Calculator Impozit pe Câștiguri de Capital

Impozitul pe câștiguri de capital (CGT) este impozitul pe profitul obținut din cedarea unui activ — vânzare, donație (cu excepția soțului/soției sau partenerului civil), schimb sau alt transfer de proprietate. Pentru 2025/26, fiecare persoană fizică beneficiază de o Scutire Anuală (AEA) de £3,000, față de £6,000 în 2023/24 și £12,300 în 2022/23. Câștigurile peste AEA sunt impozitate cu 18% dacă sunteți contribuabil la cota de bază sau cu 24% dacă sunteți contribuabil la cota superioară — un sistem unic de cote aplicabil TUTUROR câștigurilor, în urma reformei din octombrie 2024 care a aliniat cotele pentru proprietăți și alte active. Acest calculator gestionează cedările de proprietăți rezidențiale din Marea Britanie, acțiuni listate și nelistate, criptomonede, case secundare, active de afaceri și alte active impozabile. Aplică scutirea de £3,000, împarte câștigul în porțiunea care se încadrează în banda de cotă de bază rămasă (impozitată cu 18%) și porțiunea care depășește aceasta (impozitată cu 24%), și vă permite să introduceți pierderi reportate pentru a compensa câștigurile. Banda CGT depinde de venitul total plus câștiguri — astfel, un salariu de £20,000 plus un câștig de £40,000 plasează cea mai mare parte a câștigului în banda cu cota superioară de 24%. Scutirea pentru reședință principală (PRR) menține locuința primară în mare parte scutită de CGT, inclusiv ultimele 9 luni de deținere. Business Asset Disposal Relief (fostul Entrepreneurs' Relief) reduce cota la 14% în 2025/26 (crescând la 18% în aprilie 2026) pentru cedările de afaceri eligibile până la o limită cumulativă de £1m. Câștigurile din ISA și pensii sunt complet scutite — cel mai puternic argument pentru maximizarea alocației anuale ISA de £20,000. Termenele de raportare diferă în funcție de activ. Cedările de proprietăți rezidențiale din Marea Britanie trebuie raportate și plătite în 60 de zile de la finalizare prin serviciul online HMRC „Report and pay CGT on UK property". Toate celelalte câștiguri se includ în declarația Self Assessment până pe 31 ianuarie după anul fiscal. Din aprilie 2025, regulile se aplică în toată Marea Britanie — nu există CGT devoluat în Scoția, Țara Galilor sau Irlanda de Nord. Calculatorul nu gestionează CGT pentru nerezidenți pe proprietăți din Marea Britanie (NRCGT), care are propriul regim, calculele de grupare în pool-ul Section 104 pentru acțiuni cu răscumpărare corelată, sau scutirea prin rollover disponibilă pentru anumite înlocuiri de active de afaceri.