شرح الإعفاء الشخصي في المملكة المتحدة 2026/27: £12,570 وفخ الـ60%
الإعفاء الشخصي هو أهم رقم في ضريبة الدخل البريطانية — شريحة الدخل التي تحتفظ بها معفاة من الضريبة — لكنه يخفي إحدى أسوأ غرائب النظام. يشرح هذا الدليل كيف يعمل في 2026/27: مبلغ £12,570 المعفى من الضريبة، وكيف يُسحب تدريجيًا بين £100,000 و£125,140 لإنشاء فخ الضريبة الفعلي الشهير 60%، وكيف يتيح إعفاء الزواج لأحد الزوجين تحويل £1,260 من الإعفاء غير المستخدم، وإعفاء المكفوفين الإضافي، وكيف يظهر الإعفاء في رمزك الضريبي كـ1257L. تُظهر أمثلة عملية حول تدرج £100,000 بالتحديد أين يظهر تأثير نطاق الـ60% وكيف يمكن لمساهمة في معاش تقاعدي أن تبطل مفعوله.
الإعفاء الشخصي هو مقدار الدخل الذي يمكنك الحصول عليه كل عام قبل دفع أي ضريبة دخل. بالنسبة لعام 2026/27 هو £12,570، وهو نفس الرقم المجمد للسنوات الأخيرة. يغطي الأجور والمعاشات التقاعدية ومعظم الدخل الخاضع للضريبة.
فوق £12,570، يُفرض على الدخل ضريبة بنسبة 20% حتى £50,270، و40% حتى £125,140، و45% لما فوق ذلك. ولأن الإعفاء ظل مجمدًا بينما ترتفع الأجور، فإن “الانجراف المالي” (fiscal drag) يُدخل بهدوء المزيد من الأشخاص إلى دائرة الضريبة والشرائح الأعلى كل عام. تحقق من وضعك باستخدام حاسبة ضريبة الدخل.
تدرج سحب £100,000
بمجرد أن يتجاوز صافي دخلك المعدّل £100,000، يُخفَّض الإعفاء الشخصي بمقدار £1 مقابل كل £2 فوق ذلك المستوى. عند £110,000 تكون قد خسرت £5,000 من الإعفاء؛ وعند £125,140 يختفي كامل مبلغ £12,570 ولا يبقى أي جزء من دخلك معفى من الضريبة.
العبارة الأساسية هنا هي صافي الدخل المعدّل — إجمالي الدخل مطروحًا منه المبلغ الإجمالي لمساهمات المعاش الشخصية وتبرعات Gift Aid. وهذا ما يجعل التدرج قابلًا للتجنب، كما سنرى أدناه.
فخ الضريبة 60%
في نطاق £100,000–£125,140 تواجه ضربة مزدوجة: ضريبة 40% على كل جنيه إضافي، بالإضافة إلى فقدان 50 بنسًا من الإعفاء مقابل كل جنيه تكسبه. تلك الـ50 بنسًا المفقودة — المعفاة سابقًا من الضريبة — تصبح خاضعة للضريبة بنسبة 40%، ما يضيف نحو 20% فوق ذلك.
النتيجة هي معدل هامشي فعلي يبلغ نحو 60% على هذه الشريحة البالغة £25,140 — أعلى من المعدل الإضافي 45% فوقها. إنها غرابة حقيقية في النظام البريطاني: دخل يُفرض عليه ضريبة أقسى من أي مستوى آخر.
الهروب من الفخ
نظرًا لأن التدرج يعتمد على صافي الدخل المعدّل، فإن المساهمة في معاش تقاعدي تخفض رقم الدخل جنيهًا مقابل جنيه. المساهمة بما يكفي لإعادة الدخل إلى £100,000 تعيد كامل إعفاء £12,570 وتزيل معدل الـ60% — لذا يمكن أن يتجاوز الإعفاء الفعلي على الأموال المودعة من هذه الشريحة نسبة 60%.
تعمل تبرعات Gift Aid بالطريقة نفسها، والتضحية بالراتب (salary sacrifice) في معاش تقاعدي فعّالة بشكل خاص لأنها توفّر أيضًا اشتراكات التأمين الوطني. راجع دليل التضحية بالراتب للتفاصيل الآلية.
إعفاء الزواج
إذا لم يستخدم أحد الزوجين أو الشريكين المدنيين كامل إعفائه وكان الآخر دافع ضريبة بالمعدل الأساسي، يمكن للطرف الأقل دخلاً تحويل £1,260 من الإعفاء — ما يقلّل ضريبة الزوجين بما يصل إلى £252 سنويًا.
