گائیڈ · VAT
یوکے VAT کی مکمل وضاحت: شرحیں، رجسٹریشن حد اور اسکیمیں (2025/26)
ویلیو ایڈڈ ٹیکس (VAT) یوکے میں فروخت ہونے والی زیادہ تر اشیاء اور خدمات پر لاگو ہوتا ہے۔ معیاری شرح 20% ہے، گھریلو ایندھن اور بچوں کی کار سیٹوں جیسی اشیاء کے لیے 5% کی کم شرح، اور زیادہ تر کھانے پینے، کتابوں اور بچوں کے کپڑوں جیسی ضروری اشیاء کے لیے زیرو ریٹ لاگو ہوتا ہے۔ آپ کو VAT کے لیے رجسٹر ہونا ضروری ہے جب آپ کا 12 ماہ کا رولنگ قابلِ ٹیکس ٹرن اوور £90,000 سے تجاوز کر جائے — یہ حد اپریل 2024 میں £85,000 سے بڑھائی گئی تھی اور تب سے اسی سطح پر منجمد ہے۔ ہر VAT رجسٹرڈ کاروبار کو میکنگ ٹیکس ڈیجیٹل (MTD) کے تحت HMRC تسلیم شدہ سافٹ ویئر کا استعمال کرتے ہوئے ڈیجیٹل طور پر فائل کرنا ہوگا، سہ ماہی ریٹرنز پیریڈ کے اختتام کے ایک ماہ اور سات دن بعد واجب الادا ہوتے ہیں۔ تین بنیادی اسکیمیں — فلیٹ ریٹ، کیش اکاؤنٹنگ اور سالانہ اکاؤنٹنگ — چھوٹے کاروباروں کو اپنی انتظامیہ آسان بنانے یا کیش فلو بہتر بنانے دیتی ہیں۔ یہ گائیڈ ہر شرح، ہر حد اور وہ قواعد بیان کرتی ہے جو آپ کو انہیں درست طریقے سے لاگو کرنے کے لیے چاہیے۔
- شرحیں: معیاری 20%، کم 5%، زیرو 0.0%، اور "ایگزیمپٹ" (مکمل طور پر VAT سے باہر)۔
- رجسٹریشن: لازمی ہے جب 12 ماہ کا رولنگ ٹرن اوور £90,000 سے زیادہ ہو۔
- MTD: اپریل 2022 سے تمام VAT رجسٹرڈ کاروباروں کے لیے لازمی۔
- ریٹرنز: بطورِ ڈیفالٹ سہ ماہی؛ درخواست پر ماہانہ دستیاب۔
- ادائیگی کی آخری تاریخ: VAT پیریڈ کے اختتام کے ایک ماہ + 7 دن بعد۔
یوکے VAT شرحوں کی وضاحت
یوکے VAT ایک واحد شرح نہیں ہے۔ مختلف سپلائیز پر چار زمرے لاگو ہوتے ہیں، اور "زیرو ریٹڈ" اور "ایگزیمپٹ" کے درمیان فرق — جو سننے میں ملتے جلتے لگتے ہیں — کے کاروباری اثرات بہت بڑے ہوتے ہیں۔ یہاں مکمل تصویر ہے:
| زمرہ | شرح | عمومی سپلائیز |
|---|---|---|
| معیاری | 20% | زیادہ تر سامان اور خدمات — الیکٹرانکس، ریستوران کا کھانا، پیشہ ورانہ فیس، بالغوں کے کپڑے، ایندھن۔ |
| کم شرح | 5% | گھریلو ایندھن اور بجلی، بچوں کی کار سیٹیں، بزرگوں کے لیے موبیلیٹی ایڈز، توانائی بچانے والے مواد، مانع حمل، تمباکو نوشی چھوڑنے کی مصنوعات۔ |
| زیرو ریٹڈ | 0.0% | زیادہ تر کھانا (ٹھنڈا، غیر لگژری)، کتابیں، اخبارات، بچوں کے کپڑے اور جوتے، پبلک ٹرانسپورٹ، نسخے کی دوائیں، نئی تعمیر شدہ رہائش، یوکے سے باہر برآمدات۔ |
| ایگزیمپٹ | کوئی VAT نہیں | انشورنس اور فنانس، ڈاک ٹکٹیں، صحت اور تعلیمی خدمات، جوا اور لاٹری، زیادہ تر زمین اور جائیداد کے لین دین (ٹیکس آپشن کے ساتھ)۔ |
