Calculator Impozit pe Moștenire

Impozitul pe Moștenire (IHT) este perceput la 40% asupra valorii unui patrimoniu care depășește benzile de cotă zero disponibile, la decesul unei persoane. Fiecare persoană dispune de o Bandă de Cotă Zero (NRB) de £325.000. Dacă lăsați reședința principală unui descendent direct (copil, copil vitreg, copil adoptat, nepot), se aplică o Bandă de Cotă Zero pentru Reședință (RNRB) suplimentară de £175.000 — ridicând pragul la £500.000 pentru o persoană singură. Ambele alocații sunt transferabile între soți sau parteneri civili, astfel încât un cuplu căsătorit poate transmite până la £1 milion scutit de impozit în 2025/26 (2 × £325.000 + 2 × £175.000), cu condiția îndeplinirii condițiilor RNRB. Acest calculator estimează obligația IHT a unui patrimoniu combinând toate activele (proprietăți, investiții, economii, bunuri, asigurări de viață fără trust), deducând pasivele (ipotecă, datorii, costuri funerare), aplicând NRB și RNRB în funcție de circumstanțele familiale, și impozitând restul la 40% — sau 36% dacă cel puțin 10% din patrimoniul net este lăsat organizațiilor caritabile. RNRB se reduce cu £1 pentru fiecare £2 din valoarea patrimoniului care depășește £2 milioane, ajungând la zero la £2,35 mil. pentru un patrimoniu individual (£2,7 mil. pentru un cuplu). Regula celor 7 ani privind donațiile este esențială: donațiile făcute cu mai mult de 7 ani înainte de deces sunt de obicei scutite; donațiile din cei 7 ani utilizează mai întâi NRB, apoi atrag impozit eșalonat (40% în anii 0-3, scăzând la 8% în anii 6-7). Scutirile anuale includ alocația anuală de donație de £3.000, donații mici nelimitate de £250 per persoană, donații regulate din venitul excedentar și donații de nuntă (£5.000 pentru un copil). Business Relief oferă scutire IHT de 100% pentru acțiuni necotate/AIM calificate și afaceri comerciale deținute 2+ ani — dar din aprilie 2026, doar primii £1 mil. din proprietăți comerciale și agricole calificate beneficiază de 100% scutire; peste această sumă rata se reduce la 20%. O modificare majoră viitoare: din aprilie 2027, Guvernul intenționează să includă majoritatea fondurilor de pensii neutilizate în calculul patrimoniului IHT — o reformă semnificativă care va afecta strategiile de planificare moștenire prin retragere. Acest calculator folosește regulile 2025/26 și nu modelează încă modificarea pensiilor din 2027, opțiunile de plată în rate a IHT pentru proprietăți și afaceri, sau scutirile bazate pe domiciliu. Pentru patrimonii cu active în străinătate, trusturi de-a lungul vieții sau planificarea succesiunii în afaceri, solicitați consiliere profesională calificată — regulile sunt complexe, iar controlul HMRC privind Business Relief și donațiile este intens.