Personal Allowance Explicado no Reino Unido 2026/27: £12.570 & a Armadilha de 60%
O Personal Allowance é o número mais importante no imposto sobre o rendimento do Reino Unido — a fatia de rendimento que mantém isenta de imposto — mas esconde uma das particularidades mais desagradáveis do sistema. Este guia explica como funciona em 2026/27: o valor isento de imposto de £12.570, como é retirado progressivamente entre £100.000 e £125.140 para criar a famosa armadilha fiscal de 60%, como o Marriage Allowance permite que um cônjuge transfira £1.260 de allowance não utilizado, o Blind Person's Allowance adicional, e como o allowance aparece no seu tax code como 1257L. Exemplos práticos em torno do desconto de £100k mostram exatamente onde a faixa de 60% morde e como uma contribuição para pensão pode neutralizá-la.
O Personal Allowance é o valor de rendimento que pode receber a cada ano antes de pagar qualquer imposto sobre o rendimento. Para 2026/27 é de £12.570, o mesmo valor congelado dos últimos anos. Cobre salários, pensões e a maioria do rendimento tributável.
Acima de £12.570, o rendimento é tributado a 20% até £50.270, 40% até £125.140, e 45% acima disso. Como o allowance está congelado enquanto os salários sobem, o “fiscal drag” leva silenciosamente mais pessoas a pagar imposto e a entrar em escalões mais altos a cada ano. Verifique a sua situação com a calculadora de imposto sobre o rendimento.
O Desconto de £100.000
Assim que o seu rendimento líquido ajustado ultrapassa £100.000, o Personal Allowance é reduzido em £1 por cada £2 acima desse nível. Em £110.000 já perdeu £5.000 de allowance; em £125.140 os £12.570 desapareceram por completo e nenhuma parte do seu rendimento fica isenta de imposto.
A expressão-chave é rendimento líquido ajustado — rendimento total menos contribuições pessoais brutas para pensão e Gift Aid. É isso que torna o desconto evitável, como veremos a seguir.
A Armadilha Fiscal de 60%
Na faixa de £100.000–£125.140 enfrenta um duplo golpe: 40% de imposto em cada libra extra, mais a perda de 50 pence de allowance por cada libra ganha. Esses 50 pence perdidos — antes isentos de imposto — tornam-se tributáveis a 40%, acrescentando cerca de 20% adicionais.
O resultado é uma taxa marginal efetiva de cerca de 60% nesta fatia de £25.140 — mais alta do que a taxa adicional de 45% acima dela. É uma verdadeira anomalia do sistema do Reino Unido: rendimento tributado de forma mais severa do que a qualquer outro nível.
Escapar à Armadilha
Como o desconto usa o rendimento líquido ajustado, uma contribuição para pensão reduz o valor de rendimento libra por libra. Contribuir o suficiente para trazer o rendimento de volta a £100.000 restaura o allowance completo de £12.570 e remove a taxa de 60% — pelo que o alívio efetivo sobre o dinheiro contribuído a partir desta faixa pode exceder 60%.
As doações via Gift Aid funcionam da mesma forma, e o sacrifício salarial para uma pensão é especialmente eficiente porque também poupa National Insurance. Veja o guia de sacrifício salarial para os detalhes.
Marriage Allowance
Se um cônjuge ou parceiro civil não utiliza todo o seu allowance e o outro é contribuinte à taxa básica, quem ganha menos pode transferir £1.260 de allowance — reduzindo o imposto do casal em até £252 por ano.
Os pedidos podem ser retroagidos até quatro anos e renovam-se automaticamente até as suas circunstâncias mudarem. Leia o guia do Marriage Allowance para os detalhes de elegibilidade.
Blind Person's Allowance
O Blind Person's Allowance é um valor extra isento de imposto, adicionado ao Personal Allowance padrão, para quem está registado como cego (ou, na Escócia e na Irlanda do Norte, incapaz de realizar trabalho que exija visão). Aumenta genuinamente a sua base de £12.570, e qualquer parte não utilizada pode ser transferida para um cônjuge ou parceiro civil. Pede-se diretamente junto da HMRC.
O Seu Tax Code
O seu tax code diz à sua entidade empregadora quanto rendimento isento de imposto lhe deve dar. O código padrão para o allowance completo de £12.570 é 1257L — o allowance dividido por dez, com um sufixo L.
Um sufixo M ou N mostra Marriage Allowance recebido ou transferido; um allowance retirado progressivamente acima de £100.000 reduz o número; e pode aparecer um código 0T ou K quando não há allowance ou as deduções o excedem. Verifique o seu código todos os anos — o código errado é uma causa comum de pagamento a mais ou a menos. Veja o guia de tax codes.