زیرو ریٹڈ بمقابلہ ایگزیمپٹ: بنیادی فرق
دونوں فروخت پر کوئی VAT پیدا نہیں کرتے، مگر ان پٹ VAT کے حوالے سے ان کا سلوک مخالف ہے:
- زیرو ریٹڈ: سپلائی قابلِ ٹیکس ہے، اس لیے آپ متعلقہ خریداریوں پر ان پٹ VAT واپس لے سکتے ہیں۔ یہ ایک حقیقی ریلیف ہے اور تقریباً ہمیشہ فائدہ مند ہوتی ہے۔
- ایگزیمپٹ: سپلائی VAT کے دائرے سے باہر ہے، اس لیے آپ متعلقہ اخراجات پر ان پٹ VAT واپس نہیں لے سکتے۔ زیادہ تر ایگزیمپٹ سپلائیز کرنے والے کاروبار "جزوی طور پر ایگزیمپٹ" بن جاتے ہیں اور اپنی ان پٹ ریکوری کا کچھ حصہ کھو دیتے ہیں۔
ایک کتاب فروش (زیرو ریٹڈ) دکان کے کرایے اور شیلونگ پر VAT واپس لیتا ہے۔ ایک انشورنس بروکر (ایگزیمپٹ) اُنہی اشیاء پر VAT واپس نہیں لے سکتا۔ یکساں سائز کے کاروباروں کے لیے اکاؤنٹنگ اثر سالانہ ہزاروں پاؤنڈز تک ہو سکتا ہے۔
£90,000 رجسٹریشن حد
لازمی VAT رجسٹریشن آپ کے قابلِ ٹیکس ٹرن اوور سے متحرک ہوتی ہے — معیاری شرح، کم شرح اور زیرو ریٹڈ فروخت کا مجموعہ۔ ایگزیمپٹ فروخت شمار نہیں ہوتی۔ ہر مہینے دو متوازی ٹیسٹ لاگو ہوتے ہیں:
- لُک بیک ٹیسٹ: ہر مہینے کے اختتام پر پچھلے 12 مہینوں کا اپنا قابلِ ٹیکس ٹرن اوور چیک کریں۔ اگر یہ £90,000 سے زیادہ ہو، تو آپ کو 30 دن کے اندر رجسٹر ہونا ہوگا۔ رجسٹریشن آخری تاریخ کے اگلے مہینے کے پہلے دن سے مؤثر ہوتی ہے۔
- لُک فارورڈ ٹیسٹ: اگر کسی بھی موقع پر آپ کو توقع ہو کہ اگلے 30 دنوں کا قابلِ ٹیکس ٹرن اوور اکیلا £90,000 سے زیادہ ہوگا، تو آپ کو فوراً رجسٹر ہونا ہوگا۔ رجسٹریشن اُس تاریخ سے مؤثر ہوتی ہے جس دن آپ نے وہ توقع بنائی۔
یہ حد یکم اپریل 2024 کو £85,000 سے بڑھا کر £90,000 کر دی گئی — اپریل 2017 کے بعد پہلا اضافہ۔ ڈی رجسٹریشن حد بھی اسی وقت بڑھا کر £88,000 کر دی گئی۔
رضاکارانہ رجسٹریشن
آپ کسی بھی وقت رضاکارانہ طور پر رجسٹر ہو سکتے ہیں، چاہے ٹرن اوور £0 ہی کیوں نہ ہو۔ فوائد:
- آپ خریداریوں پر ان پٹ VAT واپس لے سکتے ہیں — اگر آپ کے پاس بڑے آغازی اخراجات ہوں (آلات، اسٹاک، فٹ آؤٹ) تو مفید ہے۔
- اعتبار — کلائنٹس بعض اوقات یہ سمجھتے ہیں کہ غیر VAT رجسٹرڈ کاروبار بہت چھوٹے ہیں۔
- آپ رجسٹریشن سے پہلے چار سال تک خریدے گئے سامان اور چھ ماہ تک لی گئی خدمات پر پیچھے سے VAT واپس لے سکتے ہیں۔
نقصان یہ ہے کہ انتظامیہ بڑھ جاتی ہے اور اُن صارف کسٹمرز کے لیے 20% قیمت میں اضافہ ہو جاتا ہے جو VAT واپس نہیں لے سکتے۔ حد سے نیچے خالص B2C کاروباروں کے لیے، VAT سے باہر رہنا عموماً درست فیصلہ ہے۔
