Personal Allowance explicat UK 2026/27: £12,570 & capcana de 60%
Personal Allowance este cel mai important număr din sistemul de impozitare pe venit din UK — felia de venit pe care o păstrezi neimpozabilă — dar ascunde una dintre cele mai neplăcute ciudățenii ale sistemului. Acest ghid explică cum funcționează în 2026/27: suma neimpozabilă de £12,570, modul în care este redusă treptat între £100,000 și £125,140 pentru a crea faimoasa capcană fiscală efectivă de 60%, cum Marriage Allowance permite unui soț/soție să transfere £1,260 din alocația nefolosită, Blind Person's Allowance suplimentar și cum apare alocația pe codul tău fiscal ca 1257L. Exemple practice în jurul reducerii de la £100k arată exact unde lovește banda de 60% și cum o contribuție la pensie o poate dezamorsa.
Personal Allowance este suma de venit pe care o poți primi în fiecare an fără să plătești impozit pe venit. Pentru 2026/27 este £12,570, aceeași cifră înghețată ca în anii recenți. Acoperă salariile, pensiile și majoritatea veniturilor impozabile.
Peste £12,570, venitul este impozitat la 20% până la £50,270, 40% până la £125,140 și 45% peste această sumă. Deoarece alocația a fost înghețată în timp ce salariile cresc, “fiscal drag” (efectul de tragere fiscală) aduce în mod discret tot mai multe persoane în zona de impozitare și în benzi mai mari în fiecare an. Verifică-ți situația cu calculatorul de impozit pe venit.
Reducerea de la £100,000
Odată ce venitul tău net ajustat depășește £100,000, Personal Allowance este redus cu £1 pentru fiecare £2 peste acest nivel. La £110,000 ai pierdut deja £5,000 din alocație; la £125,140 întregul £12,570 a dispărut și niciun venit nu mai este neimpozabil.
Expresia cheie este venit net ajustat — venitul total minus contribuțiile personale brute la pensie și Gift Aid. Acesta este ceea ce face reducerea evitabilă, după cum vom vedea mai jos.
Capcana fiscală de 60%
În banda £100,000–£125,140 te confrunți cu o dublă lovitură: 40% impozit pe fiecare liră suplimentară, plus pierderea a 50p din alocație pentru fiecare liră câștigată. Acei 50p pierduți — anterior neimpozabili — devin impozabili la 40%, adăugând aproximativ 20% în plus.
Rezultatul este o rată marginală efectivă de aproximativ 60% pentru această felie de £25,140 — mai mare decât rata suplimentară de 45% de deasupra ei. Este o ciudățenie reală a sistemului din UK: venit impozitat mai aspru decât la orice alt nivel.
Cum scapi de capcană
Deoarece reducerea folosește venitul net ajustat, o contribuție la pensie reduce cifra de venit liră cu liră. Contribuind suficient pentru a readuce venitul la £100,000 se restabilește întregul £12,570 de alocație și se elimină rata de 60% — astfel încât beneficiul efectiv pentru banii plătiți din această bandă poate depăși 60%.
Donațiile Gift Aid funcționează la fel, iar salary sacrifice către o pensie este deosebit de eficient deoarece economisește și National Insurance. Vezi ghidul despre salary sacrifice pentru mecanismele detaliate.
Marriage Allowance
Dacă unul dintre soți sau parteneri civili nu folosește întreaga alocație, iar celălalt este plătitor de impozit la rata de bază, cel care câștigă mai puțin poate transfera £1,260 din alocație — reducând impozitul cuplului cu până la £252 pe an.
Cererile pot fi retroactivate până la patru ani și se reînnoiesc automat până când circumstanțele tale se schimbă. Citește ghidul Marriage Allowance pentru detalii de eligibilitate.
Blind Person's Allowance
Blind Person's Allowance este o sumă suplimentară neimpozabilă adăugată peste Personal Allowance standard pentru cei înregistrați ca nevăzători (sau, în Scoția și Irlanda de Nord, incapabili să desfășoare o muncă ce necesită vedere). Mărește cu adevărat pragul tău de bază de £12,570, iar orice parte nefolosită poate fi transferată soțului/soției sau partenerului civil. O soliciți direct de la HMRC.
Codul tău fiscal
Codul tău fiscal (tax code) îi spune angajatorului câtă parte din venit să îți dea neimpozabilă. Codul standard pentru întreaga alocație de £12,570 este 1257L — alocația împărțită la zece, cu un sufix L.