Exemplos Práticos
Como o Personal Allowance e a faixa de 60% se comportam a diferentes níveis de rendimento em 2026/27:
Rendimento
Personal Allowance
Efeito
£50.000
£12.570 (completo)
Aplicam-se as faixas padrão
£110.000
£7.570 (£5.000 perdidos)
≈60% em £10k acima de £100k
£125.140+
£0 (totalmente retirado)
Nenhum rendimento isento de imposto
Quem ganha £110.000 e contribui £10.000 brutos para uma pensão reduz o rendimento líquido ajustado para £100.000, restaura o allowance completo de £12.570, e escapa por completo à faixa de 60% — um alívio que pode exceder 60% sobre a contribuição. Simule os seus próprios valores com a calculadora de imposto sobre o rendimento e a calculadora de sacrifício salarial.
O Personal Allowance padrão para 2026/27 é £12.570 — o valor de rendimento que pode receber em cada ano fiscal antes de pagar qualquer imposto sobre o rendimento. Aplica-se à maioria das pessoas em todo o Reino Unido e cobre salários, pensões, a maioria dos benefícios tributáveis e (depois dos seus próprios allowances) rendimentos de poupança e dividendos. O rendimento acima de £12.570 é tributado à taxa básica de 20% até £50.270, depois 40% até £125.140, e 45% acima disso. O allowance está congelado em £12.570 há vários anos, o que, através do "fiscal drag" (arrasto fiscal), leva mais pessoas a pagar imposto e a entrar em escalões mais altos à medida que os salários sobem.
Como é retirado o Personal Allowance acima de £100.000?
Assim que o seu rendimento líquido ajustado ultrapassa £100.000, o Personal Allowance é reduzido em £1 por cada £2 de rendimento acima desse nível. Assim, em £110.000 perde £5.000 de allowance; em £125.140 todo o allowance de £12.570 desaparece e nenhuma parte do seu rendimento fica isenta de imposto. Este desconto progressivo é o mecanismo por trás da chamada "armadilha fiscal de 60%" — e, como a retirada do allowance se baseia no rendimento líquido ajustado, contribuições para pensões e doações via Gift Aid podem reduzir o valor de rendimento usado e recuperar o allowance.
O que é a armadilha fiscal de 60% e porque acontece?
Entre £100.000 e £125.140 paga 40% de imposto sobre o rendimento em cada libra extra E perde 50 pence de Personal Allowance por cada libra ganha. Esses 50 pence perdidos, antes isentos de imposto, tornam-se agora tributáveis a 40%, acrescentando mais 20% efetivos. O efeito combinado é uma taxa marginal efetiva de cerca de 60% sobre o rendimento nesta faixa — mais alta do que a taxa adicional de 45% que se aplica acima dela. É uma das particularidades do sistema do Reino Unido: uma fatia de £25.140 de rendimento tributada de forma mais severa do que o rendimento a qualquer outro nível.
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Como posso evitar a armadilha fiscal de 60%?
A saída mais limpa é uma contribuição para pensão, que reduz o seu rendimento líquido ajustado libra por libra. Sacrificar ou contribuir o suficiente para trazer o rendimento de volta a £100.000 restaura o Personal Allowance completo e remove a taxa de 60%, pelo que o alívio efetivo sobre o dinheiro pago na pensão a partir desta faixa pode exceder 60%. As doações via Gift Aid funcionam da mesma forma, reduzindo o rendimento líquido ajustado. O sacrifício salarial (salary sacrifice) para uma pensão é particularmente eficiente porque também poupa National Insurance. Para quem ganha pouco acima de £100.000, esta é uma das jogadas financeiras com maior retorno disponíveis.
O que é o Marriage Allowance?
O Marriage Allowance permite que um cônjuge ou parceiro civil que não utilize todo o seu Personal Allowance transfira £1.260 do mesmo (10% de £12.570) para o seu parceiro, desde que o parceiro seja contribuinte à taxa básica. Isto reduz o imposto do parceiro com maior rendimento em até £252 por ano. Para se qualificar, quem ganha menos deve ter rendimento abaixo do Personal Allowance e quem ganha mais deve ser contribuinte à taxa básica (não à taxa mais alta). Pode retroagir um pedido até quatro anos fiscais anteriores, e o pedido renova-se automaticamente uma vez feito, até as suas circunstâncias mudarem.
O que é o Blind Person's Allowance?