ڈی رجسٹریشن
آپ ڈی رجسٹریشن کے لیے درخواست دے سکتے ہیں جب قابلِ ٹیکس ٹرن اوور £88,000 سے نیچے آ چکا ہو اور اگلے 12 مہینوں تک £90,000 سے نیچے رہنے کی توقع ہو۔ اگر آپ کاروبار بند کر دیں یا قابلِ ٹیکس سپلائیز کرنا چھوڑ دیں تو لازمی ڈی رجسٹریشن لاگو ہوتی ہے۔ ڈی رجسٹریشن پر آپ موجود اسٹاک اور اثاثوں پر VAT کا حساب دیتے ہیں اگر آؤٹ پٹ VAT £1,000 سے زیادہ ہو۔
چھوٹے کاروباروں کے لیے اسکیمیں
HMRC چار اختیاری اسکیمیں پیش کرتا ہے جو انتظامیہ کو آسان بناتی ہیں یا کیش فلو بہتر بناتی ہیں۔ کچھ ایک دوسرے کے ساتھ نہیں چل سکتیں — خاص طور پر فلیٹ ریٹ اسکیم کو کیش اکاؤنٹنگ کے ساتھ ملایا نہیں جا سکتا۔
فلیٹ ریٹ اسکیم (FRS)
چھوٹے کاروباروں کے لیے VAT کو آسان بنانے کے لیے ڈیزائن کی گئی۔ ہر فروخت اور خریداری پر VAT نکالنے کے بجائے، آپ HMRC کو اپنے VAT شامل ٹرن اوور کا ایک مقررہ فیصد ادا کرتے ہیں۔
- اہلیت: شمولیت کی تاریخ پر £150,000 یا اس سے کم قابلِ ٹیکس ٹرن اوور (VAT کے بغیر)۔
- فلیٹ شرح: آپ کے تجارتی شعبے کے لحاظ سے 4% – 14.5% (HMRC کی جانب سے مقرر)۔ مثلاً اکاؤنٹنٹس 14.5%، آئی ٹی کنسلٹنٹس 14.5%، فوڈ ریٹیل 4%، پبس 6.5% ادا کرتے ہیں۔
- لمیٹڈ کاسٹ ٹریڈر: اگر آپ کے VAT شامل سامان کی لاگت ٹرن اوور کے 2% سے کم (یا سالانہ £1,000 سے کم) ہو، تو شرح 16.5% پر مقرر ہوتی ہے۔ اس سے زیادہ تر کنسلٹنٹس کے لیے FRS کا فائدہ عملی طور پر ختم ہو جاتا ہے۔
- پہلے سال کی رعایت: VAT رجسٹریشن کے بعد پہلے 12 مہینوں کے لیے 1% رعایت لاگو ہوتی ہے۔
- آپ فرق رکھتے ہیں: کسٹمرز سے وصول کیے گئے 20% اور HMRC کو ادا کی گئی FRS شرح کے درمیان فرق۔ یہ انکم/کارپوریشن ٹیکس کے مقاصد کے لیے قابلِ ٹیکس آمدنی ہے۔
- زیادہ تر خریداریوں پر کوئی ان پٹ VAT ریکوری نہیں — ان پٹ VAT FRS شرح میں شامل ہوتا ہے۔ £2,000 (VAT شامل) سے زیادہ کے کیپیٹل سامان الگ سے واپس لیے جا سکتے ہیں۔
FRS اُن سروس بیسڈ، کم ان پٹ کاروباروں (کنسلٹنٹس، ڈیزائنرز، کوچز) کے لیے بہترین ہے جن کے پاس ویسے بھی واپس لینے کے لیے کم ان پٹ VAT ہوتا۔ زیادہ اسٹاک یا مواد کی لاگت والے ریٹیلرز، مینوفیکچررز اور دیگر کاروباروں کے لیے یہ نامناسب ہے۔
کیش اکاؤنٹنگ اسکیم
- اہلیت: £1,350,000 تک قابلِ ٹیکس ٹرن اوور۔ ٹرن اوور £1,600,000 سے تجاوز کرنے پر آپ کو اسکیم چھوڑنی ہوگی۔
- آؤٹ پٹ VAT: اُس وقت شمار ہوتا ہے جب آپ کا کسٹمر ادائیگی کرے (انوائس کی تاریخ پر نہیں)۔
