Kalkulator Podatku od Zysków Kapitałowych

Podatek od zysków kapitałowych (CGT) to podatek od zysku uzyskanego z zbycia składnika majątkowego — sprzedaży, darowizny (z wyjątkiem darowizny na rzecz małżonka lub partnera cywilnego), zamiany lub innego przeniesienia własności. Na rok 2025/26 każda osoba fizyczna otrzymuje roczne zwolnienie w wysokości £3 000 (Annual Exempt Amount — AEA), obniżone z £6 000 w 2023/24 i £12 300 w 2022/23. Zyski powyżej AEA są opodatkowane stawką 18% w przypadku podatników w podstawowym przedziale podatkowym lub 24% w przypadku podatników w wyższym przedziale — jednolity system stawek obowiązujący dla WSZYSTKICH zysków po reformie budżetowej z października 2024 r., która ujednoliciła stawki dla nieruchomości i pozostałych aktywów. Kalkulator obsługuje zbycia UK nieruchomości mieszkalnych, notowanych i nienotowanych akcji, kryptowalut, drugich domów, aktywów biznesowych i innych podlegających opodatkowaniu składników majątkowych. Stosuje zwolnienie £3 000, dzieli zysk na część mieszczącą się w pozostałym podstawowym przedziale podatkowym (opodatkowaną stawką 18%) oraz część przekraczającą ten próg (opodatkowaną stawką 24%) i umożliwia wpisanie strat przeniesionych z poprzednich lat w celu obniżenia zysku. Próg CGT zależy od łącznego dochodu i zysków — wynagrodzenie w wysokości £20 000 plus zysk £40 000 sprawia, że większość zysku wpada w wyższy przedział 24%. Ulga dla głównego miejsca zamieszkania (Private Residence Relief — PRR) sprawia, że pierwotna nieruchomość mieszkalna jest w dużej mierze zwolniona z CGT, w tym przez ostatnie 9 miesięcy własności. Ulga Business Asset Disposal Relief (dawniej Entrepreneurs' Relief) obniża stawkę do 14% w 2025/26 (rosnącą do 18% w kwietniu 2026 r.) dla kwalifikujących się zbyć biznesowych do limitu £1 mln w ciągu całego życia. Zyski z ISA i kont emerytalnych są całkowicie zwolnione z podatku — co stanowi najsilniejszy argument za maksymalizacją rocznego limitu ISA wynoszącego £20 000. Terminy raportowania różnią się w zależności od rodzaju aktywów. Zbycia UK nieruchomości mieszkalnych muszą być zgłoszone i opłacone w ciągu 60 dni od sfinalizowania transakcji za pośrednictwem internetowego serwisu HMRC „Report and pay CGT on UK property". Wszystkie pozostałe zyski wykazuje się w zeznaniu Self Assessment do 31 stycznia następującego po roku podatkowym. Od kwietnia 2025 r. przepisy obowiązują na terenie całego UK — nie istnieje zdecentralizowany CGT w Szkocji, Walii ani Irlandii Północnej. Kalkulator nie obsługuje podatku CGT od nierezydentów posiadających nieruchomości w UK (NRCGT), który podlega odrębnym regulacjom, obliczeń poolingu sekcji 104 dla akcji objętych zasadą matched buyback ani ulgi rollover dostępnej przy wymianie niektórych aktywów biznesowych.