Personal Allowance у UK 2026/27: £12,570 & «пастка 60%»
Personal Allowance — найважливіше число в прибутковому податку UK: частина доходу, яку ви залишаєте собі без оподаткування — проте вона приховує одну з найнеприємніших особливостей системи. Цей посібник пояснює, як вона працює у 2026/27 році: неоподатковувана сума £12,570, як вона поступово скорочується між £100,000 та £125,140, створюючи сумнозвісну «пастку 60%» ефективного податку, як Marriage Allowance дозволяє партнеру передати £1,260 невикористаної пільги, додаткову Blind Person's Allowance, і як пільга відображається у вашому податковому коді як 1257L. Розібрані приклади довкола порогу £100k показують, де саме діапазон 60% «кусає» і як пенсійний внесок може його нейтралізувати.
Personal Allowance — це сума доходу, яку ви можете отримати за рік, перш ніж сплачувати будь-який прибутковий податок. На 2026/27 рік вона становить £12,570 — та сама заморожена сума, що й попередні роки. Вона охоплює заробітну плату, пенсії та більшість оподатковуваного доходу.
Понад £12,570 дохід оподатковується за ставкою 20% до £50,270, 40% до £125,140 і 45% понад цей рівень. Оскільки пільга заморожена, тоді як зарплати зростають, «фіскальний дрейф» непомітно залучає дедалі більше людей до оподаткування та до вищих діапазонів щороку. Перевірте свою ситуацію за допомогою калькулятора прибуткового податку.
Скорочення при £100,000
Щойно ваш скоригований чистий дохід перевищує £100,000, Personal Allowance зменшується на £1 за кожні £2 понад цей рівень. При £110,000 ви втратили £5,000 пільги; при £125,140 уся сума £12,570 зникає, і жодна частина вашого доходу не є неоподатковуваною.
Ключове поняття тут — скоригований чистий дохід — загальний дохід за вирахуванням валових особистих пенсійних внесків і Gift Aid. Саме це робить скорочення пільги оминаючим, як буде показано далі.
Пастка 60% податку
У діапазоні £100,000–£125,140 ви отримуєте подвійний удар: 40% податку з кожного додаткового фунта, плюс втрата 50 пенсів пільги за кожен зароблений фунт. Ці втрачені 50 пенсів — раніше неоподатковувані — стають оподатковуваними за ставкою 40%, додаючи приблизно 20% зверху.
Результат — ефективна гранична ставка близько 60% на цю смугу доходу у £25,140 — вища за додаткову ставку 45% понад неї. Це справжня аномалія системи UK: дохід, що оподатковується суворіше, ніж на будь-якому іншому рівні.
Як уникнути пастки
Оскільки скорочення пільги базується на скоригованому чистому доході, пенсійний внесок зменшує суму доходу фунт за фунтом. Достатній внесок, щоб повернути дохід до £100,000, відновлює повну пільгу £12,570 та усуває ставку 60% — тож ефективна пільга від коштів, внесених з цього діапазону, може перевищувати 60%.
Пожертви Gift Aid працюють так само, а сальарі-сакрифайс до пенсії особливо ефективний, оскільки додатково економить National Insurance. Дивіться посібник з сальарі-сакрифайсу для деталей механізму.
Marriage Allowance
Якщо одне з подружжя чи цивільних партнерів не використовує повністю свою пільгу, а інший є платником базової ставки, партнер з нижчим доходом може передати £1,260 пільги — зменшуючи податок пари до £252 на рік.
Заявки можна подати заднім числом за чотири попередні роки, і вони автоматично поновлюються, доки ваші обставини не зміняться. Прочитайте посібник з Marriage Allowance для деталей щодо права на пільгу.
Blind Person's Allowance
Blind Person's Allowance — це додаткова неоподатковувана сума понад стандартну Personal Allowance для тих, хто зареєстрований як незрячий (або, в Шотландії та Північній Ірландії, нездатний виконувати роботу, що вимагає зору). Вона справді збільшує вашу базову суму £12,570, а будь-яка невикористана частина може бути передана подружжю чи цивільному партнеру. Заявку подають безпосередньо до HMRC.
Ваш податковий код
Ваш податковий код повідомляє роботодавцю, скільки неоподатковуваного доходу вам надавати. Стандартний код для повної пільги £12,570 — 1257L — пільга, поділена на десять, із суфіксом L.