- ان پٹ VAT: اُس وقت واپس لیا جاتا ہے جب آپ اپنے سپلائر کو ادائیگی کریں (انوائس کی تاریخ پر نہیں)۔
- فائدہ: اگر کسٹمرز آہستہ ادائیگی کرتے ہیں تو بہتر کیش فلو — آپ HMRC کو ایسے VAT کی ادائیگی نہیں کرتے جو آپ نے وصول ہی نہیں کیا۔ خودکار بیڈ ڈیبٹ ریلیف بھی شامل ہے۔
- نقصان: اگر آپ عموماً سپلائرز کو جلدی ادائیگی کرتے ہیں مگر آہستہ ادائیگی وصول کرتے ہیں، تو کوئی حقیقی فائدہ نہیں۔ فلیٹ ریٹ اسکیم کے ساتھ مطابقت نہیں رکھتی۔
سالانہ اکاؤنٹنگ اسکیم
- اہلیت: £1,350,000 تک قابلِ ٹیکس ٹرن اوور۔ £1,600,000 پر اسکیم چھوڑ دیں۔
- ریٹرنز: صرف ایک سالانہ ریٹرن۔
- ادائیگیاں: پچھلے سال کے VAT کے 10% کی نو ماہانہ قسطیں (مہینہ 4 – 12)، پھر سال کے اختتام کے دو مہینوں کے اندر ریٹرن کے ساتھ بیلنسنگ ادائیگی۔
- فائدہ: کیش فلو کو ہموار کرتی ہے اور انتظامیہ کو ایک ریٹرن تک کم کرتی ہے۔
- نقصان: ریفنڈ واپس لینے کا سالانہ صرف ایک موقع۔
- کیش اکاؤنٹنگ کے ساتھ ملائی جا سکتی ہے مگر فلیٹ ریٹ کے ساتھ نہیں۔
مارجن اسکیمیں (خصوصی)
پرانے سامان، نوادرات، فنون لطیفہ اور استعمال شدہ گاڑیوں کے ڈیلروں کے لیے۔ آپ پوری فروخت قیمت کے بجائے صرف مارجن (اپنے منافع) پر VAT وصول کرتے ہیں۔ نیلام گھروں کی اسکیم اور گلوبل اکاؤنٹنگ اسکیم مخصوص تجارتوں کے لیے متغیرات ہیں۔ ہر شے کی خریداری کی قیمت ثابت کرنے کے لیے سخت ریکارڈ رکھنا ضروری ہے۔
VAT کے لیے میکنگ ٹیکس ڈیجیٹل (MTD)
1 اپریل 2022 سے تمام VAT رجسٹرڈ کاروباروں کے لیے MTD لازمی ہے، خواہ ٹرن اوور کچھ بھی ہو۔ VAT ریٹرنز کا پرانا ویب پورٹل عام جمع کروانے کے لیے بند ہے۔ ضروریات:
- ہر قابلِ ٹیکس لین دین کا ڈیجیٹل ریکارڈ برقرار رکھیں۔
- HMRC تسلیم شدہ سافٹ ویئر یا مطابقت رکھنے والا برجنگ سافٹ ویئر استعمال کریں (جو آپ کو اسپریڈشیٹ استعمال کرتے رہنے دیتا ہے مگر API کے ذریعے جمع کرواتا ہے)۔
- ریٹرنز MTD API کے ذریعے جمع کروائیں، gov.uk ویب فارم کے ذریعے نہیں۔
- ریکارڈز کے درمیان ڈیجیٹل روابط رکھیں — سسٹمز کے درمیان ڈیٹا کی دستی دوبارہ ٹائپنگ نہیں۔
مطابقت رکھنے والے سافٹ ویئر میں Xero، QuickBooks Online، Sage Business Cloud، FreeAgent، Pandle، Quaderno اور کئی دیگر شامل ہیں۔ HMRC تسلیم شدہ مصنوعات کی مکمل فہرست شائع کرتا ہے۔ عدم تعمیل پر جرمانے فی ریٹرن £100 سے شروع ہوتے ہیں اور بار بار خلاف ورزی پر بڑھتے ہیں۔
VAT فائل کرنا اور ادا کرنا
- ڈیفالٹ تعدد سہ ماہی ہے۔ تین ماہی VAT پیریڈز کو مرحلہ وار "گروپس" میں تفویض کیا جاتا ہے — آپ کا مرحلہ آپ کے VAT سرٹیفکیٹ پر دکھایا جاتا ہے۔
