Калькулятор податку на приріст капіталу

Податок на приріст капіталу (CGT) — це податок на прибуток від відчуження активу: продажу, дарування (крім подружжя або цивільного партнера), обміну чи іншої передачі права власності. У 2025/26 кожна фізична особа має право на щорічне звільнення (Annual Exempt Amount — AEA) у розмірі £3 000, що значно менше ніж £6 000 у 2023/24 і £12 300 у 2022/23. Прибуток понад AEA оподатковується за ставкою 18%, якщо ви платник базової ставки, або 24%, якщо ви платник вищої ставки — єдина схема ставок, що застосовується до ВСІХ прибутків після реформи бюджету жовтня 2024 року, яка вирівняла ставки для нерухомості та інших активів. Цей калькулятор обробляє відчуження житлової нерухомості Великої Британії, акцій, що котируються та не котируються на біржі, криптовалюти, другого житла, ділових активів та інших оподатковуваних активів. Він застосовує звільнення £3 000, розподіляє прибуток на частину, що потрапляє до залишку вашого діапазону базової ставки (оподатковується за 18%), та частину, що перевищує його (оподатковується за 24%), і дозволяє вводити перенесені збитки для зарахування проти прибутків. Ваш діапазон CGT залежить від сукупного доходу плюс прибутки — тому зарплата £20 000 і прибуток £40 000 переводять більшу частину прибутку до вищої ставки 24%. Звільнення від основного місця проживання (Private Residence Relief, PRR) фактично виводить ваше основне житло з-під CGT, включаючи останні 9 місяців права власності. Business Asset Disposal Relief (колишній Entrepreneurs' Relief) знижує ставку до 14% у 2025/26 (з підвищенням до 18% у квітні 2026 р.) для відповідних ділових відчужень до ліміту £1 млн протягом усього життя. Прибутки в рамках ISA та пенсійних схем повністю звільнені від податку — найвагоміший аргумент на користь максимального використання щорічного ліміту ISA в £20 000. Терміни звітності різняться залежно від активу. Відчуження житлової нерухомості у Великій Британії мають бути задекларовані й оплачені протягом 60 днів з дати завершення через онлайн-сервіс HMRC «Report and pay CGT on UK property». Усі інші прибутки зазначаються в декларації Self Assessment до 31 січня наступного податкового року. З квітня 2025 року правила діють по всій Великій Британії — девольованого CGT для Шотландії, Уельсу чи Північної Ірландії немає. Калькулятор не охоплює нерезидентський CGT з нерухомості Великої Британії (NRCGT), що має власний режим, розрахунки пулу Section 104 для акцій з відповідними зворотними викупами, а також відстрочку підрахунку, доступну при заміні певних ділових активів.