يمكن تقديم المطالبات بأثر رجعي حتى أربع سنوات وتتجدد تلقائيًا حتى تتغير ظروفك. اطّلع على دليل إعفاء الزواج لتفاصيل الأهلية.
إعفاء المكفوفين
إعفاء المكفوفين هو مبلغ إضافي معفى من الضريبة يُضاف فوق الإعفاء الشخصي القياسي لمن هم مسجلون كمكفوفين (أو، في اسكتلندا وأيرلندا الشمالية، غير قادرين على أداء عمل يتطلب البصر). يزيد فعليًا من حد £12,570 الأساسي، ويمكن تحويل أي جزء غير مستخدم منه إلى الزوج أو الشريك المدني. تطالب به مباشرة من هيئة الإيرادات والجمارك (HMRC).
رمزك الضريبي
يخبر رمزك الضريبي صاحب عملك بمقدار الدخل المعفى من الضريبة الذي يجب منحك إياه. الرمز القياسي لكامل إعفاء £12,570 هو 1257L — الإعفاء مقسومًا على عشرة، مع لاحقة L.
تُظهر لاحقة M أو N استلام أو تحويل إعفاء الزواج؛ وتدرج الإعفاء المسحوب فوق £100,000 يخفّض الرقم؛ ويمكن أن يظهر رمز 0T أو K حيث لا يوجد إعفاء أو تتجاوز الاستقطاعات الإعفاء. تحقق من رمزك كل عام — فالرمز الخاطئ سبب شائع للدفع الزائد أو الناقص. راجع دليل الرموز الضريبية.
أمثلة عملية
كيف يتصرف الإعفاء الشخصي ونطاق الـ60% عند مستويات دخل مختلفة في 2026/27:
الدخل
الإعفاء الشخصي
الأثر
£50,000
£12,570 (كامل)
تطبق الشرائح القياسية
£110,000
£7,570 (فقدان £5,000)
≈60% على £10k فوق £100k
£125,140+
£0 (سُحب بالكامل)
لا يوجد دخل معفى من الضريبة إطلاقًا
الشخص الذي يكسب £110,000 ويساهم بمبلغ إجمالي £10,000 في معاش تقاعدي يخفض صافي دخله المعدّل إلى £100,000، ويستعيد كامل إعفاء £12,570، ويهرب من نطاق الـ60% تمامًا — وهو إعفاء يمكن أن يتجاوز 60% على المساهمة. اختبر أرقامك الخاصة باستخدام حاسبة ضريبة الدخل و حاسبة التضحية بالراتب.
ما هو الإعفاء الشخصي (Personal Allowance) لعام 2026/27؟
الإعفاء الشخصي القياسي لعام 2026/27 هو £12,570 — وهو مقدار الدخل الذي يمكنك الحصول عليه كل سنة ضريبية قبل دفع أي ضريبة دخل. ينطبق على معظم الأشخاص في المملكة المتحدة ويغطي الأجور والمعاشات التقاعدية ومعظم المزايا الخاضعة للضريبة و(بعد إعفاءاتها الخاصة) دخل المدخرات والأرباح الموزعة. يُفرض على الدخل الذي يتجاوز £12,570 معدل أساسي قدره 20% حتى £50,270، ثم 40% حتى £125,140، ثم 45% لما فوق ذلك. ظل الإعفاء مجمدًا عند £12,570 لعدة سنوات، ما يؤدي عبر "الانجراف المالي" (fiscal drag) إلى إدخال المزيد من الأشخاص إلى دائرة الضريبة والشرائح الأعلى مع ارتفاع الأجور.
كيف يُسحب الإعفاء الشخصي فوق £100,000؟
بمجرد أن يتجاوز صافي دخلك المعدّل £100,000، يُخفَّض الإعفاء الشخصي بمقدار £1 مقابل كل £2 من الدخل فوق ذلك المستوى. فعند £110,000 تخسر £5,000 من الإعفاء؛ وعند £125,140 يختفي الإعفاء البالغ £12,570 بالكامل ولا يبقى أي جزء من دخلك معفى من الضريبة. هذا التدرج هو الآلية وراء ما يُعرف بـ"فخ الضريبة 60%" — ولأن سحب الإعفاء يعتمد على صافي الدخل المعدّل، فإن مساهمات المعاش التقاعدي وتبرعات Gift Aid يمكن أن تقلّل رقم الدخل المستخدم وتستعيد الإعفاء.