Un sufix M sau N arată că Marriage Allowance a fost primit sau transferat; o alocație redusă treptat peste £100,000 scade numărul; iar un cod 0T sau K poate apărea acolo unde nu există alocație sau unde deducerile o depășesc. Verifică-ți codul în fiecare an — codul greșit este o cauză frecventă de plată insuficientă sau excesivă. Vezi ghidul codurilor fiscale.
Exemple practice
Cum se comportă Personal Allowance și banda de 60% la diferite niveluri de venit în 2026/27:
Venit
Personal Allowance
Efect
£50,000
£12,570 (integral)
Se aplică benzile standard
£110,000
£7,570 (£5,000 pierdut)
≈60% pentru £10k peste £100k
£125,140+
£0 (retras complet)
Niciun venit neimpozabil
Persoana cu venit de £110,000 care contribuie £10,000 brut la o pensie reduce venitul net ajustat la £100,000, restabilește întregul £12,570 de alocație și scapă complet din banda de 60% — un beneficiu care poate depăși 60% din contribuție. Modelează-ți propriile cifre cu calculatorul de impozit pe venit și cu calculatorul salary sacrifice.
Personal Allowance standard pentru 2026/27 este £12,570 — suma de venit pe care o poți primi în fiecare an fiscal fără să plătești impozit pe venit. Se aplică majorității persoanelor din UK și acoperă salariile, pensiile, majoritatea beneficiilor impozabile și (după propriile lor alocații) veniturile din economii și dividende. Venitul peste £12,570 este impozitat la rata de bază de 20% până la £50,270, apoi 40% până la £125,140, apoi 45% peste această sumă. Alocația a fost înghețată la £12,570 de mai mulți ani, ceea ce, prin "fiscal drag" (efectul de tragere fiscală), aduce tot mai multe persoane în zona de impozitare și în benzi mai mari pe măsură ce salariile cresc.
Cum este redus Personal Allowance peste £100,000?
Odată ce venitul tău net ajustat depășește £100,000, Personal Allowance este redus cu £1 pentru fiecare £2 de venit peste acest nivel. Astfel, la £110,000 pierzi £5,000 din alocație; la £125,140 întreaga alocație de £12,570 dispare și niciun venit nu mai este neimpozabil. Această reducere treptată este mecanismul din spatele așa-numitei "capcane fiscale de 60%" — și, deoarece reducerea alocației se bazează pe venitul net ajustat, contribuțiile la pensie și donațiile Gift Aid pot reduce cifra de venit folosită și pot recupera alocația.
Ce este capcana fiscală de 60% și de ce apare?
Între £100,000 și £125,140 plătești 40% impozit pe venit pentru fiecare liră suplimentară ȘI pierzi 50p din Personal Allowance pentru fiecare liră câștigată. Acei 50p pierduți, anterior neimpozabili, devin acum impozabili la 40%, adăugând încă 20% impozit efectiv. Efectul combinat este o rată marginală efectivă de aproximativ 60% pentru venitul din această bandă — mai mare decât rata suplimentară de 45% care se aplică peste ea. Este una dintre ciudățeniile sistemului din UK: o felie de £25,140 din venit impozitată mai aspru decât venitul de la orice alt nivel.
Show 8 more questionsShow fewer questions
Cum pot evita capcana fiscală de 60%?
Cea mai curată soluție este o contribuție la pensie, care reduce venitul net ajustat liră cu liră. Dacă sacrifici sau contribui suficient pentru a readuce venitul la £100,000, se restabilește întregul Personal Allowance și se elimină rata de 60%, astfel încât beneficiul efectiv pentru banii plătiți în pensie din această bandă poate depăși 60%. Donațiile Gift Aid funcționează la fel, prin reducerea venitului net ajustat. Salary sacrifice către o pensie este deosebit de eficient deoarece economisește și National Insurance. Pentru oricine câștigă puțin peste £100,000, aceasta este printre cele mai profitabile mișcări financiare disponibile.
Ce este Marriage Allowance?
Marriage Allowance permite unui soț/soție sau partener civil care nu folosește integral Personal Allowance să transfere £1,260 din aceasta (10% din £12,570) partenerului său, cu condiția ca partenerul să fie plătitor de impozit la rata de bază (basic-rate). Aceasta reduce impozitul celui care câștigă mai mult cu până la £252 pe an. Pentru a fi eligibil, cel care câștigă mai puțin trebuie să aibă un venit sub Personal Allowance, iar cel care câștigă mai mult trebuie să fie plătitor de impozit la rata de bază (nu la rata superioară). Poți retroactiva o cerere pentru până la patru ani fiscali anteriori, iar cererea se reînnoiește automat odată depusă, până când circumstanțele tale se schimbă.
