تصل إلى £1,350,000. غادر النظام عند £1,600,000.
- الإقرارات: إقرار سنوي واحد فقط.
- المدفوعات: تسعة أقساط شهرية بنسبة 10% من ضريبة القيمة المضافة للعام الماضي (الأشهر 4 – 12)، ثم دفعة تسوية مع الإقرار (خلال شهرين من نهاية السنة).
- الفائدة: يُسوّي التدفق النقدي ويقلّل الأعباء الإدارية إلى إقرار واحد.
- العيب: فرصة واحدة فقط في السنة لاسترداد المبالغ المستحقة.
- قابل للجمع مع المحاسبة النقدية ولكن ليس مع السعر الثابت.
أنظمة الهامش (متخصصة)
لتجار السلع المستعملة، والتحف، والأعمال الفنية، والسيارات المستعملة. تفرض ضريبة القيمة المضافة فقط على الهامش (ربحك) بدلاً من سعر البيع الكامل. نظام مزادات السيارات ونظام المحاسبة الشاملة نسختان مخصصتان لتجارات محددة. يُشترط الاحتفاظ بسجلات دقيقة لإثبات سعر الشراء لكل صنف.
رقمنة الضرائب (MTD) لضريبة القيمة المضافة
أصبح نظام MTD إلزاميًا لجميع الشركات المسجَّلة في ضريبة القيمة المضافة منذ 1 أبريل 2022، بغض النظر عن حجم الإيرادات. أُغلقت البوابة الإلكترونية القديمة لإقرارات ضريبة القيمة المضافة أمام التقديمات العادية. المتطلبات:
- الاحتفاظ بسجلات رقمية لكل معاملة خاضعة للضريبة.
- استخدام برنامج معتمد من HMRC أو برنامج ربط متوافق (يتيح لك مواصلة استخدام جدول بيانات مع التقديم عبر الواجهة البرمجية).
- تقديم الإقرارات عبر واجهة MTD البرمجية، وليس عبر النموذج الإلكتروني في gov.uk.
- الحفاظ على روابط رقمية بين السجلات — دون إعادة كتابة يدوية للبيانات بين الأنظمة.
من بين البرامج المتوافقة: Xero وQuickBooks Online وSage Business Cloud وFreeAgent وPandle وQuaderno وغيرها الكثير. تنشر HMRC قائمة كاملة بالمنتجات المعتمدة. تبدأ غرامات عدم الالتزام من £100 لكل إقرار وتتصاعد مع تكرار المخالفات.
تقديم ودفع ضريبة القيمة المضافة
- التكرار الافتراضي هو فصلي. تُخصَّص فترات ضريبة القيمة المضافة ذات الثلاثة أشهر إلى "مجموعات" متدرّجة — تظهر مجموعتك على شهادة ضريبة القيمة المضافة الخاصة بك.
- يمكن طلب إقرارات شهرية (غالبًا من قِبل المصدّرين الذين يتوقعون استردادات متكررة).
- الموعد النهائي للتقديم: شهر وسبعة أيام بعد نهاية فترة ضريبة القيمة المضافة. فربع سنة ينتهي في 31 مارس يكون مستحقًا بحلول 7 مايو.
- موعد السداد: نفس موعد التقديم. عبر الخصم المباشر، تسحب HMRC الدفعة بعد ثلاثة أيام عمل من الموعد النهائي للتقديم.
الغرامات (نظام 2023)
- التأخر في التقديم: نظام قائم على النقاط. كل تقديم متأخر يكسب نقطة. عند بلوغ الحد (4 نقاط للإقرارات الفصلية) تُطبَّق غرامة قدرها £200، ثم £200 عن كل إقرار متأخر لاحق.
- التأخر في السداد، أول 15 يومًا: بدون غرامة.
- التأخر في السداد، اليوم 16: غرامة إضافية 2% على المبلغ غير المسدد.
- التأخر في السداد، اليوم 31: غرامة إضافية 2% على ما لا يزال غير مسدد (4% إجمالًا).
- من اليوم 31 فصاعدًا: فائدة يومية بمعدل سنوي 4% على الرصيد المستحق.
ضريبة المدخلات مقابل ضريبة المخرجات
- ضريبة المخرجات: الضريبة التي تفرضها على عملائك مقابل المبيعات الخاضعة للضريبة.
- ضريبة المدخلات: الضريبة التي تدفعها على السلع والخدمات المشتراة للنشاط التجاري.