ما هو فخ الضريبة 60% ولماذا يحدث؟
بين £100,000 و£125,140 تدفع ضريبة دخل بنسبة 40% على كل جنيه إضافي وفي الوقت نفسه تفقد 50 بنسًا من الإعفاء الشخصي مقابل كل جنيه تكسبه. تلك الـ50 بنسًا المفقودة كانت معفاة من الضريبة سابقًا لكنها تصبح الآن خاضعة للضريبة بنسبة 40%، ما يضيف 20% إضافية فعليًا. المحصلة هي معدل هامشي فعلي يبلغ نحو 60% على الدخل في هذه الشريحة — أعلى من المعدل الإضافي 45% الذي ينطبق فوقها. إنها إحدى غرائب النظام الضريبي البريطاني: شريحة دخل مقدارها £25,140 تُفرض عليها ضريبة أقسى من أي مستوى آخر من الدخل.
Show 8 more questionsShow fewer questions
كيف يمكنني تجنّب فخ الضريبة 60%؟
أنظف طريقة للهروب هي المساهمة في معاش تقاعدي، والتي تقلّل صافي دخلك المعدّل جنيهًا مقابل جنيه. فالتضحية أو المساهمة بما يكفي لإعادة الدخل إلى £100,000 يعيد الإعفاء الشخصي الكامل ويزيل معدل الـ60%، لذا يمكن أن يتجاوز الإعفاء الفعلي على الأموال المودعة في المعاش من هذه الشريحة نسبة 60%. تعمل تبرعات Gift Aid بالطريقة نفسها من خلال تقليل صافي الدخل المعدّل. والتضحية بالراتب (salary sacrifice) في معاش تقاعدي فعّالة بشكل خاص لأنها توفّر أيضًا اشتراكات التأمين الوطني (National Insurance). بالنسبة لأي شخص يكسب أكثر بقليل من £100,000، هذه من أعلى الخطوات المالية عائدًا المتاحة.
ما هو إعفاء الزواج (Marriage Allowance)؟
يتيح إعفاء الزواج لأحد الزوجين أو الشريكين المدنيين الذي لا يستخدم كامل إعفائه الشخصي أن يحوّل £1,260 منه (10% من £12,570) إلى شريكه، شريطة أن يكون الشريك دافع ضريبة بالمعدل الأساسي. يقلّل هذا ضريبة الطرف الأعلى دخلاً بما يصل إلى £252 سنويًا. للتأهل، يجب أن يكون دخل الطرف الأقل دخلاً أقل من الإعفاء الشخصي ويجب أن يكون الطرف الأعلى دخلاً دافع ضريبة بالمعدل الأساسي (وليس المعدل الأعلى). يمكنك تقديم مطالبة بأثر رجعي حتى أربع سنوات ضريبية سابقة، وتتجدد المطالبة تلقائيًا بمجرد تقديمها حتى تتغير ظروفك.
ما هو إعفاء المكفوفين (Blind Person's Allowance)؟
إعفاء المكفوفين هو مبلغ إضافي معفى من الضريبة يُضاف فوق الإعفاء الشخصي القياسي للأشخاص المسجلين كمكفوفين (أو في اسكتلندا وأيرلندا الشمالية، غير القادرين على أداء عمل يتطلب البصر بشكل أساسي). يُضاف إلى إعفائك الشخصي، ما يزيد الدخل الذي يمكنك الحصول عليه معفى من الضريبة. إذا لم تتمكن من استخدامه بالكامل — مثلاً لأن دخلك منخفض جدًا — يمكنك تحويل الجزء غير المستخدم إلى زوجك أو شريكك المدني، على غرار إعفاء الزواج. تطالب به مباشرة من هيئة الإيرادات والجمارك (HMRC)، وهو أحد الإعفاءات القليلة التي تزيد فعليًا من الحد الأساسي £12,570.
كيف يظهر الإعفاء الشخصي في رمزي الضريبي (tax code)؟
يخبر رمزك الضريبي صاحب عملك أو مقدّم معاشك التقاعدي بمقدار الدخل المعفى من الضريبة الذي يجب منحك إياه. الرمز القياسي لشخص يحصل على كامل إعفاء £12,570 دون أي تعديلات هو 1257L — الرقم هو إعفاؤك مقسومًا على عشرة. إذا كنت تستلم إعفاء الزواج فقد ترى لاحقة M (مُستلَم) أو N (محوَّل)؛ وإذا كان إعفاؤك يتدرج ويُسحب فوق £100,000 فإن الرقم ينخفض، ويمكن أن يظهر رمز 0T أو K حيث لا يوجد إعفاء أو حيث تتجاوز الاستقطاعات الإعفاء. التحقق من رمزك كل سنة يضمن حصولك على الإعفاء الصحيح.