Ce este Blind Person's Allowance?
Blind Person's Allowance este o sumă suplimentară neimpozabilă, în plus față de Personal Allowance standard, pentru persoanele înregistrate ca nevăzătoare (sau, în Scoția și Irlanda de Nord, incapabile să desfășoare o muncă pentru care vederea este esențială). Se adaugă la Personal Allowance, mărind venitul pe care îl poți primi neimpozabil. Dacă nu o poți folosi integral — de exemplu pentru că venitul tău este prea mic — poți transfera partea nefolosită soțului/soției sau partenerului civil, similar cu Marriage Allowance. O soliciți direct de la HMRC și este una dintre puținele alocații care chiar mărește pragul de bază de £12,570.
Cum apare Personal Allowance pe codul meu fiscal (tax code)?
Codul tău fiscal (tax code) îi spune angajatorului sau furnizorului de pensie câtă parte din venit să îți dea neimpozabilă. Codul standard pentru cineva cu întreaga alocație de £12,570 și fără ajustări este 1257L — numărul este alocația împărțită la zece. Dacă primești Marriage Allowance, poți vedea un sufix M (primit) sau N (transferat); dacă alocația ta este redusă treptat peste £100,000, numărul scade, iar un cod 0T sau K poate apărea acolo unde nu există alocație sau unde deducerile o depășesc. Verificarea codului în fiecare an asigură că primești alocația corectă.
Primesc Personal Allowance pentru venitul din economii și dividende?
Personal Allowance de £12,570 poate fi aplicat oricărui tip de venit, inclusiv economii și dividende, dar acestea au și propriile alocații separate, în plus. În 2026/27 există o Personal Savings Allowance (£1,000 pentru plătitorii la rata de bază, £500 pentru rata superioară, zero pentru rata suplimentară) și o alocație de £500 pentru dividende. Astfel, un plătitor la rata de bază ar putea primi Personal Allowance de £12,570, plus £1,000 din dobânzi neimpozabile din economii, plus £500 din dividende neimpozabile — deși modul în care Personal Allowance este alocat între tipurile de venit se face în modul cel mai avantajos pentru tine.
Primește toată lumea întregul Personal Allowance?
Majoritatea rezidenților din UK primesc întregul £12,570, dar există excepții. Este redus treptat între £100,000 și £125,140 din venit. Unii nerezidenți și cei care solicită baza de remitere (remittance basis) pot să nu aibă dreptul la el. Persoanele cu mai multe locuri de muncă sau pensii găsesc uneori alocația împărțită între surse prin coduri fiscale diferite, ceea ce poate duce la plată insuficientă sau excesivă dacă acele coduri sunt greșite. Iar alocația este acordată per persoană, nu per gospodărie, deci nu poate fi pusă în comun decât prin transferul limitat Marriage Allowance.
De ce înghețarea Personal Allowance îmi crește impozitul?
Când alocația de £12,570 este înghețată în loc să crească odată cu inflația, salariul tău tinde să crească în fiecare an în timp ce partea neimpozabilă rămâne aceeași. Acest "fiscal drag" înseamnă că o proporție mai mare din venitul tău devine impozabilă, iar creșterile salariale te pot împinge peste pragul de rată superioară de £50,270 sau spre reducerea de la £100,000. Efectul este o creștere fiscală ascunsă: ratele afișate nu se schimbă, dar plătești mai mult impozit în termeni reali, deoarece pragurile nu au ținut pasul cu creșterea salariilor și prețurilor.
Cum interacționează contribuțiile la pensie cu reducerea treptată a Personal Allowance?
Reducerea treptată peste £100,000 se bazează pe venitul net ajustat, care este venitul tău total minus suma brută a contribuțiilor personale la pensie și a donațiilor Gift Aid. Astfel, contribuția la o pensie reduce direct cifra de venit folosită pentru a testa reducerea treptată. Cineva cu venit mai mare, să zicem £110,000, care contribuie £10,000 brut la o pensie, aduce venitul net ajustat înapoi la £100,000, restabilind complet alocația de £12,570 și scăpând din banda de 60%. De aceea contribuțiile la pensie sunt recomandarea standard pentru oricine se află prins în zona £100,000–£125,140.
Precizare legală: Acest ghid reflectă regulile Personal Allowance din UK pentru 2026/27. Alocația, pragurile de reducere, Marriage Allowance și Blind Person's Allowance se pot schimba la evenimentele fiscale, iar situația ta depinde de venitul tău total și de circumstanțele personale. Consultă un consultant calificat înainte de a acționa în privința reducerii de la £100k și consultă gov.uk pentru ratele curente.