- ماہانہ ریٹرنز کی درخواست کی جا سکتی ہے (اکثر برآمد کنندگان کی جانب سے جو بار بار ریفنڈ کی توقع رکھتے ہیں)۔
- فائلنگ کی آخری تاریخ: VAT پیریڈ کے اختتام کے ایک ماہ اور سات دن بعد۔ چنانچہ 31 مارچ کو ختم ہونے والی سہ ماہی 7 مئی تک واجب الادا ہوتی ہے۔
- ادائیگی کی آخری تاریخ: فائلنگ جیسی ہی۔ ڈائریکٹ ڈیبٹ کے ذریعے، HMRC فائلنگ کی آخری تاریخ کے تین کاروباری دن بعد ادائیگی وصول کرتا ہے۔
جرمانے (2023 نظام)
- دیر سے فائلنگ: پوائنٹس پر مبنی۔ ہر تاخیر شدہ جمع کروانے پر ایک پوائنٹ ملتا ہے۔ حد تک پہنچنے پر (سہ ماہی ریٹرنز کے لیے 4 پوائنٹس) £200 جرمانہ لاگو ہوتا ہے، پھر ہر بعد کے تاخیر شدہ ریٹرن پر £200۔
- دیر سے ادائیگی، پہلے 15 دن: کوئی جرمانہ نہیں۔
- دیر سے ادائیگی، 16واں دن: غیر ادا شدہ رقم پر 2% سرچارج۔
- دیر سے ادائیگی، 31واں دن: جو بھی ابھی غیر ادا ہے اس پر مزید 2% (مجموعی طور پر 4%)۔
- 31ویں دن کے بعد سے: بقایا بیلنس پر روزانہ 4% سالانہ شرح پر سود۔
ان پٹ VAT بمقابلہ آؤٹ پٹ VAT
- آؤٹ پٹ VAT: وہ VAT جو آپ اپنے کسٹمرز سے قابلِ ٹیکس فروخت پر وصول کرتے ہیں۔
- ان پٹ VAT: وہ VAT جو آپ کاروبار کے لیے خریدے گئے سامان اور خدمات پر ادا کرتے ہیں۔
- HMRC کو خالص: آؤٹ پٹ مائنس ان پٹ۔ اگر مثبت ہو، تو آپ HMRC کو ادائیگی کرتے ہیں۔ اگر ان پٹ آؤٹ پٹ سے زیادہ ہو (برآمد کنندگان یا کیپیٹل بھاری اسٹارٹ اپس کے لیے عام)، HMRC فرق واپس کرتا ہے۔
- عموماً واپس لینے کے قابل: کاروباری آلات، پیشہ ورانہ فیس، یوٹیلیٹیز (کاروباری تناسب)، اسٹاک اور خام مال، کاروباری مائلیج کے لیے ایندھن (مائلیج ریکارڈ کے ساتھ)۔
- واپس نہیں لیا جا سکتا: کلائنٹ تفریح (یوکے)، زیادہ تر گاڑیاں (جب تک کہ مکمل طور پر کاروباری استعمال نہ ہو، جیسے ڈرائیونگ اسکولز)، ذاتی مقاصد کے لیے استعمال ہونے والا سامان، ایگزیمپٹ سپلائی ان پٹس۔
چھوٹے کاروباروں کے لیے عام صورتحال
- بریگزٹ کے بعد EU کسٹمرز: B2B خدمات عموماً دائرہ کار سے باہر ہوتی ہیں (کسٹمر ریورس چارج کرتا ہے)۔ EU کسٹمرز کو بھیجا گیا سامان برآمدات شمار ہوتا ہے — ثبوت کے ساتھ زیرو ریٹڈ۔ €10,000 ڈسٹنس سیلنگ حد سے زیادہ کے EU صارفین کو B2C سامان کے لیے IOSS/OSS رجسٹریشن یا مارکیٹ پلیس کلیکشن درکار ہے۔
- تعمیراتی ریورس چارج: مارچ 2021 سے، VAT رجسٹرڈ سب کنٹریکٹرز اور کنٹریکٹرز کے درمیان زیادہ تر تعمیراتی خدمات پر VAT "ریورس چارج" کیا جاتا ہے — کسٹمر VAT کا حساب دیتا ہے، سپلائر نہیں۔