- الصافي المستحق لـHMRC: المخرجات ناقص المدخلات. إذا كانت النتيجة موجبة، تدفع لـHMRC. أما إذا تجاوزت المدخلات المخرجات (وهو أمر شائع لدى المصدّرين أو الشركات الناشئة كثيفة رأس المال)، تسترد HMRC الفرق.
- قابل للاسترداد عادةً: معدات الأعمال، الأتعاب المهنية، المرافق (بنسبة الاستخدام التجاري)، المخزون والمواد الخام، وقود الأميال التجارية (مع سجلات الأميال).
- غير قابل للاسترداد: ضيافة العملاء (في المملكة المتحدة)، معظم السيارات (ما لم تكن للاستخدام التجاري بالكامل، كمدارس القيادة)، السلع المستخدمة لأغراض شخصية، مدخلات التوريدات المعفاة.
حالات شائعة للشركات الصغيرة
- العملاء في الاتحاد الأوروبي بعد خروج بريطانيا: عادةً ما تكون خدمات B2B خارج النطاق (يطبّق العميل آلية الاحتساب العكسي). البضائع المرسلة لعملاء الاتحاد الأوروبي تُعد صادرات — خاضعة لمعدل صفري بشرط الإثبات. تتطلب مبيعات B2C للمستهلكين في الاتحاد الأوروبي التي تتجاوز حد البيع عن بُعد البالغ 10,000 يورو التسجيل في IOSS/OSS أو التحصيل عبر منصة السوق.
- الاحتساب العكسي في قطاع البناء: منذ مارس 2021، تُطبَّق آلية "الاحتساب العكسي" على ضريبة القيمة المضافة لمعظم خدمات البناء بين المقاولين من الباطن والمقاولين المسجَّلين في ضريبة القيمة المضافة — إذ يحتسب العميل الضريبة، وليس المورّد.
- الاحتساب العكسي المحلي: يُطبَّق على توريدات الجملة للهواتف المحمولة وشرائح الحاسوب، وتوريدات الجملة للغاز والكهرباء — وهو مصمَّم لمنع الاحتيال.
- المنصات الإلكترونية: بالنسبة للمبيعات عبر منصات مثل Amazon أو eBay، قد تُعتبر المنصة هي المورّد لأغراض ضريبة القيمة المضافة وتسجّل/تفرض الضريبة نيابة عنك، خصوصًا في مبيعات B2C العابرة للحدود.
أمثلة محلولة
السيناريو أ — مصممة مستقلة، إيرادات £75 ألف، مصروفات £8 آلاف
إيرادات £75,000 أقل من حد £90,000 — لا يوجد تسجيل إلزامي. إذا سجّلت طوعيًا، ستحصّل ضريبة مخرجات قدرها £15,000 (بفرض 20%+ على العملاء) وتسترد ضريبة مدخلات تبلغ نحو £1,333.333 على المصروفات شاملة الضريبة. الصافي المستحق لـHMRC: نحو £13,666.667. إذا كان العملاء أنفسهم مسجَّلين في ضريبة القيمة المضافة، فلن يمانعوا زيادة الـ20% (لأنهم يستردونها). أما إذا كان معظم عملائها من المستهلكين، فسيؤدي التسجيل إلى جعل أسعارها أعلى بنسبة 20% بين عشية وضحاها — وعادةً ما يكون البقاء خارج النطاق حتى الاضطرار للتسجيل هو الأفضل.
السيناريو ب — مستشار تقنية معلومات، إيرادات £100 ألف، ينضم إلى نظام السعر الثابت
يفرض على العملاء £120,000 (£100,000 + ضريبة قيمة مضافة 20%). بافتراض أنه ليس تاجرًا ذا تكلفة محدودة (فهو يشتري كمية معقولة من المعدات)، فإن معدل FRS هو 14.5%. يدفع لـHMRC £17,400 عن السنة، محتفظًا بـ£2,600 كـ"ربح FRS" (خاضع للضريبة كدخل تجاري). لا يمكنه استرداد ضريبة المدخلات على معظم المشتريات، لذا لا ينجح النظام إلا لأن ضريبة مدخلاته كانت ستكون صغيرة على أي حال. ومع خصم السنة الأولى بنسبة 1%، يصبح الوضع أفضل في السنة الأولى.