Суфікс M або N показує отримання чи передачу Marriage Allowance; скорочена пільга понад £100,000 зменшує число; а код 0T або K може з’явитися там, де пільги немає або вирахування перевищують її. Перевіряйте свій код щороку — неправильний код є поширеною причиною переплати чи недоплати. Дивіться посібник з податкових кодів.
Розібрані приклади
Як Personal Allowance та діапазон 60% поводяться при різних рівнях доходу у 2026/27 році:
Дохід
Personal Allowance
Ефект
£50,000
£12,570 (повна)
Діють стандартні діапазони
£110,000
£7,570 (втрачено £5,000)
≈60% на £10k понад £100k
£125,140+
£0 (пільгу повністю скасовано)
Жодного неоподатковуваного доходу
Особа з доходом £110,000, яка робить валовий внесок £10,000 до пенсії, знижує скоригований чистий дохід до £100,000, відновлює повну пільгу £12,570 і повністю уникає діапазону 60% — пільга, яка може перевищувати 60% від суми внеску. Розрахуйте власні цифри за допомогою калькулятора прибуткового податку та калькулятора сальарі-сакрифайсу.
Стандартна Personal Allowance на 2026/27 рік становить £12,570 — сума доходу, яку ви можете отримати за податковий рік, перш ніж сплачувати будь-який прибутковий податок. Вона застосовується до більшості людей у UK і охоплює заробітну плату, пенсії, більшість оподатковуваних виплат, а також (після власних пільг) дохід від заощаджень і дивідендів. Дохід понад £12,570 оподатковується за базовою ставкою 20% до £50,270, потім 40% до £125,140, потім 45% понад цей рівень. Пільга залишається замороженою на рівні £12,570 вже кілька років, що через «фіскальний дрейф» (fiscal drag) залучає дедалі більше людей до сплати податку та переводить їх у вищі діапазони по мірі зростання зарплат.
Як скорочується Personal Allowance понад £100,000?
Щойно ваш скоригований чистий дохід перевищує £100,000, Personal Allowance зменшується на £1 за кожні £2 доходу понад цей рівень. Тож при доході £110,000 ви втрачаєте £5,000 пільги; при £125,140 уся пільга £12,570 зникає, і жодна частина вашого доходу не є неоподатковуваною. Саме цей механізм лежить в основі так званої «пастки 60% податку» — і оскільки скорочення пільги базується на скоригованому чистому доході, пенсійні внески та пожертви за схемою Gift Aid можуть зменшити суму доходу, що враховується, і повернути частину пільги.
Що таке пастка 60% податку і чому вона виникає?
У діапазоні від £100,000 до £125,140 ви сплачуєте 40% прибуткового податку з кожного додаткового фунта ТА втрачаєте 50 пенсів Personal Allowance за кожен зароблений фунт. Ці втрачені 50 пенсів раніше були неоподатковуваними, але тепер стають оподатковуваними за ставкою 40%, додаючи ще 20% ефективного податку. Сукупний ефект — ефективна гранична ставка близько 60% на дохід у цьому діапазоні — вища за додаткову ставку 45%, яка діє понад цей рівень. Це одна з особливостей системи UK: смуга доходу у £25,140, яка оподатковується суворіше, ніж дохід на будь-якому іншому рівні.
Show 8 more questionsShow fewer questions
Як уникнути пастки 60% податку?
Найчистіший спосіб — пенсійний внесок, який зменшує ваш скоригований чистий дохід фунт за фунтом. Достатній внесок (або сальарі-сакрифайс), щоб повернути дохід до £100,000, відновлює повну Personal Allowance і усуває ставку 60%, тож ефективна пільга від коштів, внесених до пенсії з цього діапазону, може перевищувати 60%. Пожертви за схемою Gift Aid працюють так само, зменшуючи скоригований чистий дохід. Сальарі-сакрифайс до пенсії особливо ефективний, оскільки додатково економить National Insurance. Для тих, хто заробляє трохи понад £100,000, це один з найвигідніших фінансових кроків.
Що таке Marriage Allowance?
Marriage Allowance дозволяє подружжю чи цивільному партнеру, який не використовує повністю свою Personal Allowance, передати £1,260 з неї (10% від £12,570) партнеру за умови, що партнер є платником базової ставки податку. Це зменшує податок платника з вищим доходом до £252 на рік. Щоб отримати право на пільгу, дохід партнера з нижчим доходом має бути нижчим за Personal Allowance, а партнер з вищим доходом має сплачувати податок за базовою (не вищою) ставкою. Заявку можна подати заднім числом за попередні чотири податкові роки, і вона автоматично поновлюється, доки ваші обставини не зміняться.