- گھریلو ریورس چارج: موبائل فونز، کمپیوٹر چپس، اور تھوک گیس و بجلی کی ہول سیل سپلائیز پر لاگو ہوتا ہے — دھوکہ دہی روکنے کے لیے ڈیزائن کیا گیا۔
- آن لائن پلیٹ فارمز: Amazon یا eBay جیسے مارکیٹ پلیسز کے ذریعے فروخت کے لیے، پلیٹ فارم کو VAT کے لیے سپلائر سمجھا جا سکتا ہے اور وہ آپ کی جانب سے رجسٹر/وصول کرتا ہے، خاص طور پر کراس بارڈر B2C فروخت کے لیے۔
مثالی مسائل
صورتحال اے — فری لانس ڈیزائنر، £75k ٹرن اوور، £8k اخراجات
ٹرن اوور £75,000 £90,000 کی حد سے کم ہے — لازمی رجسٹریشن نہیں۔ اگر وہ رضاکارانہ طور پر رجسٹر ہو جائے تو وہ £15,000 آؤٹ پٹ VAT وصول کرے گی (کلائنٹس سے +20% چارج کر کے) اور VAT شامل اخراجات پر تقریباً £1,333.333ان پٹ VAT واپس لے گی۔ HMRC کو خالص: تقریباً £13,666.667۔ اگر کلائنٹس خود VAT رجسٹرڈ ہوں تو انہیں +20% کی پرواہ نہیں ہوتی (وہ واپس لے لیتے ہیں)۔ اگر زیادہ تر کلائنٹس صارفین ہوں تو رجسٹریشن سے وہ راتوں رات 20% مہنگی ہو جائے گی — عموماً بہتر ہے کہ مجبور ہونے تک باہر رہا جائے۔
صورتحال بی — آئی ٹی کنسلٹنٹ، £100k ٹرن اوور، فلیٹ ریٹ اسکیم میں شامل
کلائنٹس سے £120,000 چارج کرتی ہے (£100,000 + 20% VAT)۔ فرض کریں وہ لمیٹڈ کاسٹ ٹریڈر نہیں ہے (وہ کافی مقدار میں آلات خریدتی ہے)، لہٰذا FRS شرح 14.5% ہے۔ وہ سال کے لیے HMRC کو £17,400 ادا کرتی ہے، اور£2,600 "FRS منافع" کے طور پر رکھتی ہے (تجارتی آمدنی کے طور پر قابلِ ٹیکس)۔ وہ زیادہ تر خریداریوں پر ان پٹ VAT واپس نہیں لے سکتی، لہٰذا یہ اسکیم صرف اس لیے کام کرتی ہے کیونکہ اس کا ان پٹ VAT کم ہوتا۔ پہلے سال میں 1% رعایت کے ساتھ یہ اور بھی بہتر ہے۔
صورتحال سی — آن لائن ریٹیلر، £200k ٹرن اوور
ٹرن اوور £200,000 £90,000 کی حد سے کافی زیادہ ہے — VAT رجسٹریشن لازمی ہے۔ وہ کیش اکاؤنٹنگ اسکیم کا انتخاب کرتا ہے کیونکہ تجارتی کسٹمرز اکثر 30 – 60 دن دیر سے ادائیگی کرتے ہیں، اور وہ ایسے VAT کی ادائیگی نہیں کرنا چاہتا جو اُس نے وصول ہی نہ کیا ہو۔ یوکے آرڈرز پر 20% VAT لاگو ہوتا ہے۔ یوکے سے باہر برآمدات ثبوتِ ترسیل کے ساتھ زیرو ریٹڈ ہوتی ہیں، لہٰذا وہ ہر سہ ماہی خاصی مقدار میں ان پٹ VAT واپس لیتا ہے۔ وہ Xero (MTD کے مطابق) کے ذریعے سالانہ چار سہ ماہی ریٹرنز فائل کرتا ہے۔
بریگزٹ کے بعد خصوصی صورتحال
- EU سے خریداری: امپورٹ VAT لاگو ہوتا ہے۔ پوسٹ پونڈ VAT اکاؤنٹنگ (PVA) VAT رجسٹرڈ درآمد کنندگان کو بارڈر پر ادائیگی کرنے کے بجائے VAT ریٹرن پر امپورٹ VAT کا حساب دینے کی اجازت دیتی ہے — کیش فلو کے لیے بڑا فائدہ۔