السيناريو ج — بائع تجزئة إلكتروني، إيرادات £200 ألف
إيرادات £200,000 أعلى بكثير من حد £90,000 — التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلزامي. يختار نظام المحاسبة النقدية لأن عملاء التجارة غالبًا ما يسددون متأخرين بـ30 – 60 يومًا، ولا يريد دفع ضريبة لـHMRC لم يحصّلها بعد. تحمل الطلبات داخل المملكة المتحدة ضريبة قيمة مضافة 20%. أما الصادرات خارج المملكة المتحدة فتخضع لمعدل صفري بشرط إثبات الشحن، لذا يسترد مبلغًا كبيرًا من ضريبة المدخلات كل ربع سنة. يقدّم إقراراته عبر Xero (متوافق مع MTD)، بأربعة إقرارات فصلية سنويًا.
حالات خاصة بعد خروج بريطانيا من الاتحاد الأوروبي
- الشراء من الاتحاد الأوروبي: تُطبَّق ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد. تتيح المحاسبة المؤجَّلة لضريبة القيمة المضافة (PVA) للمستوردين المسجَّلين احتساب ضريبة الاستيراد ضمن إقرار ضريبة القيمة المضافة بدلاً من الدفع عند الحدود — وهي فائدة كبيرة للتدفق النقدي.
- بيع سلع B2C لمستهلكي الاتحاد الأوروبي: عند تجاوز مبيعات عابرة للحدود بقيمة 10,000 يورو، يمكنك التسجيل في دولة عضو واحدة في الاتحاد الأوروبي عبر نظام الشباك الواحد (OSS)، أو استخدام نظام شباك الاستيراد الواحد (IOSS) للسلع منخفضة القيمة، أو ترك المنصة الإلكترونية تتولى الضريبة.
- بيع B2B لعملاء في الاتحاد الأوروبي: طبِّق المعدل الصفري على التوريد إذا قدّم العميل رقم ضريبة قيمة مضافة أوروبي صالح؛ حينها يطبّقون هم آلية الاحتساب العكسي.
- أيرلندا الشمالية: تبقى ضمن منطقة ضريبة القيمة المضافة للاتحاد الأوروبي بالنسبة للسلع (وليس الخدمات). يبقي إطار ويندسور شركات أيرلندا الشمالية بقدم في كلا النظامين.
أسئلة شائعة
- متى يجب عليّ التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
- يجب عليك التسجيل خلال 30 يومًا من نهاية أي شهر يتجاوز فيه إجمالي إيراداتك الخاضعة للضريبة على مدار 12 شهرًا المتحرّكة £90,000. كما يجب عليك التسجيل إذا كنت تتوقع تجاوز الحد خلال الـ30 يومًا القادمة فقط — على سبيل المثال بعد الفوز بعقد كبير. يسري التسجيل اعتبارًا من اليوم الأول من الشهر الثاني بعد تجاوزك للحد.
- هل يمكنني إلغاء تسجيلي من ضريبة القيمة المضافة؟
- نعم. يمكنك إلغاء التسجيل إذا انخفض إجمالي إيراداتك الخاضعة للضريبة عن £88,000 ومن المتوقع أن يبقى دون £90,000 خلال الـ12 شهرًا القادمة. قدّم نموذج VAT7 إلى HMRC. يُطبَّق إلغاء التسجيل الإلزامي إذا توقفت عن ممارسة النشاط أو توقفت عن تقديم إمدادات خاضعة للضريبة.
- أي نظام ضريبة قيمة مضافة يناسبني؟
- يعتمد الأمر على نسبة الضريبة على المدخلات إلى الضريبة على المخرجات لديك، وحجم الإيرادات، والتدفق النقدي. غالبًا ما تستفيد الأعمال ذات الطابع الخدمي التي لديها ضريبة مدخلات منخفضة من نظام السعر الثابت (Flat Rate Scheme). أما الأعمال التي يتأخر عملاؤها في السداد فتفضّل نظام المحاسبة النقدية (Cash Accounting). ويمكن للأعمال الصغيرة جدًا ذات النشاط التجاري المتوقع استخدام نظام المحاسبة السنوية لتقليل الأعمال الورقية إلى إقرار واحد سنويًا.