O Blind Person's Allowance é um valor extra isento de imposto, adicional ao Personal Allowance padrão, para pessoas registadas como cegas (ou, na Escócia e na Irlanda do Norte, incapazes de realizar trabalho para o qual a visão é essencial). É adicionado ao seu Personal Allowance, aumentando o rendimento que pode receber isento de imposto. Se não conseguir utilizá-lo na totalidade — por exemplo, porque o seu rendimento é demasiado baixo — pode transferir a parte não utilizada para o seu cônjuge ou parceiro civil, de forma semelhante ao Marriage Allowance. Pede-se diretamente junto da HMRC, e é um dos poucos allowances que genuinamente aumenta a base de £12.570.
Como aparece o Personal Allowance no meu tax code?
O seu tax code (código fiscal) diz à sua entidade empregadora ou ao fornecedor da pensão quanto rendimento isento de imposto lhe deve dar. O código padrão para alguém com o allowance completo de £12.570 e sem ajustes é 1257L — o número corresponde ao seu allowance dividido por dez. Se receber Marriage Allowance, poderá ver um sufixo M (recebido) ou N (transferido); se o seu allowance estiver a ser retirado progressivamente acima de £100.000 o número desce, e pode aparecer um código 0T ou K quando não há allowance ou quando as deduções o excedem. Verificar o seu tax code todos os anos garante que está a receber o allowance correto.
Recebo Personal Allowance sobre rendimentos de poupança e dividendos?
O Personal Allowance de £12.570 pode ser aplicado a qualquer tipo de rendimento, incluindo poupanças e dividendos, mas estes também têm os seus próprios allowances separados adicionais. Em 2026/27 existe um Personal Savings Allowance (£1.000 para contribuintes à taxa básica, £500 para taxa mais alta, zero para taxa adicional) e um dividend allowance de £500. Assim, um contribuinte à taxa básica poderia receber o Personal Allowance de £12.570, mais £1.000 de juros de poupança isentos de imposto, mais £500 de dividendos isentos de imposto — embora a forma como o Personal Allowance é alocado entre tipos de rendimento seja feita da maneira mais benéfica para si.
Todos recebem o Personal Allowance completo?
A maioria dos residentes no Reino Unido recebe os £12.570 completos, mas há exceções. É retirado progressivamente entre £100.000 e £125.140 de rendimento. Alguns não-residentes e quem reivindica a remittance basis podem não ter direito a ele. Pessoas com mais de um emprego ou pensão por vezes descobrem que o seu allowance está dividido entre fontes através de diferentes tax codes, o que pode levar a pagamento a menos ou a mais se os códigos estiverem errados. E o allowance é atribuído por pessoa, não por agregado familiar, pelo que não pode ser reunido exceto através da transferência limitada do Marriage Allowance.
Porque é que congelar o Personal Allowance aumenta o meu imposto?
Quando o allowance de £12.570 é congelado em vez de subir com a inflação, o seu salário tende a crescer todos os anos enquanto a fatia isenta de imposto se mantém igual. Este "fiscal drag" significa que uma proporção maior do seu rendimento se torna tributável, e aumentos salariais podem empurrá-lo para além do limiar de £50.270 da taxa mais alta ou aproximar-lhe do desconto de £100.000. O efeito é um aumento fiscal dissimulado: as suas taxas nominais não mudam, mas paga mais imposto em termos reais porque os limiares não acompanharam o aumento de salários e preços.
Como interagem as contribuições para pensão com o desconto progressivo do Personal Allowance?
O desconto acima de £100.000 baseia-se no rendimento líquido ajustado, que é o seu rendimento total menos o valor bruto das contribuições pessoais para pensão e doações via Gift Aid. Assim, contribuir para uma pensão reduz diretamente o valor de rendimento usado para testar o desconto. Alguém com rendimento mais alto, digamos £110.000, que contribua £10.000 brutos para uma pensão, traz o rendimento líquido ajustado de volta a £100.000, restaurando totalmente o allowance de £12.570 e escapando à faixa de 60%. É por isso que as contribuições para pensão são a recomendação padrão para quem se encontra na zona de £100.000–£125.140.
Aviso legal: Este guia reflete as regras do Personal Allowance do Reino Unido para 2026/27. O allowance, os limiares do desconto, o Marriage Allowance e o Blind Person's Allowance mudam em eventos orçamentais, e a sua situação depende do seu rendimento total e das suas circunstâncias. Consulte um consultor qualificado antes de agir com base no desconto de £100k, e consulte gov.uk para as taxas atuais.