- EU صارفین کو B2C سامان فروخت کرنا: €10,000 کراس بارڈر فروخت سے زیادہ ہونے پر آپ ون اسٹاپ شاپ (OSS) کے ذریعے کسی ایک EU رکن ریاست میں رجسٹر ہو سکتے ہیں، کم مالیت کے سامان کے لیے امپورٹ ون اسٹاپ شاپ (IOSS) استعمال کر سکتے ہیں، یا مارکیٹ پلیس کو VAT سنبھالنے دے سکتے ہیں۔
- EU کسٹمرز کو B2B فروخت: اگر کسٹمر درست EU VAT نمبر فراہم کرے تو سپلائی کو زیرو ریٹ کریں؛ وہ ریورس چارج لاگو کریں گے۔
- شمالی آئرلینڈ: سامان کے لیے EU VAT علاقے میں شامل رہتا ہے (مگر خدمات کے لیے نہیں)۔ ونڈسر فریم ورک NI کاروباروں کو دونوں نظاموں میں ایک پاؤں رکھے رکھتا ہے۔
اکثر پوچھے جانے والے سوالات
- مجھے VAT کے لیے کب رجسٹر ہونا ضروری ہے؟
- آپ کو اُس مہینے کے اختتام کے 30 دن کے اندر رجسٹر ہونا ضروری ہے جس میں آپ کا 12 ماہ کا رولنگ قابلِ ٹیکس ٹرن اوور £90,000 سے تجاوز کر جائے۔ اگر آپ کو توقع ہو کہ اگلے 30 دنوں ہی میں یہ حد پار ہو جائے گی — مثلاً کسی بڑے کنٹریکٹ کے بعد — تب بھی آپ کو رجسٹر ہونا ہوگا۔ رجسٹریشن اُس مہینے کے بعد آنے والے دوسرے مہینے کے پہلے دن سے مؤثر ہوتی ہے جس میں آپ نے حد پار کی۔
- کیا میں VAT سے ڈی رجسٹر ہو سکتا ہوں؟
- جی ہاں۔ اگر آپ کا قابلِ ٹیکس ٹرن اوور £88,000 سے نیچے آ چکا ہے اور اگلے 12 مہینوں تک £90,000 سے نیچے رہنے کی توقع ہے تو آپ ڈی رجسٹر ہو سکتے ہیں۔ اس کے لیے HMRC کو فارم VAT7 جمع کروائیں۔ اگر آپ کاروبار بند کر دیں یا قابلِ ٹیکس سپلائیز کرنا چھوڑ دیں تو لازمی ڈی رجسٹریشن لاگو ہوتی ہے۔
- میرے لیے کون سی VAT اسکیم موزوں ہے؟
- یہ آپ کے ان پٹ سے آؤٹ پٹ VAT کے تناسب، ٹرن اوور اور کیش فلو پر منحصر ہے۔ کم ان پٹ VAT والے سروس بیسڈ کاروبار عموماً فلیٹ ریٹ اسکیم سے فائدہ اٹھاتے ہیں۔ سست ادائیگی کرنے والے کسٹمرز والے کاروبار کیش اکاؤنٹنگ کو ترجیح دیتے ہیں۔ پیش گوئی کے قابل تجارت والے بہت چھوٹے کاروبار سالانہ اکاؤنٹنگ استعمال کر کے کاغذی کارروائی کو سال میں ایک ریٹرن تک محدود کر سکتے ہیں۔
- کیا میں بیرونِ ملک کسٹمرز سے VAT وصول کروں؟
- پلیس آف سپلائی کے قواعد لاگو ہوتے ہیں۔ کسی دوسرے ملک میں VAT رجسٹرڈ کاروبار کو خدمات کی B2B فروخت عموماً یوکے VAT کے دائرہ کار سے باہر ہوتی ہے (کسٹمر ریورس چارج کرتا ہے)۔ یوکے سے باہر برآمد کیے گئے سامان عموماً برآمد کے ثبوت کے ساتھ زیرو ریٹڈ ہوتے ہیں۔ €10,000 سے زیادہ کی EU صارفین کو B2C سامان کی فروخت کے لیے IOSS/OSS رجسٹریشن یا مارکیٹ پلیس کلیکشن درکار ہوتا ہے۔