هل أحصل على إعفاء شخصي على دخل المدخرات والأرباح الموزعة؟
يمكن تطبيق الإعفاء الشخصي البالغ £12,570 على أي نوع من الدخل، بما في ذلك المدخرات والأرباح الموزعة، لكن لهذين النوعين أيضًا إعفاءاتهما المنفصلة الخاصة بهما فوق ذلك. في 2026/27 يوجد إعفاء ادخار شخصي (Personal Savings Allowance) بقيمة £1,000 لدافعي الضريبة بالمعدل الأساسي، و£500 لدافعي المعدل الأعلى، وصفر لدافعي المعدل الإضافي، بالإضافة إلى إعفاء أرباح موزعة بقيمة £500. لذا قد يحصل دافع ضريبة بالمعدل الأساسي على الإعفاء الشخصي £12,570، بالإضافة إلى £1,000 من فوائد ادخار معفاة من الضريبة، بالإضافة إلى £500 من أرباح موزعة معفاة من الضريبة — رغم أن كيفية توزيع الإعفاء الشخصي عبر أنواع الدخل تتم بالطريقة الأكثر فائدة لك.
هل يحصل الجميع على الإعفاء الشخصي الكامل؟
يحصل معظم المقيمين في المملكة المتحدة على كامل مبلغ £12,570، لكن هناك استثناءات. فهو يُسحب تدريجيًا بين £100,000 و£125,140 من الدخل. قد لا يكون بعض غير المقيمين والمطالبين بأساس التحويل (remittance basis) مؤهلين له. الأشخاص الذين لديهم أكثر من وظيفة أو معاش تقاعدي يجدون أحيانًا أن إعفاءهم مقسّم عبر مصادر مختلفة برموز ضريبية مختلفة، ما قد يؤدي إلى نقص أو زيادة في الدفع إذا كانت الرموز خاطئة. والإعفاء يُمنح لكل شخص، وليس لكل أسرة، لذا لا يمكن تجميعه إلا عبر تحويل إعفاء الزواج المحدود.
لماذا يؤدي تجميد الإعفاء الشخصي إلى زيادة ضريبتي؟
عندما يُجمَّد إعفاء £12,570 بدلاً من أن يرتفع مع التضخم، يميل راتبك إلى النمو كل عام بينما تبقى الشريحة المعفاة من الضريبة كما هي. هذا "الانجراف المالي" (fiscal drag) يعني أن نسبة أكبر من دخلك تصبح خاضعة للضريبة، وقد تدفعك زيادات الراتب عبر عتبة المعدل الأعلى £50,270 أو نحو تدرج £100,000. الأثر هو زيادة ضريبية خفية: معدلاتك الاسمية لا تتغير، لكنك تدفع ضريبة أكثر بالقيمة الحقيقية لأن العتبات لم تواكب ارتفاع الأجور والأسعار.
كيف تتفاعل مساهمات المعاش التقاعدي مع تدرج سحب الإعفاء الشخصي؟
يعتمد التدرج فوق £100,000 على صافي الدخل المعدّل، وهو إجمالي دخلك مطروحًا منه المبلغ الإجمالي لمساهمات المعاش الشخصية وتبرعات Gift Aid. لذا فإن المساهمة في معاش تقاعدي تخفض مباشرة رقم الدخل المستخدم لاختبار التدرج. فمن يكسب مثلاً £110,000 ويساهم بمبلغ إجمالي £10,000 في معاش تقاعدي يعيد صافي دخله المعدّل إلى £100,000، ما يعيد كامل إعفاء £12,570 ويُخرجه من نطاق الـ60%. لهذا السبب تُعد مساهمات المعاش التقاعدي التوصية القياسية لأي شخص واقع في نطاق £100,000–£125,140.
إخلاء مسؤولية: يعكس هذا الدليل قواعد الإعفاء الشخصي في المملكة المتحدة لعام 2026/27. تتغير قيمة الإعفاء وعتبات التدرج وإعفاء الزواج وإعفاء المكفوفين في الأحداث المالية، ويعتمد وضعك على إجمالي دخلك وظروفك. استشر مستشارًا مؤهلاً قبل التصرف بناءً على تدرج £100,000، وارجع إلى gov.uk للاطّلاع على المعدلات الحالية.