Що таке Blind Person's Allowance?
Blind Person's Allowance — це додаткова неоподатковувана сума понад стандартну Personal Allowance для людей, зареєстрованих як незрячі (або, в Шотландії та Північній Ірландії, нездатних виконувати роботу, для якої критично необхідний зір). Вона додається до вашої Personal Allowance, збільшуючи суму доходу, яку ви можете отримати без оподаткування. Якщо ви не можете використати її повністю — наприклад, через занизький дохід — невикористану частину можна передати подружжю чи цивільному партнеру, подібно до Marriage Allowance. Заявку подають безпосередньо до HMRC, і це одна з небагатьох пільг, яка справді збільшує базову суму £12,570.
Як Personal Allowance відображається у моєму податковому коді?
Ваш податковий код повідомляє роботодавцю чи пенсійному фонду, скільки неоподатковуваного доходу вам надавати. Стандартний код для особи з повною пільгою £12,570 і без коригувань — 1257L; число являє собою вашу пільгу, поділену на десять. Якщо ви отримуєте Marriage Allowance, ви можете побачити суфікс M (отримано) або N (передано); якщо ваша пільга скорочується понад £100,000, число зменшується, а код 0T або K може з’явитися там, де пільги немає або вирахування перевищують її. Перевірка коду щороку гарантує, що ви отримуєте правильну пільгу.
Чи маю я Personal Allowance на дохід від заощаджень і дивідендів?
Personal Allowance £12,570 можна застосувати до будь-якого типу доходу, включно із заощадженнями та дивідендами, але вони також мають власні окремі пільги понад це. У 2026/27 діє Personal Savings Allowance (£1,000 для платників базової ставки, £500 для вищої, нуль для додаткової) та пільга на дивіденди £500. Тож платник базової ставки може отримати Personal Allowance £12,570, плюс £1,000 неоподатковуваних процентів від заощаджень, плюс £500 неоподатковуваних дивідендів — хоча розподіл Personal Allowance між типами доходу здійснюється у найвигідніший для вас спосіб.
Чи всі отримують повну Personal Allowance?
Більшість резидентів UK отримують повні £12,570, але є винятки. Пільга поступово скорочується в діапазоні доходу від £100,000 до £125,140. Деякі нерезиденти та ті, хто застосовує remittance basis, можуть не мати права на неї. У людей з кількома роботами чи пенсіями пільга іноді розподіляється між джерелами через різні податкові коди, що може призвести до недоплати чи переплати податку, якщо коди неправильні. І пільга надається на особу, а не на домогосподарство, тож її не можна об’єднувати, окрім обмеженого механізму передачі Marriage Allowance.
Чому заморожування Personal Allowance підвищує мій податок?
Коли пільга £12,570 заморожена, а не зростає разом з інфляцією, ваша зарплата зазвичай зростає щороку, а неоподатковувана частина залишається незмінною. Цей «фіскальний дрейф» означає, що більша частка вашого доходу стає оподатковуваною, а підвищення зарплати може перевести вас через поріг вищої ставки £50,270 або наблизити до скорочення пільги при £100,000. Ефект — прихований податковий приріст: номінальні ставки не змінюються, але ви сплачуєте більше податку в реальному вимірі, оскільки пороги не встигають за зростанням зарплат і цін.
Як пенсійні внески взаємодіють зі скороченням Personal Allowance?
Скорочення пільги понад £100,000 базується на скоригованому чистому доході — вашому загальному доході за вирахуванням валової суми особистих пенсійних внесків та пожертв Gift Aid. Тож внесок до пенсії безпосередньо знижує суму доходу, що використовується для перевірки скорочення. Особа з вищим доходом, скажімо £110,000, яка робить валовий внесок £10,000 до пенсії, повертає скоригований чистий дохід до £100,000, повністю відновлюючи пільгу £12,570 і уникаючи діапазону 60%. Саме тому пенсійні внески є стандартною рекомендацією для кожного, хто потрапив у зону £100,000–£125,140.
Застереження: Цей посібник відображає правила Personal Allowance UK на 2026/27 рік. Пільга, пороги скорочення, Marriage Allowance та Blind Person's Allowance змінюються на фіскальних подіях, а ваша ситуація залежить від загального доходу та обставин. Проконсультуйтеся з кваліфікованим радником, перш ніж діяти на основі порогу £100k, і звертайтеся до gov.uk щодо актуальних ставок.