- کیا ٹیک اوے کھانا VAT کے دائرے میں آتا ہے؟
- گرم ٹیک اوے کھانا اور مشروبات 20% کی معیاری شرح پر ہوتے ہیں۔ ٹھنڈا ٹیک اوے کھانا عموماً زیرو ریٹڈ ہوتا ہے، سوائے کرِسپس، مٹھائیوں، آئس کریم اور الکوحل والے مشروبات کے جو معیاری شرح پر ہوتے ہیں۔ جگہ پر بیٹھ کر کھایا جانے والا کچھ بھی درجہ حرارت سے قطع نظر ہمیشہ 20% پر ہوتا ہے۔
- زیرو ریٹڈ اور ایگزیمپٹ میں کیا فرق ہے؟
- زیرو ریٹڈ سپلائی 0% پر قابلِ ٹیکس ہوتی ہے — کاروبار متعلقہ اخراجات پر ان پٹ VAT واپس لے سکتا ہے۔ ایگزیمپٹ سپلائی مکمل طور پر VAT کے دائرے سے باہر ہوتی ہے — کوئی VAT وصول نہیں ہوتا، مگر ان پٹ VAT بھی واپس نہیں مل سکتا۔ زیرو ریٹنگ کاروبار کے لیے تقریباً ہمیشہ بہتر ہوتی ہے؛ ایگزیمپشن عموماً ان پٹ ریکوری کو کم کر دیتی ہے۔
- میں VAT سے ڈی رجسٹر کیسے ہوں؟
- ڈی رجسٹریشن کے اہل ہونے کے 30 دن کے اندر اپنے HMRC بزنس ٹیکس اکاؤنٹ کے ذریعے آن لائن فارم VAT7 جمع کروائیں۔ آپ کو £5,000 سے زیادہ مالیت کے کسی بھی موجود اسٹاک اور اثاثوں پر VAT کا حساب دینا ہوگا (آؤٹ پٹ VAT > £1,000)۔ HMRC ایک منسوخی کی تاریخ جاری کرتا ہے اور آپ اُس تاریخ سے VAT وصول کرنا بند کر دیتے ہیں۔
- VAT کے لیے میکنگ ٹیکس ڈیجیٹل (MTD) کیا ہے؟
- اپریل 2022 سے ہر VAT رجسٹرڈ کاروبار کے لیے MTD لازمی ہے، خواہ ٹرن اوور کچھ بھی ہو۔ آپ کو ڈیجیٹل ریکارڈ رکھنے ہوں گے اور MTD کے مطابق سافٹ ویئر (یا برجنگ سافٹ ویئر) کے ذریعے API کے ذریعے ریٹرن جمع کروانے ہوں گے — عام جمع کروانے کے لیے پرانا gov.uk ویب فارم اب دستیاب نہیں ہے۔
- VAT فلیٹ ریٹ اسکیم کیا ہے اور "لمیٹڈ کاسٹ ٹریڈر" کون ہے؟
- FRS اہل چھوٹے کاروباروں (£150,000 تک قابلِ ٹیکس ٹرن اوور) کو الگ سے ان پٹ اور آؤٹ پٹ VAT کا حساب رکھنے کے بجائے HMRC کو VAT شامل ٹرن اوور کا ایک مقررہ فیصد ادا کرنے کی اجازت دیتا ہے۔ اگر آپ کے VAT شامل سامان کی لاگت ٹرن اوور کے 2% سے کم، یا سالانہ £1,000 سے کم ہے، تو آپ "لمیٹڈ کاسٹ ٹریڈر" شمار ہوتے ہیں اور مقررہ 16.5% شرح ادا کرتے ہیں، جو عموماً اسکیم کا فائدہ ختم کر دیتی ہے۔
- اگر میں VAT دیر سے فائل یا ادا کروں تو کیا ہوگا؟
- دیر سے جمع کروانے پر پینلٹی پوائنٹس ملتے ہیں؛ حد تک پہنچنے پر (سہ ماہی فائلرز کے لیے 4 پوائنٹس) £200 جرمانہ عائد ہوتا ہے، پھر ہر مزید تاخیر شدہ ریٹرن پر £200۔ دیر سے ادائیگی پہلے 15 دنوں کے لیے بے جرمانہ ہے، پھر 16ویں دن 2% سرچارج لاگو ہوتا ہے، 31ویں دن مزید 2%، اور اس کے بعد بقایا رقم پر روزانہ سود لاگو ہوتا رہتا ہے۔