- هل أفرض ضريبة القيمة المضافة على العملاء في الخارج؟
- تُطبَّق قواعد مكان التوريد. عادةً ما تكون مبيعات الخدمات من شركة إلى شركة (B2B) لشركة مسجَّلة في ضريبة القيمة المضافة في بلد آخر خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة (يطبّق العميل آلية الاحتساب العكسي). عادةً ما تكون البضائع المصدَّرة خارج المملكة المتحدة خاضعة لمعدل صفري بشرط توفر إثبات التصدير. تتطلب مبيعات البضائع للمستهلكين (B2C) في الاتحاد الأوروبي التي تتجاوز 10,000 يورو التسجيل في IOSS/OSS أو تحصيل الضريبة عبر منصة السوق الإلكترونية.
- هل الطعام الجاهز للتوصيل خاضع لضريبة القيمة المضافة؟
- الطعام والمشروبات الساخنة الجاهزة للتوصيل تخضع للمعدل القياسي 20%. أما الطعام البارد الجاهز للتوصيل فيخضع عمومًا لمعدل صفري، باستثناء أصناف مثل رقائق البطاطس والحلويات والآيس كريم والمشروبات الكحولية التي تخضع للمعدل القياسي. أي طعام يُستهلك في المكان (تناول داخل المطعم) يخضع دائمًا لمعدل 20% بغض النظر عن درجة حرارته.
- ما الفرق بين المعدل الصفري والإعفاء؟
- التوريد ذو المعدل الصفري خاضع للضريبة بمعدل 0% — ويمكن للشركة استرداد ضريبة المدخلات على التكاليف ذات الصلة. أما التوريد المعفى فهو خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة تمامًا — لا تُفرض ضريبة، لكن لا يمكن أيضًا استرداد ضريبة المدخلات. يكون المعدل الصفري في العادة أفضل للشركة؛ في حين يقلّل الإعفاء عادةً من استرداد ضريبة المدخلات.
- كيف ألغي تسجيلي من ضريبة القيمة المضافة؟
- قدّم نموذج VAT7 عبر الإنترنت من خلال حساب الضرائب التجاري الخاص بك لدى HMRC خلال 30 يومًا من استيفائك لشروط إلغاء التسجيل. يجب عليك احتساب ضريبة القيمة المضافة على أي مخزون وأصول لديك تتجاوز قيمتها £5,000 (ضريبة مخرجات أكبر من £1,000). تُصدر HMRC تاريخ الإلغاء وتتوقف عن فرض ضريبة القيمة المضافة اعتبارًا من ذلك التاريخ.
- ما هو نظام رقمنة الضرائب (Making Tax Digital - MTD) لضريبة القيمة المضافة؟
- أصبح نظام MTD إلزاميًا لكل شركة مسجَّلة في ضريبة القيمة المضافة منذ أبريل 2022، بغض النظر عن حجم الإيرادات. يجب عليك الاحتفاظ بسجلات رقمية وتقديم الإقرارات عبر برنامج متوافق مع MTD (أو برنامج ربط) من خلال الواجهة البرمجية (API) — لم يعد النموذج الإلكتروني القديم في gov.uk متاحًا للتقديمات العادية.
- ما هو نظام السعر الثابت (Flat Rate Scheme) لضريبة القيمة المضافة، ومن هو "التاجر ذو التكلفة المحدودة"؟
- يسمح نظام FRS للشركات الصغيرة المؤهلة (بإيرادات خاضعة للضريبة تصل إلى £150,000) بدفع نسبة ثابتة من الإيرادات شاملة ضريبة القيمة المضافة إلى HMRC بدلاً من تتبع ضريبة المدخلات والمخرجات بشكل منفصل. إذا كانت تكلفة بضائعك شاملة ضريبة القيمة المضافة أقل من 2% من الإيرادات، أو أقل من £1,000 سنويًا، فأنت تُعتبر "تاجرًا ذا تكلفة محدودة" وتدفع معدلًا ثابتًا قدره 16.5%، وهو ما يُلغي عادةً أي فائدة من النظام.
- ماذا يحدث إذا تأخرت في تقديم أو دفع ضريبة القيمة المضافة؟
- يؤدي التأخر في التقديم إلى اكتساب نقاط جزائية؛ وعند بلوغ الحد (4 نقاط لمقدمي الإقرارات الفصلية) تُفرض غرامة قدرها £200، ثم £200 عن كل إقرار متأخر إضافي. لا توجد غرامة على التأخر في السداد خلال أول 15 يومًا، ثم تُفرض غرامة إضافية 2% في اليوم 16، و2% أخرى في اليوم 31، وتتراكم فائدة يومية على أي رصيد لا يزال مستحقًا بعد ذلك.